MATRIZ DE RIESGO

Presentado por:
Angie Marcela Cervera Chica
Paola Sanchez Baquero
Laura Vanessa Guarín Aguirre
Solanyi Fabiana Suarez Muñoz

Presentado a:
Lina Yinet Yara

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Auditoria y Aseguramiento I
Ibagué/Tolima
2021
Nombre de la empresa:

Perfil de la compañía

Visión:

Misión:
CEMEX Colombia S.A

Somos un líder global en la industria de materiales para la construcción con más de 100 años de experiencia y presencia en m

Construyendo un mejor futuro.

Crear valor sostenido al proveer productos y soluciones líderes en la industria para satisfacer las necesidades de construcción
entes en todo el mundo.
NOMBRE DE LA EMPRESA CEMEX
FICHA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

FECHA ACTIVIDAD REALIZADA INTERLOCUTOR-FUENT

25/10/2017 REVISIÓN INFORME DE AUDITORIA ANTERI GERENCIA GENERAL
REVISIÓN DE LIBROS DE CONTABILIDAD CONTADOR PÚBLICO
RESULTADOS
LA EMPRESA RECIBIÓ AUDITORIA EN OCTUBRE EN DÓNDE LE REALIZAN RECOMENDACIONES ACERCA
SE REVISA LOS LIBROS CONTABLES DE LOS AÑOS ANTERIORES PARA VERIFICAR CON EL AÑO PRESEN
DE LAS POLITICAS CONTABLES
TE LOS CAMBIOS QUE OBTUVO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE CEMEX S.A

ANALISIS VERTICALANALISIS HORIZONTAL

IMPORTANCIA RELATIVA POR ANALISIS VERTICAL
IMPORTANCIA RELATIVA POR ANALISIS HORIZONTAL
IMPORTANCIA RELATIVA FINAL
2016 2017 AÑO 2017 % VARIACIÓN RELATIVA
Activo total 122,290,734 116,609,778 100.00% -4.65% ALTA MEDIA MEDIA
Efectivo y equivalentes de efectivo 3,047,705 2,004,493 1.72% -34.23% BAJA ALTA ALTA
Clientes, neto de estimaciones por incobrables 6,636,660 6,699,347 5.75% 0.94% MEDIA BAJA BAJA
Otras cuentas por cobrar 1,045,554 1,079,973 0.93% 3.29% BAJA MEDIA MEDIA
Inventarios, neto 3,839,788 3,965,333 3.40% 3.27% BAJA MEDIA MEDIA
Activos mantenidos para su venta 2,419,187 807,630 0.69% -66.62% BAJA ALTA ALTA
Otros activos circulantes 803,299 619,379 0.53% -22.90% BAJA ALTA ALTA
- -
Activo circulante 17,792,194 15,176,155 13.01% -14.70% MEDIA ALTA ALTA
Propiedades, maquinaria y equipo, neto 47,193,373 47,109,445 40.40% -0.18% ALTA BAJA BAJA
Otros activos 57,305,167 54,324,178 46.59% -5.20% ALTA MEDIA MEDIA
-
Pasivo total 84,084,079 74,092,213 100.00% -11.88% ALTA ALTA ALTA
Pasivos mantenidos para su venta 145,852 27,347 0.04% -81.25% BAJA ALTA ALTA
Otros pasivos circulantes 16,277,123 19,884,860 26.84% 22.16% ALTA ALTA ALTA
Pasivo circulante 16,422,976 19,912,207 26.87% 21.25% ALTA ALTA ALTA
- -
Pasivo largo plazo 50,546,499 39,639,300 53.50% -21.58% ALTA ALTA ALTA
Otros pasivos 17,114,605 14,540,705 19.63% -15.04% ALTA ALTA ALTA
- -
Capital contable total 38,206,655 42,517,565 100.00% 11.28% ALTA ALTA ALTA
Participación no controladora e instrumentos perpe 5,177,433 5,976,916 14.06% 15.44% MEDIA ALTA ALTA
Total de la participación controladora 33,029,222 36,540,650 85.94% 10.63% ALTA ALTA ALTA

2016 2017
Activo total 32,193,030 30,784,048 30,369,239 28,944,417 122,290,734 29,135,850 29,382,731 29,201,096 28,890,101 116,609,778
Efectivo y equivalentes de efectivo 1,273,055 620,541 593,492 560,618 3,047,705 438,010 417,706 449,489 699,288 2,004,493
Clientes, neto de estimaciones por incobrables 1,724,970 1,746,431 1,709,675 1,455,584 6,636,660 1,662,908 1,744,028 1,735,786 1,556,625 6,699,347
Otras cuentas por cobrar 281,517 258,715 252,505 252,817 1,045,554 304,708 293,376 228,942 252,948 1,079,973
Inventarios, neto 1,052,331 965,593 948,390 873,474 3,839,788 1,005,311 1,009,237 991,378 959,407 3,965,333
Activos mantenidos para su venta 296,304 436,898 670,998 1,014,988 2,419,187 405,826 247,142 84,533 70,128 807,630
Otros activos circulantes 352,112 185,278 155,001 110,908 803,299 206,415 183,428 130,549 98,987 619,379
- 0 0 0 0 -
Activo circulante 4,980,288 4,213,455 4,330,061 4,268,389 17,792,194 4,023,179 3,894,916 3,620,677 3,637,383 15,176,155
Propiedades, maquinaria y equipo, neto 12,347,267 11,992,028 11,747,242 11,106,836 47,193,373 11,650,802 11,812,024 11,831,863 11,814,756 47,109,445
Otros activos 14,865,475 14,578,564 14,291,936 13,569,192 57,305,167 13,461,869 13,675,791 13,748,556 13,437,962 54,324,178
- - 0 0 0 0 -
Pasivo total 22,839,596 21,350,783 20,443,739 19,449,961 84,084,079 19,052,988 18,605,340 18,252,079 18,181,805 74,092,213
Pasivos mantenidos para su venta 70,594 17,899 18,018 39,341 145,852 26,963 384 - - 27,347
Otros pasivos circulantes 4,010,713 4,049,254 4,298,777 3,918,380 16,277,123 4,680,106 4,589,702 4,900,587 5,714,465 19,884,860
Pasivo circulante 4,081,307 4,067,153 4,316,795 3,957,721 16,422,976 4,707,069 4,590,086 4,900,587 5,714,465 19,912,207
- 0 0 0 0 -
Pasivo largo plazo 14,310,191 12,999,393 11,894,429 11,342,485 50,546,499 10,691,136 10,306,408 9,632,980 9,008,776 39,639,300
Otros pasivos 4,448,098 4,284,237 4,232,515 4,149,754 17,114,605 3,654,783 3,708,846 3,718,512 3,458,565 14,540,705
- 0 0 0 0 -
Capital contable total 9,353,434 9,433,265 9,925,500 9,494,456 38,206,655 10,082,862 10,777,391 10,949,016 10,708,296 42,517,565
Participación no controladora e instrumentos perpe 1,177,814 1,198,245 1,404,144 1,397,229 5,177,433 1,448,083 1,467,831 1,489,568 1,571,434 5,976,916
Total de la participación controladora 8,175,620 8,235,019 8,521,356 8,097,227 33,029,222 8,634,779 9,309,560 9,459,448 9,136,862 36,540,650
ESTADO DE RESULTADOS DE CEMEX S.A

Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Resultado de operación antes de otros gastos, neto
Otros gastos, neto
Resultado de operación
Gastos financieros
Otros (gastos) productos financieros, neto
Productos financieros
Resultado por instrumentos financieros, neto
Resultado por fluctuación cambiaria
Efectos del valor presente neto en activos y pasivos, neto y otr
Ganancia (pérdida) en participación de asociadas
Utilidad (pérdida) antes de impuestos a la utilidad
Impuestos a la utilidad
Utilidad (pérdida) neta de operaciones continuas
Operaciones discontinuas
Utilidad (pérdida) neta consolidada
Participación no controladora
Utilidad (pérdida) neta de la participación controladora
Utilidad (pérdida) de operaciones continuaspor CPO
Utilidad (pérdida) de operaciones discontinuaspor CPO

Flujo de operación*
Flujo de efectivo libre después de inversiones en activo fijo de mant
Flujo de efectivo libre*

Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Resultado de operación antes de otros gastos, neto
Otros gastos, neto
Resultado de operación
Gastos financieros
Otros (gastos) productos financieros, neto
Productos financieros
Resultado por instrumentos financieros, neto
Resultado por fluctuación cambiaria
Efectos del valor presente neto en activos y pasivos, neto y otr
Ganancia (pérdida) en participación de asociadas
Utilidad (pérdida) antes de impuestos a la utilidad
Impuestos a la utilidad
Utilidad (pérdida) neta de operaciones continuas
Operaciones discontinuas
Utilidad (pérdida) neta consolidada
Participación no controladora
Utilidad (pérdida) neta de la participación controladora
Utilidad (pérdida) de operaciones continuaspor CPO
Utilidad (pérdida) de operaciones discontinuaspor CPO

Flujo de operación*
Flujo de efectivo libre después de inversiones en activo fijo de
Flujo de efectivo libre*
 ANALISIS VERTICAL
2016 2017 AÑO 2017 %
$ 13,445,350 $ 13,671,785 100.00%
$ (8,655,997) $ (8,967,342) -65.59%
$ 4,789,354 $ 4,704,443 34.41%
$ (2,892,690) $ (2,970,560) -21.73%
$ 1,896,663 $ 1,733,882 12.68%
$ (90,336) $ (209,218) -1.53%
$ 1,806,328 $ 1,524,664 11.15%
$ (1,151,928) $ (1,022,276) -7.48%
$ 235,577 $ 194,280 1.42%
$ 21,630 $ 17,807 0.13%
$ 6,802 $ 228,181 1.67%
$ 262,485 $ 2,452 0.02%
$ (55,340) $ (54,160) -0.40%
$ 36,714 $ 31,531 0.23%
$ 926,691 $ 728,199 5.33%
$ (167,780) $ (20,779) -0.15%
$ 758,912 $ 707,421 5.17%
$ 44,449 $ 176,854 1.29%
$ 803,361 $ 884,275 6.47%
$ 63,213 $ 75,256 0.55%
$ 740,148 $ 809,018 5.92%

$ 2,761,841 $ 2,580,718 18.88%

$ 1,652 $ 1,292 0.01%
$ 1,401 $ 1,201 0.01%

$ 3,198,016 $ 3,597,534 $ 3,474,899

(2,169,027) (2,291,709) (2,189,709)
1,028,989 1,305,824 1,285,190
(671,107) (768,435) (741,659)
357,882 537,389 543,530
(14,709) (40,557) (26,950)
343,173 496,832 516,581
(270,114) (342,978) (293,857)
14,772 73,617 102,661
7,761 3,355 6,334
22,255 (24,324) 22,916
(418) 108,316 86,973
(14,826) (13,730) (13,562)
2,404 13,857 13,732
90,236 241,328 339,116
(42,439) (38,960) (42,774)
47,797 202,368 296,342
1,058 25,104 7,693
48,855 227,471 304,035
13,398 22,070 18,449
35,457 205,402 285,586

582,519 759,670 763,503

8 478 548
(35) 422 469
ANALISIS HORIZONTAL
IMPORTANCIA RELATIVA POR ANALISIS VERTICAL
VARIACIÓN RELATIVA
1.68% ALTA
3.60% ALTA
-1.77% ALTA
2.69% ALTA
-8.58% ALTA
131.60% BAJA
-15.59% MEDIA
-11.26% MEDIA
-17.53% BAJA
-17.67% BAJA
3254.61% BAJA
-99.07% BAJA
-2.13% BAJA
-14.12% BAJA
-21.42% MEDIA
-87.62% BAJA
-6.78% MEDIA
297.88% BAJA
10.07% MEDIA
19.05% BAJA
9.30% MEDIA

-6.56% MEDIA
-21.78% BAJA
-14.28% BAJA

2016
$ 3,174,902 $ 13,445,350
(2,005,552) (8,655,997)
1,169,351 4,789,354
(711,489) (2,892,690)
457,862 1,896,663
(8,120) (90,336)
449,741 1,806,328
(244,979) (1,151,928)
44,527 235,577
4,179 21,630
(14,045) 6,802
67,614 262,485
(13,221) (55,340)
6,721 36,714
256,011 926,691
(43,606) (167,780)
212,405 758,912
10,595 44,449
223,000 803,361
9,297 63,213
213,703 740,148
0.00
0.00
0
656,149 2,761,841
618 1,652
545 1,401
IMPORTANCIA RELATIVA POR ANALISIS HORIZONTAL IMPORTANCIA RELATIVA FINAL

BAJA BAJA
MEDIA MEDIA
BAJA BAJA
BAJA BAJA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
BAJA BAJA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA

ALTA ALTA
ALTA ALTA
ALTA ALTA

$ 3,142,147 $ 3,576,672
(2,130,471) (2,332,812)
1,011,676 1,243,860
(661,141) (765,771)
350,535 478,089
139,690 (9,539)
490,226 468,551
(268,587) (272,444)
23,969 (22,191)
4,762 4,301
97,776 7,712
(65,795) (20,570)
(12,774) (13,635)
1,878 7,912
247,486 181,827
(45,258) 92,327
202,229 274,153
152,781 27,757
355,009 301,910
19,105 13,259
335,904 288,652

557,344 695,682
(152) 353
(181) 324
 2017
$ 3,539,322 $ 3,413,643 $ 13,671,785
(2,273,842) (2,230,217) (8,967,342)
1,265,480 1,183,427 4,704,443
(770,475) (773,174) (2,970,560)
495,005 410,253 1,733,882
(68,114) (271,256) (209,218)
426,891 138,997 1,524,664
(263,229) (218,016) (1,022,276)
116,044 76,458 194,280
4,236 4,508 17,807
95,355 27,339 228,181
30,927 57,889 2,452
(14,474) (13,278) (54,160)
11,194 10,547 31,531
290,900 7,986 728,199
27,818 (95,666) (20,779)
318,719 (87,680) 707,421
(3,700) 16 176,854
315,019 (87,664) 884,275
25,634 17,259 75,256
289,385 (104,923) 809,018

702767 624,924 2,580,718

411 680 1,292
435 623 1,201
NOMBRE DE LA EMPRESA
TABLA DE IMPORTANCIA RELATIVA

ESCALA IMPORTANCIA RELATIVA POR ANALISIS VER

ALTA MÁS EL 15%

MEDIA ENTRE EL 5% Y EL 15%
BAJA MENOS 5%
IMPORTANCIA RELATIVA POR ANALISIS HORIZO

MÁS DEL 6%
ENTRE EL 3% Y EL 6%
MENOS EL 3%
AREAS IMPORTANTES DE RIESGO
Efectivo y equivalente al efectivo

Inventarios
Clientes
-Al final del estado de resultados veremos la utilidad neta la cual logro ser más alta en el segundo con respecto al primero est
resultados para empresa y motivaciones para seguir aumentando la utilidad en el transcurso del tiempo.

-En el estado de resultados podemos ver primero que todo que el costo de venta aumenta proporcionalmente, ya que en el pr
más bajas las ventas y los costos en el segundo año.
con respecto al primero esto son buenos
empo.

cionalmente, ya que en el primer año son

 Ciclo de efectivo y equivalentes del
Ciclo o proceso efectivo /nivel de riesgo
A Riesgo inherente
Pérdidas constantes en caja, debido
a fraudes que se pueden estar
evidenciando dentro de la empresa.

B Riesgo de control

El disponible ofrece un riesgo de

pérdida muy latente por exceso de
confianza en el personal encargado.
 Ciclo de inventarios/nivel de
Ciclo de deudores/nivel de riesgo
riesgo
Los valores de cartera presenta
pérdidas, debido a que algunos
La materia prima se
clientes no cuentan con una
capacidad de pago. encuentra en deterioro a
causa de la obsolescencia.

Pérdida de dinero de clientes

debido a la falta de monitoreo de
manera constante el
Pérdidas significativas por
comportamiento de pago de los
deterioro de inventarios
deudores.
Ciclo o proceso Ciclo de efectivo y equivalentes del
efectivo /nivel de riesgo

Pérdidas constantes en caja, debido a

Riesgo inherente fraudes que se pueden estar
evidenciando dentro de la empresa.

El disponible ofrece un riesgo de

Riesgo de control pérdida muy latente por exceso de
confianza en el personal encargado.

Ciclo o proceso Ciclo de deudores /nivel de riesgo

Los valores de cartera presenta

pérdidas, debido a que algunos
Riesgo inherente
clientes no cuentan con una
capacidad de pago.
 Los valores de cartera presenta
pérdidas, debido a que algunos
Riesgo inherente
clientes no cuentan con una
capacidad de pago.

Pérdida de dinero de clientes debido a

la falta de monitoreo de manera
Riesgo de control
constante el comportamiento de pago
de los deudores.

Ciclo o proceso Ciclo de inventarios /nivel de riesgo

La materia prima se encuentra en

Riesgo inherente deterioro a causa de la
obsolescencia.

Pérdidas significativas por deterioro

Riesgo de control
de inventarios
 Pérdidas significativas por deterioro
Riesgo de control
de inventarios
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA TIPO DE PROCEDIMIENTO

Realizar arqueo de caja sorpresivo Procedimiento sustantivo

Solicitar al banco los extractos bancarios de

los últimos 3 meses, solicitar al área contable
los soportes de los pagos y confrontar uno a Procedimiento sustantivo
uno que las salidas de bancos tengan un
soporte
Entrevistar al responsable de caja y verificar
que cumple con el manual de caja con
Procedimiento de control
relación a la periodicidad de consignación de
los valores en caja

Revisar los informes financieros, los asientos de

diario y otros ajustes para obtener evidencia de
posibles errores consecuencia de acciones
Procedimiento analitico
fraudulentas.

Verificar el estado financiero de funcionarios

Procedimiento de control
claves de la compañía.

Realizar una evaluación del personal y el manejo

de caja, con el fin de identificar potenciales
actuaciones y fraudes específicos de la
Procedimiento de control
organización.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA TIPO DE PROCEDIMIENTO

Solicitar los documentos que soportan los

créditos otorgados durante los dos últimos
Procedimiento de control
meses y verificar si se hizo un estudio de la
solvencia de pago de cada uno.

Verificar que para todos los clientes se

cumpla lo que está descrito en el manual de Procedimiento de control
crédito.
 Solicitar las facturas que soportan los
Procedimiento sustantivo
créditos recientemente otorgados.

Solicitar el listado de cartera por edades

identificando los clientes que presentan
morosidad; solicitar al área de cartera los
soportes de las gestiones realizadas como Procedimiento de control
llamadas visitas comunicados con el fin de
verificar que todos los clientes tengan
gestión de cobro.
Circularizar cartera a todos los clientes de la
empresa con el fin de confirmar que los
Procedimiento sustantivo
saldos contables coinciden con el registro de
cada cliente
Aplicar cuestionario de control interno a los
auxiliares de cartera para verificar si conocen
Procedimiento de control
el manual de administración de cartera de la
empresa.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA TIPO DE PROCEDIMIENTO

Analizar la mercancia que se encuentre obsoleta
o en mal estado e informar a la administración de
existencias fisicas con detalle de lote y fecha de
Procedimiento de control
caducidad.

Verificar que la mercancia en deterioro quedé

previamente registrado en el kardex.
Procedimiento de control

Analizar que el auxiliar de bodega lleve un

control de inventario constante.
Procedimiento de control

Realizar conteo de inventario Procedimiento sustantivo

Solicitar el kardex para verificar las entradas y

salidas de mercancia y que cada documento esté Procedimiento sustantivo
registrado y contabilizado correctamente.
Analizar los procedimientros de control interno
que aplica la empresa para la conservación, Procedimiento de control
protección y custodia del inventario.
 PLAN DE AUDITORIA
DÍA MES AÑO
FECHA DE ELABORACIÓN

AUDITOR LIDER
EQUIPO AUDITOR
EMPRESA AUDITADA
ALCANCE
OBJRTIVO DE LA AUDITORIA
CRITERIOS DE AUDITORIA
DOCUMENTO(S) DE REFERENCIA

PRO

REUNIÓN DE APERTURA

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
 CÓDIGO
AUDITORIA CÓDIGO DOCUMENTAL

DIA MES AÑO

FECHA DE INICIO FECHA DE FINALIZACIÓN

PROCEDIMIENTO
DÍA MES AÑO
REUNIÓN DE CIERRE

MIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS Y ANAL

 FORMATO
GO DOCUMENTAL

DÍA MES AÑO

DE FINALIZACIÓN

DÍA MES AÑO

CIERRE

UEBAS SUSTANTIVAS Y ANALITICAS