La compañía Nuño, S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma.
A fines de 2008 (su primer año de operaciones) de
el presupuesto maestro para 2009, en el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar q
general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2008 se espera que sea el sigui
Compañía Nuño, S.A.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2008
Activos circulantes:
Bancos 50,000
Clientes 86000
Productos terminados 296,000
Materia prima 180,000
Total circulante 612,000
No circulantes:
Terreno 214,000
Edificio y equipo industrial 1,100,000
Depreciación acumulada 400,000 700,000
Total de activos no circulantes 914,000
Total de activos 1,526,000
Pasivos a corto plazo:
Proveedores 240 000 240,000
Impuestos por pagar 180 000 180,000
Total de pasivo 420 000 420,000
Capital contable:
Capital aportado 900 000 900,000
Capital ganado 206 000 206,000
Total capital contable 1 106 000 1,106,000
Pasivo más capital contable $1 526 00 1,526,000
REQUISITOS DE LOS PRODUCTOS
DELTA SIGMA
MATERIA PRIMA A 2 KG 4KG
MATERIA PRIMA B 1KG 2 KG
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 4 4
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de
INV. INICIAL [Link] DESEA COSTO 1SEM
MATERIA PRIMA A 4,000 3000 $20 KG
MATERIA PRIMA B 2500 1000 $40 KG
Delta 200 300
Sigma 400 150
Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén
semestre se modifican algunos precios y costos
Precio de venta Ventas planeadas
Delta Primer SEM Segund SEM Primer SEM
Sigma $600 $720 2000
$700 $840 3000
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por interese
$39 242. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:
Depreciación 100,000
Supervisión 700,000
Seguro 400,000
Mantenimiento 116,000
Accesorios 60,000
Energéticos 200,000
Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:
Sueldos 150,000
Comisiones 60,000
Publicidad 300,000
Accesorios 60,000
Depreciación 50,000
Varios 30,000
Se vendió al contado aproximadamente 90%. El terreno se incrementó a $758 700 y el edificio y el equipo indust
Se espera que la depreciación del año sea de $687 500. Se pidió un préstamo de $100 000 al banco, se debe a los
$70 790.
Con información adicional para la compañia Nuño S.A deberá proyectarse el estado de resultados y el balance ge
1. Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000.00.
[Link] gastos por intereses serán de $39,242.00.
3. Se vendió al contado el 90% de los productos.
4. El terreno se incremento a 758,700.00
5. El edificio y equipo industrial se incremento en $2,000,000.00
6. La depreciación acumulada es de $687,500.00
7. Se quedo a deber a los proveedores $70,790.00
[Link] pidio un prestamo bancario de $100,000.00
[Link] determina un impuesto sobre la renta de $275,000.00
10. Se estima una PTU de 68,750.00
11. El capital ganado se estima en 868,402.00
mer año de operaciones) desea elaborar
sarias para lograr el lugar que la dirección
8 se espera que sea el siguiente.
ecta. El costo de la mano de obra directa es de $50 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo.
COSTO 2 SEM
$26 KG
$50 KG
terminados en el almacén en cada semes_x0002_tre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. La inflación esperada es de 40% duran
Ventas planeadas
Segund SEM
2000
3000
to. Los gastos por intereses serán de
edificio y el equipo industrial a $2 000 000.
000 al banco, se debe a los proveedores
e resultados y el balance general:
0. La inflación esperada es de 40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
Delta $1,200,000.00 $1,440,000.00 $2,640,000.00
Sigma $2,100,000.00 $2,520,000.00 $4,620,000.00
Total $3,300,000.00 $3,960,000.00 $7,260,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
Delta Sigma Delta Sigma
Ventas presupuestadas 2000 3000 2000 3000
(+)Inventario final 300 150 300 150
Necesidad de Producción 2300 3150 2300 3150
(-)Inventario inicial 200 400 300 150
Producción requerida 2100 2750 2000 3000
PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTAL
DELTA (2100 X 2) 4200 (2100 X1) 2100
SIGMA (2750 X 4) 11000 (2750 X 2) 5500
TOTAL 15200 7600
COSTO X KG $20 $40
TOTAL $304,000 $304,000
$608,000
SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTAL
DELTA (2000 X 2) 4000 (2000 X1) 2000
SIGMA (3000 X 4) 12000 (3000 X 2) 6000
TOTAL 16000 8000
COSTO X KG $26 $50
TOTAL $416,000 $400,000 $816,000
$1,424,000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA A B A B
REQS. POR LA PROD 15200 7600 16000 8000
INV. FINAL DESEADO 3000 1000 3000 1000
NEC.A COMPRAR 18200 8600 19000 9000
INVENTARIO INICIAL 4,000 2500 3000 1000
TOTAL A COMPRAR 14,200 6,100 16,000 8,000
COSTO POR KG $20 $40 $26 $50
COSTO DE COMPRAS $284,000 $244,000 $416,000 $400,000 $1,344,000
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
DELTA SIGMA DELTA SIGMA
REQS. POR LA PROD 2100 2750 2000 3000
HORAS REGS. POR PRODUCTO 4 4 4 4
TOTAL DE HORAS 8400 11000 8000 12000
COSTO POR HORA $50 $50 $60 $60
TOTAL DE COSTO DE MOD $420,000 $550,000 $480,000 $720,000 $2,170,000
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Depreciación 100,000 Tasa de aplicación = GIF
Supervisión 700,000 TOTAL DE HRS X COSTO X HR
Seguro 400,000
Mantenimiento 116,000 Tasa de aplicación = 1,576,000
Accesorios 60,000 39400
Energéticos 200,000 Tasa de aplicación = 40
Total 1,576,000
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Sueldos 150,000
Comisiones 60,000
Publicidad 300,000
Accesorios 60,000
Depreciación 50,000
Varios 30,000
Total 650,000
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (AL FINAL DEL AÑO 2009)
Valuación de inventarios:
COSTO UNITARIO DELTA COSTO UNITARIO SIGMA
MATERIA PRIMA A (2 X$26) 52 (4 X $26) 104
MATERIA PRIMA B (1 X $50) 50 (2 X $50) 100
MANO DE OBRA (4 X $60) 240 (4 X $60) 240
G.I.F (4 X $40) 160 (4 X $40) 160
502 604
MATERIA PRIMA A 3000 a $26= $78,000.00
MATERIA PRIMA B 1000 a $50= $50,000.00 $128,000.00
DELTA 300 a $502 = $150,600.00
SIGMA 150 a $604 = $90,600.00 $241,200.00
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA REQUERIDA $608,000 $816,000 $1,424,000
MANO DE OBRA $970,000 $1,200,000 $2,170,000
GASTOS INDIRECTOS DE FAB. $788,000 $788,000 $1,576,000
COSTO DE PRODUCCIÓN $5,170,000
(+) INV. INICIAL DE ART. TERMINADOS $296,000
DISPONIBLE $5,466,000
(-) [Link] DE ART. TERMINADOS $241,200
COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO $5,224,800
ESTADO DE RESULTADOS
COMPAÑÍA NUÑO, S.A
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
VENTAS $7,260,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $5,224,800 Con información adicional para la compañia Nuño S.A deberá pro
UTILIDAD BRUTA $2,035,200.00
(-)GASTOS DE OPERACIÓN 650,000 1. Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000.00.
UTILIDAD DE OPERACIÓN $1,385,200.00 [Link] gastos por intereses serán de $39,242.00.
(-) GASTOS FINANCIEROS 39242 3. Se vendió al contado el 90% de los productos.
VAI Y PTU $1,345,958.00 4. El terreno se incremento a 758,700.00
ISR 275,000.00 5. El edificio y equipo industrial se incremento en $2,000,000.00
PTU 68750 6. La depreciación acumulada es de $687,500.00
UTILIDAD NETA $1,002,208.00 7. Se quedo a deber a los proveedores $70,790.00
[Link] pidio un prestamo bancario de $100,000.00
[Link] determina un impuesto sobre la renta de $275,000.00
10. Se estima una PTU de 68,750.00
11. El capital ganado se estima en 868,402.00
BALNACE GEBERAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS 50,000.00
CLIENTES 726,000.00
ALMACEN DE MATERIA PRIMA 128,000.00
ALMACEN DE ART. MATERIA 241,200.00
1,145,200.00
ACTIVO FIJO
TERRENOS 758,700.00
ED Y EQUIPO 2,000,000.00
añia Nuño S.A deberá proyectarse el estado de resultados y el balance general:
Err:509 Err:509
mento en $2,000,000.00
ta de $275,000.00
