EJERCICIO LABORATORIO

Bancos 20,000.00
DxC 10,000.00
INVENTARIOS 15,000.00 12000 1.25 15,000.00
VEHÍCULOS 18,000.00
TOTAL ACTIVO 63,000.00

Proveedores 48,000.00
Capital 14,000.00
Utilidad del Ejercicio 1,150.00
Pérdidas Acumuladas - 150.00
PASIVO + PATRIM 63,000.00
1

SOCIEDAD

2-Jan Compramos Inventario 1850u a $1.56 + IVA cu y pagamos 30% transfer y saldo a 15 días

3-Jan Vendemos inventario 7585u a $3.5 incluido IVA y nos cancelan 45% transfer y el saldo a 10 días

5-Jan Cobramos los Documentos xCobrar del año anterior mediante transfer y cancelo ese valor a proveedor del año a
BANCOS
6-Jan Compramos inventario 3478u a $1.85 incluido IVA y pagamos 65% Trasfer y el saldo a 7 días

8-Jan Pagamos el arriendo con transferencia x $750 + IVA

13-Jan Vendemos inventario 1483u a $3.45 + IVA y nos cancela en efectivo

18-Jan Se crea una caja chica de $200 misma que será repuesta siempre al final del mes, GENERAMOS UN CH/

25-Jan Pago Proveedores del año anterio por $22000 con transfer
30-Jan Vendemos 6000 u a $4 incluido IVA a 20 días crédito

Realizar:
Libro Diario, asientos de cierre hasta obtener la utilidad
Mayorización
Kárdex
Balance de Comprobación
Estados Financieros
 SALDO INICIAL

UNID V UNIT V TOTAL IVA TOTAL FACTURA

do a 15 días 17-Jan 1850 1.56 2886 346.32 3232.32
PVP IVA TOTAL FACT VENTA
y el saldo a 10 días 13-Jan 7,585.00 3.125 23,703.13 2,844.38 26,547.50
23,703.13 26,547.50
celo ese valor a proveedor del año anterior con transfer

el saldo a 7 días 13-Jan 3,478.00 1.65 5,744.91 689.39 6,434.30

5,744.91 689.39 6,434.30

1,483.00 3.45 5,116.35 613.96 5,730.31

mes, GENERAMOS UN CH/

6,000.00 3.57 21,428.57 2,571.43 24,000.00

21,428.57 2,571.43 24000
OTAL FACTURA

OTAL FACT VENTA

 EMPRESA XYZ
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 1

FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

ASIENTO DE APERTURA
1-Jan ASIENTO No. 1
Bancos 20,000.00
DxC 10,000.00
INVENTARIOS 15,000.00
VEHÍCULOS 18,000.00
Proveedores 48,000.00
Capital 14,000.00
Utilidad del Ejercicio 2019 1,150.00
Pérdidas Acumuladas 150.00
Ref. asiento de apertura según estado de situación incial 63,150.00 63,150.00
2-Jan ASIENTO No. 2
INVENTARIOS 2,886.00
12% IVA EN COMPRAS 346.32
BANCOS 969.70 30%
PROVEEDORES 2,262.62 crédito de 15 días
ref. compra de inventarios 3,232.32 3,232.32
3-Jan ASIENTO No. 3
BANCOS 11,946.38
CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES 14,601.13
A) VENTAS 23,703.13
12% IVA EN VENTAS 2,844.38
REF. POR VENTAS FACT. No. Transf, 26,547.50 26,547.50
3-Jan ASIENTO No. 4
COSTO DE VENTAS 9,795.33
INVENTARIOS 9,795.33
REF. VENTA FACT. No. AL COSTO
5-Jan ASIENTO No. 5
BANCOS 10,000.00
DOCUMENTO POR COBRAR 10,000.00
REF. CANCELACIÓN DEL D X C DEL AÑO ANTERIOR
5-Jan ASIENTO No. 6
PROVEEDORES 10,000.00
BANCOS 10,000.00
REF. ABONO A PROVEEDORES
6-Jan ASIENTO No. 7
INVENTARIOS 5,744.91
12% IVA EN COMPRAS 689.39
BANCOS 4,182.30
 PROVEEDORES 2,252.01
REF. COMPRA FACT. 6,434.30 6,434.30
8-Jan ASIENTO No. 8
GASTO ARRIENDO 750
12% IVA EN COMPRAS 90
BANCOS 840
REF. PAGO ARRIENDO S/FACT No. 840 840
13-Jan ASIENTO No. 9
CAJA 5,730.31
VENTAS 5,116.35
12% IVA EN VENTAS 613.96
REF. VENTA FACT. No.
13-Jan ASIENTO No. 9
COSTO DE VENTAS 2,104.99
INVENTARIOS 2104.99
REF. VENTA FACT. No. AL COSTO
13-Jan ASIENTO No. 10
BANCOS 14,601.13
CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES 14,601.13
REF. CANCELACIÓN POR PARTE DEL CLIENTE VENTA 3 DE ENERO (ASIENTO No. 3)
13-Jan ASIENTO No. 11
PROVEEDORES 2,252.01
BANCOS 2,252.01
REF. CANCELACIÓN A PROVEEDORES POR CRÉDITO 7 DIAS (ASIENTO No. 7)
17-Jan ASIENTO No. 12
PROVEEDORES 2,262.62
BANCOS 2,262.62
REF. CANCELACIÓN AL PROVEEDOR (ASIENTO No. 2) CRÉDITO DE 15 DÍAS
18-Jan ASIENTO No. 13
CAJA CHICA 200.00
BANCOS 200
REF. CREACIÓN DE CAJA CHICA
25-Jan ASIENTO No. 14
PROVEEDORES 22,000.00
A) BANCOS 22,000.00
REF. ABONO A PROVEEDORES DEL AÑO ANTERIOR
30-Jan ASIENTO No. 15
CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES 24,000.00
A) VENTAS 21,428.57
12% IVA EN VENTAS 2,571.43
REF. VENTA A CRÉDITO 20 DIAS PLAZO CON FACT. No.
30-Jan ASIENTO No. 16
COSTO DE VENTAS 8,516.50
A) INVENTARIO 8,516.50
REF. VENTAS S/ FACTURA No. AL COSTO
31-Jan ASIENTOS A FIN DE MES
GASTO DEPRECIÓN "VEHÍCULO" 300
A) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEL VEHÍCULO 300
REF. POR DEPRECIÓN MENSUAL
31-Jan ASIENTOS A FIN DE MES
GASTO AMORTIZACIÓN "BIEN INTANGIBLE"
A) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DEL "BIEN INTANGIBLE"
REF. POR AMORTIZACIÓN MENSUAL
31-Jan ASIENTOS A FIN DE MES
GASTO DETERIORO Cuentas
DETERIORO ACUMULADO

ASIENTOS DE CIERRE
VENTAS 50,248.05
COSTO DE VENTAS 20,416.82
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 29,831.23
REF. DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 50,248.05 50,248.05

ASIENTOS DE CIERRE
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 29,831.23
GASTOS
GASTO ARRIENDO 750.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2020 29,081.23
REF. CIERRE CTAS DE GASTO Y UTILIDAD ANTES DE PT E IMP 29,831.23 29,831.23
ASIENTOS DE CIERRE
GASTO 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 4,362.18
A) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR 4,362.18
REF. POR 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

ASIENTOS DE CIERRE
GASTO 25% IMPTO RENTA 6,179.76
25% IMPTO A LA RENTA POR PAGAR 6,179.76
REF. POR 25% IMPTO A LA RENTA
ASIENTOS DE CIERRE
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2020 10,541.94
GASTO 15% PART TRABAJ 4,362.18
GASTO 25% IMPTO A LA RENTA 6,179.76
REF. PARA DETERMINAR LA UTILIDAD NETA DEL EJERCIIO 10,541.94 10,541.94
 IVA PARTE
DEL EFECTIVO
30% 70% total proveedores = cuentas por pagar
1,212.12 2020.2 3,232.32
rédito de 15 días transferenciaproveedores total

45%
13,510.78 13,036.72 26,547.50

AL COSTO DE ACUERDO AL MÉTODO DE KÁRDEX PROMEDIO PONDERADP

IVA PARTE
DEL EFECTIVO
65% 35% total
4,423.58 2010.71875 6,434.30
MÉTODO DE LÍENA RECTA EN DEPRECIACIÓN: (VL - VR)/No. AÑOS V ÚTIL
18000 5 3600 ANUAL
300
EMPRESA XYZ
KARDEX DE INVENTARIO
NOMBRE DEL PRODUCTO
MÉTODO DE VALORACIÓN: PROMEDIO PONDERADO
UNIDADES MÍNIMAS UNIDADES MÁXIMAS

FECHA DESCRIPCIÓN ENTRADAS/INGRESOS SALIDAS/EGRESOS

UNID V UNITARIO V TOTAL UNID
1-Jan SALDO INCIAL
2-Jan COMPRA INV. FACT. No. 1,850.00 1.56 2,886.00
VENTA 7,585.00
COMPRA INV. FACT. No. 3,478.00 1.65 5,738.70
VENTA 1,483.00
VENTA 6,000.00
PONDERADO

SALIDAS/EGRESOS SALDOS
V UNITARIO V TOTAL UNID V UNITARIO V TOTAL
12,000.00 1.25 15,000.00
13,850.00 1.29 17,886.00 PARA EL PROMEDIO PONDERADO YO DEBO SU
1.29 9,795.33 6,265.00 1.29 8,090.67
9,743.00 1.42 13,829.37
1.42 2,104.99 8,260.00 1.42 11,724.38
1.42 8,516.50 2,260.00 1.42 3,207.88
MEDIO PONDERADO YO DEBO SUMAR MIS TOTALES EN UNIDADES Y EN VALORES AL FINAL DIVIDO EL TEL VALOR TOTAL /No. UNIDADES EN
ALOR TOTAL /No. UNIDADES EN SALDOS
MAYORIZACIÓN

BANCOS DOCUEMTOS POR COBRAR

20,000.00 969.70 10,000.00 10,000.00
11,946.38 10,000.00
10,000.00 4,182.30
14,601.13 840.00
2,262.62
2,252.01 SALDO CERO SD
200.00
22,000.00
56,547.50 42,706.62
SD 13,840.88

PROVEEDORES CAPITAL
10,000.00 48,000.00 14,000.00
2,262.62 2,262.62
2,252.01 2,252.01
22,000.00
36,514.63 52,514.63 SA

16,000.00 SA

CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES VENTAS

14,601.13 14,601.13 50,248.05 23,703.13
24,000.00 5,116.35
38,601.13 14,601.13 21,428.57
50,248.05 SA
SD 24,000.00

GASTO ARRIENDO CAJA

750.00 750.00 5,730.31

EMPRESA ------
BALANCE COMPROBACIÓN
01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 20XX

SUMAS
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
 CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER
BANCOS 56,547.50 42,706.62
DOCUEMTOS POR COBRAR 10,000.00 10,000.00
INVENTARIOS 23,630.91 20,416.82
VEHÍCULOS 18,000.00
12% IVA ERN COMPRAS 1,125.71
PROVEEDORES 36,514.63 52,514.63
CAPITAL 14,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,150.00
PÉRDIDAS ACUMULADAS 150.00
CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES 38,601.13 14,601.13
VENTAS 50,248.05
12% IVA EN VENTAS 6,029.77
COSTO DE VENTAS 20,416.82
GASTO ARRIENDO 750.00
CAJA 5,730.31
CAJA CHICA 200.00
SUMAN: 211,667.01 211,667.00

EMPRESA --------
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 20XX

VENTAS 50,248.05
(-) COSTO DE VENTAS 20,416.82
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 29,831.23

(-) GASTOS 750.00

GASTO ARRIENDO 750.00
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 29,081.23

15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 4,362.18

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 24,719.04
25% IMPUESTO A LA RENTA 6,179.76

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 18,539.28

EMPRESA --------
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 20XX

ACTIVO PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE
CAJA CHICA 200.00 PROVEEDORES
CAJA GENERAL 5,730.31 12% IVA EN VENTAS
BANCOS 13,840.88 15% PT POR PAGAR
DOCUEMTOS POR COBRAR - 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR O C 24,000.00
12% IVA EN COMPRAS 1,125.71 TOTAL PASV CORRIENTE
INVENTARIOS 3,214.10
ACTIVOS CORRIENTES 48,111.00 PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES CAPITAL
VEHÍCULOS 18,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2019
ACT NO CORRIENTES TOTA 18,000.00 PÉRDIDAS ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2020
TOTAL PATRIMONIO:
TOTAL ACTIVOS 66,111.00 TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO

0.00
 INVENTARIOS VEHÍCULOS 12% IVA ERN COMPRAS
15,000.00 9,795.33 18,000.00 346.32
2,886.00 2104.99 689.39
5,744.91 8,516.50 90.00
23,630.91 20,416.82 SD 1,125.71

3,214.10

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2019 PÉRDIDAS ACUMULADAS UTILIDAD DEL EJERCICIO 202
1,150.00 150.00 10,541.94

- SD

12% IVA EN VENTAS COSTO DE VENTAS

2,844.38 9,795.33 20,416.82
613.96 2,104.99
2,571.43 8,516.50
6,029.77 SA 20,416.82
SD

CAJA CHICA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTO 15% PT

200.00 29,831.23 29,831.23 4,362.18

SA SD

SALDOS
 DEUDOR ACREEDOR CTA
13,840.88 ACTIVO
- ACTIVO
3,214.10 ACTIVO
18,000.00 ACTIVO
1,125.71 ACTIVO
16,000.00 PASIVO
14,000.00 PATRIMONIO
1,150.00 PATRIMONIO
150.00 PATRIMONIO
24,000.00 ACTIVO
50,248.05 INGRESO
6,029.77 PASIVO
20,416.82 GASTO
750.00 GASTO
5,730.31 ACTIVO
200.00 ACTIVO
87,427.82 87,427.81

ASIVO CORRIENTE
ROVEEDORES 16,000.00
12% IVA EN VENTAS 6,029.77
5% PT POR PAGAR 4,362.18
5% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 6,179.76

OTAL PASV CORRIENTE 32,571.71

ATRIMONIO
14,000.00
TILIDAD DEL EJERCICIO 2019 1,150.00
ÉRDIDAS ACUMULADAS - 150.00
TILIDAD DEL EJERCICIO 2020 18,539.28
OTAL PATRIMONIO: 33,539.28
OTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 66,110.99
12% IVA ERN COMPRAS

TILIDAD DEL EJERCICIO 2020

29,081.23

18,539.28

ASTO 15% PT GASTO 25% IMPUESTO A LA RENTA 15% PT POR PAGAR

4,362.18 6,179.76 6,179.76 4,362.18

SD
25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
6,179.76