INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
SEMANA 8
Julissa Pierina Rojas Spinosa
Fecha de entrega: 06-06-2022
Tecnico Superior de Administración en RRHH
DESARROLLO
Analice las operaciones que se presentan y luego realice lo que siguiente:
1. Libro diario.
2. Libro mayor.
3. Balance de 8 columnas, estado de situación financiera y estado de resultados.
Utilice los formatos entregados en el contenido.
La empresa Las Estatuas Ltda., durante el mes anterior tuvo las siguientes operaciones:
• 02/XX inicia actividades comerciales, de acuerdo con lo siguiente:
o Efectivo $ 3.600.000.- cada socio aportó el 50%
o Vehículo $ 2.200.000.-
o Préstamo Bancario $ 300.000.-
• 03/XX, se abre cuenta corriente en Banco Itaú, sobre el 80% del efectivo.
• 05/XX, se compra mercadería a un valor de $ 1.300.000.- (neto), al crédito.
• 08/XX, se vende mercadería por $ 750.000 valor neto según F.° 1. Costo de ventas $
500.000.
• 09/XX, se compra mercadería a un valor de $ 1.540.000 valor neto, pagadero al crédito
simple (30 días)
• 13/XX, se recibe comprobante de luz, de la empresa ENEL S.A., según factura, valor
neto de $ 20.000.- el cual se pagará el último día del mes.
• 16/XX, se vende mercadería a Decoración de Edificios S.A por $ 2.000.000 valor neto,
según F° 2 pagadero al crédito simple, considerar costo de venta por $ 1.250.000
• 18/XX, se recibe transferencia electrónica por pago de F° 1
• 20/XX, se paga a proveedor del día 05/XX vía transferencia bancaria.
• 25/XX, se recibe comprobante de agua, de la empresa Aguas Andinas S.A. F° 34444,
valor neto $ 15.000.- que se pagará al vencimiento, al mes siguiente.
• 30/XX, se paga cuota de préstamo aportado inicialmente, pactado en 4 cuotas de $
75.000.-, vía pago bancario.
FECHA CUENTA DEBE HABER
02-05-
------------------------ 1 ---------------------
2022
Caja $ 3.600.000
Vehiculo $ 2.200.000
Prestamo bancario $ 300.000
Capital $ 5.500.000
Se inician actividades comerciales
03-05-
------------------------ 2 ---------------------
2022
Banco $ 2.880.000
Caja $ 2.880.000
Apertura de cuenta corriente en Banco
Itau
05-05-
------------------------ 3 ---------------------
2022
Mercancía $ 1.300.000
Iva CF $ 247.000
Proveedores $ 1.547.000
Compra de mercancía a crédito
08-05-
------------------------ 4 ---------------------
2022
Clientes $ 892.500
Ventas $ 750.000
IVA DF $ 142.500
Se vende mercadería según Factura 1
08-05-
------------------------ 5 ---------------------
2022
Costo de Ventas $ 500.000
Mercaderias $ 500.000
Se reconoce costo de ventas de factura
1
09-05-
----------------------- 6 ----------------------
2022
Mercancia $ 1.540.000
IVA CF $ 292.600
Proveedores $ 1.832.600
Compra de mercancía a crédito simple
13-05-
----------------------- 7 ---------------------
2022
Consumos Basicos $ 20.000
IVA CF $ 3.800
Proveedores $ 23.800
Se recepciona cuenta de ENEL, fecha
de pago fin de mes
16-05-
----------------------- 8 ---------------------
2022
Clientes $ 2.380.000
Ventas $ 2.000.000
IVA DF $ 380.000
Se vende mercadería según Factura 2
16-05-
------------------------ 9 ---------------------
2022
Costo de Ventas $ 1.250.000
Mercaderias $ 1.250.000
Se reconoce costo de ventas de factura
2
18-05-
------------------------ 10 ---------------------
2022
Banco $ 892.500
Clientes $ 892.500
Se recepciona pago de factura 1
20-05-
------------------------ 11 ---------------------
2022
Proveedores $ 1.547.000
Banco $ 1.547.000
Se paga factura de compra de
mercancia del dia 05-05-22
25-05-
------------------------ 12 ---------------------
2022
Consumos Basicos $ 15.000
Iva CF $ 2.850
Proveedores $ 17.850
Se recepciona cuenta de Aguas
Andinas, fecha de pago siguiente mes
30-05-
------------------------ 13 ---------------------
2022
Prestamo bancario $ 75.000
Banco $ 75.000
Pago de primera cuota del credito
$ 19.638.250 $ 19.638.250
Capital
Debe Haber
5.500.000 (1)
$ 5.500.000
Saldo acreedor $ 5.500.000
Prestamo Bancario
Debe Haber
300.000 (1)
(13) 75.000
$ 75.000 $ 300.000
Saldo acreedor $ 225.000
Caja Vehiculo
Debe Haber Debe Haber
(1) 3.600.000 (1) 2.200.000
2.880.000 (2) $ 2.200.000
$ 3.600.000 $ 2.880.000 $ 2.200.000 Saldo deudor
$ 720.000 Saldo deudor
Mercancia
Banco Debe Haber
Debe Haber (3) 1.300.000
(2) 2.880.000 500.000 (5)
(10) 892.500 (6) 1.540.000
1.547.000 (11) 1.250.000 (9)
75.000 (13)
$ 2.840.000 $ 1.750.000
$ 1.090.000 Saldo deudor
$ 3.772.500 $ 1.622.000 IVA DF
$ 2.150.500 Saldo deudor Debe Haber
142.500 (4)
IVA CF 380.000 (8)
Debe Haber
(3) 247.000
(6) 292.600 $ 522.500
(7) 3.800 Saldo acreedor $ 522.500
(12) 2.850
Clientes
$ 546.250 Debe Haber
$ 546.250 Saldo deudor (4) 892.500
(8) 2.380.000
Proveedores 892.500 (10)
Debe Haber
1.547.000 (3)
1.832.600 (6) $ 3.272.500 $ 892.500
23.800 (7) $ 2.380.000 Saldo deudor
(11) 1.547.000
Costo de Ventas
17.850 (12) Debe Haber
(5) 500.000
(9) 1.250.000
$ 1.547.000 $ 3.421.250 $ 1.750.000
Saldo acreedor $ 1.874.250 $ 1.750.000 Saldo deudor
Ventas
Debe Haber
750.000 (4)
2.000.000 (8)
$ 2.750.000
Saldo acreedor $ 2.750.000
Consumos Basicos
Debe Haber
(7) 20.000
(12) 15.000
$ 35.000
$ 35.000 Saldo deudor
BALANCE 8 COLUMNAS
Período comprendido entre el 01 de Mayo del 2022 al 31 de Mayo del 2022
SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADO
N°
CUENTAS R/
CUENTA
Débitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo pérdida R/ganancia
$ $ $ $
1
Caja 3.600.000 2.880.000 720.000 720.000
$ $ $
2
Capital 5.500.000 5.500.000 5.500.000
$ $ $
3
Vehiculo 2.200.000 2.200.000 2.200.000
Prestamo $ $ $ $
4
Bancario 75.000 300.000 225.000 225.000
$ $ $ $
5
Banco 3.772.500 1.622.000 2.150.500 2.150.500
$ $ $ $
6
Mercancia 2.840.000 1.750.000 1.090.000 1.090.000
$ $ $
7
IVA CF 546.250 546.250 546.250
$ $ $
8
IVA DF 522.500 522.500 522.500
$ $ $ $
9
Clientes 3.272.500 892.500 2.380.000 2.380.000
$ $ $ $
10
Proveedores 1.547.000 3.421.250 1.874.250 1.874.250
Costo de $ $ $
11
ventas 1.750.000 1.750.000 1.750.000
$ $ $
12
Ventas 2.750.000 2.750.000 2.750.000
Consumos $ $ $
13
Basicos 35.000 35.000 35.000
$ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL SUMAS
19.638.250 19.638.250 10.871.750 10.871.750 9.086.750 8.121.750 1.785.000 2.750.000
Resultado del $ $
Ejercicio 965.000 965.000
TOTALES IGUALES
19.638.250 19.638.250 10.871.750 10.871.750 9.086.750 9.086.750 2.750.000 2.750.000
Estado Financiero
1 de Mayo de 2022 al 30 de Mayo de 2022
Activos Corrientes $ 6.886.750 Pasivos Corrientes $ 2.621.750
Caja $ 720.000 Proveedores $ 1.874.250
Banco $ 2.150.500 IVA DF $ 522.500
Mercaderías $ 1.090.000 Prestamo Bancario $ 225.000
Clientes $ 2.380.000
IVA CF $ 546.250
Activos No
$ 2.200.000 Patrimonio $ 6.465.000
Corrientes
Vehículo $ 2.200.000 Capital $ 5.500.000
Resultado del
$ 965.000
Ejercicio
Total Activos $ 9.086.750 Total Pasivos $ 9.086.750
Estado de Resultados
1 de Mayo de 2022 al 30 de Mayo de 2022
Ingresos por Ventas $ 2.750.000
Costo de Ventas $ 1.750.000
Margen Bruto (Operacional) $ 1.000.000
Gastos de Administración y Ventas $ -35.000
Utilidad Neta Antes de Impuestos $ 965.000
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2022). Contenido: Contabilización de hechos económicos y elaboración de
estados financieros. Semana 8. Introducción a La Contabilidad. Recuperado de:
[Link]
S8_CONTENIDO_CONTB1104.pdf
