FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CASO
CONSTRUCCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
AMBRICK S.A
Texto del Caso:
AM BRICK S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de
maquinaria pesada, específicamente para uso en el sector
construcción. Sus principales productos están compuestos por
excavadoras, motoniveladoras, tractores de oruga, cargadores
frontales, perforadoras, minicargadores, rodillos, montacargas, entre
otros.
Durante el inicio de sus operaciones en el año
2014, los servicios de la compañía estaban dirigidos a empresas locales. Sin
embargo y desde el año pasado, la empresa empezó a comercializar las
máquinas a nivel nacional e internacional, generando una expansión y
desarrollo del negocio, así como nuevos retos en el año anterior.
La empresa ha crecido en los últimos años en cuanto a ventas, pero su sistema de información
y control de gestión no ha crecido a la par de sus ventas. Actualmente la empresa cuenta con el
Estado de Situación Financiera al mes de diciembre del 2017, pero todavía no cuenta con
información actualizada a diciembre del 2018.
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2018 han sido:
1. Durante el año se vendieron equipos por un valor de venta de S/ 6´250,000, cobrándose
el 60% al contado. El monto no incluye el IGV.
2. Los equipos vendidos tuvieron un costo de ventas de S/ 3’700,000.
3. Durante el año se compraron cargadores frontales, excavadoras y otros equipos por un
precio total de S/ 1´356,200, pagándose el 40% al contado y el saldo al crédito. El monto
indicado no incluye el IGV.
4. Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/ 2´500,000.
5. Durante el mes de febrero se canceló una cuenta comercial pendiente que se tenía con
la CORPORACIÓN C&C S.A. por un monto de S/ 200,000.
6. El 1 de mayo se contrata un seguro para el envío de maquinaria con vigencia de un año,
pagándose al contado el monto de S/ 300,000.
Curso: Contabilidad I
Docente: MBA Lester A. Obispo
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
7. Se pagan los servicios en una única factura por S/450,000 y se distribuyen como 40% en
el local comercial y 60% en la oficina administrativa.
8. Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la
empresa Ferreyros S.A. por un monto de S/ 220,000 nuevos soles.
9. Se pagan comisiones de vendedores por S/ 110,000.
10. Se obtienen intereses por S/ 400,000 de los bonos adquiridos a GLORIA SA.
11. Durante el año se cancelan las facturas por pagar a MAQUINARIAS INDUSTRIALES SANTA
PATRICIA S.A. por un monto de S/ 450,000.
12. Durante el mes de junio, la compañía adquiere 4 trailers para carga de maquinaria a la
empresa LOS REMOLQUES ROJOS, a un precio total de S/ 784,000. Tenga en cuenta que
estos trailers son activo fijo porque la empresa los va a usar para la carga. La operación
se realizó al crédito y está pendiente de pago a fines del año.
13. Durante el año se depositaron al banco los sueldos de los trabajadores de la empresa
por un monto de S/ 200,000.
14. Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de
los socios. El monto ascendió a S/ 100,000.
15. Se compra una maquinaria por S/ 600,000 a través de una operación de leasing
financiero.
16. Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/ 80,000.
17. Se paga utilidades a los trabajadores correspondientes al 10%.
18. Se capitalizan utilidades por S/ 100,000.
19. Se distribuyen dividendos correspondientes al 30%.
20. Se tiene una reserva legal del 10%.
21. El impuesto a la renta es de 29.5% y debe ser provisionado en el periodo.
Curso: Contabilidad I
Docente: MBA Lester A. Obispo
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 2´000,000
Cuenta por Cobrar Comerciales 6´000,000
Otras Cuentas por Cobrar
Mercaderías 6´000,000
Seguros Pagados por Anticipado ---
Total Activo Corriente 14´000,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipos 8´450,000
Inversiones en Valores 400,000
Depreciación Acumulada (300,000)
Total Activo No Corriente 8´550,000
TOTAL ACTIVO 22´550,000
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 8´250,000
Otras Cuentas por Pagar 250,000
Total Pasivo Corriente 8´500,000
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1´300,000
Total Pasivo No Corriente 1´300,000
PATRIMONIO
Capital Social 6´000,000
Reserva Legal 600,000
Resultados acumulados 6´150,000
Total Patrimonio 12´750,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 22´550,000
Curso: Contabilidad I
Docente: MBA Lester A. Obispo
