Auditoria I Rumalda Segura

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Cuestionario
1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?

La evidencia incluye todas las influencias de la mente de un auditor que afecten

su juicio cerca de la exactitud de proporciones remitentes.

Mientras papeles de trabajo es la base de la opinión de un auditor sobre los

estados financieros, es la revisión que se realiza de acuerdo con las normas de
auditoria generalmente aceptada.

2. ¿Que comprende la documentación de auditoria?

La documentación de auditoria incluye toda la información que soporta la

evidencia del trabajo realizado, esta información es conservada regularmente en
archivos físicos y electrónicos o digitalizados, los cuales se van acumulando con
el aporte de cada uno de los miembros del equipo de auditoria, sufren un
proceso de control de calidad, con la revisión y supervisión. En la actualidad
existen herramientas contenida en software que hacen más práctico y eficiente
el proceso de auditoría, teniendo en cuenta que esta herramienta permite
controlar el flujo de documentación y el acceso restringido únicamente a
miembro del equipo de auditoría asignado.

3. Características de los papeles de trabajo.

Integridad y exactitud: Los papeles de trabajo deben se completos, exactos,

y apoyar las observaciones, pruebas, conclusiones y recomendaciones.
También deben mostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado.

 Claridad y compresión: Los papeles de trabajo deben ser

comprensibles y sin explicaciones orales suplementarias. Con la
información que los papeles revelen, un revisor/supervisor debe ser
capaz de determinar fácilmente su propósito, la naturaleza y el
alcance de los trabajos realizados y las conclusiones del auditor.
 Pertinencia: La información contenida en los papeles de trabajo debe
limitarse a los asuntos que son importantes y necesarios para apoyar
los objetivos y el alcance establecido para el proyecto.
 Orden lógico: Los papeles de trabajo deben seguir un orden lógico
para mayor facilidad.

4. ¿Que construyen los papeles de trabajo?

Los papeles de trabajos deben ser claro y concisos respecto de la cuenta u

operación a la que se refieran, del trabajo desarrollado y de las conclusiones
obtenidas, esto se logra estableciendo un mínimo de elementos que es
conveniente tener en cuenta al elaborarlos.

5. Utilidad de los papeles de trabajo.

Los papeles de trabajo son del auditor, pero queda obligado al secretario
profesional que estipula no revelar por ningún motivo los hechos, datos o
circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio de su profesión (a
 menos que lo autorice el o los interesados) y salvo los informes que
obligatoriamente debe presentar a la Contraloría de la Republica o en su
caso al Poder Judicial cuando es requerido por tales entidades.

6. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?

 Nombre de la empresa que se audita.

 Fecha en que se preparó.
 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Nombre de quien lo preparo.
 Fuente de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.

7. ¿Qué deben documentar?

 La planeación.
 La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de
auditoria desarrollado.
 Los resultados.
 Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas.

Incluyes solo asuntos importantes que se requieran junto con la

conclusión del auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor
durante el proceso de auditoría.

8. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor debe

cuidar en el proceso de documentación de la auditoria?

La documentación del auditor debe ser clara, concisa y precisa, explicita, de

tal forma que facilite llegar a las conclusiones. En otras palabras, los papeles
de trabajo deben de explicarse por sí mismo, dado que cualquier explicación
verbal del auditor no constituye un soporte adecuado sobre su desempeño
frente al trabajo.

 Cada papel de trabajo incluye una descripción de la naturaleza,

oportunidad y extensión de los procedimientos realizados en la
auditoria.
 Se incluirá los resultados de los procedimientos y la evidencia de
auditoria obtenida.
 Se documenta los asuntos importantes y las conclusiones alcanzadas.
 Riesgos identificados de presentación errónea de la información
financiera de la auditoria.
 La metodología y las herramientas utilizadas en el trabajo de
auditoria.

Al cierre del proceso de auditoría, el equipo deberá excluir del archivo,

aquellos borradores o prospectos que definitivamente no agregan evidencia
al proceso de auditoría, para evitar confusiones y desviaciones en las
operaciones, al momento de emitir el dictamen de la auditoria.
Parte o secciones que debe contener un papel de trabajo estanda.
9. Tipos de papeles de trabajo, y sub-clasificación.

Papeles de uso continuo:

Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios

ejercicios (acta constitutiva, contratos a plazo mayores a un año o
indefinido, cuadro de organización, catálogos de cuentas, manuales de
procedimientos, etc.) por su utilidad más o menos permanente a este tipo
de papeles se le acostumbra conservar en un expediente especial,
particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios
ejercicios contables.

Papeles de uso temporal:

De la misma manera los papales de trabajo pueden contener información útil

solo para un ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha
dada, contratos a plazo fijo menor a un año, conciliaciones bancarias, etc.)
en este caso, tales papeles se agrupan para integrar el expediente de la
auditoria del ejercicio a que se refieran.

Por su contenido:

 Hoja de trabajo.
 Cedulas sumarias o de resumen.
 Cedulas e detalle o descriptivas.
 Cedulas analísticas de comprobación.

[Link] de los papeles de trabajo.

La propiedad de los papeles de trabajo, no obstante, está sujeta a las

limitaciones de ética profesional sobre violencia de información antes las
autoridades competentes. En algunas ocasiones, ciertos papeles de trabajo
pueden servir como punto de referencia para una entidad, pero nunca como
soporte o sustituto de un registro contable.
La propiedad de los papeles de trabajo del contador público es consecuencia
lógica de las relaciones entre el auditor y el cliente, ya que él no es un
empleado común del mismo. Es un profesional independiente que tiene la
libertad para determinar los procedimientos necesarios para llevar a cabo
sus funciones profesionales.

11.¿Qué son las marcas de auditoria, y su utilidad?, De ejemplos.

Las marcas de auditoria, también conocidas como claves de la auditoria, son

utilizadas para la identificación de un proceso de auditoría, que implique
medición o reconocimiento de la fase del proceso por la que pasa o
transcurre el procedimiento de auditoria.

12.¿A qué se llama referencia cruzada?

Para la referenciación se sugiere el método alfa-numérico, asignando una

letra mayúscula ordenada alfabéticamente de acuerdo con el índice de los
 papeles de trabajo utilizados en cada fase. Es también esencial que los
anexos (papeles) sean referenciado y las citas y la información estén con
referencias cruzadas unos con otros. La referenciación cruzada permite que
las cifras y la información se cruce con una fácil y rápida dirección. La
adecuada referenciación y la referenciación cruzada de los anexos (papeles)
toma poco tiempo durante el curso de una auditoria, pero puede, de hecho,
ahorrar sustancialmente tiempo de aquellos que tienen que revisar los
papeles de trabajo.

[Link] y que contienen cada uno.

Resúmenes o copias de documentos de la compañía que son de suma

importancia permanente como el acta constitutiva, los estatus, los convenios
legales de emisión y compra de bonos, y contratos. Los contratos son tipos
de arcn los planes de pensiones, los arrendamientos, las opciones de compra
de acciones, etc. Cada uno de estos documentos es de importancia para el
auditor durante tanto años como análisis de años anteriores de cuentas que
tienen importancia perdurable para el auditor.

Estas incluyen cuentas tales como deudas a largo plazo, cuentas de capital
de accionistas, crédito mercantil y activos fijos. Tener esta información en
archivos permanentes permite al auditor concentrarla y analizar solo los
cambios del balance del presente año mientras conserva para un estudio
posterior los resultados de la auditorias de años anteriores en forma
contable.

Información relacionada con el conocimiento de la estructura del control

interno y la evaluación del riesgo de control. Incluye organigramas,
diagramas de flujo, cuestionarios y otra información de control interno,
incluye la lista de controles y desventajas en el sistema.

[Link]ñar un ejemplo de cedula sumaria, analítica, confirmaciones de

saldos, un programa de auditoria del área de inventario.

En las cedulas sumarias se registra, en forma de resumen, los resultados

obtenidos de los procedimientos de auditoria, respecto del análisis efectuado
a la información (cuenta de balance, capítulos, conceptos, partidas
presupuestales, programas, proyectos, actividades y base de datos) que
presenta la UA auditada a cuenta de bancos, integrada por las diferentes
instituciones de crédito con las que el INEGI opera. La cuenta de deudores
diversos, integrada por los diferentes conceptos de deudores, ya sea por
montos a comprobar por viáticos y pasajes, o por ventas de productos o
servicios. La cuenta de inventarios, integrada por el saldo de las existencias
de los diversos almacenes o concepto de bienes. La cuenta de activos fijos,
por la relación de los conceptos que la integran y su detalle por equipo. Las
cuentas de gasto por concepto, integrada por las diversas partidas. Los
diversos procesos, incluyen los censos a las encuestas. Los productos o
servicios de los proyectos.
I. Completa.

Marca de auditorías Son símbolos empleados en las hojas de trabajo, las

cuales indican ciertos procedimientos realizados por el auditor en un área
particular o serie de áreas.

Los papeles de trabajo Son el conjunto de cedulas y documentación

eficiente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en
su examen.

Cedulas de estado de trabajo Controlan y se resumen toda la información

de las cedulas sumarias.

Cedulas detalles análisis y apoyo Contienen información y análisis

respecto las partidas incluidas en la cedula sumaria e información de otras
cedulas de detalle.

Cuestionario de control interno Se utiliza para elaborar el informe de

control interno que debe pasarse a la administración de la empresa.

II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.

1. V La expresión información suficiente significa que la

evidencia está basada en hechos, es adecuada y es convincente.
2. V Los papeles de trabajo no deben tener borrones, tachaduras
y enmendaduras, y en tales casos, serán salvados en acotaciones
marginales.
3. V Los papeles de trabajo constituirán el respaldo de los
informes, por cuanto deben proporcionar las evidencias que sustenten,
expliquen y justifiquen las observaciones, conclusiones y
recomendaciones.
4. V Los papeles de trabajos pueden ser: Estados financieros,
Organigramas, Normas y Procedimientos de la organización,
Cuestionarios de Control Interno y Flujogramas.
5. V Las cedulas de análisis o de trabajo pertenecen al archivo
permanente.
6. V El acta constitutiva y estatutos, se considera un papel de
trabajo.
7. V Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papel,
cinta, disco, disquetes.
8. V El diseño y contenido de los papeles de trabajo no puede
variar, aunque la naturaleza del trabajo a efectuar sea distinta.
9. V La elaboración de los papeles de trabajo ayuda a demostrar
el cumplimiento de las Normas para el ejercicio profesional de la
auditoria.
10. V Dentro del contenido de los papeles de trabajo debe de
estar el periodo del examen a efectuar o fecha examinada, y el nombre
del auditor.
11. V En caso de los órganos de control fiscal externo, los papeles
de trabajo son propiedad de la empresa.
 12. V A los cuestionarios de control interno, no se les considera
papeles de trabajo de auditoria.
13. V A las evidencias del trabajo realizado se les llama papel de
trabajo.
14. V Las cedulas de detalle van referenciadas al estado de
resultados.
15. V Las cedulas sumarias hacen referencia a los estados de
trabajo.
16. V Un programa de auditoria no es un papel de trabajo.
17. V Las cedulas de estados de trabajo incluyen el balance del
año anterior.
18. f Los asientos de ajustes y reclasificación no forman parte de
la cedula de estados de trabajo.
19. f Los asientos de ajustes van identificados con letras
minúsculas.
20. V En las cedulas sumarias se colocan las conclusiones a las
que ha llegado el auditor a realizar su trabajo de campo.
21. F Las cedulas analísticas resumen las partidas de un rubro
según los estados financieros.
22. F Una conciliación es un ejemplo de cedula sumaria.
23. V Un arqueo de caja chica es una cedula de apoyo.
24. V Un programa de auditoria incluye procedimientos, objetivo,
alcance, área, responsables.
25. V El cuestionario de control interno va adjunto con el
programa de auditoria.
26. V Un cuestionario de control interno evalúa si existe una
adecuada separación de funciones.
27. F Los asientos de ajuste y reclasificación pertenecen al
archivo permanente.
28. V A los archivos permanentes se les ponen numero
alfanuméricos.
29. F Las cuentas de pasivos llevan en su índice una letra
minúscula.
30. V Observando el índice de detalle se puede determinar a cuál
cedula sumaria pertenece.

III. Selecciona la repuesta correcta.

La elaboración de los papeles de trabajo sirva generalmente para:

a) Ayudar a la generación a estar más organizada.

b) Proveer soportes para los comentarios.
c) Dejar evidencia del trabajo ejecutado.
d) Todas las anteriores.
e) Solo b y c

Los papeles de trabajo deben documentar los siguientes aspectos:

a) Los procedimientos de auditorías aplicados.

b) Las observaciones encontradas sobre el área auditada.
c) Conclusiones.
d) Todas las anteriores.
e) Solo a y b.