UNIVERSIDAD ABIERTAS PARA ADULTOS UAPA
Presentación
Asignatura
Análisis de Información Financiera COE-310
Tema
Análisis Vertical
Participante
Yatzaira Abigail Enríquez
ID
100028279 M-2019-05336
Facilitador
Marlon Anzellotti
Escuela
Escuela de negocios
Carrera
Contabilidad
Fecha
03 / 11 / 2021
Santo Domingo, República Dominicana.
Introducción
Las Organizaciones de todo tipo en la actualidad, necesitan conocer el
estado financiero al día de hoy, para poder realizar su planeación a corto,
mediano y largo plazo. Esto se puede realizar con los Estados Financieros
generados de la Contabilidad, que nos muestran en forma monetaria las
transacciones que se han hecho en el pasado cercano como el historial de
estas desde sus inicios. Los estados más requeridos para este análisis son el
Estado de Resultados y el Balance General.
Así pues, el Análisis Financiero es una evaluación de la empresa
utilizando los datos arrojados de los Estados Financieros con datos históricos
para la planeación a corto y a largo plazo.
Objetivos Específicos
-Comparar las partidas del análisis horizontal con el análisis vertical.
-Analizar las diferentes fuentes de financiación y plazo temporal utilizadas.
-Diagnosticar y prever las posibles dificultades financieras a las que pudiera
enfrentarse la empresa en un plazo temporal estipulado. Es decir, la capacidad
de atender las deudas a su vencimiento.
Actividades.
1-A partir de los estados financieros anexos a esta unidad (caso para
resolver y enviar) realice un análisis vertical y horizontal de cada estado,
interprete sus resultados y haga las recomendaciones a la
administración.
Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia
Balance General y Estado de Resultados
Al 31 de diciembre del 2016
Descripción de la Cuenta 2015 2016
Balance General
Activos
Activos corrientes
Caja y banco cajero 3 2,000 1,750
Caja y banco-fondo especial 3 8,793,178.68 9,450,558.90
Cuentas por cobrar 4 195,737.78 154,486.54
Menos. Previsión cobranza dudosa 5 -391,476 -3,089.73
Existencias 6 316,119.17 529,055.99
Mercancías en transito 8 1,391,378.16 355,686.69
Gastos pagados por anticipados 9 46,910.23 81,212.74
RD$10,353,848.0
Total activo corriente 2 RD$10,569,661.13
Activos no corrientes fijos
Documentos por cobrar a largo plazo 11 668.9 668.9
Total de activo no corriente fijo RD$668.90 RD$668.90
Activos no financieros
Bienes Duraderos
Maquinaria, equipo y mobiliario 18 1,018,792.45 1,018.792.45
Menos. Depreciación acumulada 19 -980,367.15 -943,818.11
Construcciones. Adicciones y
mejoras 20 855,118.07 842,773.34
Bienes preexistentes
Terreros 21 550,995.83 475,382.83
Edificios 22 1,902,552.48 1,854,022.12
Menos. Depreciacion acumulada 23 -425,050.68 -396,440.22
Activos intangibles
Derechos 32 435.98 435.98
Depósitos 33 511.63 511.63
Total de activos no financieros RD$947.61 RD$947.61
Total de activos no corrientes 2,923,657.52 2,852,328.93
Total de activos 13,665,066.79 13,421,990.05
Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 36 1,801,068.79 1,173,073.83
Retenciones por pagar 37 58,942.56 57,739.00
Provisiones 41 668.9 668.9
Total de pasivo corriente RD$1,860,680.25 RD$1,231,481.73
Pasivo no corriente
Cuentas por pagar a largo plazo 42 1,411.60 1,401.98
Total de pasivo no corriente RD$1,411.60 RD$1,401.98
Total de pasivo RD$1,862,091.85 RD$1,232,883.70
Patrimonio
Hacienda publica 48 2,817,118.03 2,816,618.03
Resultados acumulado 50 9,402,355.62 7,926,051.05
Resultados del periodo 51 -416,498.71 1,446,437.27
RD$11,802,974.9
Total patrimonio 4 RD$12,189,106.35
RD$13,665,066.7
Total pasivo y patrimonio 9 RD$13,421,990.05
Estado de Resultado
Ingresos corrientes
Ingresos no tributarios 3 859.33 468.71
Transferencias corrientes y capital 4 7,990,322.76 10,065,077.02
Total ingresos corrientes RD$7,991,182.09 RD$10,065,545.73
Gastos corrientes
Remuneraciones 5 5,765,752.83 8,787,505.42
Servicios 6 1,756,817.76 1,966,533.82
Materiales y suministros 7 447,745.14 343,503.81
Intereses y comisiones 8 14.15 0.00
Transferencias corriente y capital 9 364,195.70 349,253.98
Total gastos corrientes RD$8,334,525.58 RD$11,446,797.03
Superávit (Déficit) corriente -343,343.49 1,588,748.69
Otros Gastos
Gastos de depreciación 17 72,231.79 135,785.82
Perdidas por cuentas incobrables 20 854.6 3,079.48
Otros gastos 22 68.83 3,446.12
Total otros gastos RD$73,155.22 RD$142,311.42
Superávit (Déficit) de otros
ingresos y gastos -RD$73,155.22 -RD$142,311.42
Superávit (Déficit) Neto del
periodo 25 -RD$416,498.71 -RD$1,446,437.27
Instituto sobre el Alcoholismo y Farmacodependencia
Análisis Horizontal
Balance General
Estado de Resultado
2015-2016
Activos Año
Activos 2015 2016 Variación Variación
corrientes Absoluta Relativa
Caja y banco cajero 2,000 1,750 -250 -12.50%
Caja y banco-fondo 8,793,178.68 9,450,558.90 657,380 7.48%
especial
Cuentas por cobrar 195,737.78 154,486.54 -41,251 -21.07%
Menos. Provisión -391,476 -3,089.73 388,386 -99.21%
cobranza dudosa
Existencias 316,119.17 529,055.99 212,937 67.36%
Mercancías en 1,391,378.16 355,686.69 -1,035,691 -74.44%
transito
Gastos pagados por 46,910.23 81,212.74 34,303 73.12%
anticipados
Total activo RD$10,353,848.02 RD$10,569,661.13 RD$215,813.11 -59.26%
corriente
Activos no
corrientes fijos
Documentos por 668.9 668.9 0 0.00%
cobrar a largo plazo
Total de activo no RD$668.90 RD$668.90 0 0.00%
corriente fijo
Activos no
financieros
Bienes Duraderos
Maquinaria, equipo y 1,018,792.45 1,018.792.45 0 0.00%
mobiliario
Menos. Depreciacion -980,367.15 -943,818.11 36,549 -3.73%
acumulada
Construcciones. 855,118.07 842,773.34 -12,345 -1.44%
Adicciones y mejoras
Bienes
preexistentes
Terreros 550,995.83 475,382.83 -75,613 -13.72%
Edificios 1,902,552.48 1,854,022.12 -48,530 -2.55%
Menos. Depreciacion -425,050.68 -396,440.22 28,610 -6.73%
acumulada
Activos intangibles
Derechos 435.98 435.98 0 0.00%
Depósitos 511.63 511.63 0 0.00%
Total de activos no RD$947.61 RD$947.61 -RD$71,328.59 -28.18%
financieros
Total de activos no 2,923,657.52 2,852,328.93 -71,329 -2.44%
corrientes
Total de activos 13,665,066.79 13,421,990.05 -RD$142,657.18 -30.62%
Pasivo y
Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 1,801,068.79 1,173,073.83 -627,995 -34.87%
Retenciones por 58,942.56 57,739.00 -1,204 -2.04%
pagar
Provisiones 668.9 668.9 0 0.00%
Total de pasivo RD$1,860,680.25 RD$1,231,481.73 -RD$629,198.52 -36.91%
corriente
Pasivo no corriente
Cuentas por pagar a 1,411.60 1,401.98 -10 -0.68%
largo plazo
Total de pasivo no RD$1,411.60 RD$1,401.98 -10 -0.68%
corriente
Total de pasivo RD$1,862,091.85 RD$1,232,883.70 -RD$19.24 -1.36%
Patrimonio
Hacienda publica 2,817,118.03 2,816,618.03 -500 -0.02%
Resultados 9,402,355.62 7,926,051.05 -1,476,305 -15.70%
acumulado
Resultados del -416,498.71 1,446,437.27 1,862,936 -447.28%
periodo
Total patrimonio RD$11,802,974.94 RD$12,189,106.35 RD$386,131.41 -463.00%
Total pasivo y RD$13,665,066.79 RD$13,421,990.05 RD$386,112.17 -464.37%
patrimonio
Estado de
Resultado
Ingresos corrientes
Ingresos no 859.33 468.71 -390.62 -45.46%
tributarios
Transferencias 7,990,322.76 10,065,077.02 2074754.26 25.97%
corrientes y capital
Total ingresos RD$7,991,182.09 RD$10,065,545.73 RD$2,074,363.64 -19.49%
corrientes
Gastos corrientes
Remuneraciones 5,765,752.83 8,787,505.42 3021752.59 52.41%
Servicios 1,756,817.76 1,966,533.82 209716.06 11.94%
Materiales y 447,745.14 343,503.81 -104241.33 -23.28%
suministros
Intereses y 14.15 0.00 -14.15 -100.00%
comisiones
Transferencias 364,195.70 349,253.98 -14941.72 -4.10%
corriente y capital
Total gastos RD$8,334,525.58 RD$11,446,797.03 RD$3,112,271.45 -63.04%
corrientes
Superávit (Déficit) -343,343.49 1,588,748.69 RD$1,932,092.18 -562.73%
corriente
Otros Gastos
Gastos de 72,231.79 135,785.82 63554.03 87.99%
depreciación
Perdidas por cuentas 854.6 3,079.48 2224.88 260.34%
incobrables
Otros gastos 68.83 3,446.12 3377.29 4906.71%
Total otros gastos RD$73,155.22 RD$142,311.42 RD$69,156.20 5255.04%
Superávit (Déficit) -RD$73,155.22 -RD$142,311.42 RD$2,143,519.84 -
de otros ingresos y 2930.10%
gastos
Superávit (Déficit) -RD$416,498.71 -RD$1,446,437.27 RD$4,075,612.02 -978.54%
Neto del periodo
Instituto sobre el Alcoholismo y Farmacodependencia
Análisis Vertical
Balance General
Estado de Resultado
2015 Análisis 2016 Análisis
Vertical Vertical
Balance General
Activos
Activos
corrientes
Caja y banco cajero 2,000 0.00% 1,750 0.02%
Caja y banco-fondo 8,793,178.68 84.00% 9,450,558.90 89.41%
especial
Cuentas por cobrar 195,737.78 1.00% 154,486.54 1.46%
Menos. Provisión -391,476 -3.78% -3,089.73 -0.03%
cobranza dudosa
Existencias 316,119.17 3.05% 529,055.99 5.01%
Mercancías en transito 1,391,378.16 13.44% 355,686.69 3.37%
Gastos pagados por 46,910.23 0.45% 81,212.74 0.77%
anticipados
Total activo corriente RD$10,353,848.02 98.16% RD$10,569,661.13 100.00%
Activos no
corrientes fijos
Documentos por 668.9 100.00% 668.9 100.00%
cobrar a largo plazo
Total de activo no RD$668.90 100.00% RD$668.90 100.00%
corriente fijo
Activos no
financieros
Bienes Duraderos
Maquinaria, equipo y 1,018,792.45 114.02% 1,018.792.45 1,018.792.45
mobiliario
Menos. Depreciacion -980,367.15 -109.72% -943,818.11 934.06%
acumulada
Construcciones. 855,118.07 95.70% 842,773.34 -834.06%
Adicciones y mejoras
Total de activos f. RD$893,543.37 100.00% -RD$101,044.77 100.00%
Bienes no duraderos
Bienes preexistentes
Terreros 550,995.83 27.16% 475,382.83 24.59%
Edificios 1,902,552.48 93.79% 1,854,022.12 95.92%
Menos. Depreciacion -425,050.68 -20.95% -396,440.22 -20.51%
acumulada
Total de bienes 2,028,497.63 100.00% 1,932,964.73 100.00%
preexistentes
Activos intangibles
Derechos 435.98 46.01% 435.98 46.01%
Depósitos 511.63 53.99% 511.63 53.99%
Total de activos no RD$947.61 100.00% RD$947.61 100.00%
financieros
Total de activos no 2,923,657.52 100.00% 2,852,328.93 100%
corrientes
Total de activos 13,665,066.79 100.00% 13,421,990.05 100%
Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 1,801,068.79 96.80% 1,173,073.83 95.26%
Retenciones por pagar 58,942.56 3.17% 57,739.00 4.69%
Provisiones 668.9 0.04% 668.9 0.05%
Total de pasivo RD$1,860,680.25 100.00% RD$1,231,481.73 100.00%
corriente
Pasivo no corriente
Cuentas por pagar a 1,411.60 100.00% 1,401.98 100.00%
largo plazo
Total de pasivo no RD$1,411.60 100.00% RD$1,401.98 100.00%
corriente
Total de pasivo RD$1,862,091.85 100.00% RD$1,232,883.70 100.00%
Patrimonio
Hacienda publica 2,817,118.03 23.87% 2,816,618.03 23.11%
Resultados 9,402,355.62 - 7,926,051.05 65.03%
acumulado 2257.48%
Resultados del -416,498.71 -3.53% 1,446,437.27 11.87%
periodo
Total patrimonio RD$11,802,974.94 - RD$12,189,106.35 100.00%
2237.14%
Total pasivo y RD$13,665,066.79 RD$13,421,990.05 100%
patrimonio
Estado de Resultado
Ingresos corrientes
Ingresos no tributarios 859.33 0.01% 468.71 0.00%
Transferencias 7,990,322.76 99.99% 10,065,077.02 100.00%
corrientes y capital
Total ingresos RD$7,991,182.09 100.00% RD$10,065,545.73 100.00%
corrientes
Gastos corrientes
Remuneraciones 5,765,752.83 69.18% 8,787,505.42 76.77%
Servicios 1,756,817.76 21.08% 1,966,533.82 17.18%
Materiales y 447,745.14 5.37% 343,503.81 3.00%
suministros
Intereses y 14.15 0.00% 0.00 0.00%
comisiones
Transferencias 364,195.70 4.37% 349,253.98 3.05%
corriente y capital
Total gastos RD$8,334,525.58 100.00% RD$11,446,797.03 100.00%
corrientes
Superávit (Déficit) -343,343.49 100.00% 1,588,748.69 100%
corriente
Otros Gastos
Gastos de 72,231.79 98.74% 135,785.82 95.41%
depreciación
Perdidas por cuentas 854.6 1.17% 3,079.48 2.16%
incobrables
Otros gastos 68.83 0.09% 3,446.12 2.42%
Total otros gastos RD$73,155.22 100.00% RD$142,311.42 100.00%
Superávit (Déficit) de -RD$73,155.22 100.00% -RD$142,311.42 100.00%
otros ingresos y
gastos
Superávit (Déficit) -RD$416,498.71 100.00% -RD$1,446,437.27 100%
Neto del periodo
Comentarios.
-Respeto al análisis horizontal, en el 2015 se tenían unos activos fijos con valor
de $10, 353,848.02 y en el año 2016, esos activos llegaron a $10,661.13. Sin
necesidad de hacer alguna operación aritmética compleja, podemos determinar
que los activos fijos obtuvieron un incremento de 2.5% en el 2016 con respeto
al año 2015.
-Vemos aquí que la participación de los activos fijos dentro del total de
activos disminuyó en un valor sustancial, lo cual puede ser explicado por
un incremento de activos no fijos o incluso la disminución de del activo
fijo, situación que se debe interpretar y analizar.
-Una cosa es decir que el 2016 las ganancias se incrementaron un 2.5%
respecto al 2015 [análisis horizontal] y otra es decir que en el 2016 las
ganancias representaron el 5% de las ventas totales, cuando en el 2015
representaron el 6% [análisis vertical]. En este último caso, el total es el
100% de las ventas, y las ganancias representan una porción de esas
ventas, porción a la que se le puede medir su variación en el análisis
vertical.
-En algunos casos el análisis horizontal nos puede indicar que la
empresa ha mejorado, pero a su vez el análisis vertical nos puede decir
exactamente lo contrario, como en el ejemplo expuesto dos párrafos
arriba,
Conclusión
Actualmente el proceso de transformación que trae consigo los avances
tecnológicos, la automatización de los procesos, el desarrollo económico, el
crecimiento de muchas empresas, dificulta la permanencia y el progreso de los
negocios en su entorno. Las exigencias implícitas en estos cambios hacen
indispensable que las unidades empresariales estén preparadas para gestionar
sus recursos financieros de manera adecuada; de forma tal, que se tomen
decisiones financieras racionales acordes con los objetivos de la empresa.
Esta herramienta facilita el proceso de toma de decisiones de inversión,
financiamiento, planes de acción, permite identificar los puntos fuertes y débiles
de la organización así como realizar comparaciones con otros negocios, ya que
aporta la información necesaria para conocer el comportamiento operativo de la
empresa y su situación económica-financiera, para lo cual se fundamenta en
los datos expuestos en los estados financieros, que son utilizados para calcular
y examinar los indicadores financieros.
Bibliografía
file:///C:/Users/CAJA1/Downloads/Analisis%20vertical%20y%20horizontal.pdf
https://drive.google.com/file/d/1iJn6qzcqV0xZHOiV2hIQQxU2axKOwTsE/view?
usp=sharing
https://youtu.be/qmgqZqiy00E
https://www.youtube.com/watch?v=WEAlBUQDTD0
