Universidad Tecnológica Centroamericana
UNITEC TGU
Proyecto de Vinculación: Tortillería Carolina
Presentado por
Carlos Alberto Sasso 11841014
Carlos Andres Rivera 11941225
Gabriel Zelaya
Cynthia Barrientos
Presentado a:
Lic. Norma Maradiaga
Clase:
Presupuestos
Sección:
527
Fecha:
Tegucigalpa M.D.C 19 de marzo de 2022
Índice de contenido
Introducción .................................................................................................................................. 3
Objetivos del proyecto .................................................................................................................. 4
Objetivo General ....................................................................................................................... 4
Objetivos específicos ................................................................................................................. 4
Tortillería Carolina ......................................................................................................................... 5
Breve reseña.............................................................................................................................. 5
Misión ........................................................................................................................................ 5
Visión ......................................................................................................................................... 5
Pronóstico de Ventas .................................................................................................................... 6
Materiales ..................................................................................................................................... 8
Mano de obra .............................................................................................................................. 11
Costos indirectos de fabricación (CIF) ......................................................................................... 13
Producción .................................................................................................................................. 14
Presupuestos ............................................................................................................................... 16
Presupuesto de caja .................................................................................................................... 19
Estados de resultados ................................................................................................................. 21
Conclusiones ............................................................................................................................... 22
Recomendaciones ....................................................................................................................... 23
Introducción
El trabajo de este departamento es bien complejo ya que se fija en analizar y
calcular puntos de vista financieros y contables, asimismo proyectando como se
desenvuelve la empresa en el futuro. Estos departamentos de finanzas y contabilidad van
de la mano a la hora de gestionar una empresa ya que son ellos quien realmente
determinan la situación de la empresa.
En este Proyecto estamos viendo los datos financieros de la empresa Tortilleria
Carolina. Estamos proyectando datos y detectando amenazas y riesgos tomando en cuenta
tanto como los datos, historial y la evolución de la empresa. Nuestra meta es dar un
análisis crítico a hacia los datos de Tortilleria Carolina y dar nuestro mejor criterio sobre
el presupuesto usado en los materiales hasta la mano de obra de la entidad.
Objetivos del proyecto
Objetivo General
• Hacer una diagnostico acerca del estado de financiero de la Tortillería
Carolina.
Objetivos específicos
• Analizar la información actual de la empresa para poder establecer las
proyecciones futuras, como los costos incurridos en las operaciones y
ventas.
• Analizar la estructura financiera, específicamente de costos, y a su vez
establecer un costo unitario más optimizado en base para los insumos
incurridos en producción.
• En base a la realización de un presupuesto, proyectando un año la el cómo
están conformados los costos y ventas de la empresa, determinar qué tan
positiva o negativa son las finanzas.
Tortillería Carolina
Breve reseña
Tortillería Carolina comenzó hace 5 años con su primera sucursal en la colonia
Kenedy. La empresa comenzó con una mezcladora para la masa de las tortillas y una
plancha para cocer las tortillas. El precio no ha variado mucho durante los años y se ha
logrado mantener en operación a pesar de la crisis económica durante la pandemia. A
medida ha pasado el tiempo ha adquirido más maquinaria como una cortadora que le
permite que todas las tortillas tengan el mismo tamaño y no se pierda tiempo en estar
haciendo las tortillas a mano.
Misión
Satisfacer todas las necesidades de los consumidores de tortilla de maíz como
producto básico en la alimentación y ofrecer un producto de la mejor calidad con mucho
detalle, utilizando las mejores técnicas e ingredientes.
Visión
A través del compromiso de nuestro servicio llegar a una mayor población cerca
de la zona en la que nos encontramos localizados.
Pronóstico de Ventas
Tabla 1 Ventas 2020
PROYECCIONES 2020
TORTILLAS
Mes Unidades Ventas
ENERO 56,425 L 47,020.62
FEBRERO 58,954 L 49,128.45
MARZO 58,697 L 48,914.37
ABRIL 62,808 L 52,339.73
MAYO 64,210 L 53,508.19
JUNIO 71,832 L 59,859.70
2020
JULIO 79,454 L 66,211.22
AGOSTO 88,092 L 73,410.07
SEPTIEMBRE 113,914 L 94,927.59
OCTUBRE 114,046 L 95,037.74
NOVIEMBRE 119,640 L 99,699.48
DICIEMBRE 128,796 L 107,329.50
Tabla 2 Ventas 2021
PROYECCIONES 2021
TORTILLAS
Mes Unidades Ventas
ENERO 112,695 L 93,912.00
FEBRERO 121,175 L 100,979.00
MARZO 119,992 L 99,993.00
ABRIL 126,197 L 105,164.00
MAYO 138,073 L 115,060.00
JUNIO 129,602 L 108,001.00
2021
JULIO 148,178 L 123,481.00
AGOSTO 140,182 L 116,818.00
SEPTIEMBRE 129,669 L 108,057.00
OCTUBRE 143,390 L 119,491.00
NOVIEMBRE 148,780 L 123,983.00
DICIEMBRE 166,130 L 138,441.00
La empresa Tortilleria Carolina nos proporcionó los estados financieros y ventas
de los años 2020 y 2021.
El precio de venta que tienen actualmente es de 12 tortillas por L.10, que sería lo
mismo que L. 0.83 por tortilla si las vendieran por unidad.
Se puede observar que cada mes durante los años las unidades vendidas van
aumentando y en los meses de enero, febrero, marzo son los que aumentan más. Dado
por la pandemia en marzo 2020 la tortillería se vio obligada a dejar de operar por 15 días
y volvieron en el mes de febrero.
Las proyecciones a las que llegamos en unidades y ventas para el próximo año son
las siguientes:
Tabla 3 Proyecciones 2022
PROYECCIONES 2022
TORTILLAS
Mes Unidades Ventas
ENERO 185,018 L154,181.19
FEBRERO 214,286 L178,570.76
2022 MARZO 225,080 L187,565.87
ABRIL 249,065 L207,553.00
MAYO 245,293 L204,410.28
JUNIO 253,563 L211,301.58
JULIO 296,901 L247,416.40
AGOSTO 233,832 L194,859.23
SEPTIEMBRE 276,345 L230,286.61
OCTUBRE 223,073 L185,893.37
NOVIEMBRE 147,603 L123,002.33
DICIEMBRE 180,284 L150,236.10
Cabe recalcar que hemos utilizado únicamente los años de 2020 y 2021 porque
debido a la pandemia los años de 2020 y 2021 las unidades vendidas no fueron estables.
Materiales
Tabla 4 Cédula de Harina Maseca
HARINA DE MASECA
COSTO
MES UNIDADES Q UNIDAD COSTO POR KG TOTAL
UNIDAD
Enero 185,018 0.0115 19.44190141 0.22358 L41,366.71
Febrero 214,286 0.0115 19.44190141 0.22358 L47,910.41
Marzo 225,080 0.0115 19.44190141 0.22358 L50,323.80
Abril 249,065 0.0115 19.44190141 0.22358 L55,686.33
Mayo 245,293 0.0115 19.44190141 0.22358 L54,843.14
Junio 253,563 0.0115 19.44190141 0.22358 L56,692.07
Julio 296,901 0.0115 19.44190141 0.22358 L66,381.65
2022
Agosto 233,832 0.0115 21.19167254 0.24370 L56,985.85
Septiembre 276,345 0.0115 21.19167254 0.24370 L67,346.46
Octubre 223,073 0.0115 21.19167254 0.24370 L54,363.82
Noviembre 147,603 0.0115 21.19167254 0.24370 L35,971.57
Diciembre 180,284 0.0115 21.19167254 0.24370 L43,935.99
TOTAL 2,730,343 631,807.80
Tabla 5 Cédula de Harina del Comal
HARINA DEL COMAL
COSTO
MES UNIDADES Q UNIDAD COSTO POR KG TOTAL
UNIDAD
Enero 185,018 0.0115 15.68661972 0.18040 33,376.56
Febrero 214,286 0.0115 15.68661972 0.18040 38,656.32
Marzo 225,080 0.0115 15.68661972 0.18040 40,603.55
Abril 249,065 0.0115 15.68661972 0.18040 44,930.29
Mayo 245,293 0.0115 15.68661972 0.18040 44,249.96
Junio 253,563 0.0115 15.68661972 0.18040 45,741.77
Julio 296,901 0.0115 15.68661972 0.18040 53,559.77
2022
Agosto 233,832 0.0115 17.09841549 0.19663 45,978.80
Septiembre 276,345 0.0115 17.09841549 0.19663 54,338.22
Octubre 223,073 0.0115 17.09841549 0.19663 43,863.23
Noviembre 147,603 0.0115 17.09841549 0.19663 29,023.52
Diciembre 180,284 0.0115 17.09841549 0.19663 35,449.57
TOTAL 2,730,343 509,771.56
En la tabla anterior podemos observar las proyecciones de la empresa tortillería,
tanto de la harina de Maseca, como de la harina del Comal. Es importante enfatizar que
las cantidades de unidades serán lo mismo para ambos tipos de harina. Podemos observar
que, se proyectó para la harina de Maseca, como la harina del comal una cantidad 185,018
de unidades, dejando su costo total en L. 33,376.56. La cantidad proyectada ve un
aumento en los siguientes meses, incluyendo diciembre, que cabe destacar que empieza
proyectándose con una cantidad de 214,286, y los meses en el 2022 hasta agosto.
Para la harina de Maseca podemos observar que la [q unidades] se mantendrán
constantes sin embargo, el costo por KG cambiara, aumento con un 9% la cifra de L.19.41
a L.21.19, esto afectara en el mismo mes al costo unidad. Finalmente, mientras que los
costos totales serán todos diferentes por cada mes, esto dará un gran total L. 509,771.56.
Sin embargo, en las proyecciones es crítico también enfatizar la harina del comal,
en este, el costo por KG se mantiene constante donde ve un aumento del 9%, de 15.68 a
17.09. El cambio en el aumento causara que los costos por unidad también se vean
elevados de 0.180 a 0.196 para la harina del comal.
Mano de obra
Tabla 6 Cédula de Mano de Obra
CÉDULA MANO DE OBRA
COSTO POR
MES UNIDADES Q UNIDAD COSTO UNIDAD TOTAL
HORA
Enero 185,018 0.002631579 30.77 0.08097166 L14,981.23
Febrero 214,286 0.002631579 30.77 0.08097166 L17,351.07
Marzo 225,080 0.002631579 30.77 0.08097166 L18,225.10
Abril 249,065 0.002631579 30.77 0.08097166 L20,167.17
Mayo 245,293 0.002631579 30.77 0.08097166 L19,861.81
Junio 253,563 0.002631579 30.77 0.08097166 L20,531.41
Julio 296,901 0.002631579 30.77 0.08097166 L24,040.56
2022
Agosto 233,832 0.002631579 30.77 0.08097166 L18,933.77
Septiembre 276,345 0.002631579 30.77 0.08097166 L22,376.12
Octubre 223,073 0.002631579 30.77 0.08097166 L18,062.59
Noviembre 147,603 0.002631579 30.77 0.08097166 L11,951.69
Diciembre 180,284 0.002631579 30.77 0.08097166 L14,597.90
TOTAL 2,936,667 L221,080.40
La cedula de mano de obra, este diseño estima las horas de mano de obra en
cantidad a lo que se trabaja. Para comenzar este cuadro incluye dos años de producción,
el costo por hora y por unidad de acuerdo con lo que cada empleada realiza de forma
mensualmente.
Se produjeron 399,304 unidades con un costo de mano de obra L 32,332.30, en
los meses se espera que el costo de mano de obra sea de L 188,748.10
En todos estos meses se espera mantener un costo por unidad de L 0.08097166
por horas producidas. Ya que el costo por hora de trabajo es de L. 30.77 mensual.
El trabajo es el esfuerzo humano aplicado al proceso de producción y puede ser
físico o mental, por ello requiere que sea remunerado o pagado. La mano de obra incluye
a todas las personas que hacen el trabajo en una empresa.
Debido a que la dueña paga un salario fijo mensual de L.8000 por ambas
ayudantes, no sabemos si de igual manera debemos incluir la cedula de mano de obra.
Costos indirectos de fabricación (CIF)
Tabla 7 Cédula de CIF
CÉDULA CIF
MES UNIDADES CIF COSTOS TOTAL
Enero 185,018 0.31 L 57,355.63
Febrero 214,286 0.31 L 66,428.59
Marzo 225,080 0.31 L 69,774.78
Abril 249,065 0.31 L 77,210.03
Mayo 245,293 0.31 L 76,040.93
Junio 253,563 0.31 L 78,604.50
Julio 296,901 0.31 L 92,039.27
2022
Agosto 233,832 0.31 L 72,487.92
Septiembre 276,345 0.31 L 85,666.96
Octubre 223,073 0.31 L 69,152.61
Noviembre 147,603 0.31 L 45,757.05
Diciembre 180,284 0.31 L 55,888.05
TOTAL 2,936,667 L 846,406.33
Con la cedula del CIF podemos ver los costos para identificar nuestro costo real
al fabricar un producto en el que pudimos ver que ya al compararlo con las ventas esta
cuenta excede en comparación con las ventas por lo que se podría mejorar en
esta área siendo con las unidades a producir o al momento de distribuir los materiales
para la elaboración de dicho producto.
Producción
Tabla 8 Cédula de Producción
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN TORTILLAS
PRODUCCIÓN VENTAS C
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO COSTO
UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UN COSTO TOTAL UNIDADES
UN UN TOTAL
ENERO 185,018 L0.70 L130,248.72 185,018 L0.70 L130,248.72 0 L0.70 L-
FEBRERO 214,286 L0.70 L150,852.46 214,286 L0.70 L150,852.46 0 L0.70 L-
MARZO 225,080 L0.74 L167,454.53 225,080 L0.74 L167,454.53 0 L0.74 L-
ABRIL 249,065 L0.70 L175,336.00 249,065 L0.70 L175,336.00 0 L0.70 L-
MAYO 245,293 L0.70 L172,681.10 245,293 L0.70 L172,681.10 0 L0.70 L-
JUNIO 253,563 L0.70 L178,502.71 253,563 L0.70 L178,502.71 0 L0.70 L-
JULIO 296,901 L0.70 L209,011.68 296,901 L0.70 L209,011.68 0 L0.70 L-
AGOSTO 233,832 L0.78 L182,467.54 233,832 L0.78 L182,467.54 0 L0.78 L-
SEPTIEMBRE 276,345 L0.74 L204,588.18 276,345 L0.74 L204,588.18 0 L0.74 L-
OCTUBRE 223,073 L0.74 L165,148.92 223,073 L0.74 L165,148.92 0 L0.74 L-
NOVIEMBRE 147,603 L0.74 L109,276.11 147,603 L0.74 L109,276.11 0 L0.74 L-
DICIEMBRE 180,284 L0.74 L133,470.77 180,284 L0.74 L133,470.77 0 L0.74 L-
Este cuadro representa el presupuesto de producción de tortillas elaboradas en un
año con su producción de entrada y venta tomando en cuenta el costo de producción con
el objetivo de obtener resultados conociendo el costo total del saldo final.
Se produjeron 399,305 tortillas con un costo por unidad de L 0.70 obteniendo un
costo total de L 279,512.80. En el mes de enero el costo de unidad incremento a L. 0.74,
produciendo 225,080 tortillas con un costo total de 167,454.53 luego los meses de febrero
a mayo el costo por unidad disminuyo L 0.04 quedando en L 0.70 teniendo una
producción de 1,044,822 unidades con un costo total de L 731,375.40
Incremento el costo por unidad L 0.08 quedando en L 0.78 donde se produjeron
233,832 con un costo total de 182,467.54; luego en los meses de junio a octubre su costo
por unidad volvió a bajar a L 0.74; en estos meses se obtuvo una producción de 1,061,137
unidades obtenido un costo total de 785,241.38
En el último mes de noviembre se produjeron 206,324 tortillas con un costo total
de L 161,002.05.
Y el costo unitario de entrada y salida es la misma cantidad por que la empresa no
mantiene unidades de reserva, toda la producción se hace al día, esto significa que lo que
hacen en el día ese mismo día lo venden. El costo unitario se mantiene en un rango de
0.70 a 0.78 se puede observar que en los últimos meses del año aumenta el costo unitario
y en la producción por unidades en los últimos tres meses bajo. Y el mes de mayo se
destaca con el número de producción más alto que es de 296,901.
Presupuestos
Tabla 9 Presupuestos Proyectados
Presupuesto de Ventas estuvo dividido entre las unidades vendidas y las ventas en
lempira. Ambas categorías iniciaron con un presupuesto de L.185,018 para las unidades
vendidas y L.154,181.74 en venta en Lempiras.
Presupuesto de Cobro Clientes fueron hechos 100% al contado con un y empezó
con un presupuesto de L.154,181.74. Al principio del año iba aumentando el presupuesto
Presupuesto Compras comenzó con un presupuesto de L.41,366.71 para la materia
prima de la harina de Maseca, L.33,376.56 para la materia prima de la harina del comal
y un total de L.74,743.27 en Total compras.
Presupuesto Pago Proveedores fueron hechos 100% al crédito y se comenzó con
un presupuesto inicial de L.74,743.27 que fue creciendo a lo largo del año 2022, sin
embargo, al final del año tuvo una disminución leve, terminando con un total de
L.90,851.89
Presupuesto Mano de Obras tuvo la cifra inicial de L.6,809.65 el cual estuvo
aumentando con el pasar del año en los meses iniciales y fue fluctuando en todo el 2022,
finalizando con una cifra de L.7,593.82
Presupuestos Desembolso De Mano De Obra fue pagado 100% al contado y
comenzó con un presupuesto total de L. 6,809.65 en noviembre del 2021 y tuvo un
aumento leve de L. 784.17 terminando con un total de L. 7,593.82 en noviembre de 2022.
Presupuesto CIF comenzó con un presupuesto total de L. 57,355.63 y tuvo un
aumento considerable llegando a L. 63,960.44 durante el periodo de noviembre de 2021
a noviembre de 2022, esto se debe al aumento en materia y otros costos indirectos por la
demanda de tortillas.
Presupuesto Desembolso CIF fue pagado 100% al contado y comenzó con con un
presupuesto total de L. 57,355.63 y tuvo un aumento considerable llegando a L. 63,960.44
durante el periodo de noviembre de 2021 a noviembre de 2022.
Presupuestos Gatos Operativos comenzó con un total de gastos operativos de L.
20,040 en los cuales van incluidos la Gasolina, Los Suministros y El Salario
Administrativo. Estos se mantuvieron estables durante todo el año debido a que no hubo
necesidad de aumentar o bajar el total asignado.
Presupuestos Desembolso Gastos Operativos se mantuvo con un total de gastos
operativos de L. 20,040 en los cuales van incluidos los gastos de la Gasolina, Los
Suministros y El Salario Administrativo durante todo el año que no fueron afectados de
su precio inicial.
Presupuesto de caja
Tabla 10 Presupuesto de caja
\
En la tabla anterior se presenta el presupuesto de caja o presupuesto de efectivo,
en el mes de enero empieza con la cantidad de efectivo L. 60,604 que es el saldo final de
efectivo en el mes de diciembre. La empresa prefiere mantener un efectivo mínimo de
L.600 que es la misma cantidad que guardan en la caja chica. Prefieren no mantener tanto
solo para el vuelto de las ventas ya que la mayoría de los consumidores compran en
efectivo.
Siguiendo con los recibos y desembolsos de efectivo tiene como entrada las ventas
de las unidades de ese mes que en promedio todo el año proyectado es de L.189,771 al
mes. En las salidas se incluye lo que son las compras de materiales, mano de obra, costos
indirectos de fabricación y los gastos operativos.
Logramos observar que en la mayoría de los meses se ve reflejado que las salidas
de efectivo son mayores que las entradas de la empresa. Esto puede causar un problema
ya que no se podrá ver una prosperidad adecuada cada mes. Por esta razón se observa que
el saldo final de efectivo del mes no aumenta continuamente y se ve más el impactado en
los meses de abril, mayo y noviembre que son los únicos meses que logra subir el saldo
final. De febrero a jino son los meses que la empresa tiene un sentido de estabilidad en el
efectivo, pero en el mes de septiembre es el más severo dado que es el mes con las
menores entradas de efectivo.
Sin embargo, si logra cubrir los gastos porque utiliza el efectivo que ha ganado en
los años anteriores, pero esto pone la empresa en un poco de aprieto dado que si no logra
disminuir las salidas puede eventualmente quedarse sin fondos. Debe hacer un análisis de
todas las salidas y eliminar cualquiera que no sean necesarias.
Estados de resultados
Tabla 11 Presupuesto Estado de Resultados
En el estado de resultados podemos ver los ingresos y gastos que ha tenido la
empresa durante el periodo de enero hasta diciembre de 2022 y podemos ver que en
ciertos meses representa una perdida ya que los costos de fabricar el producto son más
altos que los ingresos por venta y representan una pérdida anual de L.53,672.98.
Aun con estos resultados se puede ver que siendo una empresa que vende por
volumen para generar una mejor ganancia si aumenta el volumen de sus ventas ya que los
meses que representan una ganancia fuero cuando más se fabricó por lo que se
dio más ventas.
Conclusiones
Participar en este proyecto ha sido una gran experiencia profesional, y una gran
oportunidad para los miembros de nuestro grupo, mediante este hemos podido desarrollar
nuestras habilidades en diferentes aspectos financieros como el de elaborar diferentes
tipos de presupuestos que estuvieron tallados a una empresa manufacturera como la que
es Tortillería Carolina.
Al haber elaborado las diferentes cédulas de mano de obra, materiales, las debidas
proyecciones, junto con los diferentes presupuestos tanto de producción y los respectivos
estados de resultados y el balance general, el equipo de trabajo ha llegado a las siguientes
conclusiones:
Después de observar las estadísticas pudimos notar, que el saldo final de efectivo
proyectado, en el mes de octubre comienza con L.60,604 y después de un año en
noviembre 2022 termina con L.16,221, la diferencia y el desplazamiento de este indica
que la empresa ira perdiendo su rentabilidad, quedándose sin fondos para seguir operando
al momento de entrar al año 2023.
Recomendaciones
El equipo de trabajo sugiere las siguientes tomas de acción:
Se debe de optimizar la cantidad de gastos, recortando todo aquello que es
innecesario. Si observamos el presupuesto podemos ver como la cantidad que se le pagara
a los proveedores es demasiado alto. En el mes de febrero del 2022 este llegara a una cifra
de L.100,616.22 por cual sería optimo buscar un proveedor alternativo. Es de igual
importancia el cuidar de los gastos operativos, así como son las ventas.
Considerando que en la mayor parte de los meses proyectados los gastos son
mayores que los ingresos la empresa pudieran considerar subir el precio por unidad. Esto
puede ayudar a recuperar las salidas de efectivo que tenga al mes.
Es importante también el considerar que muchas personas hoy en día consiguen
sus tortillas de lugares predeterminados, donde se les facilita el acceso a esta, el local y la
falta de conocimiento por los posibles clientes, puede causar una gran desventaja para las
ventas del negocio.
Se recomienda que la empresa tenga un plan de contingencia en caso de que las
operaciones necesiten cerrarse, ya que, según números dados en los presupuestos, cuya
toma de acción sería prudente.
