CASO PRACTICO No.
2 PRESUPUESTO DE COMPRAS- DE PRODUCCION- DE MATERIALES
La fabrica de ropa TEXTILES S.A. produce Chompas y pantalones
Para el año 2012 le pide elaborar sus presupuestos , con los siguientes datos:
Trimestres
PRODUCTOS 1 2 3
CHOMPAS
Unidades para vender 5,000 7,500 8,000
Precio unitario 150.00 150.00 150.00
Inventario Final requerido de chompas 2,500 2,000 1,500
Unidades producción ?
Cantidad de tela por chompa en mts. 1.80 rend MP
Precio por metro de tela 28.00 precio MP
Horas hombre por chompa para confecc. 2.50 HH
Costo hora hombre 5.00 costo HH
Costo de otros materiales
Hilo en conos 10.00 ( cada cono alcanza para 10 chompas)
Botones 0.50 ( en cada chompa se utiliza 8 botones )
Cierres de 10 cms. 0.90 ( en cada chompa se utiliza 2 cierres )
Costo de mano de obra indirecta 8.00% de mano de obra directa
Consumo de Energia aprox. 5.00% de material directo
Trimestres
PANTALONES 1 2 3
Unidades para vender 7,800 10,000 12,000
Precio unitario 100 100 100
Inventario Final requerido de pantalones 4,000 3,500 3,000
Cantidad de tela por pantalon en mts. 1.30 rend MP
Precio por metro de tela 28.00 precio MP
Horas hombre por pantalon para confecc. 1.50 HH
Costo hora hombre 5.00 costo HH
Costo de materiales directos
Hilo en conos 10.00 ( cada cono alcanza para 10 pantalones )
Botones 0.50 ( en cada pantalon se utiliza 6 botones )
Cierres de 15 cms. 0.90 ( en cada pantalon se utiliza 1 cierre )
Costo de mano de obra indirecta 5.00% de mano de obra directa
Consumo de Energia aprox. 3.00% de material directo
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Se tienen además gastos administrativos del orden del 20% de los ingresos
Se requiere lo siguiente:
1. Se solicita desarrollar el presupuesto de compras para la linea de chompas y pantalones, así como ca
E MATERIALES
imestres
4 Total
5,500 26,000
150.00 150.00
1,000 1,000 Unidades Venta = Unidades producción + Inv Inic - Inv Final
Unidades producción = Unidades venta + Inv Final - Inv inicial
a para 10 chompas)
se utiliza 8 botones )
se utiliza 2 cierres )
imestres
4 Total
8,500 38,300
100 150.00
1,500 1,500
a para 10 pantalones )
se utiliza 6 botones )
se utiliza 1 cierre )
material directo = materia prima (MP)
utilidad absoluta = en unidad monetaria establecida (S/. $, euro,
utilidad relativa = % sobre los ingresos (utilidad absoluta /ingre
s y pantalones, así como calcular la utilidad en cada caso (absoluta y relativa) indicando que producto es el más re
cción + Inv Inic - Inv Final
+ Inv Final - Inv inicial
etaria establecida (S/. $, euro, etc)
resos (utilidad absoluta /ingresos)
o que producto es el más rentable
CASO PRACTICO No. 2 PRESUPUESTO DE COMPRAS- DE PRODUCCION- DE MATERIALES
La fabrica de ropa TEXTILES S.A. produce Chompas y Pantalones
Para el año 2012 le pide elaborar sus presupuestos , con los siguientes datos:
Trimestres
PRODUCTOS 1 2
CHOMPAS
Unidades para vender 5,000 7,500
Precio unitario 150.00 150.00
Inventario Final requerido de chompas 2,500 2,000
Inventario inicial 0 2,500
Unidades producción 7,500 7,000
Cantidad de tela por chompa en mts. 1.80
Precio por metro de tela 28.00
Horas hombre por chompa para confecc. 2.50
Costo hora hombre 5.00
Costo de otros materiales
Hilo en conos 10.00 ( cada cono alcanza para 10 chompas )
Botones 0.50 ( en cada chompa se utiliza 8 botones )
Cierres de 10 cms. 0.90 ( en cada chompa se utiliza 2 cierres )
Costo de mano de obra indirecta 8.00% de mano de obra directa
Consumo de Energia aprox. 5.00% de material directo
PANTALONES
Unidades para vender 7,800 10,000
Precio unitario 100 100
Inventario Final requerido de pantalones 4,000 3,500
Inventario inicial 0 4,000
Unidades producción 11,800 9,500
Cantidad de tela por pantalon en mts. 1.30
Precio por metro de tela 28.00
Horas hombre por pantalon para confecc. 1.50
Costo hora hombre 5.00
Costo de materiales directos
Hilo en conos 10.00 ( cada cono alcanza para 10 vestidos )
Botones 0.50 ( en cada vestido se utiliza 6 botones )
Cierres de 15 cms. 0.90 ( en cada vestido se utiliza 1 cierre )
Costo de mano de obra indirecta 5.00% de mano de obra directa
Consumo de Energia aprox. 3.00% de material directo
COSTOS FIJOS PARA TODA LA PRODUCCION
Se tienen además gastos administrativos del orden del 20% de los ingresos
Se requiere lo siguiente:
1. Se solicita desarrollar el presupuesto de compras para la linea de chompas y vestidos, así como calc
COSTOS PAR
1er . Trim.
Unidades para vender 5,000
Inventario Final requerido de chompas 2,500
Unidades a producir 7,500
Cantidad de tela por chompa en mts. 1.80 13,500
Costo Material Directo / MP 28 378,000
Horas hombre por chompa para confecc. 2.50
Costo hora hombre 5.00
Cantidad de horas 18,750
Costo MOD 93,750
Costo de materiales indirectos
Hilo en conos 10.00 7,500
Botones 0.50 30000
Cierres de 10 cms. 0.90 13500
Costos Indirectos de Fabricación 51,000
Costo de mano de obra indirecta 8.00% 7,500.00
Consumo de Energia aprox. 5.00% 18,900.00
Presupuesto total de compras 549,150
Ingresos 750,000
Costos operativos 549,150
Gastos administrativos 150,000
Utilidad Neta absoluta 50,850
Utilidad neta relativa 7%
COSTOS PARA
1er . Trim.
Unidades para vender 7,800
Inventario Final requerido de pantalones 4,000
Unidades a producir 11,800
Cantidad de tela por pantalon en mts. 1.30 15,340
Costo Material Directo / MP 28 429,520
Horas hombre por pantalon para confecc. 1.50
Costo hora hombre 5.00
Cantidad de horas 59,000
Costo MOD 295,000
Costo de materiales directos
Hilo en conos 10.00 11,800
Botones 0.50 35400
Cierres de 15 cms. 0.90 21240
Costos Indirectos de Fabricación 68,440
Costo de mano de obra indirecta 5.00% 14,750.00
Consumo de Energia aprox. 3.00% 12,885.60
Presupuesto total de compras 820,596
Ingresos 780,000
Costos variables 820,596
156,000
Utilidad Neta absoluta -196,596
Utilidad neta relativa -25%
La línea de chompas es la más rentable
CION- DE MATERIALES
Trimestres
3 4 Total
8,000 5,500 26,000
150.00 150.00
1,500 1,000
2,000 1,500
7,500 5,000 27,000
o alcanza para 10 chompas )
hompa se utiliza 8 botones )
hompa se utiliza 2 cierres )
e obra directa
12,000 8,500
100 100
3,000 1,500
3,500 3,000
11,500 7,000 39,800
o alcanza para 10 vestidos )
estido se utiliza 6 botones )
estido se utiliza 1 cierre )
e obra directa
hompas y vestidos, así como calcular la utilidad en cada caso (absoluta y relativa) indicanod que producto es el m
COSTOS PARA ELABORAR CHOMPAS
2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
7,500 8,000 5,500 26,000
2,000 1,500 1,000 7,000
7,000 7,500 5,000 27,000
12,600 13,500 9,000 48,600
352,800 378,000 252,000 1,360,800
17,500 18,750 12,500 67,500
87,500 93,750 62,500 337,500
7,000 7,500 5,000 27,000
28000 30000 20000 108,000
12600 13500 9000 48,600
47,600 51,000 34,000 183,600
7,000.00 7,500.00 5,000.00 27,000
17,640.00 18,900.00 12,600.00 68,040
512,540 549,150 366,100 1,976,940
1,125,000 1,200,000 825,000 3,900,000
512,540 549,150 366,100 1,976,940
225,000 240,000 165,000 780,000
387,460 410,850 293,900 1,143,060
34% 34% 36% 29%
COSTOS PARA ELABORAR PANTALONES
2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
10,000 12,000 8,500 38,300
3,500 3,000 1,500 12,000
9,500 11,500 7,000 39,800
12,350 14,950 9,100 51,740
345,800 418,600 254,800 1,448,720
47,500 57,500 35,000 199,000
237,500 287,500 175,000 995,000
9,500 11,500 7,000 39,800
28500 34500 21000 119,400
17100 20700 12600 71,640
55,100 66,700 40,600 230,840
11,875.00 14,375.00 8,750.00 49,750
10,374.00 12,558.00 7,644.00 43,462
660,649 799,733 486,794 2,767,772
1,000,000 1,200,000 850,000 3,830,000
660,649 799,733 486,794 2,767,772
200,000 240,000 240,000 836,000
139,351 160,267 123,206 226,228
14% 13% 14% 6%
inv inicial 1T = 0
inv inicial 2T = 2500
Inv inicial n = Inv final n-1
Unidades Venta = Unidades producción + Inv Inic - Inv Final
Unidades producción = Unidades venta + Inv Final - Inv inicial
CHOMPAS VESTIDOS
Unidades para vender
Precio unitario
Inventario Final requerido de casacas
Unidades producción
Cantidad de tela por casaca en mts.
Precio por metro de tela
Horas hombre por casaca para confecc.
Costo hora hombre
Costo de otros materiales
Hilo en conos
Botones
Cierres de 10 cms.
Costo de mano de obra indirecta
Consumo de Energia aprox.
) indicanod que producto es el más rentable
Presupuesto de compras = Ppto MP + Ppto MO + Ppto GIF +Otros costos (MOI + Energia +
Utilidad neta = Ingresos - Costos operativos - Costos Administrativo
utilidad relativa = % sobre los ingresos (utilidad absoluta /ingresos)
CORREAS PANTALONES
tros costos (MOI + Energia + Mtto/Almacén )
bsoluta /ingresos)
