Para el mes de AGOSTO DE 2011 la empresa FRUTILÁCTEOS, dedicada a la comercialización de
bebidas lácteas presenta el siguiente comportamiento en cuanto a la compra de de yogurth de fresa
COMPRAS
FECHA UNIDADES VALOR FORMA DE PAGO
Agosto 01 2011 12000 $ 500 c/u CONTADO
Agosto 14 de 2011 15000 $ 300 c/u CRÉDITO
Agosto 26 de 2011 13500 $ 450 c/u CONTADO
VENTAS
FECHA UNIDADES VALOR FORMA DE PAGO
Agosto 10 de 2011 11000 $ 1,800 c/u Crédito
Agosto 18 de 2011 20000 $ 1,300 c/u Contado
Agosto 30 de 2011 13000 $ 1,600 c/u Contado
DATOS ADICIONALES
EL INVENTARIO INICIAL ES DE EXISTENCIAS AL 01 DE ABRIL DE 2012: 12000 UNIDADES A $540
LA EMPRESA CONTO CON GASTOS ADMINISTRATIVOS DURANTE EL PERIODO DE $670000
SE PIDE
1. ELBORAR VALUACIÓN DE INVENTARIO PEPS, UEPS Y PROMEDIO PONDERADO
2. ELABORAR LOS REGISTROS CONTABLES
3. ELABORAR PRUEBA CON EL JUEGO DE INVENTARIOS
4, REALIZAR ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR CON LOS TRES MÉTODOS EVALUANDO EL MAS FAVOR
Y EXPLICAR POR QUÉ.
ADES A $540
S EVALUANDO EL MAS FAVORABLE
Método
PEPS
ALMACEN EL BUEN VIVIR CONTROL DE EXISTENCIAS KARDEX UEPS
Promedio Ponderado.
CONSECUTIVO: Referencia:45-c
ARTICULO: Unidad: Unidades
Localización: Cra. 30 calle 45 Mínimo
Proveedores: ce-4563
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA
D M A Und. v/Unit Total Und. v/Unit
12 4 2011 YOGURT
1 8 2012 YOGURT 12000 $ 500 $ 6,000,000
10 8 2012 YOGURT 11000 $ 540
14 8 2012 YOGURT 15000 $ 300 $ 4,500,000
18 8 2012 YOGURT 1000 $ 540
18 8 2012 YOGURT 12000 $ 500
18 8 2012 YOGURT 7000 $ 300
26 8 2012 YOGURT 13500 $ 450 $ 6,075,000
30 8 2012 YOGURT 8000 $ 300
30 8 2012 YOGURT 5000 $ 450
La columna total del grupo saldos, indica el valor de las existencias a la fecha, o sea, al valor del inventario final, $XXXXX, q
unidades a $XXXc/u y a XX unidades a $XXXc/u. La columna total del grupo salidas, indica el valor de las unidades que sal
lo mismo que decir el costo de ventas de las unidades vendidas; para el mes, el costo de ventas fue de $XXXXXX
Método
PEPS X
UEPS
Promedio Ponderado.
ncia:45-c 1435 MERC NO FAB X EMPRESA
: Unidades Teléfono 2408 IVA
Mäximo 1110 BANCOS
5698754
1435 MERC NO FAB X EMPRESA
SALIDA SALDO 2408 IVA
Total Und. v/Unit Total 2205 PROVEEDORES
12000 $ 540 $ 6,480,000
24000 $ 520 $ 12,480,000 1435 MERC NO FAB X EMPRESA
$ 5,940,000 13000 $ 6,540,000 2408 IVA
28000 $ 11,040,000 1110 BANCOS
$ 540,000
$ 6,000,000 4135 COM X MAYOR Y MENOR
$ 2,100,000 8000 $ 300 $ 2,400,000 2408 IVA
21500 $ 8,475,000 1305 CLIENTES
$ 2,400,000 13500 $ 450 $ 6,075,000 1435 COM X MAYOR Y MENOR
$ 2,250,000 8500 $ 450 $ 3,825,000 6135 COSTO DE VENTAS
4135 COM X MAYOR Y MENOR
2408 IVA
1305 CLIENTES
1435 COM X MAYOR Y MENOR
6135 COSTO DE VENTAS
4135 COM X MAYOR Y MENOR
2408 IVA
1305 CLIENTES
1435 COM X MAYOR Y MENOR
6135 COSTO DE VENTAS
JUEGO DE INVENTARIOS
al valor del inventario final, $XXXXX, que corresponde a XXXX INVENTARIO INICIAL
COMPRAS BRUTAS
indica el valor de las unidades que salen de inventario, que es MERCANCIAS DISPONIBLES
de ventas fue de $XXXXXX INVENTARO FINAL
COSTO DE VENTA
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
UTILIDAD
$ 6,000,000
$ 1,140,000
$ 7,140,000
$ 4,500,000
$ 855,000
$ 5,355,000
$ 6,075,000
$ 1,154,250
$ 7,229,250
$ 19,800,000
$ 3,762,000
$ 23,562,000
$ 5,940,000
$ 5,940,000
$ 26,000,000
$ 4,940,000
$ 30,940,000
$ 8,640,000
$ 8,640,000
$ 20,800,000
$ 3,952,000
$ 24,752,000
$ 4,650,000
$ 4,650,000
DE INVENTARIOS
$ 6,480,000
$ 16,575,000
$ 23,055,000
-$ 3,825,000
$ 19,230,000
O DE RESULTADOS
$ 66,600,000
$ 19,230,000
$ 670,000
$ 46,700,000
Método
PEPS
ALMACEN EL BUEN VIVIR CONTROL DE EXISTENCIAS KARDEX UEPS
Promedio Ponderado.
CONSECUTIVO: Referencia:45-c
ARTICULO: Unidad: Unidades
Localización: Cra. 30 calle 45 Mínimo
Proveedores: ce-4563
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA
D M A Und. v/Unit Total Und. v/Unit Total
12 4 2011 YOGURT
1 8 2012 YOGURT 12000 $ 500 $ 6,000,000
10 8 2012 YOGURT 11000 $ 520 $ 5,720,000
14 8 2012 YOGURT 15000 $ 300 $ 4,500,000
18 8 2012 YOGURT 20000 $ 402 $ 8,040,000
26 8 2012 YOGURT 13500 $ 450 $ 6,075,000
30 8 2012 YOGURT 13000 $ 432 $ 5,616,000
Método
PEPS
UEPS
o Ponderado. X
1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 6,000,000
Teléfono 2408 IVA $ 1,140,000
Mäximo 1110 BANCOS
5698754
1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 4,500,000
SALDO 2408 IVA $ 855,000
Und. v/Unit Total 2205 PROVEEDORES
12000 $ 540 $ 6,480,000
24000 $ 520 $ 12,480,000 1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 6,075,000
13000 $ 520 $ 6,760,000 2408 IVA $ 1,154,250
28000 $ 402 $ 11,260,000 1110 BANCOS
8000 $ 403 $ 3,220,000
21500 $ 432 $ 9,295,000 4135 COM X MAYOR Y MENOR
8500 $ 433 $ 3,679,000 2408 IVA
1305 CLIENTES $ 23,562,000
1435 COM X MAYOR Y MENOR
6135 COSTO DE VENTAS $ 5,720,000
4135 COM X MAYOR Y MENOR
2408 IVA
1305 CLIENTES $ 30,940,000
1435 COM X MAYOR Y MENOR
6135 COSTO DE VENTAS $ 8,040,000
4135 COM X MAYOR Y MENOR
2408 IVA
1305 CLIENTES $ 24,752,000
1435 COM X MAYOR Y MENOR
6135 COSTO DE VENTAS $ 5,616,000
JUEGO DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL $ 6,480,000
COMPRAS BRUTAS $ 16,575,000
MERCANCIAS DISPONIBLES $ 23,055,000
INVENTARO FINAL -$ 3,679,000
COSTO DE VENTA $ 19,376,000
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS $ 66,600,000
COSTOS $ 19,376,000
GASTOS $ 670,000
UTILIDAD $ 46,554,000
$ 7,140,000
$ 5,355,000
$ 7,229,250
$ 19,800,000
$ 3,762,000
$ 5,720,000
$ 26,000,000
$ 4,940,000
$ 8,040,000
$ 20,800,000
$ 3,952,000
$ 5,616,000
Método
PEPS
ALMACEN EL BUEN VIVIR CONTROL DE EXISTENCIAS KARDEX UEPS
Promedio Ponderado.
CONSECUTIVO: Referencia:45-c
ARTICULO: Unidad: Unidades
Localización: Cra. 30 calle 45 Mínimo
Proveedores: ce-4563
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA
D M A Und. v/Unit Total Und. v/Unit Total
12 4 ### YOGURT
1 8 ### YOGURT 12000 $ 500 $ 6,000,000
10 8 ### YOGURT 11000 $ 500 $ 5,500,000
14 8 ### YOGURT 15000 $ 300 $ 4,500,000
18 8 ### YOGURT 15000 $ 300 $ 4,500,000
18 8 ### YOGURT 1000 $ 500 $ 500,000
18 8 ### YOGURT 4000 $ 540 $ 2,160,000
26 8 ### YOGURT 13500 $ 450 $ 6,075,000
30 8 ### YOGURT 13000 $ 450 $ 5,850,000
Método
PEPS
UEPS X
io Ponderado.
1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 6,000,000
Teléfono 2408 IVA $ 1,140,000
Mäximo 1110 BANCOS
5698754
1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 4,500,000
SALDO 2408 IVA $ 855,000
Und. v/Unit Total 2205 PROVEEDORES
12000 $ 540 $ 6,480,000
24000 $ 520 $ 12,480,000 1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 6,075,000
13000 $ 537 $ 6,980,000 2408 IVA $ 1,154,250
28000 $ 410 $ 11,480,000 1110 BANCOS
13000 $ 537 $ 6,980,000
12000 $ 540 $ 6,480,000 4135 COM X MAYOR Y MENOR
8000 $ 540 $ 4,320,000 2408 IVA
21500 $ 483 $ 10,395,000 1305 CLIENTES $ 23,562,000
8500 $ 535 $ 4,545,000 1435 COM X MAYOR Y MENOR
6135 COSTO DE VENTAS $ 5,500,000
4135 COM X MAYOR Y MENOR
2408 IVA
1305 CLIENTES $ 30,940,000
1435 COM X MAYOR Y MENOR
6135 COSTO DE VENTAS $ 7,160,000
4135 COM X MAYOR Y MENOR
2408 IVA
1305 CLIENTES $ 24,752,000
1435 COM X MAYOR Y MENOR
6135 COSTO DE VENTAS $ 5,850,000
JUEGO DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL $ 6,480,000
COMPRAS BRUTAS $ 16,575,000
MERCANCIAS DISPONIBLES $ 23,055,000
INVENTARO FINAL -$ 4,545,000
COSTO DE VENTA $ 18,510,000
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS $ 66,600,000
COSTOS $ 18,510,000
GASTOS $ 670,000
UTILIDAD $ 47,420,000
$ 7,140,000
$ 5,355,000
$ 7,229,250
$ 19,800,000
$ 3,762,000
$ 5,500,000
$ 26,000,000
$ 4,940,000
$ 7,160,000
$ 20,800,000
$ 3,952,000
$ 5,850,000
FECHA COD CUENTA PEPS
DEBITO CREDITO
1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 6,000,000
2408 IVA $ 1,140,000
1110 BANCOS $ 7,140,000
1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 4,500,000
2408 IVA $ 855,000
2205 PROVEEDORES $ 5,355,000
1435 MERC NO FAB X EMPRESA $ 6,075,000
2408 IVA $ 1,154,250
1110 BANCOS $ 7,229,250
4135 COM X MAYOR Y MENOR $ 19,800,000
2408 IVA $ 3,762,000
1305 CLIENTES $ 23,562,000
1435 COM X MAYOR Y MENOR $ 5,940,000
6135 COSTO DE VENTAS $ 5,940,000
4135 COM X MAYOR Y MENOR $ 26,000,000
2408 IVA $ 4,940,000
1305 CLIENTES $ 30,940,000
1435 COM X MAYOR Y MENOR $ 8,640,000
6135 COSTO DE VENTAS $ 8,640,000
4135 COM X MAYOR Y MENOR $ 20,800,000
2408 IVA $ 3,952,000
1305 CLIENTES $ 24,752,000
1435 COM X MAYOR Y MENOR $ 4,650,000
6135 COSTO DE VENTAS $ 4,650,000
TOTAL COSTO DE VENTAS $ 19,230,000
TOTAL INGRESOS OPERAC $ 66,600,000
JUEGO DE INVENTARIOS
PEPS
COSTO DE VENTAS
Inventario incial $ 6,480,000
Mas COMPRAS $ 16,575,000
Menos DEVOLUCIONES
(=) COMPRAS NETAS $ 16,575,000
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA
VENTA $ 23,055,000
INVENTARIO FINAL -$ 3,825,000
COSTO DE VENTAS $ 19,230,000
INGRESOS OPERACIONALES $ 66,600,000
Menos: COSTO DE VENTAS $ 19,230,000
Utilidad Bruta en Ventas $ 47,370,000
Menos: GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 670,000
Utilidad del Ejercicio $ 46,700,000
PROM. PONDERADO UEPS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 1,140,000 $ 1,140,000
$ 7,140,000 $ 7,140,000
$ 4,500,000 $ 4,500,000
$ 855,000 $ 855,000
$ 5,355,000 $ 5,355,000
$ 6,075,000 $ 6,075,000
$ 1,154,250 $ 1,154,250
$ 7,229,250 $ 7,229,250
$ 19,800,000 $ 19,800,000
$ 3,762,000 $ 3,762,000
$ 23,562,000 $ 23,562,000
$ 5,720,000 $ 5,500,000
$ 5,720,000 $ 5,500,000
$ 26,000,000 $ 26,000,000
$ 4,940,000 $ 4,940,000
$ 30,940,000 $ 30,940,000
$ 8,040,000 $ 7,160,000
$ 8,040,000 $ 7,160,000
$ 20,800,000 $ 20,800,000
$ 3,952,000 $ 3,952,000
$ 24,752,000 $ 24,752,000
$ 5,616,000 $ 5,850,000
$ 5,616,000 $ 5,850,000
$ 19,376,000 $ 18,510,000
$ 66,600,000 $ 66,600,000
PROM POND. UEPS
$ 6,480,000 $ 6,480,000
$ 16,575,000 $ 16,575,000
$ 16,575,000 $ 16,575,000
$ 23,055,000 $ 23,055,000
-$ 3,679,000 -$ 4,545,000
$ 19,376,000 $ 18,510,000
$ 66,600,000 $ 66,600,000
$ 19,376,000 $ 18,510,000
$ 47,224,000 $ 48,090,000
$ 670,000 $ 670,000
$ 46,554,000 $ 47,420,000
