Costos y presupuestos
Actividad evaluativa eje 4
presentado por:
Lina Natalia Olivares Correa
Helvert Mariño Nova
Sandra Viviana Mahecha Giraldo
Docente:
Marco Antonio Baquero Beltran
Fundación Universitaria de Área Andina
Facultad de Ciencias Administrativas Económicas y Financieras
Programa Administración de Empresas Virtual
Costos y presupuestos
01 de Mayo del 2022
1
2
3
9
10
11
Requerimientos de los Articulos
Materia Prima A Unidad de Medida (Kg)
Materia Prima B Unidad de Medida (Kg)
Horas de MOD Unidad de Medida ( Horas)
Los gastos indirectos de Fabricacion se aplican cin base eb horas de MOD.
El costo de la Hora MOD es de
Informe de Inventarios
Materia Prima A
Materia Prima b
Delta
Sigma
Informe de Ventas
Delta
Sigma
Los inventarios en proceso tienen POCA relevancia para la elaboración del presupuesto
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de MOD y se componen de:
Depreciacion de Fabrica
Supervision
Seguros de Fabrica
Mantenimiento
Accesorios
Energeticos
Los gastos generales de operación, ascienden a :
Sueldos de administracion
Comisiones en ventas
Depreciacion edificios
Comisiones bancarias
Publicidad
Gastos de cafeteria
Impuesto de renta es del
Reserva legal del
La compañía espera realizar las siguientes actividades :
Adquirir una nueva maquinaria por valor, el ultimo dia del año 2017
El 90 % de las ventas presupuestadas, se espera recaudarlas en ese año
Durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del año 2016
Se cancelara el 90 % de la compra de Materias primas del año 2017
Se cancelaran todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presupuestos
En el 2017, se cancelara el impuesto del año anterior (2016)
Con Base en lo anterior deberan realizar el presupuestos maestro de la compañía El Resplandor, mediante la elaboracion de la
Ventas
Produccion
Uso de Materia Prima
Compra de Materia Prima
Horas de Mano de Obra Directa
Costos indirectos de fabricacion
Costo Unitario de los articulos
Presupuesto de inventarios Finales
Gastos generales de Operación
Estado de costo de produccion y ventas proyectado
Flujo de caja proyectado
estado de perdidas y ganancias proyectado
balance general
Ademas deberan efectuar un analisis de la situacion de la empresa, al aprobar los presupuestos antes señalados
DELTA SIGMA
2 4
1 2
4 4
$5.00
Inv. Inicial [Link] Deseado Costo (kilo)
( unidades) (Unidades)
4000 3000 $ 2.00
2500 1000 $ 4.00
200 300
400 150
Precio Venta Venta Planeadas
$ 60 4000 ok
$ 70 6000
$ 10,000
$ 70,000
$ 40,000
$ 11,600
$ 6,000
$ 20,000
$ 15,000
$ 6,600
$ 5,000
$ 3,000
$ 30,000
$ 5,400
40%
10%
$ 50,000.00
90%
$ 8,600.00
90%
$ 18,000.00
mediante la elaboracion de las celulas presupuestales de:
ntes señalados
1 VENTAS EL RESPLANDOR AÑO 2017
Producto Precio Unitario Cantidad
Delta $ 60 4000
Sigma $ 70 6000
Totales
2 PRODUCCION EL RESPLANDOR AÑO 2017
Delta Sigma
Inventario final Deseado 300 150
Ventas planeadas 4000 6000
Utilidades Requeridas 4300 6150
Inventario Inicial 200 400
Total Produccion Requerida 4100 5750
3 MATERIA PRIMA
Unidades a Producir Requerimiento
DESCRIPCION Por unidad
DELTA 4,100
MATERIA PRIMA A 2
MATERIA PRIMA B 1
SIGMA 5,570
MATERIA PRIMA A 4
MATERIA PRIMA B 2
TOTAL
MATERIA PRIMA
4 Consumo por producto
Producto Produccion Requerida
Tipo A
Delta 4100 2
Sigma 5750 4
Totales 9850 6
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
Tipo A Tipo B
(-) Inventario Final Esperado $ 3,000.00 $ 1,000.00
(+) Costo de Materia Prima $ 31,200.00 $ 15,600.00
(=) Total $ 34,200.00 $ 16,600.00
(-) inventario Inicial $ 4,000.00 $ 2,500.00
(=) Total a comprar $ 30,200.00 $ 14,100.00
(*) Costo Unidad $ 2.00 $ 4.00
(=)Presupuesto de compras $ 60,400.00 $ 56,400.00
Total Presupuesto $ 116,800.00
5 MANO DE OBRA DIRECTA
Producto Produccion Requerida Horas de trabajo
Delta 4100 4
Sigma 5750 4
Totales
6 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Fijos Valor
Supervision $ 70,000.00
Seguros de Fabrica $ 40,000.00
Depreciacion de Fabrica $ 10,000.00
Total Costos Fijos $ 120,000.00
Variables
Mantenimiento $ 11,600.00
Accesorios $ 6,000.00
Energeticos $ 20,000.00
Total Costo Variables $ 37,600.00
Total Costo $ 157,600.00
7 COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO
Delta Sigma
Tipo A $ 4.00 $ 8.00
Tipo B $ 4.00 $ 8.00
Mano de Obra Directa $ 20.00 $ 20.00
Gastos Indirectos de Fabricacion $ 16.00 $ 16.00
Total Costo Unitario $ 44.00 $ 52.00
8 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Unidades Finales Costo Unitario
Tipo A 3000 $ 2.00
Tipo B 1000 $ 4.00
Delta 300 $ 44.00
Sigma 150 $ 52.00
9 GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN
Concepto Valor
Sueldos de administracion $ 15,000.00
Comisiones en ventas $ 6,600.00
Depreciacion edificios $ 5,000.00
Comisiones bancarias $ 3,000.00
Publicidad $ 30,000.00
Gastos de cafeteria $ 5,400.00
Total $ 65,000.00
2017
Total Ventas
$ 240,000.00
$ 420,000.00
$ 660,000.00
MATERIA PRIMA
Materias Primas Requeridas Costo de Materia Costo Total de Materia
En Produccion Prima Prima Requerida
$ 8,200.00 $2 $ 16.400
$ 4,100.00 $4 $ 16.400
$ 23,000.00 $2 $ 46.000
$ 11,500.00 $4 $ 46.000
$ 124.800
MATERIA PRIMA
Consumo por producto Costo Materia prima Total Neta
Tipo B Tipo A Tipo B
1 $ 8,200.00 $ 4,100.00 $ 12,300.00
2 $ 23,000.00 $ 11,500.00 $ 34,500.00
3 $ 31,200.00 $ 15,600.00 $ 46,800.00
A DIRECTA
Costo Por Hora Costo Total Producto
$5.00 82000 16400
$5.00 115000 23000
$ 197,000.00
TERMINAR
INALES
Total Costo Por Producto
$ 6,000.00
$ 4,000.00
$ 13,200.00
$ 7,800.00
EL RESPLANDOR S.A
BALANCE GENERAL
AÑO 2016
(MILES DE PESOS)
ACTIVOS
Circulante
Efectivo $ 5,000.00
Cuentas por cobrar $ 8,600.00
Materia Prima $ 18,000.00
Articulos Terminados $ 29,600.00
Total del Circulante $ 61,200.00
No Circulante
Terrenos $ 21,400.00
Edificio y Equipo Industrial $ 110,000.00
Depreciación acumulada -$ 40,000.00
Total del Activo No Circulante $ 91,400.00
TOTAL DE ACTIVOS $ 152,600.00
ACTUAL EJE 4
EL RESPLANDOR S.A
BALANCE GENERAL
AÑO 2016
(MILES DE PESOS)
PASIVOS
Corto Plazo
Cuentas por pagar $ 24,000.00
Impuestos por pagar $ 18,000.00
Total del Pasivo $ 42,000.00
PATRIMONIO
Capital Social $ 90,000.00
Utilidades Retenidas $ 20,600.00
Total Patrimonio $ 110,600.00
Total Pasivo mas Patrimonio $ 152,600.00
EL RESPLANDOR S.A
Estado de Costos de produccion
(+)Materia Prima Directa
(+)Mano de Obra Directa
(+)Costos Indirectos de Fabricacion
(=)Costo de produccion
(+)Inventario iInicial de Mercancias Terminadas
(=)Costo de Produciion disponible
(-)Inventario Final de Mercancia terminada
(=)Costo de produccion presupuestado
ion
$ 124,800
$ 197,000
$ 157,600
$ 479,400
$ 29,600 TERMINAR
$ 509,000
$ 21,000
$ 488,000
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS BRUTAS $ 660,000.00 PENDIENTE TERMINAR
(-) descuento de ventas $ 488,000
(-) dev ventas $ -
(=) ventas netas $ 172,000
(-) costo de ventas $ 488,000
(=) utilidad de ventas brutas -$ 316,000
(-) Gastos genelares de operacion $ 65,000
(-) gastos de ventas $ -
(=) utilidad operacional -$ 381,000
(-) impuesto de renta 40% -$ 152,400
(=) Utilidad Liquida -$ 228,600
(-) reserva 10% -$ 22,860
(=) utilidad neta -$ 205,740
INGRESOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
EFECTIVO $ 5,000.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
ENTRADAS
VENTAS RECAUDO 90% $ 49,500.00 $ 49,500.00 $ 49,500.00 $ 49,500.00 $ 49,500.00 $49,500.00 $49,500.00
CUENTAS POR COBRAR 2016 $ 8,600.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL ENTRADAS $ 58,100.00 $ 49,500.00 $ 49,500.00 $ 49,500.00 $ 49,500.00 $49,500.00 $49,500.00
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Total
$ - $ - $ - $ - $ - $ 5,000.00
$49,500.00 $49,500.00 $49,500.00 $49,500.00 $ 49,500.00 $ 594,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ 8,600.00
$49,500.00 $49,500.00 $49,500.00 $49,500.00 $ 49,500.00 $ 607,600.00
EGRESOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
MAQUINARIA $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
MATERIA PRIMA 90% $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00
Sueldos de administracion $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00
Comisiones en ventas $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00
Comisiones bancarias $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00
Publicidad $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
Gastos de cafeteria $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00
Cuentas por pagar 2016 $ 24,000.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Impuesto 2016 $ 18,000.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Costos Indirectos (CIF) $ 13,133.33 $ 13,133.33 $13,133.33 $ 13,133.33 $ 13,133.33 $13,133.33 $ 13,133.33 $13,133.33
Mano de Obra $ 16,416.67 $ 16,416.67 $16,416.67 $ 16,416.67 $ 16,416.67 $16,416.67 $ 16,416.67 $16,416.67
TOTAL SALIDA $ 55,760.00 $ 13,760.00 $13,760.00 $ 13,760.00 $ 13,760.00 $13,760.00 $ 13,760.00 $13,760.00
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$ - $ - $ - $ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 105,120.00
$ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 15,000.00
$ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 6,600.00
$ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 3,000.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 30,000.00
$ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 5,400.00
$ - $ - $ - $ - $ 24,000.00
$ - $ - $ - $ - $ 18,000.00
$ 13,133.33 $13,133.33 $ 13,133.33 $ 13,133.33 $ 157,600.00
$ 16,416.67 $16,416.67 $ 16,416.67 $ 16,416.67 $ 197,000.00
$ 13,760.00 $13,760.00 $ 13,760.00 $ 63,760.00 $ 611,720.00
FLUJO DE EFECTIVO EL RESPL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESOS
Efectivo $ 5,000.00 $ (22,210.00) $ (16,020.00) $ (9,830.00)
Recaudo de Cartera $ 49,500.00 $ 49,500.00 $ 49,500.00 $ 49,500.00
Cuentas por Cobrar $ 8,600.00 $ - $ - $ -
EFECTIVO DISPONIBLE $ 63,100.00 $ 27,290.00 $ 33,480.00 $ 39,670.00
Total Entradas de Efectivo $ 63,100.00 $ 27,290.00 $ 33,480.00 $ 39,670.00
EGRESOS
Maquinaria $ - $ - $ - $ -
Compra de Materia Prima $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00
Nomina $ 17,666.67 $ 17,666.67 $ 17,666.67 $ 17,666.67
Comision en ventas $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00
Comisiones Bancarias $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00
Publicidad $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
Gastos de Cafeteria $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00
Pago Proveedores $ 24,000.00 $ - $ - $ -
Impuestos $ 18,000.00 $ - $ - $ -
Costos Indirectos de Fabricación $ 13,133.33 $ 13,133.33 $ 13,133.33 $ 13,133.33
Total Salida de Efectivo $ 85,310.00 $ 43,310.00 $ 43,310.00 $ 43,310.00
Total Flujo de Efectivo $ (22,210.00) $ (16,020.00) $ (9,830.00) $ (3,640.00)
JO DE EFECTIVO EL RESPLANDOR S.A
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
$ (3,640.00) $ 2,550.00 $ 8,740.00 $14,930.00 $ 21,120.00 $27,310.00 $ 33,500.00
$ 49,500.00 $49,500.00 $ 49,500.00 $49,500.00 $ 49,500.00 $49,500.00 $ 49,500.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 45,860.00 $52,050.00 $ 58,240.00 $64,430.00 $ 70,620.00 $76,810.00 $ 83,000.00
$ 45,860.00 $52,050.00 $ 58,240.00 $64,430.00 $ 70,620.00 $76,810.00 $ 83,000.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00 $ 8,760.00
$ 17,666.67 $17,666.67 $ 17,666.67 $17,666.67 $ 17,666.67 $17,666.67 $ 17,666.67
$ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00 $ 550.00
$ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 13,133.33 $13,133.33 $ 13,133.33 $13,133.33 $ 13,133.33 $13,133.33 $ 13,133.33
$ 43,310.00 $43,310.00 $ 43,310.00 $43,310.00 $ 43,310.00 $43,310.00 $ 43,310.00
$ 2,550.00 $ 8,740.00 $ 14,930.00 $21,120.00 $ 27,310.00 $33,500.00 $ 39,690.00
Total
DICIEMBRE
$ 39,690.00 $ 101,140.00
$ 49,500.00 $ 594,000.00
$ - $ 8,600.00
$ 89,190.00 $ 703,740.00
$ 89,190.00 $ 703,740.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 8,760.00 $ 105,120.00
$ 17,666.67 $ 212,000.00
$ 550.00 $ 6,600.00
$ 250.00 $ 3,000.00
$ 2,500.00 $ 30,000.00
$ 450.00 $ 5,400.00
$ - $ 24,000.00
$ - $ 18,000.00
$ 13,133.33 $ 157,600.00
$ 93,310.00 $ 611,720.00
$ (4,120.00) $ 92,020.00
