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INFLUENCIA DE LA AUDITORÍA CONTABLE INTERNA EN LAS FINANZAS DE LA

EMPRESA

PERÚ- 2021
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INDICE

INDICE........................................................................................................................................ 2

INTRODUCCIÓN......................................................................................................................... 3

1.1 Introducción...................................................................................................................3

1.2 Planteamiento del problema..........................................................................................4

1.2.1 Determinación del problema...................................................................................4

1.2.2 Formulación del problema......................................................................................5

1.3 Objetivos....................................................................................................................... 5

1.4 importancia y alcance de la investigación......................................................................6

1.5 Limitaciones de la investigación....................................................................................6

REVISIÓN DE LITERATURA......................................................................................................7

2.1. Antecedentes Del Estudio.............................................................................................7

2.1.1. Antecedentes Nacionales.......................................................................................7

2.1.2. Antecedentes Internacionales................................................................................9

2.2. Bases teóricas............................................................................................................. 12

2.2.1. Bases teóricas de la auditoría interna...................................................................12

2.2.2. Bases teóricas de las finanzas.............................................................................16

2.3. Definición de términos.................................................................................................20

HIPÓTESIS Y VARIABLES.......................................................................................................22

3.1. Hipótesis...................................................................................................................... 22

3.2. Variables..................................................................................................................... 22

3.3. Operacionalización de las variables............................................................................23

MATERIALES Y MÉTODOS......................................................................................................25
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4.1. Diseño de investigación...............................................................................................25

4.2. Población y muestra....................................................................................................25

4.3. Procedimientos. Técnicas e instrumentos de recolección de información...................25

4.4. Análisis estadístico......................................................................................................26

PRESUPUESTO........................................................................................................................ 28

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES..........................................................................................29

BIBLIOGRAFIA.......................................................................................................................... 30
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INTRODUCCIÓN
1.1 Introducción

El presente trabajo de tesis que lleva por título “Influencia De La Auditoría Contable

Interna En Las Finanzas De La Empresa” se realiza con la finalidad de identificar cómo incide la

auditoría contable interna en las finanzas de la empresa.

Relacionado con este tema, la auditoría interna puede definirse como la actividad de

asegurar que los controles internos implementados sean consistentes con las actividades de

reducción de riesgos, dando como resultado procesos efectivos y efectivos, y las metas y

objetivos de la organización sean consistentes con.

En el caso de Perú, los estándares de auditoría se determinaron utilizando técnicas de

control interno, de conformidad con este artículo. 3 del Decreto N° 26162 se aplica a todas las

entidades sujetas al sistema de control estatal, bajo la supervisión del titular del poder ejecutivo

del gobierno o funcionarios que actúen en nombre del gobierno, pero en muchos casos no

siempre se implementan o son viciado, que es un eslabón débil en la gestión de las

organizaciones gubernamentales en todos los niveles.

La gestión financiera, incluida la planificación de los recursos económicos, designando y

determinando las fuentes de ingresos más adecuadas para el uso óptimo de estos recursos, de

modo que se puedan asumir todas las obligaciones financieras de la organización involucrada

en la toma de decisiones; y monitorear y controlar la recolección.

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El primer capítulo presenta el método de resolución de problemas, el origen del problema,

así como el propósito, argumento y limitaciones de la investigación. El capítulo 2 proporciona

un marco teórico para la investigación, describe el contexto de otros estudios que sustentan la

investigación y las bases teóricas que presentan aspectos relacionados con las variables en

estudio..

El Capítulo 3 identifica los supuestos y variables de la investigación y sus operaciones. El

cuarto capítulo da a conocer el método de prueba y da a conocer el tipo de estudio, nivel de

estudio, diseño del estudio, métodos, población y muestra. Finalmente se encuentra el

presupuesto y cronograma de actividades, así como también la bibliografía correspondiente a

la investigación.

1.2 Planteamiento del problema

1.2.1 Determinación del problema
Los expertos de hoy creen que, con la globalización, muchas empresas fracasan

debido a un control interno débil, falta de auditoría y es importante que se monitoree y

evalúe los riesgos que puedan surgir dentro de la empresa.

A nivel internacional, en Colombia, por ejemplo, se ha encontrado que algunas

organizaciones se están revolcando en procesos bien diseñados y no establecen

estándares para realizar auditorías internas, dejando una gran responsabilidad a los

contadores. Los desafíos de los procesos contables, financieros y operativos a menudo

afectan todos los aspectos de una organización, por lo que es importante identificar los

aspectos negativos de una organización que, de lo contrario, significarían la muerte de

la empresa.

En la actualidad, la auditoría interna en la sociedad y en los organismos

nacionales e internacionales es de gran importancia, ya que contribuye a influir en la

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eficiencia y calidad de los procesos contables, generando crecimiento, reconocimiento y

beneficios significativos a largo plazo para las empresas y corporaciones. Personal.

La empresa tiene problemas de liquidez, por lo que se le dificulta hacer los

pagos oportunos de salarios de empleados, deudas con proveedores (créditos de

autos), instituciones financieras, impuestos financieros y otras obligaciones financieras

de corto plazo. Falta de liquidez Foco en el control financiero, el crecimiento

desordenado de los propietarios muchas veces se da por dinero, venta de productos,

inversión para gastos personales, terrenos, casas, vehículos, por no cumplir con los

requisitos Respondiendo a principios objetivos como que los activos no se utilizan en los

negocios procesos.

Por otro lado, las actividades administrativas y financieras tampoco se realizan

de acuerdo con los procesos, procedimientos o controles internos establecidos cuando

no se puede identificar una posible deficiencia administrativa, operativa o financiera que

afecte el principio de empresa en funcionamiento.

1.2.2 Formulación del problema

Problema general

¿Cómo incide la auditoría contable interna en las finanzas de la empresa?

Problemas específicos

¿De qué manera la auditoría interna contable incide en el conjunto de fases

contables en la empresa?

¿De qué manera la auditoría interna incide en la información financiera de la

empresa?
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¿De qué manera el cumplimiento de objetivos de la auditoría interna influye en

las finanzas de la empresa?

1.3 Objetivos

Objetivo general

Determinar cómo incide la auditoría contable interna en las finanzas de la

empresa

Objetivos específicos

- Identificar de qué manera la auditoria interna contable incide en el conjunto de

fases contables en la empresa

- Determinar de qué manera la auditoría interna incide en la información

financiera de la empresa

- Establecer de qué manera el cumplimiento de objetivos de la auditoría interna

influye en las finanzas de la empresa

1.4 importancia y alcance de la investigación

Este trabajo de investigación proporcionará una nueva perspectiva que

contribuirá a la comprensión de los problemas, ya que la auditoría interna es una

herramienta importante en la gestión administrativa y contable de cualquier

organización, ya que es una forma de monitorear la protección de los activos, si los hay,

en línea con las metas y objetivos establecidos. objetivos, si algo sale mal te sugerirán

soluciones, a través de un buen proceso contable te harán saber que te permite

direccionar, simplificar e informar sobre la salud financiera real de tu organización para

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que la gerencia pueda tomar decisiones que los beneficien. Así, la investigación

permitirá constatar y argumentar los beneficios que tiene la auditoría interna en

cualquier empresa cuando se aplica y desarrolla adecuadamente.

1.5 Limitaciones de la investigación

Se ha identificado como limitación la falta de antecedentes o investigaciones

recientes sobre el tema, además de la poca investigación de las dimensiones

planteadas en el estudio.

Sin embargo, estas dificultades no fueron relevantes para la realización de este

estudio.
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REVISIÓN DE LITERATURA
2.1. Antecedentes Del Estudio
2.1.1. Antecedentes Nacionales
En la investigación de Veliz (2017) titulada “Auditoria interna y su incidencia en

los procesos contables en las empresas de servicio de cable, San Juan de Lurigancho-

2017”para optar el título profesional de contador público en la Universidad Cesar Vallejo,

tiene El propósito fue determinar cómo impactan las auditorías internas en los procesos

contables de las empresas de servicio de televisión por cable, San Juan de Lurigancho-

2017. El estudio fue de tipo básico, utilizando un método cuantitativo, utilizando un

método de hipótesis deductivas, con un diseño transversal explicativo, no experimental.

La muestra estuvo conformada por 56 empleados de contabilidad y finanzas de una

empresa de cable en las cercanías de San Juan de Lurigancho. La conclusión es que la

auditoría interna es de gran importancia porque evita el subregistro de productos

contables, fraudes, robos, robos, etc. deber. se debe invertir mucho en la empresa, por

lo que la auditoría interna incide en el logro de las metas y misiones establecidas por la

empresa.

Asimismo, en la investigación de Curi y Miranda (2019) titulada “Auditoría Interna

y Administración Financiera de la Cooperativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda.

Región Junín 2018.” Presentado en la Universidad Peruana de los Andes, para

determinar la relación entre la auditoría interna y la gestión financiera. Métodos de

estudio, tipo de estudio, grado de validez, diseño transversal y no experimental. La

muestra de estudio estuvo conformada por 20 trabajadores de la cooperativa de

Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región Junín 2018. Los resultados muestran que la

mayoría de las áreas de la Collerativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. Región

Junín 2018, confianza Conmutativa de Servicios Múltiples del Centro Ltda. El nivel de
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auditoría interna en la región en junio de 2018 fue normal (70,0%) y la gestión financiera

de la cooperativa fue media (70,0%).

En la investigación de Rengifo y Trigozo (2019) titulada “La auditoría interna y su

relación con la ejecución presupuestal en la Municipalidad de la Banda de Shilcayo, año

2018” para optar el título profesional de Contador Público en la Universidad Nacional De

San Martín – Tarapoto, tiene como objetivo examinar y evaluar la correcta y eficaz

aplicación de los sistemas de control interno. La investigación es de Categorías básicas

y cuantitativas, con grado descriptivo de correlación, con diseños no empíricos. La

población comprende a todos los empleados del área administrativa involucrados en el

área de control interno, y según la Dirección Municipal de Recursos Humanos del

Distrito La Banda de Shilcayo son 32 empleados en total. Se encontró que: Durante el

año 2018, existió una relación directa y significativa entre la auditoría interna y la

ejecución presupuestaria en Banda de Sirkayo, desde la perspectiva de los empleados y

los datos representados por el Sistema de Información de gestión financiera - SIAF, las

variables son similares. Valor de Cumplimiento de las Operaciones Actuales en Banda

de Sirkayo City Auditoría Interna 2018; Promedio 9,6% Mala calificación, 22,8% Mala

calificación; Ordinario 50,0%; Bueno 15,0% y Muy Bueno 2,6%; esto permite inferir una

mala gestión.

En la investigación de Tomaylla (2019) titulada “La auditoría interna y su

incidencia en la gestión de recursos humanos en las empresas de asistencias en

emergencias en Lima Metropolitana” para optar el título profesional de contador público

en la Universidad Inca Garcilaso De La Vega, Tiene como propósito comprender la

importancia de la auditoría interna y su impacto en la gestión del recurso humano de la

Empresa de Atención de Emergencias de Lima Metropolitana. Actualmente los servicios

de urgencias hospitalarios presentan algunas debilidades en la gestión de personal que

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hacen que su sistema de supresión de consultas funcione lentamente, lo que genera

altos costos de producción, baja calidad y usuarios insatisfechos con el objetivo de tener

un sistema de gestión de recursos humanos que funcione. antes de la adopción para

mejorar la utilización y utilización de los recursos asignados. Tras la investigación,

podemos afirmar que la auditoría interna ha impactado efectivamente en la gestión del

personal de la Empresa de Rescate de Emergencia de Lima Metropolitana, lo que

ayudará a nuestro país a brindar mejores servicios a los usuarios de los servicios.

En la investigación de Contreras y Espejo (2021) titulada “Rol De La Auditoría

Interna En La Sostenibilidad De Las Microfinancieras: Cajas Municipales De Ahorro Y

Crédito (Cmac) En Lima Metropolitana, Año 2020” para obtener el título profesional de

contador público en la Universidad San Martin de Porres, Su objetivo es identificar cómo

la auditoría interna puede mejorar significativamente la estabilidad de una institución de

microfinanzas: Caja Municipal de Ahorro y Crédito (CMAC) en Metro Lima 2020. Diseño

transversal diseñado. La principal desventaja encontrada es que las CMAC son

instituciones financieras sin estabilidad a largo plazo y el incumplimiento de las metas

organizacionales puede tener consecuencias negativas debido a políticas regulatorias y

de control inadecuado. Por lo tanto, el desarrollo de la auditoría interna es único como

un producto de investigación que puede ayudar a las autoridades en su toma de

decisiones, capacitación y planificación de la gestión, así como en el establecimiento de

procesos de control y peligro.

2.1.2. Antecedentes Internacionales

En la investigación de Saavedra (2021) titulada “Contabilidad y auditoría, en un

contexto de pandemia mundial” publicado en la Universidad Nacional De Córdoba Su

objetivo es analizar el impacto de la pandemia en las funciones de registro y auditoría, y

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definir el rol de los contadores ante los inevitables desafíos de la expansión del Covid-

19. Se estructura en una aproximación a la exploración bibliográfica del marco

conceptual de la información financiera en escenarios de crisis sanitaria y económica;

Normas Contables Argentinas e NIA y sus diferencias en escenarios tradicionales de

crisis sanitaria y económica; escenarios y escenarios tradicionales de crisis económica y

sanitaria; en el contexto de crisis económica y sanitaria. La conclusión es que la

auditoría de los estados financieros debe repensarse desde el propósito hasta el

método, lo que crea nuevos desafíos para los contadores. En este entorno en constante

cambio lleno de incertidumbre, los informes de auditoría son una herramienta invaluable

para ayudar a las personas a confiar en la información contable y la toma de decisiones.

En este contexto, el análisis de ratios de los estados financieros se convierte en una

herramienta muy importante para conocer mejor la situación de las empresas cuya

solvencia y capacidad de operar se ven afectadas.

En la investigación de Buendía (2020) titulada “Tratamiento Contabilidad e

Impuesto de Arrendamiento en la Industria Inmobiliaria” publicado en VICENTE

ROCAFUERTE, Universidad Leica, Guayaquil, tiene como objetivo diseñar un modelo

contable que permita identificar el tipo de arrendamiento y la aplicación de las normas

contables adecuadas según la situación. Para cumplir el objetivo se analizaron los

estados financieros de 10 empresas de las 3.102 seleccionadas, detalle que se

menciona en el capítulo 2 y 3 del presente trabajo investigativo. Se concluye que las

métricas financieras también se verán afectadas; ya que, pueden cambiar de manera

sustancial al incluir activos y pasivos por arrendamiento financiero en el balance y quitar

los arrendamientos operativos del estado de resultados. c) Por otro lado, A pesar de que

la empresa no posea un título de propiedad de los activos por arrendamiento, el contrato

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suscrito permite al arrendatario hacer uso de estos activos por un tiempo determinado

con la finalidad de obtener beneficios futuros; por lo tanto, toma control de dichos

activos y deberá presentar las obligaciones contraídas en dicho contrato.

En la investigación de Alvarado (2020) titulada “Auditoría interna de la propiedad,

planta y equipo, y su efecto en el patrimonio de las empresas del sector farmacéutico”

publicado En la Universidad Laica VICENTE ROCAFUERTE de Guayaquil se identificó

como objetivo de investigación el impacto en las cuentas patrimoniales por cambios en

los activos, planta y equipo (active, plant and equipment). Se ha identificado un enfoque

de investigación híbrido. Esta información se basa en fuentes de información primarias y

secundarias, en una encuesta enfocada a identificar varios aspectos de la gestión

contable de una empresa, el uso de investigaciones de campo para obtener información

en tiempo real directamente de la empresa sobre el estado de esta cuenta contable, en

además de utilizar técnicas de auditoría interna, que también pueden profundizar en las

lagunas de los procesos contables de una empresa. En general, se determina que el

sistema de control interno de activos, plantas y equipos de una empresa es defectuoso

y se debe revisar un plan de remediación teniendo en cuenta los resultados de la

auditoría interna. Porque solo la implementación de controles estrictos puede evitar

mayores pérdidas, y la información en los estados financieros es confiable y actualizada

para los clientes internos y externos de la empresa.

En la investigación de Cercado (2021) publicado El objetivo de la Universidad

Laica VICENTE ROCAFUERTE de Guayaquil es demostrar cómo las empresas

descritas en este estudio manejan los controles internos que son pertinentes a las

necesidades del negocio y verificar que se cuenta con los procesos para cumplir con las

normas contables, financieras y tributarias vigentes. Para realizar la investigación es

necesario buscar fuentes primarias y secundarias de información relevante e identificar

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grupos de empresas que cumplan con los parámetros establecidos para tal fin. Entre las

conclusiones está qué: La prueba comprobó que no hubo ningún proceso de auditoría

para las transacciones bancarias, cuentas comerciales y cuentas por cobrar de

empresas relacionadas. La aplicación de procedimientos de auditoría interna ayuda a

verificar la existencia de un alto nivel de riesgo, equivalente a alrededor del 60%, en

base a la sumatoria de los resultados de la matriz de evaluación de los elementos de

control interno por falta de control interno. control. objetivos y actividades.

En la investigación de Nagua (2017) titulada “Auditoría financiera como

instrumento válido de control en el proceso contable financiero en las escuelas de

conducción no profesionales de la provincia de El Oro” para optar por el título de

Magister en Auditoría y contabilidad en la Universidad Técnica de Machala, se tuvo

como objetivo conocer la exactitud, la integridad y autenticidad de los estados

financieros. Además, Tiene como objetivo establecer la auditoría financiera como una

herramienta de control eficaz en el proceso de contabilidad financiera para las

autoescuelas no profesionales de El Oro. La auditoría se basa en un patrón

probabilístico, donde el procesamiento tiene en cuenta los estados financieros, las

herramientas de control interno, los principios de control interno y la documentación

contable y los respaldos correspondientes. La población analizada también incluye a las

personas que laboran en el departamento de contabilidad de una escuela de manejo no

profesional de la ciudad de Machala. La conclusión es que la mayoría de las pequeñas

empresas no están obligadas a realizar una auditoría y no se la toman en serio. Sin

embargo, la auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar las operaciones y

lograr ahorros significativos.

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2.2. Bases teóricas

2.2.1. Bases teóricas de la auditoría interna

Definiciones de la auditoría interna

Cepeda (2009) menciona que La auditoría interna es una forma importante para

que las empresas detecten el fraude y la corrupción, aunque las unidades operativas

están trabajando cada vez más para detectar el fraude y la corrupción por parte de la

alta dirección.

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de consultoría y

seguimiento diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una

organización. Ayuda a las organizaciones a lograr sus objetivos proporcionando un

enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de

gestión, control y gestión de peligros. (Buján, 2018)

Asimismo, una auditoría interna (AA) es la iniciativa de una organización para

monitorear y analizar sus propias actividades comerciales para determinar qué tan bien

se cumple un conjunto particular de criterios. (Rouse, 2018)

Por otro lado, según Peñaloza (2016) la auditoría interna es una actividad

autónomo y objetiva de protección y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar

las operaciones de una organización. Ayuda a las organizaciones a lograr sus objetivos

proporcionando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia

de los procesos de gestión, control y gestión de peligros. (Peñaloza, 2016)

La auditoría interna es una actividad que tiene como objetivo principal auditar y

evaluar la adecuación y eficacia de la aplicación del sistema de control interno, velando

por la integridad del patrimonio de la entidad y la eficacia de su gestión económica, y

proponer las medidas correctoras adecuadas a la Junta Directiva. (Hernández, 2007)

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Funciones de la auditoría interna

La auditoría interna es especialmente una evaluación de los controles internos,

cuyo propósito es proporcionar la certeza suficiente para lograr los objetivos

fundamentales que todas las empresas se esfuerzan por lograr, que incluyen: eficiencia,

eficiencia y eficacia operativa, confiabilidad de la información financiera y regulatoria,

cumplimiento de las leyes y reglamentos; protección de la propiedad. (Buján, 2018)

Por lo tanto, tal como lo afirma Mira (2016), debe ceñirse a lo siguiente:

a. Verificar el cumplimiento del sistema de control interno existente y hacer las

correcciones necesarias al sistema de control interno, así como al sistema de control

interno debido a la naturaleza única de la entidad a establecerse, lo que determina la

calidad, eficacia y confiabilidad, así como el cumplimiento de los principios generales.

basado.

b. Verificar el cumplimiento de las normas contables establecidas y los ajustes

para la entidad en relación con la clasificación de la cuenta corriente.

c. Examinar la calidad y oportunidad de los flujos de información financiera y

contable, y observar el desempeño de funciones, facultades y responsabilidades en

cada caso relacionadas con el movimiento de recursos.

d. Verificar la calidad, confiabilidad y oportunidad de la información financiera y

contable proporcionada por la entidad y realizar análisis de los indicadores económicos

subyacentes según corresponda.

e. Verificar el cumplimiento de la normativa económico-financiera aplicable.

f. Verificar el cumplimiento de diversas normas, resoluciones, avisos, directivas,

etc. Publicado por economías internas y países o más.

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g. Verificar la calidad, eficiencia y confiabilidad de los sistemas de procesamiento

de información electrónica, con énfasis en los controles internos y la verificación del

aseguramiento de la calidad.

Estructura de la auditoría

Se refieren a criterios de atributos, criterios de desempeño y criterios de

desempeño.

a. Normas de Atributos

Se relacionan con las características de las organizaciones y las personas que

brindan servicios de auditoría interna y se centran en los objetivos de la organización, la

autoridad y responsabilidad del personal, la independencia y objetividad en la acción

pública, la presentación de experiencia y atención, y los planes de aseguramiento y

mejora. (Carcaño, 2015)

b. Normas de Desempeño

Describa la naturaleza de los servicios de auditoría interna y proporcione criterios

de calidad para evaluar el desempeño de estos servicios, incluida la gestión de la

actividad de auditoría interna, la naturaleza del trabajo, la gestión de riesgos, el

cronograma del trabajo, los resultados del trabajo, la comunicación de los resultados, el

seguimiento del progreso. y aceptar peligros. (Carcaño, 2015)

c. Normas de Implantación

Extienden los criterios de atributos y desempeño para proporcionar requisitos

aplicables a las actividades de consultoría y aseguramiento. Son adecuados para

ciertos tipos de trabajo. Están construidos para el aseguramiento y la consulta. El

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compromiso de aseguramiento incluye tres componentes: personas o grupos, auditores

internos y usuarios. (Carcaño, 2015)

Elementos de la Auditoría Interna

Mantilla (2005) manifiesta que son elementos de la Auditoría Interna son:

a. Cumplimiento: Grado de cumplimiento de políticas, normas, buenas prácticas

comerciales, principios de contabilidad generalmente aceptados, leyes, regulaciones

gubernamentales e incluso sentido común.

b. Verificación: Además de la revisión anual del auditor externo, la

administración necesita garantías continuas con respecto a la validez de los informes

actuales. La verificación generalmente incluye registros, informes y recibos.

c. Evaluación: La responsabilidad más importante de un auditor interno es

revisar continuamente los controles y asegurarse de que sean adecuados y se

mantengan como espera la gerencia.

Tipos de Auditoría

Según su naturaleza, la auditoría se clasifica en:

Auditoría Interna: Efectuada por personal que labora en la empresa acorde a

Normas y ordenamientos de auditoría interna, encargada de revisar aspectos de interés

de la administración tales como aspectos operativos, desempeño financiero, etc. Debido

a que el control interno es un recurso importante para el control administrativo, la tarea

principal de una auditoría es medir y evaluar la efectividad del control interno de una

empresa.
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Auditoría Externa: Realizado por personas que no tienen una relación laboral

con la empresa auditada. Proporcionan una opinión imparcial sobre la situación

financiera y el rendimiento de la empresa. Para algunos de los requisitos que deben

cumplir con respecto a los empleados, el trabajo que realizan y la naturaleza de la

información, estos requisitos son normas y procedimientos de auditoría.

Auditoría Financiera: Se enfoca en revisar los estados financieros de una

empresa para determinar si la información financiera emitida por una empresa es

precisa, oportuna y flexible, y ha sido preparada de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados. Los documentos a considerar son: Estado de

situación financiera, Estado de pérdidas y ganancias, Estado de cambios en el

patrimonio, Estado de cambios en la situación financiera.

Auditoría Fiscal: El foco está puesto en la verificación correcta y oportuna de

los impuestos pagados por los contribuyentes a Hacienda y otros organismos del

Estado. Auditoría Administrativa: Comprende un examen integral y constructivo de los

métodos de control y utilización de los recursos humanos y materiales de una empresa

con el fin de emitir una opinión sobre la eficacia de la gestión de la empresa.

Auditoría de Operación: Mejorar la eficiencia operativa. Implica observar ciertos

procesos y métodos operativos de la empresa para evaluar su eficacia y eficiencia o

efectividad. No se limita al aspecto contable de la empresa, sino que también analiza la

estructura de la empresa, las operaciones informáticas, los métodos de producción, las

ventas y cualquier otro departamento donde se formen auditores.

Implica además otros elementos como:

- Controles internos
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- Cumplimiento de leyes o reglamentos y de las políticas de la empresa.

- La confiabilidad e integridad de la información financiera y de operación.

- Uso económico y eficiente de los recursos, es decir, lograr un cierto nivel de

producción o eficiencia con el menor costo posible.

Auditoría Especial: Desarrollo de acuerdo a las necesidades del cliente.

(Alcántara, 2017)

2.2.2. Bases teóricas de las finanzas

Definiciones de las finanzas

Según Ortiz (2015) Las finanzas hacen tangible el objetivo principal de cualquier

negocio. Cada organización busca aumentar los recursos disponibles para ellos para

crear riqueza y cumplir con las expectativas de los accionistas. En este sentido, nos

interesa discutir qué son las finanzas y su papel en una organización. De esta forma

podrá sacarle el máximo provecho, influyendo así positivamente en la gestión de esta

institución.

García (2014) menciona que las empresas que necesitan recursos son aquellas

que han identificado una oportunidad de inversión rentable, tienen la intención de

construir proyectos de desarrollo y, en ocasiones, aquellas que por alguna razón

dificultan mantener el desempeño financiero de la empresa. Tener los recursos

adecuados disponibles para ayudar a la empresa a completar proyectos de manera

productiva, mantener los niveles operativos y lograr el crecimiento esperado.

Para Oriol (2013) El objetivo principal de la financiación es aumentar el valor de

la empresa y, por lo tanto, el valor de las acciones que componen la sociedad privada.
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Para ello, necesitan encontrar el equilibrio adecuado entre los aspectos subjetivos de

rentabilidad, peligro y liquidez.

Según los autores Morales y Morales (2014) Se clasifican en: financiación,

inversión, exámenes y valoración de instrumentos financieros, explotación de recursos

financieros, análisis de tipos de interés, investigación y diseño de estructuras de

financiación óptimas, inversión en proyectos de inversión, cartera de renta variable.

Función de las finanzas

Ortiz (2015) Las finanzas corporativas se enfocan en la toma de decisiones

financieras; cuentan con la ayuda de una serie de herramientas que permiten a los

analistas obtener una imagen más completa de la realidad que vive la organización. Por

lo tanto, su papel en la estructura corporativa se puede ver desde tres ángulos o niveles

diferentes, como la entrega de información, la toma de decisiones y el gobierno.

Informativa. La perspectiva de la información se refiere a la oportunidad y

exactitud de la información financiera que procesa la empresa. Esto significa que

mantienen sus registros financieros actualizados y elaboran informes y análisis

financieros que muestran la realidad que enfrenta la organización.

Decisiva. Desde esta perspectiva, nos adentramos en el nivel de análisis de la

información, su impacto e influencia en toda la estructura organizacional. Para ello, las

finanzas corporativas utilizan herramientas como: análisis de ratios o ratios, análisis

horizontal y vertical. Estas herramientas lo ayudan a analizar e interpretar las

actividades comerciales. Esto permite tomar decisiones basadas en la creación de

buena voluntad y las personas que la utilizan.

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Ejecutora. Finalmente, la perspectiva ejecutiva posibilita y mide la ocurrencia de

decisiones a partir de la información procesada por la empresa. Este es el pináculo del

desarrollo comercial financieramente efectivo, ya que activa todos los mecanismos

comerciales para lograr las metas establecidas en el plan estratégico. Por lo tanto, la

implementación de este punto de vista es muy importante y requiere que cada paso se

dé bajo el supuesto de que se crea valor.

Fuentes de financiamiento

Ccaccya, (2015) Se ha mencionado que se han propuesto varios criterios para

su clasificación. El más común entre ellos es:

Según el origen de financiación.

Según este criterio, las fuentes de financiación se pueden dividir según el capital

se genere dentro o fuera de la empresa. Por lo tanto, se distinguen dos tipos:

Financiación interna. Se entregan, crean o producen como parte de las

operaciones propias de la empresa como resultado de actividades comerciales y

organizacionales. Las principales formas son: de accionistas corporativos, nuevos

aportes de los accionistas a la organización y mediante capitalización de utilidades

operativas retenidas.

Financiación externa. Los recursos que proporcionan provienen de personas,

empresas o agencias externas a la organización. En este campo, existen diferentes

modelos que se han realizado de acuerdo a las necesidades específicas de la empresa.

Una de las instituciones que ofrecen diferentes opciones de financiación es un banco

comercial o bancos múltiples.

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Financiamiento a corto plazo

Entre los principales instrumentos de financiamiento a corto plazo, se presentan:

Créditos comerciales y de proveedores. Consiste en el ofrecimiento de crédito

Por proveedores que brindan productos y servicios a sus clientes, lo que permite el

pago más tarde (en el futuro).

Préstamos y créditos bancarios a corto plazo. Se trata de una institución

financiera que proporciona capital para satisfacer las necesidades de corto plazo de

una empresa y el compromiso de la empresa de devolverlo con una tasa de interés

pactada por un período menor o igual a un año.

Descuento de Papeles Comerciales: Letras. Esto incluye el ejercicio por parte de

la empresa del derecho de cobro del papel comercial, que se transfiere a las

instituciones financieras para que, después de deducir una cierta cantidad de comisión

e intereses, continúen pagando esa cantidad.

Financiamiento a largo plazo

Entre las principales alternativas de financiamiento en esta modalidad se tiene:

Bonos. El bono es un pagaré de mediano o largo plazo, el cual es emitido por

Empresa para obtener fondos de los mercados financieros, así como para pagar y

redimir intereses a un vencimiento previsible.

Acciones. Las acciones representan patrimonio o patrimonio de la organización a

la que pertenecen y por lo tanto son una alternativa viable al financiamiento a largo

plazo que brinda la emisión de acciones preferentes y acciones ordinarias.

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Se prefiere la financiación a largo plazo. Estas acciones son el punto intermedio

entre las acciones ordinarias y los bonos, es decir, forman parte del capital social, y su

tenencia proporcionará ciertos rendimientos (como dividendos) y, en el caso de liquidez,

existirán ciertos derechos sobre estos activos. Por ejemplo, las acciones preferidas dan

derecho a sus tenedores a un dividendo anual de $3 antes de que los accionistas

comunes reciban el dividendo. En ese caso, si las ganancias son mayores, ya no

obtienen dividendos.

Financiamiento a largo plazo por acciones ordinarias. Estas acciones

representan una acción que da derecho a su titular a las utilidades y bienes de la

empresa. Los accionistas comunes controlan y administran la empresa y reciben

dividendos declarados de las ganancias restantes.

Arrendamiento o arrendamiento financiero. Es un contrato negociado entre el

cargador (el acreedor) y la empresa (el fletador), que permite el uso de estos bienes por

un período de tiempo determinado y el pago de una renta específica. Sus disposiciones

pueden cambiar dependiendo de las circunstancias y necesidades de las partes.

Liquidez

Para Rubio (2014) es Una medida de la liquidez a corto plazo es la medida en

que una empresa puede cumplir con sus obligaciones actuales, por lo que la liquidez es

la oportunidad de los activos ilíquidos o su capacidad para cumplir con sus vencimientos

a corto plazo. Por lo tanto, debemos hablar de la existencia de diferentes niveles de

liquidez, la falta de liquidez puede significar que la empresa no pueda aprovechar

descuentos beneficiosos u otras oportunidades de ganancias, o puede ser un lastre

importante para la escalabilidad, es decir, la falta de liquidez. Este grado significa

menos libertad de elección y por lo tanto menos maniobrabilidad. Una falta de liquidez
 25

agravada significa que las empresas no pueden cumplir con sus obligaciones de pago

actuales, lo que puede conducir a una reducción en los niveles operativos hasta el

punto de que se vean obligadas a vender activos, suspender pagos a tiempo o

declararse en quiebra. Entonces, para los dueños de negocios, la falta de liquidez

puede significar a. Reducción de la rentabilidad, incapacidad para aprovechar

oportunidades comerciales emocionantes y en expansión, pérdida de control sobre la

empresa, pérdida de todo o parte del capital invertido, debido a los acreedores de la

empresa también incurrirá, es una falta razonable de liquidez financiera, falta de pago

de intereses y capital, su reclamo y pérdida de todo o parte del monto del préstamo. El

impacto físico de todas estas consecuencias demuestra la alta preferencia por las

medidas de liquidez a corto plazo.

Según Sánchez (2019) La liquidez es la capacidad de una empresa para generar

suficiente efectivo para pagar sus obligaciones a corto plazo a medida que vencen. En

otras palabras, la liquidez se define simplemente como la capacidad de una empresa

para pagar sus facturas a corto plazo. La comprensión de este término es fundamental

para los administradores de empresas en la operación, gestión y dirección de las

operaciones comerciales, especialmente en momentos de crisis económica, como

cuando las empresas dejan de operar debido a una huelga, cuando el país entra en

recesión económica, materias primas, o cuando los negocios dejan de operar debido a

desastres naturales.

2.3. Definición de términos

Dividendo: Es parte de los beneficios pagados a los socios y tiene dos aspectos:

es parte de la compensación de los accionistas, es una compensación monetaria y es

una decisión financiera, ya que significa que se debe realizar un pago.

 26

Empresa: Una empresa es una organización o institución dedicada a la actividad

o cumplimiento de un fin económico o comercial para satisfacer la demanda de bienes o

servicios de un solicitante, asegurando la continuidad de su producción, estructura

empresarial e inversiones requeridas.

Estrategias: Es la determinación de cómo la empresa interactúa con el entorno y

la competencia, y cómo utiliza y desarrolla los recursos para lograr sus objetivos.

Financiar: Aportar los recursos económicos necesarios para emplearlos en la

adquisición de activos productivos.

Liquidez: Su liquidez a corto plazo se mide por la medida en que la empresa

puede cumplir con sus obligaciones actuales. Así, liquidez significa la conversión

oportuna de activos en liquidez o liquidez que pueda ser utilizada para hacer frente a

vencimientos de corto plazo.

Planificación estratégica: Proceso que accede a una organización concretar su

misión, describir su hábitat, igualar sus primordiales claves importantes y obtener planes

de hecho.
 27

HIPÓTESIS Y VARIABLES
3.1. Hipótesis
Hipótesis general

La auditoría contable interna incide significativamente en las finanzas de la

empresa.

Hipótesis específicas

La auditoría contable interna incide de manera significativa en el conjunto de fases

contables en la empresa.

- La auditoría contable interna incide significativamente en la información

financiera de la empresa.

- El cumplimiento de objetivos de la auditoría contable interna influye

significativamente en las finanzas de la empresa.

3.2. Variables
Variable independiente

La auditoría contable interna: Confiabilidad e integridad de la información

financiera y operativa.

Dimensiones e indicadores:

a) Evaluación y mejora de los procesos:

- Confiabilidad

-Integridad de la información

-Políticas de cumplimiento

-Salvaguarda de sus activos

b) Cumplimiento de objetivos:

- Gestión de Desempeño

- Comité de Auditoría
 28

- Mejorar la Eficiencia

Variable dependiente

Finanzas de la empresa: Orienta la gestión de las organizaciones y la toma de

decisiones en relación con su capital.

Dimensiones:

a) Conjunto de fases contables:

-Mayorización

-Análisis de las cuentas

-Clasificación de gastos

-Cierre contable

b) Información financiera

-Elaboración

-Comunicación

-Tiempo

-Información clara y actualizada

3.3. Operacionalización de las variables

Tabla 1
 29

Variable Definición Definición Dimensione Nivel de

Indicadores
independiente conceptual operacional s medición

Formas clave Evaluar los Evaluación y Confiabilidad De razón

en que las controles internos mejora de los
Integridad de la
empresas de la empresa, procesos
información
intentan incluidos los
detectar el procesos de Políticas de
estafa y la contabilidad y cumplimiento
corrupción gobierno
corporativo. Un Salvaguarda de
Auditoría
objetivo sus activos
contable interna
importante de la
Cumplimiento Gestión de
auditoría interna
de objetivos Desempeño
es asegurar el
cumplimiento de Comité de
las leyes y Auditoría
reglamentos.
Mejorar la
Eficiencia

Variable Definición Definición Dimensione Nivel de

Indicadores
independiente conceptual operacional s medición

El término Una herramienta Conjunto de Mayorización De razón

"finanzas" se para mejorar la fases
puede definir eficiencia contables Análisis de las
como una económica del cuentas
variedad de negocio tiene un Clasificación de
actividades impacto positivo gastos
que crean, en los resultados.
Finanzas de la mueven, Cierre contable
empresa controlan,
Información Elaboración
usan y
financiera
administran Comunicación
dinero y otros
recursos de Tiempo
valor a través Información
de la toma de clara y
decisiones. actualizada
 30

MATERIALES Y MÉTODOS

4.1. Diseño de investigación

La investigación es fundamental porque parte y se mantiene dentro de un marco teórico

y pretende avanzar en el conocimiento científico sin contrastar ningún aspecto práctico.

(Ñaupas, Valdivia, Palacios, & Romero, 2018)

La investigación Este es un diseño no experimental, porque no se construye el contexto,

sino que se observa la situación existente y no se manipulan e interrumpen las

variables, porque sucede en un momento determinado. (Hernández, Fernández, &

Baptista, 2018)

4.2. Población y muestra

En la presente investigación se ha determinado como población a --- trabajadores de la

empresa …. Según Palella y Martins (2012) la población es: "un grupo de unidades del

que desea información de la que sacará conclusiones"(p.83)

La muestra está constituida por … trabajadores de la empresa …. Según Arias (2016) la

muestra es un subconjunto representativo y finito tomado de la población accesible.

El tipo de muestra del proyecto de investigación es probabilístico porque toda la

población tiene la misma oportunidad de ser seleccionado. Según Cuesta (2009), El

método de muestreo probabilístico es un método de muestreo basado en el principio de

equivalencia. Esto significa que todos los individuos tienen la misma probabilidad de

formar parte de la muestra seleccionada.

 31

4.3. Procedimientos. Técnicas e instrumentos de recolección de información

La técnica utilizada en este estudio es el cuestionario. Según Hernández et al. (2018)

Una encuesta que consiste en un conjunto de preguntas sobre una o más variables que

se están midiendo.

El instrumento seleccionado es el cuestionario, se determinó estructurando en base a

dos variables de investigación, variable independiente = La auditoría contable interna, y

variable dependiente = finanzas de la empresa. Según Hérnandez, et al. (2018).

4.4. Análisis estadístico

Existe un conjunto de programas informáticos para el procesamiento de datos, en este

caso se utilizará el software SPSS versión 25 y Excel para la parte estadística, además

de Microsoft Word para plasmar los resultados. Estos datos se mostrarán en

representaciones gráficas como el gráfico de barras.

Por otro lado, se recurrirá a la aplicación del alfa de Cronbach para la medición de

confiabilidad, el cual es una medida de consistencia interna utilizada para evaluar la

confiabilidad de los ítems que forman una escala.

Según Vara (2012), el alfa de Cronbach se considera la forma más común y sencilla de

confirmar la confiabilidad de una prueba de medición.

Menciona también que solo se usa con instrumentos que miden conceptos mediante

varios ítems. (p. 298)

Tabla 2

Escalas de confiabilidad de alfa de Cronbach

 32

Rangos de α Magnitud

>0.90 Excelente

0.80 – 0.89 Bueno

0.70 – 0.79 Aceptable

0.60 – 0.69 Cuestionable

0.50 – 0.59 Pobre

<0.50 Inaceptable

Luego se llevará a cabo el análisis descriptivo de las variables y sus dimensiones

aplicando la media aritmética, los puntajes mínimos y máximos además de la desviación

estándar.

Según Novaes (2011), la media aritmética de una distribución es un valor en la

distribución (o concentraciones) de otros valores, es decir, el valor de referencia para el

conjunto de datos que se analiza.

Fórmula:

∑x
A=
n

Según Novaes (2011) la desviación estándar es la media de las desviaciones

individuales de cada observación de la media de la distribución.

Fórmula:

√
2
∑ (x−µ)
σ=
n
33
 34

PRESUPUESTO

Tabla 3

Presupuesto

Monto
Descripción
S/

Adquisición de libros para la construcción de las bases

20.00
teóricas.

Útiles de oficina. 45.00

Internet. 180.00

Costo de los trámites necesarios hasta la sustentación

0.00
de la tesis.

Movilidad. 50.00

Gastos varios. 75.00

Total 370.00
35
 36

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Tabla 4

Cronograma de actividades

Marzo Abril Mayo

Actividades
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Elaboración del Proyecto de investigación de

X X
Programa

Elaboración del Proyecto de investigación por

X X X
estudiante

Organización y capacitación en la elaboración de

X X X X
Proyectos de investigación por estudiante

Presentación del Proyecto de investigación X X X X

Elaboración de la Introducción: Realidad X X X X

problemática, antecedentes, fundamentación X X

teórica, problema de investigación, hipótesis,
X X
objetivos, justificación.

Elaboración del método X X

Elaboración de Resultados X X

Elaboración de Discusión y Conclusiones X X X

37
 38

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