MARCO CONCEPTUAL
Qué es el fraude
Son distorsiones provocadas en el registro de las operaciones y en la información
financiera o actos intencionales para sustraer activos (robo) u ocultar obligaciones que
tienen o pueden tener un impacto significativo en los estados financieros.
Principales Fraudes e Irregularidades en las Empresas de Guatemala.
Los Contadores Públicos y Auditores que han practicado auditorías a nivel interno y
externo en las empresas de Guatemala según sus propias experiencias han coincidido
que los fraudes e irregularidades encontradas resultan ser numerosas, por lo que se
comentan algunas de ellas y el resto se dará a conocer en un listado que aparece en la
sección de anexos para que sirva de referencia a profesionales involucrados en el Control
Interno de las compañías guatemaltecas.
01. Robo de chequeras y falsificación de firmas, a consecuencia de depositar el 100% de
confianza en los empleados y funcionarios de la empresa, hasta el grado de firmar
cheques en blanco.
02. Robo de efectivo por no hacer cortes de caja diarios, una tarea importante en el
control interno de la empresa que no debe descuidarse.
03. No controlar correlativo de documentos en cortes de caja o contabilización lo cual es
importante ya que de inmediato se evidencia la falta de algún documento que no fue
operado oportunamente.
04. Robo de facturas para vendérselas a otras empresas; se quedan con el IVA, lo cual
tiene incidencia en la recaudación tributaria.
05. En ventas al mostrador, ciertos compradores que están en componenda con el cajero,
le pagan el valor del producto A y se llevan el B que es más caro, creando problemas en
el inventario y perjudicando el activo tangible de la empresa.
06. Robo de papelería y suministros, a falta de control en las cantidades que cada
trabajador consume al mes, se dan las bajas de papelería y suministros que afectan el
patrimonio de las empresas.
07. Uso inadecuado de la fotocopiadora, que conlleva el consumo de suministros (toner) y
la depreciación del equipo, afectando directamente a la empresa, a falta de una buena
administración de los recursos físicos y económicos de la misma.
El Fraude a Nivel Mundial.
Las consecuencias de delitos económicos en las empresas no sólo se refieren al efecto
económico en sí del delito, sino que en la mayoría de los casos tienen efectos
secundarios, sobre todo en el prestigio y reputación de la empresa, así como en la moral
de los trabajadores, cuyos efectos económicos son difíciles de cuantificar.
Después de analizar las consecuencias de los delitos económicos, según la encuesta,
tanto empresarios guatemaltecos como empresarios a nivel mundial, conjuntamente con
sus órganos de gobierno deben interesarse por una reflexión que los induzca al
fortalecimiento de los controles internos, así como para el establecimiento de mejores
medidas de prevención y detección de fraudes en sus empresas.
El Fraude una Amenaza Importante para las Empresas.
El número de empresas víctimas de fraude a nivel mundial se incrementó en 22% en los
dos últimos años. Según la encuesta, hace dos años el porcentaje de empresas que
fueron víctimas de algún tipo de fraude era de 37%, mientras que en el presente año
aumentó a 45% a nivel mundial. El primer dato específico sobre Guatemala reveló que el
42% de las empresas en guatemaltecas han sido víctimas de fraude. La existencia de
regulaciones más estrictas, un mayor compromiso en los controles, así como el cambio de
actitud hacia la denuncia de los mismos son factores positivos que permiten avanzar
hacia una mayor transparencia en la detección de fraudes corporativos
Tipos de Fraude
Fiscal o tributario, como la evasión en el pago de impuestos (artículo 305 del
Código Penal).
Electoral, relacionado con un engaño a la ciudadanía sobre los resultados de unas
elecciones.
Laboral o empresarial.
Defraudaciones de fluido eléctrico, a partir del artículo 255 del Código Penal.
El Costo del Delito Económico
Es la valoración monetaria de las inversiones de las personas y las empresas para evitar
ser víctima de delitos, de las pérdidas directas e ingresos no percibidos por las víctimas
como consecuencia de un acto.
El Autor del Fraude
es un acto ilegal realizado por una o varias de las personas físicas o jurídicas que se
encargan de vigilar el cumplimiento de contratos públicos o privados para obtener algún
provecho perjudicando los intereses de otro.
Detección del Delito Económico
En esencia, la investigación de delitos es el proceso por el cual se descubre al autor de
un delito, cometido o planeado, mediante la reunión de hechos (o pruebas), si bien
también puede suponer la determinación, ante todo, de si se h a cometido o no un delito.
Acciones contra el Defraudador
Despido
Renuncia
Denuncia penal.
El Fraude en el Futuro ¿Una Ilusión de Seguridad?
Con un mayor conocimiento de los riesgos, de la vigilancia y preparación, ellos
descubrirán más delitos y minimizarán aún más el daño que las compañías que se
consideran relativamente seguras.
