CONTABILIDADES ESPECIALES
SEMANA 2
Carolina Calderón Calderón
11/04/2022
Contabilidad General
DESARROLLO
1. Usted tiene un listado de cuentas que debe ordenar, separándolas por el rubro al que pertenecen en
Activo Corriente y Activo No Corriente, Pasivo Corriente y No Corriente:
- Créditos Bancarios de corto plazo.
- Caja.
- Impuestos por Pagar.
- Maquinarias y Equipos.
- Ingresos Diferidos.
- Cuenta Corriente.
- Clientes.
- Sueldos por Pagar.
- Edificios.
- IVA Débito Fiscal.
- Crédito Hipotecario.
- Mercaderías.
- Patentes de Invención.
- Inversiones en Empresas Relacionadas.
- Depósitos a Plazo.
CUENTAS CLASIFICACIÓN
Créditos Bancarios de corto plazo Pasivo Corriente
Caja Activo Corriente
Impuestos por Pagar Pasivo No Corriente
Maquinarias y Equipos Activo No Corriente
Ingresos Diferidos Pasivo No Corriente
Cuenta Corriente Activo Corriente
Clientes Activo Corriente
Sueldos por Pagar Pasivo Corriente
Edificios Activo No Corriente
IVA Débito Fiscal Pasivo Corriente
Crédito Hipotecario Pasivo No Corriente
Mercaderías Activo Corriente
Patentes de Invención Activo No Corriente
Inversiones en Empresas Relacionadas Activo No Corriente
Depósitos a Plazo Pasivo No Corriente
2. Desarrolle el siguiente caso:
La empresa EL ANDAMIO Ltda., hizo un préstamo a sus trabajadores por $12.000.000.- el 1 de junio de
2019, el cual los trabajadores pagarán en cuotas de $500.000.- mensuales.
Contabilice el crédito, y al 31 de diciembre realice el ajuste pertinente.
Al momento de otorgar el crédito se contabilizó así:
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------1--------------
Préstamo por cobrar al personal $ 12.000.000
01/06/2019
a Banco $ 12.000.000
Glosa: préstamo efectuado a personal
Luego mes a mes se fueron cobrando las cuotas, quedando su contabilización así:
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------2--------------
Banco $ 500.000
31/07/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 1
----------------3-------------
Banco $ 500.000
31/08/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 2
---------------4-------------
Banco $ 500.000
31/09/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 3
---------------5-------------
Banco $ 500.000
31/10/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 4
---------------6-------------
Banco $ 500.000
31/11/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 5
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------7-------------
Banco $ 500.000
31/12/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 6
Luego al reclasificar el sado:
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------8-------------
Préstamo por cobrar al personal $ 9.000.000
31/12/2019
a Préstamo por cobrar al personal $ 9.000.000
Glosa: reconocimiento de préstamo efectuado al personal
Al realizar el ajuste reclasificando las cuentas, se permite reconocer la nueva realidad financiera de la
empresa.
3. Con los datos que se entregan, realice el asiento de reclasificación que corresponda.
La misma empresa EL ANDAMIO Ltda., obtuvo un préstamo bancario, dinero que utilizará para renovar
sus andamios y prestar un mejor servicio a sus clientes, así como también brindar más seguridad a sus
trabajadores.
Los datos del crédito son:
- Fecha de abono en cuenta corriente: 04.07.2019.
- Monto solicitado: $35.000.000.-
- Valor Interés: $1.379.969.-
- Valor Cuota: $3.031.664.-
Monto Préstamo $ 35.000.000
Plazo 12 Cuota $ 3.031.664
Tasa anual 9,6 % Total $ 36.379.969
Tasa mensual 2,1 % Costo $ 1.379.969
Meses Gracia 0
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Banco $ 35.000.000
04/07/2019 Intereses diferidos $ 1.379.969
Crédito bancario x pagar $ 36.379.969
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 210.000
04/08/2019
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 210.000
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 193.070
04/09/2019
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 193.070
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 176.038
04/10/2019
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 176.038
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 158.905
04/11/2019
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 158.905
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 141.668
04/12/1209
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 141.668
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 124.328
04/01/2020
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 124.328
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 106.884
04/02/2020
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 106.884
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 89.335
04/03/2020
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 89.335
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 71.681
04/04/2020
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 71.681
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 53.922
04/05/2020
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 53.922
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 36.055
04/06/2020
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 36.055
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
Crédito bancario x pagar $ 3.031.664
Intereses pagados $ 18.081
04/07/2020
Banco $ 3.031.664
Intereses diferidos $ 18.081
4. Explique la forma en que se presentan los saldos de los activos y pasivos de corto y largo plazo en los
estados financieros.
Cuentas a utilizar:
Banco: cuenta de activo corriente, la cual aumenta por el abono que realiza el banco por el monto de
otorgado según tabla de amortización.
Interés Diferido: cuenta en la que queda registrado el monto de intereses que corresponden al gasto de
financiamiento del crédito, la que a su vez se ira reconociendo como cuenta de resultado a medida que se
va pagando.
Crédito Bancario por pagar: cuenta de pasivo no corriente, su vencimiento es mayor a un año, la que
representa la deuda que contrajo la empresa, es decir, el monto otorgado más el interés.
Interés Pagado: cuenta de resultado pérdida que corresponde al gasto de financiamiento, y se va
reconociendo a medida se vayan pagando las cuotas.
Reclasificación:
Al instante en que se contabiliza, tenemos una deuda a largo plazo, como son 12 cuotas, esto supera al
año.
Cada cuota pagada se contabiliza de acuerdo a tabla de amortización.
Al llegar a la cuota número 5, quedan aún 7 cuotas por pagar, por lo tanto, la obligación ya no es de largo
plazo, sino , de corto plazo. Lo cual debemos reclasificar la cuenta por el saldo correspondiente según
libro mayor.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Contenido semana 2, Contabilidades Especiales, IACC 2022.
