UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

TEMA

RATIOS FINANCIEROS

CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA

SECCION: B

INTEGRANTES:

 WILBER ALBERTO DEZA COASACA.

 KELLY HUILLCAMISA YAUYO
 CLEMENTINA MILAGROS OLIVARES
CORNELIO
 KELLY YASMIN SOCLA MEZARINO
 GILMER ANTONIO MIRANDA MEJÍA.

MAYO – 2022
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1. INFORMACIÓN BÁSICA DE LA EMPRESA.

1.1 NOMBRE COMERCIAL DE LA EMPRESA: “LA FLOR DEL VALLE
E.I.R.L”
1.2 RUC: 20496151675
1.3 ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: Servicio de transportes vía terrestre.
1.4 INFORMACIÓN FINANCIERA: Reporte de estados financieros (Estado
de situación financiera y Estado de Resultados al 31/03/2022)
1.5 UBICACIÓN: La empresa la Flor del Valle E.I.R, L, se encuentra ubicado
en el Distrito de Chota, Provincia de Chota, Región Cajamarca. Fue creada
el 12 de febrero del 2019.
2. PROPOSITO U OBJETIVO DE LA AUDITORIA.
El propósito de esta auditoría es llegar a determinar la situación económica y
financiera de la empresa “LA FLOR DEL VALLE E.I.R.L” y dar a conocer
al usuario en que aspectos debe mejorar como: Activo, Pasivo y su
Patrimonio.
3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Informar o dar a conocer por medio de Ratios Financieros en cuanto a su
Liquidez, Inversión y Financiamiento de la empresa de servicios la Flor del
Valle E.I.R.L.
4. OBJETIVOS GENERAL.
 Determinar los índices de liquidez, rentabilidad y endeudamiento por
medio de ratios financieros.
 Dar a conocer al usuario la situación de la empresa al 31/03/2022 de sus
Activos, Pasivos y Patrimonio.

5. METODOS, PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS.

5.1 METODOS: Se ha realizado un estudio general a la empresa, analizado y
utilizado el método de cálculo.
5.2 PROCEDIMIENTIOS. Trabajo de campo visitas domiciliarias a la
empresa
5.3 TECNICAS. Inspección, observación y calculo.

6. REPORTE DE ESTADOS FINANCIEROS

Tema: Ratios financieras

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REPORTE DE ESTADOS FINANCIEROS

AÑO: 2022
PERIODO: PRIMER TRIMESTRE
A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 2022

ACTIVO     49,500.00
  ACTIVO CORRIENTE IMPORTE TOTAL
10 Caja y Bancos 6,000.00  
12 Clientes 5,000.00  
Ctas. por Cobrar Personal y
14 Accionistas 4,000.00  
16 Ctas. por Cobrar Diversas 600.00  
19 Prov. Ctas de Cob. Dudosa 300.00  
20 Mercaderías 15,000.00  
21 Productos Terminados 5,000.00  
23 Productos en Proceso 4,000.00  
24 Materia Prima 2,600.00  
26 Envases y embalajes 2,200.00  
28 Existencias por Recibir 2,800.00  
38 Otros activos 2,000.00 49,500.00
  ACTIVO NO CTE.    
31 Valores    
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo    
34 Intangibles    
38 Ctas por Cob. L.Plazo    
39 Deprec. y Amortiz. Acumulada   0.00
PASIVO Y
PATRIMONIO     49,500.00
PASIVO     34,900.00
  PASIVO CORRIENTE    
       
10 Sobregiros Bancarios 5,000.00  
40 Tributos por Pagar 2,500.00  
41 Remun. y Part. por Pagar 6,000.00  
42 Proveedores 10,000.00  
45 Obligaciones Financieras 8,000.00  
46 Ctas. por Pagar Diversas Ctes. 1,000.00 32,500.00
  PASIVO NO CORRIENTE    
46 Ctas. por Pagar Diversas No Ctes. 500.00  
Ctas. por Pagar Diversas
47 Realcionadas 600.00  
48 Provisiones 800.00  
49 Pasivo Diferido 500.00 2,400.00
PATRIMONIO     14,600.00
50 Capital 5,000.00  
56 Resultados no Realizados 500.00  

Tema: Ratios financieras

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58 Reservas 600.00  
59 Resultados del Ejercicio 4,000.00  
  Resultados Acumulados 4,500.00 14,600.00

GASTO
S     20,000.00
60 Compras 15,000.00  
61 Variación de Existencias 5,000.00  
62 Gastos de Personal    
63 Gastos de Serv. Prest. por Terceros    
64 Gastos por Tributos    
65 Otros Gastos de Gestión    
66 Pérd. por medic. de Act. No Finan. al Val. Razo.    
67 Gastos Financieras    
68 Valuac. y Deteri. De activos y provisiones    
       
69 Costo de Ventas   20,000.00

INGRESO
S     46,500.00
70 Ventas 45,000.00  
73 Dscto. Reb. y Bonificaciones Obten.    
74 Dscto. Reb. y Bonificaciones Conc.    
75 Otros Ingresos de Gestión    
76 Ganan. por medic. de Act. No Finan. al Val. Razo. 1,000.00  
77 Ingresos Financieros 500.00  
79 Cargas Imp. a Cta. de Costos y Gastos   46,500.00

ANALÍTICA
S     4,000.00
94 Gastos Administrativos 2,500.00  
95 Gastos de Venta 1,500.00  
96 Gastos Financieros   4,000.00

DATOS ANEXOS    
  VENTAS 45,000.00
  COSTO DE VENTAS 25,000.00
  UTILIDAD BRUTA 20,000.00
  GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,500.00
  GASTOS DE VENTAS 1,500.00
  UTILIDAD OPERATIVA 16,000.00
  INGRESOS FINANCIEROS 500.00
  GASTOS FINANCIEROS 0.00
  UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 16,500.00
  IMPUESTO A LA RENTA 405.63
  UTILIDAD NETA 16,094.38
     

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  Utilidades Invertidas  
  Aumento de Capital  
  Reservas Invertidas  
  Excedente de Revaluación  
  Sobreaumento de Capital  
  Nuevos Aportes  
  Aumento Total de Acc. Laborales  
  Número de Acciones Comunes   143,500.00

B. RATIOS

ÍNDICE DE LIQUIDEZ FINANCIERA

LIQUIDEZ GENERAL

Activo Corriente 49,500.00  

Pasivo Corriente 32,500.00 1.52

INTERPRETACIÓN: Significa que la empresa por cada sol de deuda

cuenta con 1.52 para hacerle frente en el mes de marzo del año 2022 los
activos de los que dispone la empresa en el corto plazo no son suficiente para
hacer frente a las obligaciones que la empresa debe pagar en menos de un
año.
COMENTARIO: Este índice muestra, que por cada S/. 1,00 por pagar,
existen S/. 1.52 por cobrar.
Es la capacidad de equilibrar los flujos de salida necesarias para cumplir
compromisos, con respecto al flujo de entrada.

PRUEBA ACIDA

Act.Cte.-(Exist.+Gts Pag x Adel) 17,900.00  

Pasivo Corriente 32,500.00 0.55

INTERPRETACIÓN: Significa que la empresa por cada sol de deuda a

corto plazo que tiene cuenta con 0.55 soles de activo corriente para hacerle
frente. significa que la empresa puede llegar a incumplir pagos.

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COMENTARIO: Este índice quiere decir, que nuestra empresa

posee S/.0.55 de Activos disponibles y S/.1,00 de Pasivos en el Corto
Plazo.

LIQUIDEZ ABSOLUTA
Caja y Bancos 6,000.00  
Pasivo Corriente 32,500.00 0.18

INTERPRETACIÓN: Significa que la empresa por cada sol de deuda a

corto plazo que tiene cuenta con 0.18 soles de activo corriente para hacerle
frente. En este caso podemos apreciar insuficiencia de efectivo para cubrir
sus obligaciones a corto plazo pudiendo suspender pagos a sus proveedores o
acreedores.
COMENTARIO: Este ratio indica, que por cada S/. 1,00 de aplicación,
existen S/.0.18 de efectivo Mide la capacidad de pago en muy corto plazo.

CAPITAL DE TRABAJO
CT= ACTIVO CTE- PASIVO CTE
49500.00 -- 32500.00 17000.00

INTERPRETACIÓN: Significa que la empresa por cada sol de deuda a

corto plazo que tiene cuenta con 17000 soles de activo corriente para hacerle
frente sus obligaciones en el corto plazo.

ÍNDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA

RENTAB. NETA DEL CAPITAL

Utilidad Neta 500.00  

Capital 5,000.00 0.10
INTERPRETACIÓN: Significa que la empresa por cada sol vendido se
genera S/ 3.41 disponible para cumplir los gastos de operación
(administrativo y de ventas) o del total de las ventas se genera el 3.41% para
cubrir los gastos de la empresa.

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Utilidad Neta 500.00  

Patrimonio 14,600.00 0.03
INTERPRETACIÓN: Significa que la empresa por cada sol vendido se
genera obtiene una utilidad neta del 1.17%, es decir del s/ 0.017

RENTABILIDAD PATRIMONIAL 
Util. antes de part. e Imptos. 2,500.00  
Activo Total 49,500.00 0.05
INTERPRETACIÓN: Significa que la empresa por cada sol invertido por
los accionistas obtienen una utilidad neta del 40 % , es decir del s/ 0.40.

ÍNDICES DE SOLVENCIA FINANCIERA

ENDEUDAM. PATRIMONIAL

Pasivo Total 34,900.00  

2.3
Patrimonio 14,600.00 9

INTERPRETACIÓN: El resultado indica cuántos soles de financiación

externa (pasivo exigible) tiene la empresa en relación a cada sol propio. Un
ratio de S/ 2.39 ó 239% significa que hay 2.39 soles de capital ajeno por
cada uno propio.

ENDEUDAM. DEL ACTIVO

Pasivo Total 34,900.00  

Activo Total 49,500.00 0.71

INTERPRETACIÓN: Significa que por cada sol invertido en activos

empresariales el 71% ó el S/ 0.71 esta financiado pro terceros.

 
Pasivo Corriente 32,500.00  
2.2
Patrimonio 14,600.00 3

INTERPRETACIÓN: Significa que por cada sol invertido en activos

empresariales el 71% ó el S/ 0.71 está financiado por terceros.

   

Tema: Ratios financieras

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Activo Fijo Neto 0.00  

0.0
Patrimonio 14,600.00 0

ÍNDICES DE GESTIÓN

ROTAC. DE CAJA Y BANCOS

Caja y Bancos. * 360   6,000.00 360  
Ingresos por Operación   25,000.00   86.40

INTERPRETACIÓN: Contamos con liquidez para cubrir 86 días de venta

 
ROTACION DE Ingres. Operación.
 
Ingresos por Operación 25,000.00  
Cuentas por Cobrar 5,000.00 5.00

INTERPRETACIÓN: Este indicador nos da a conocer cuantas veces las

cuentas por cobrar se han convertido en efectivo. En este caso las cuentas
por cobrar han rotado 5.00 veces del trimestre enero marzo del 2022

ROTACION DE COBROS

Cuentas por Cobrar * 360 5,000.00 360  

Ingresos por Operación 25,000.00   72.00

INTERPRETACIÓN: Este indicador nos da a conocer cuantas veces los

ingresos se han convertido en efectivo. En este caso los ingresos
operacionales se han rotado 72.00 veces durante el trimestre enero marzo del
2022.

DEPREC. / ACTIVO FIJO  

Depreciación 0.00  
Activo Fijo Bruto 0.00 0.00

INTERPRETACIÓN: Contamos con 00 de depreciación acumulado de

activo fijo.
7. CONSIDERACIONES FINALES.
7.1 CONCLUSIONES.

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 La empresa deberá aumentar su capital

 Incrementar sus activos
 Incrementar sus ventas
7.2 RECOMENDACIONES
 Buscar asesoramiento tecnico y contable
 Mejorar su servicio de este modo lograra incrementar sus ingresos.

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