Efectos de los cambios en los niveles de precios
Según Atucha, Gualdoni, y Blanco (2018): “El nivel medio de precios o
simplemente el nivel de precios es un promedio ponderado de los precios de los
diferentes bienes y servicios de la economía, en la que los bienes más importantes
reciben mayor peso o representan un mayor porcentaje.”
En otras palabras, los niveles de precios son un indicador económico que permiten
conocer el valor monetario tanto de bienes y servicios de un país. Así mismo,
estos permiten evaluar la capacidad productiva de una nación ya que esta influye
directamente en la fijación de precios los cuales impactan el poder adquisitivo de
cada individuo al momento de satisfacer sus necesidades con bienes y servicios.
Ahora bien, los efectos de los cambios en los niveles de precios pueden ser:
La pérdida del poder adquisitivo: si los precios varían de forma creciente, estos
impactarán la capacidad de compra y satisfacción de necesidades de las
personas, puesto que su poder de compra disminuirá significativamente.
Capacidad de ahorro: es un efecto que según los cambios de precios (alzas o
bajas) puede disminuir o aumentar el ahorro de dinero.
Efecto sustitución: establece que cuando aumenta el precio de un bien, la
cantidad demandada de ese bien se reducirá, de manera que el consumidor
optará por consumir aquellos de menor precio que de igual forma satisfagan su
necesidad.
Efecto renta: señala que si los niveles de precios son negativos en referencia al
poder adquisitivo del consumidor y aumento de precios, se producen cambios en
la cantidad demandada de un bien, puesto que el individuo comprará menos
bienes. Ante una subida de precios, se reduce el poder adquisitivo.
¿Qué elementos del mercado intervienen y ocasionan dichos cambios?
En términos generales el mercado es el conjunto de consumidores (personas
físicas u organizaciones) que comparten una necesidad o un deseo, y que podrían
estar dispuestos a satisfacer esa necesidad o deseo a través del intercambio de
otros elementos de valor.
De manera que los elementos del mercado que intervienen y ocasionan cambios
en los precios son:
La demanda: concebida como la cantidad total de un bien o servicio que el
consumidor desea adquirir. Mientras mayor sea el precio, la demanda disminuye;
si el precio baja, la demanda aumenta.
Oferta: hace referencia a la cantidad de bienes y servicios que cualquier oferente
ya sea una empresa persona u organización está dispuesta a vender a un precio
determinado. Mientras mayor sea el precio, aumenta la oferta; si el precio baja, la
oferta también.
De manera que la interacción de la oferta y demanda es la que determina la
cantidad y precio de equilibrio de los bienes y servicios ofrecidos. Por consiguiente
estos elementos además de intervenir pueden ocasionar variaciones en los niveles
de precios, a su vez, impactan las posibilidades de compra.
Otros elementos a considerar son los costos y gastos de las empresas para su
producción, la situación económica del país, competidores, entre otros.
¿Qué es la inflación?
De acuerdo con Gutiérrez y Zurita (2006)”La inflación es un aumento generalizado
y continuo en el nivel general de precios de los bienes y servicios de la economía.
La inflación origina una serie de efectos negativos sobre determinados agentes
económicos (trabajadores, ahorristas, rentistas, etc.)”
Efectos de la inflación
Disminuye el poder adquisitivo: ante un incremento acelerado de precios, el
dinero pierde valor por lo que la capacidad de compra disminuye, afectando la
calidad de vida.
Genera distorsiones en el mercado de crédito beneficiando a los deudores:
la inflación beneficia a los deudores puesto que estos cancelarán lo que recibieron
en un momento donde ese dinero ya no tiene el mismo valor.
Incertidumbre: al presentarse aumentos generalizados y continuos de los precios
la toma de decisiones en materia económica se tornan complejas, puesto que la
fijación de nuevos precios a los bienes y servicios se ve afectada.
Afecta a las inversiones, así como a las exportaciones e importaciones:
pueden disminuir las exportaciones e inversiones debido a los altos costos de
producción, lo que dará paso a las importaciones de productos y materia prima a
precios más -accesibles-.
Tipos de inflación
Según el aumento de precios
Inflación moderada: sucede cuando los precios se incrementan de forma lenta,
pero se mantienen estables porque los salarios suben dándose un equilibrio entre
ahorro y consumo lo que genera confianza en la economía del país.
Inflación subyacente: mide la variación de los precios sin incluir la energía, es
decir, se produce un aumento de precios pero excluye a los productos energéticos
(electricidad, gasolina, gasoil, gas, etc.)
Deflación: se produce una disminución de los precios lo que genera un
estancamiento en la economía.
Estanflación: se origina un estancamiento producto del decrecimiento en el
producto interno bruto (PIB) y poder adquisitivo.
Según el porcentaje
Hiperinflación: León. (2016)” La Hiperinflación es el resultado de un largo periodo
de elevada inflación, en la que los precios aumentan sin control y la moneda
pierde su valor”.
Al respecto Becker (2001 citado en Gutiérrez y Zurita, 2006):
“se dice que una economía se ve afectada por un proceso de hiperinflación
cuando sus precios crecen a tasas superiores al 50% mensual. En este
contexto se entiende por inflación rampante a aquella que supone una tasa
de inflación entre el 4% y 6% e inflación acelerada es aquella que alcanza
casi al 10%.”
Inflación galopante: sucede cuando los precios se disparan en tasas anuales de
dos dígitos. El dinero pierde valor rápidamente lo que impacta a la economía y el
ahorro.
¿Cómo afecta la inflación la interpretación de los estados financieros?
Los estados financieros según Sevilla (2022) “son el reflejo de la contabilidad de
una empresa y muestran la estructura económica de esta.” De manera que su
información o contenido debe ser los más completa posible y aproximada a la
realidad económica de la empresa y del país donde opera, con la finalidad de
satisfacer las expectativas de las personas responsables en la toma de
decisiones.
En este sentido, cuando existe inflación lo antes expuesto se ve afectado
directamente porque el poder adquisitivo de la moneda o unidad monetaria en la
cual se llevan a cabo los registros contables, sufren variaciones por lo tanto la
información tanto contable como financiera de la empresa deja de ser
representativa para tomar decisiones. Al respecto Martino, (2016) señala que la
inflación tiene dos efectos significativos sobre el análisis de los estados financieros
1) La moneda experimenta la pérdida del poder
adquisitivo: esto dificulta la interpretación de la información numérica de
los estados financieros porque la moneda pierde estabilidad, en cuanto a su
capacidad adquisitiva para determinados bienes y servicios que las
empresas transforman, producen, comercializan y registran.
2) Se presentan variaciones en las estructuras de precios: debido a que la
inflación produce cambios acelerados en los precios, distorsiona la
comparación de cifras de un periodo respecto a otro, de modo que el valor
de los activos cambia con el transcurrir del tiempo, como consecuencia los
estados financieros presentan información distorsionada sobre la situación
financiera de la entidad.
En resumen, la inflación impacta negativamente la interpretación de los estados
financieros; como consecuencia dificulta la elaboración de presupuestos, las
oportunidades de inversión, el pago de dividendos, etc. Además produce
alteraciones en la productividad, datos, información y gestión de las empresas. Al
momento de realizar el análisis e interpretación de los estados financieros es
necesario identificar las necesidades económicas y financieras de la entidad con la
finalidad de brindar soluciones oportunas y responsables que beneficien a la
colectividad de la empresa ante crisis inflacionarias.
¿Cuáles son las cuentas o rubros más afectados por la inflación en el
estudio y análisis de los estados financieros?
La inflación afecta directamente a todas las cuentas que tiene que ver con dinero y
tiempo. Evidentemente cuando los precios aumentan en forma general, los
valores se distorsionan y pueden generar pérdidas.
Es ente sentido las cuentas más afectadas por la inflación en primer lugar son los
activos de las cuentas reales ya sea: Inversiones temporales, efectos por cobrar,
Caja, Banco, Alquileres pagados por anticipado, Maquinaria, Edificios, Vehículos,
entre otros.
En segundo lugar afecta a los pasivos tales como: préstamos bancarios a corto
plazo, documentos por pagar, impuestos por pagar, obligaciones por pagar,
intereses cobrados por anticipado a corto plazo; Capital contable, específicamente
la reserva de capital (de previsión para contingencias, para fluctuaciones, etc).
También afecta los ingresos, gastos, costos y utilidades.
Ante el aumento desproporcionado de los precios y los efectos de estos, las
empresas se encuentran en la obligación de hacer ajustes y planes que protejan
su patrimonio en las cuentas antes mencionadas, quienes son las encargadas de
mostrar en números la situación de la empresa.
Referencias
Atucha, J. Ana; Gualdoni, P; Germán. B (2018). El índice de precios al consumidor
y la inflación. Universidad Nacional de Mar del Plata. Disponible:
https://bit.ly/3y6074T Consulta: 2022, abril 28.
De La Hoz, B; Uzcátegui, S; Borges, J; Velazco, A. (2008). La inflación como
factor distorsionante de la información financiera. Proyecto de investigación:
Variación del resultado histórico en el mejoramiento de la información
financiera actualizada. Universidad del Zulia. Disponible: https://bit.ly/3vZVS85
Consulta: 2022, abril 29.
Gutiérrez, A. Osvaldo y Zurita, M. Andrea (2006). Sobre la inflación. Red de
Revistas Científicas de América Latina, el Caribe, España y Portugal.
Disponible: https://bit.ly/3kvYSUn Consulta: 2022, abril 29.
Martino Sofía (2016). Efectos de la inflación en el análisis de financiero. Tesis de
Maestría en Administración. Universidad Nacional del Sur. Departamento de
Ciencias de la Administración. Disponible: https://bit.ly/3KPhp9f Consulta:
2022, abril 28.
