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Presupuesto de Producción de Chocolates y Tortas

Este documento presenta un presupuesto de ventas y costos de producción para una empresa de chocolate en Venezuela. El presupuesto estima ventas de 60,000 unidades de chocolate puro y 40,000 unidades de chocolate con leche, con ingresos totales estimados de 824.2 millones. Detalla los costos estimados de materias primas, mano de obra directa, e indirectos de fabricación para un total de costos de producción de 580.6 millones. El costo de venta estimado es de 539.2 millones.

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Presupuesto de Producción de Chocolates y Tortas

Este documento presenta un presupuesto de ventas y costos de producción para una empresa de chocolate en Venezuela. El presupuesto estima ventas de 60,000 unidades de chocolate puro y 40,000 unidades de chocolate con leche, con ingresos totales estimados de 824.2 millones. Detalla los costos estimados de materias primas, mano de obra directa, e indirectos de fabricación para un total de costos de producción de 580.6 millones. El costo de venta estimado es de 539.2 millones.

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CHOCOLATES VENEZUELA, C.

A. PRESUPUESTO DE VENTAS

DESCRIPCIÓN UNIDAD ESTIMADA PRECIO DE VENTAS INGRESO


ESTIMADO
CHOCOLATE PURO 60,000.00 7,300.00 438,000,000.00
CHOCOLATE CON LECHE 40,000.00 9,655.00 386,200,000.00
PRESUPUESTOS DE VENTAS 100,000.00 824,200,000.00

B. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

DESCRIPCIÓN CHOCOLATE PURO CHOCOLATE CON LECHE


UNIDADES ESTIMADAS A VENDER 60,000.00 40,000.00
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 12,000.00 8,000.00
(-) INVENTARIO INCIAL -6,000.00 -4,000.00
UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR 66,000.00 44,000.00

C. PRESUPUESTO CONSUMO DE MATERIA PRIMA DE CACAO

DESCRIPCIÓN CHOCOLATE PURO CHOCOLATE CON LECHE TOTAL


CONSUMO ESTIMADO 0.90 0.80
UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR 66,000.00 44,000.00 110,000.00
CONSUMO ESTANDAR TOTAL 59,400.00 35,200.00 94,600.00 KG.
COSTO UNITARIO ESTANDAR 5,020.00 BS.
TOTAL COSTO ESTANDAR 474,892,000.00 I

PRESUPUESTO CONSUMO DE MATERIA PRIMA DE AZUCAR

DESCRIPCIÓN CHOCOLATE PURO CHOCOLATE CON LECHE TOTAL


CONSUMO ESTIMADO 0.10 0.10
UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR 66,000.00 44,000.00 110,000.00
CONSUMO ESTANDAR TOTAL 6,600.00 4,400.00 11,000.00 KG.
COSTO UNITARIO ESTANDAR 1,800.00 BS.
TOTAL COSTO ESTANDAR 19,800,000.00 II

PRESUPUESTO CONSUMO DE MATERIA PRIMA DE LECHE

DESCRIPCIÓN CHOCOLATE PURO CHOCOLATE CON LECHE TOTAL


CONSUMO ESTIMADO 0.00 0.25
UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR 66,000.00 44,000.00 110,000.00
CONSUMO ESTANDAR TOTAL 0.00 11,000.00 11,000.00 LITROS
COSTO UNITARIO ESTANDAR 3,400.00 BS.
TOTAL COSTO ESTANDAR 37,400,000.00 III

COSTO ESTANDAR TOTAL A CONSUMIR I+II+III = 532,092,000.00

D. PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIA PRIMA

DESCRIPCIÓN CACAO AZUCAR LECHE


CONSUMO ESTANDAR TOTAL MP 94,600.00 11,000.00 11,000.00
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 5,000.00 2,000.00 1,000.00
(-) INVENTARIO INICIAL -4,000.00 -1,500.00 -500.00
COSTO UNITARIO ESTANDAR (TARIFA) 95,600.00 11,500.00 11,500.00
CANTIDAD TOTAL A COMPRAR 5,020.00 1,800.00 3,400.00
COSTO ESTADAR COMPRA MP 479,912,000.00 20,700,000.00 39,100,000.00

E. PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA CHOCOLATE PURO Y CHOCOLATE CON LECHE

DESCRIPCIÓN TOTAL HORAS TARIFA H. COSTO


KILOS ESTIMADOS HORAS ESTIMADA ESTIMADAS ESTIMADAS ESTANDAR
CHOCOLATE PURO 66,000.00 0.12 7,920.00 2,300.00 18,216,000.00
CHOCOLATE CON LECHE 44,000.00 0.14 6,160.00 3,030.00 18,664,800.00
14,080.00 36,880,800.00

CALCULOS NECESARIOS = 66,000.00 KG 1,320.00 6.00 7,920.00 HORAS


50.00 BS

CHOCOLATE 50 KILOS 6HORAS


66,000.00 X 7,290.00 HORAS

CHOCOLATE 50 KILOS 7HORAS


44,000.00 X 6,160.00 HORAS

7920 /66000= 0,12


7920X2300=18.216.000,00

F. PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

METODO I CHOCOLATE PURO CHOCOLATE CON LECHE


UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR 66,000.00 44,000.00
* CONSUMO ESTADAR C.I.F VARIABLE 0.12 0.14
* CONSUMO ESTADAR C.I.F VARIABLE 7,920.00 6,160.00
* TASA VARIABLE 120 120
CONSUMO TOTALES VARIABLES 950,400.00 739,200.00 1,689,600.00

CONSUMO FIJO CF ESTIMADO = 10,000,000.00


CONSUMO VARIABLE CF ESTIMADO= 1,689,600.00
CONSUMO TOTAL ESTIMADO CF= 11,689,600.00

F. PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

METODO II CHOCOLATE PURO CHOCOLATE CON LECHE


TOTAL HORAS ESTANDAR MOD 7,920.00 6,160.00
* TASA VARIABLE 120 120.00
TOTAL COSTOS C.F. VARIABLES 950,400.00 739,200.00
TOTAL HORAS ESTANDAR MOD 7,920.00 6,160.00 14,080.00
* TASA FIJA (10.000.000,00/14080) 710.23 710.23 710.22727273
TOTAL COSTOS CF FIJOS 5,625,000.00 4,375,000.00

CONSUMO VARIABLE ESTIMADO= (950.400+739.200)


CONSUMO FIJO ESTIMADO = (5.625.021,60+4.375,016,80)

CONSUMO TOTAL ESTIMADO CF 11,689,600.00

G. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

MATERIALES DIRECTOS 532,092,000.00


MANO DE OBRA DIRECTA 36,880,800.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 11,689,600.00
TOTAL COSTOS DE PRODUUCIÓN 580,662,400.00
(+-) VARIACION DE INVENTARIO P.PROCESOS + 0
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN TERMINADA 580,662,400.00 66000+44000=110000 580662400/110000=5278,7491
(+-) VARIACION DE INVENTARIO P.TERMINADO - -52,787,500.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 527,874,900.00 60000+40000=100000 527,874,000.00
(+) GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA 11,325,090.91
COSTO DE VENTA ESTIMADO 539,199,990.91
REPOSTERIA MARACAY, C.A TORTAS EN PRESENTACIÓN DE 2 KG.
CUARTO TRIMESTRE DEL AÑO 2016 DISTRIBUIDAS: ARAGUA
OCTUBRE-DICIEMBRE 2016 CARABOBO
100000 : VENTA 30% SOBRE COSTO DE PRODUCCIÓN MIRANDA
GUARICO
PROCESOS DE COSTOS: MEZCLADO 25 UNIDADES
HORNEADO 20 UNIDADES

A. PRESUPUESTO DE VENTAS

DESCRIPCIÓN UNIDAD ESTIMADA PRECIO DE VENTAS

TORTA DE DOS KILOS 100,000.00

B. PRESUPUESTO DE PRODUCCION

UNIDADES ESTIMADAS A VENDER 100,000.00


(+) INVENTARIO FINAL DESEADO (5 Días x250) 1,250.00
(-) INVENTARIO INCIAL (3 Días x250) -750.00
UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR 100,500.00

C. PRESUPUESTO CONSUMO DE MATERIA PRIMA

DESCRIPCIÓN HARINA AZUCAR

UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR 100,500.00 100,500.00


CONSUMO ESTIMADO 0.50 0.50
CONSUMO ESTANDAR TOTAL 50,250.00 50,250.00
COSTO UNITARIO ESTANDAR 720.00 1,800.00
TOTAL COSTO ESTANDAR 36,180,000.00 90,450,000.00
D. PRESUPUESTO CONSUMO DE MATERIA PRIMA

DESCRIPCIÓN HARINA AZUCAR

CONSUMO ESTANDAR TOTAL MP 50,250.00 50,250.00


(+) INVENTARIO FINAL ESTIMADO 0.00 0.00
(-) INVENTARIO INICIAL 0.00 0.00
UNIDAD TOTAL A COMPRAR 50,250.00 50,250.00
COSTO UNITARIO ESTADAR (TARIFA) 720.00 1,800.00
COSTO ESTADAR COMPRAR MP . 36,180,000.00 90,450,000.00
381,699,000.00
E. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

MEZCLADO HORNEADO
UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR
HORAS ESTANDAR REQUERIDA POR UNIDAD 1.50 0.50
TOTAL HORAS ESTADAR MOD
TARIFA PO HORA DE MOD 199.75 168.00
TOTAL COSTO ESTANDAR MOD

COSTO ESTANDAR TOTAL A CONSUMIR I+II+III = 18,090,720.00


D. PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIA PRIMA

DESCRIPCIÓN CACAO AZUCAR


CONSUMO ESTANDAR TOTAL MP 94,600.00 11,000.00
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 5,000.00 2,000.00
(-) INVENTARIO INICIAL -4,000.00 -1,500.00
COSTO UNITARIO ESTANDAR (TARIFA) 95,600.00 11,500.00
CANTIDAD TOTAL A COMPRAR 5,020.00 1,800.00
COSTO ESTADAR COMPRA MP 479,912,000.00 20,700,000.00

E. PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA CHOCOLATE PURO Y CHOCOLATE CON LECHE

DESCRIPCIÓN
KILOS ESTIMADOS HORAS ESTIMADA
CHOCOLATE PURO 66,000.00 0.12
CHOCOLATE CON LECHE 44,000.00 0.14

CALCULOS NECESARIOS = 66,000.00 KG


50.00 BS

CHOCOLATE 50 KILOS 6HORAS


66,000.00 X

CHOCOLATE 50 KILOS 7HORAS


44,000.00 X

7920 /66000= 0,12


7920X2300=18.216.000,00
F. PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

METODO I CHOCOLATE PURO CHOCOLATE CON LECHE


UNIDADES ESTIMADAS A PRODUCIR 66,000.00 44,000.00
* CONSUMO ESTADAR C.I.F VARIABLE 0.12 0.14
* CONSUMO ESTADAR C.I.F VARIABLE 7,920.00 6,160.00
* TASA VARIABLE 120 120
CONSUMO TOTALES VARIABLES 950,400.00 739,200.00

CONSUMO FIJO CF ESTIMADO = 10,000,000.00


CONSUMO VARIABLE CF ESTIMADO= 1,689,600.00
CONSUMO TOTAL ESTIMADO CF= 11,689,600.00

F. PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL

METODO II CHOCOLATE PURO CHOCOLATE CON LECHE


TOTAL HORAS ESTANDAR MOD 7,920.00 6,160.00
* TASA VARIABLE 120 120.00
TOTAL COSTOS C.F. VARIABLES 950,400.00 739,200.00
TOTAL HORAS ESTANDAR MOD 7,920.00 6,160.00
* TASA FIJA (10.000.000,00/14080) 710.23 710.23
TOTAL COSTOS CF FIJOS 5,625,000.00 4,375,000.00

CONSUMO VARIABLE ESTIMADO= (950.400+739.200)


CONSUMO FIJO ESTIMADO = (5.625.021,60+4.375,016,80)

CONSUMO TOTAL ESTIMADO CF 11,689,600.00

G. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS

MATERIALES DIRECTOS 18,090,720.00


MANO DE OBRA DIRECTA 36,880,800.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 11,689,600.00
TOTAL COSTOS DE PRODUUCIÓN 66,661,120.00
(+-) VARIACION DE INVENTARIO P.PROCESOS + 0
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN TERMINADA 66,661,120.00 66000+44000=110000
(+-) VARIACION DE INVENTARIO P.TERMINADO - -52,787,500.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 13,873,620.00 60000+40000=100000
(+) GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA 11,325,090.91
COSTO DE VENTA ESTIMADO 25,198,710.91
INGRESO ESTIMADO

PRECIA DE COMPRA
GRAMOS 45.00 32,400.00 720.00
KG 50.00 90,000.00 1,800.00
ML 250.00 720.00 720.00
UNIS 30.00 3,090.00 103.00
GRAMOS 500.00 2,900.00 5,800.00
129,110.00

LECHE HUEVO MANTEQUILLA

100,500.00 100,500.00 100,500.00


0.25 6.00 0.30
25,125.00 603,000.00 30,150.00
720.00 103.00 5,800.00
18,090,000.00 62,109,000.00 174,870,000.00
381,699,000.00

LECHE HUEVO MANTEQUILLA

25,125.00 603,000.00 30,150.00


0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
25,125.00 603,000.00 30,150.00
720.00 103.00 5,800.00
18,090,000.00 62,109,000.00 174,870,000.00
COMPRA = CONSUMO 381,699,000.00
LECHE
11,000.00
1,000.00
-500.00
11,500.00
3,400.00
39,100,000.00

TARIFA H. COSTO
TOTAL HORAS ESTIMADAS
ESTIMADAS ESTANDAR
7,920.00 2,300.00 18,216,000.00
6,160.00 3,030.00 18,664,800.00
14,080.00 36,880,800.00

1,320.00 6.00 7,920.00 HORAS

7,290.00 HORAS

6,160.00 HORAS
1,689,600.00

14,080.00
710.22727273

580662400/110000=5278,7491

527,874,000.00
PRECIA DE COMPRA
GRAMOS 45.00 32,400.00 720.00
KG 50.00 90,000.00 1,800.00
ML 250.00 720.00 720.00
UNIS 30.00 3,090.00 103.00
GRAMOS 500.00 2,900.00 5,800.00
129,110.00

0.00
168.00
199.75
367.75
110.33
478.08
1

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