EJERCICIO PRÁCTICO INTEGRADOR GRUPO 1 METODO PERPETUO GRUPO 2.
SISTEMA ANALÍTICO
La Empresa industrial Josué inició sus actividades el 1 de enero del 2020 presenta los siguientes valores:
Efectivo depositado en el Banco del Pacífico $. 13.000
Cuentas por Cobrar $ 4.000
Documentos por Cobrar 5.000
Maquinaria 35.000
Edificio fábrica 120.000
Herramientas 5.000
Equipo de Computación 12.000
Anticipo Proveedores 1.200
Anticipo Clientes 1.500
Depreciación acum. Maquinaria 1.300
Dep. acum. Edificio fábrica 1.400
Proveedores 2.000
Pasivo estimado 1.000
Crédito tributario 900
IESS por Pagar 300
Inventario de Materia prima directa:
200 unidades del material A a $ 3 C/u
300 unidades del material B a $4,c/u
Inventario de materia prima indirecta
100 unidades del material C a $1 c/u
Inventario de productos en proceso ORDEN DE ´PRODUCCIÓN 1
Materia Prima Directa $1.200
Mano de Obra Directa $1.100
Costos Indirectos de fabricación $ 500
Res. Ejr. Ant. Pérdida $400
Inventario de materiales y suministros de taller $ 300,00
Durante el mes de enero realizó las siguientes operaciones:
Enero 1. Se creó un fondo de caja chica por $ 200 siendo responsable la Secretaria de planta.
Enero 1. Adquirió una póliza de seguro con vigencia de 1 año por la cual pago una prima de $ 1.500. se
paga en efectivo
Enero 2. Arrendo parte del edificio al Sr, López por lo que recibió la cantidad de $2.400 correspondiente
a 6 meses.
Enero 3. Compro 200 unidades del material A a $ 3,50 cada una y 300 unidades del material B a $4,20
c/u más el IVA. Aplico en anticipo que consta en el saldo inicial, la diferencia se cobra en efectivo,
motivo por el cual concede una rebaja del 2%. Se paga fletes por $90. En efectivo.
Enero 4. Se devuelve al Proveedor de la operación anterior el 20% de la compra
Enero 5. Se paga por arriendo del local para bodega de fábrica la cantidad de $ 400 por el mes de enero.
Enero 6. Se compra 200 unidades del material C (material indirecto) a $ 1,50 c/u más el IVA. En efectivo.
Enero 6 Se compra suministros de fábrica por $ 2.600 más el IVA
Enero 7. Se liquida al proveedor del saldo inicial la totalidad de la deuda motivo por el cual concede un
descuento del 2%.
Enero 8. Compra de combustible para fábrica por la cantidad de $120. En efectivo
Enero 9. Se envía para la orden de producción No. 1, nota de requisición No. 32 lo siguiente:
200 unidades del material A
300 unidades del material B
150 Unidades del material C (material indirecto)
Enero 10. Se compra 300 unidades del material A a $,3,80 y 200 unidades del material B a $ 4,30 c/u
incluye el IVA. El 30% en efectivo y el resto se firma una letra de cambio que incluye $ 75 de interés. Se
paga fletes por S60.
Enero 11. Se devuelve el 10 % de la compra anterior, se liquida la letra firmada y se vuelve a firmar otra
por el valor correspondiente.
Enero 12. El Cliente del saldo inicial liquida su cuenta, motivo por el cual se le concede un descuento del
2%,
Enero 13. Producción devuelve a bodega según nota N0. 12 lo siguiente:
10 unidades del material A, en buen estado
25 unidades del material B, en estado regular, y según apreciación del bodeguero podría utilizarse como
desperdicio a $ 1.30 c/u.
Enero 14. Compra de 200 unidades de material a $ 3.90 y 150 unidades de B. a $4.20 incluye el IVA a
crédito personal en los términos 2/10, 1/15 y n/30. Se pada 60 por transporte y $30 por cargo y descargo.
Enero 15. Se envía a producción lo siguiente:
ORDEN DE PRODUCCÓN 1 ORDEN DE PRODUCCIÓN 2
40 unidades del Material A 50 unidades del material A
50 unidades del Material B 60 unidades del Material B
ORDEN DE PRODUCCIÓN 3
30 unidades del Material A
40 unidades del Material B
Enero 16. Compró suministros para la oficina de fábrica la cantidad de $280 incluye el IVA.
Enero 17. Se pagó la cantidad de $95 por reparación de una maquinaria
Enero 18. Se pagó por gastos de adecuación de la fábrica la cantidad de $3.000 el 40% en efectivo y la
diferencia a crédito personal.
Enero 19. Se vende desperdicios por $50
Enero 20. Se compra materiales de taller por $680. mas IVA en efectivo
Enero 20. Se paga sueldos al personal según el siguiente detalle:
NOMBRES SALARIO CARGO HORAS TIEMPO PRESTAMOS
BASICO EXTRAS TRABAJA QUIROGRAFI
UNIFICAD 100% DO ARIOS
O
Carlos Condo 1.300 Gerente 12 36 meses 100
Pedro Pino 1.200 Contador 15 18 meses
costos
Luis Luna 560 Obrero 5 8 meses 100
Juan Jara 470 Obrero 2 años 100
Luis Lema 450 Secretario 3 años
administrat
ivo
Luis Estrella 440 Vendedor 3 años
A continuación, se presenta la distribución de los trabajadores directos:
0P 01 0P 02 0P 03 TO TOTAL
Luis Luna 60 50 40 10 160
Juan Jara 50 50 50 10 160
Enero 21. Los CIF del período se establecen en $ 2.800 calculan en base a las horas reales de mano de
obra.
Enero 22. Se paga los servicios de luz, agua y teléfono por $ 120, 50 y 150 respectivamente, los cuales
corresponde el 40% fábrica, el 30% oficinas y el resto área de ventas.
Enero. 22 Se pagó con caja chica refrigerios para los trabajadores por $ 160. Se pide inmediatamente la
reposición del mismo.
Enero 23. Los activos no corrientes se deprecian a lo establecido por la ley y se espera un valor residual
equivalente al 25% de sus costos. Use la depreciación en línea recta.
Enero 24. Los costos indirectos se distribuyen a las 3 órdenes de producción en los siguientes
porcentajes: OP1 30% OP2 40% y OP3 30%.
Enero 25. Se realiza el ajuste por arriendo y seguro.
Enero 26. Los costos indirectos se asignan a en base al número de horas hombre.
Enero 27. Los gastos de instalación se amortizan en 3 años.
Enero 28. Se terminaron las órdenes de producción 1 y 2 y se vende con margen de utilidad del 40%
sobre el costo
Enero 29 Junto al Estado de cuenta, llego una nota de débito por $30 y una nota de crédito por $ 47 por
cargo chequeras y por intereses pagados por el banco respectivamente.
Enero 29. Se realizó un inventario físico a materiales y suministros y se estableció un saldo a la fecha de
$150.
Enero 30. Registre las variaciones
Nota: La Empresa es un contribuyente especial y las compras se la realiza a una persona natural obligada
a llevar contabilidad.
Se pide:
Utilizando formato de Excel
1. Elabore el Estado de Situación Inicial
2. Registre las operaciones en el diario
3. Elabore los auxiliares utilizando el método promedio
4. Pase al libro mayor
5. Elabore un Balance de Comprobación
6. Elabore el Estado de Costo
7. Elabore el Estado de Resultados
8. Presente el Estado de situación Financiera
9. Cierre las hojas de costos
INFORMACION ADICIONAL
La Orden de Producción No. 1 controla la elaboración de 300 unidades
La Orden de Producción No. 2 controla la elaboración de 200 unidades
La Orden de Producción No. 3 controla la elaboración de 100 unidades
