Universidad de Guadalajara
Sistema de Educación Media Superior
Escuela Politécnica Guadalajara
Nombre: _________________________________________________
M.A. Administración Financiera Mtro. Hiram Berumen
Competencias Genéricas:
Piensa crítica y reflexivamente
5. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de
métodos establecidos.
Competencias Disciplinares:
Básicas:
Matemáticas
4. Argumenta la solución obtenida de un problema, con métodos
numéricos, gráficos, analíticos o variacionales, mediante el lenguaje
verbal, matemático y el uso de las tecnologías de la información y la
comunicación.
● Desempeños del estudiante al concluir la unidad: Identifica y
valora la administración financiera como una herramienta que le
permite reconocer la importancia en las empresas.
Unidad IV
Los estados financieros
Balance general
Investiga lo referente al balance general
¿Qué es un balance general?
El balance general o estado de situación financiera es un reporte
financiero que funge como una fotografía al reflejar la situación
financiera de una empresa a una fecha determinada. Está conformado
por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas) y
la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital contable. Este
reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la empresa
de manera anual (balance final), sin embargo para fines de información
es importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o
semestral para un mejor seguimiento.
Los estados financieros son parte esencial de la información de una
empresa ya que reflejan la situación financiera general además de ser
de gran utilidad para la toma de decisiones en diferentes rubros como lo
son: inversiones, compras, estrategias de ventas, listas de precios,
solicitudes de préstamos y planeación de pagos. Por esto es
fundamental conocerlos y analizarlos de manera correcta.
En artículos anteriores te compartimos información acerca del estado de
resultados y la información que provee para tu empresa. En esta
ocasión vamos a enfocarnos en otro de los principales estados
financieros con que debes contar en tu organización para obtener un
panorama completo del desempeño financiero, el balance general.
La información que obtienes de un balance general se debe tomar en
cuenta para el día en que éste se realiza ya que, al transcurso de los
días la situación financiera de la empresa habrá cambiado. Este estado
financiero es de gran importancia para dar a conocer a los propietarios,
socios y accionistas si la operación de la empresa se ha llevado de la
manera correcta, si los recursos se han administrado eficientemente y si
los resultados de estos procesos son óptimos o son deficientes. Es un
buen punto de referencia para conocer la salud financiera de la
organización.
Estructura del Balance General
La estructura del estado de situación financiera o balance general se
dividen en tres grandes rubros:
1. Activos
En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se
clasifica en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser
convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del
ejercicio. En esta categoría se incluyen las siguientes cuentas contables,
- Caja
- Bancos
- Cuentas por cobrar
- Inventarios
b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea
tangible o intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que
por lo general son necesarios para el funcionamiento de la empresa por
lo que no se destinan a la venta. En este rubro están las siguientes
cuentas contables:
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Edificios
Terrenos
c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en
este apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para
cargarse en períodos futuros. Algunos ejemplos son los siguientes:
Seguros pagados por anticipado
Arrendamientos anticipados
Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado
2. Pasivos
Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado
se representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias,
proveedores, etc. Se clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es
decir el plazo en que se tienen que liquidar quedando de la siguiente
manera:
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un
año, las cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que
estén en constante rotación. Algunas de las cuentas que incluyen son,
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar a proveedores
Anticipos de clientes
Cuentas por pagar a acreedores
Impuestos por pagar
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la
empresa que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como
por ejemplo:
Créditos bancarios.
Documentos por pagar
c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya
aplicación corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del
balance. Por ejemplo:
Ingresos recibidos por anticipado
Reembolsos del ingreso anticipado
3. Patrimonio o Capital
Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en
su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del
total de los pasivos más el capital.
Objetivos del Balance General
El principal propósito para el que se prepara un balance general
es conocer la posición financiera de la empresa en un periodo
determinado. Al realizar este reporte obtendremos a su vez información
relevante para tomar decisiones de negocio como por ejemplo:
• Naturaleza y valor de los activos
• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio
De igual manera a través del balance general podrás detectar entre
otros:
a) Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o
inversiones.
b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeación errónea
de compras.
c) Montos elevados de ventas a crédito y/o ineficiencia de cobranza.
d) Exceso de deudas contraídas
Balance General en SAP Business One
Contar con información financiera estratégica, oportuna y confiable te
ayuda a tomar decisiones importantes para el crecimiento de tu
compañía de una manera más acertada. Apóyate en una herramienta
eficaz y potente como el ERP para empresas en crecimiento SAP
Business One, a través del cual podrás tener una administración eficaz e
integral de las finanzas de tu empresa así como reportes financieros
clave para que lleves a tu empresa a niveles más altos de rentabilidad.
Redacta por lo menos 5 preguntas en el cual respondas lo que más te
llamó la atención de la relación al tema.
1.- ¿Que en un balance general? R.- es un reporte financiero que funge
como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a
una fecha determinada.
2.-¿Cuales son las partes del balance general? R.- Activos, pasivos y
patrimonio o capital
3.-¿Que son los activos? R.- En este apartado se incluye todo lo que la
empresa posee de valor y se clasifica en orden de mayor a menor
liquidez
4.-¿ Que son los activos? R.- Son las deudas u obligaciones que la
empresa posee, en este apartado se representa lo que se debe a
terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc.
5.-¿ Que es el patrimonio o capital? R.- Representa los recursos que los
socios o propietarios han invertido en su empresa.
Explica e identifica los principales componentes de un balance general.
Introducción: a continuación se muestran cuáles son los conceptos
principales del balance general y en que consisten.
El balance general es un reporte Financiero que funge como una
fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha
determinada.
Está conformado por tres partes
1.-Activos
en este apartado se Incluye todo lo que la empresa posee de valor y se
clasifica en orden de mayor a menor de la siguiente manera:
a)circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser
convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del
ejercicio. Como por ejemplo:
Caja
- Bancos
- Cuentas por cobrar
- Inventarios
b)Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea
tangible o intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que
por lo general son necesarios para el funcionamiento de la empresa por
lo que no se destinan a la venta. Que son :
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Edificios
Terrenos
c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en
este apartado. por ejemplo:
Seguros pagados por anticipado
Arrendamientos anticipados
Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado
2. Pasivos
Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado
se representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias,
proveedores, etc.
a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a
un año, las cuales se consideran de corto plazo y existe la
intención de que estén en constante rotación. Por ejemplo:
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar a proveedores
Anticipos de clientes
Cuentas por pagar a acreedores
Impuestos por pagar
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la
empresa que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Que son
Créditos bancarios.
Documentos por pagar
c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya
aplicación corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del
balance. Por ejemplo:
Ingresos recibidos por anticipado
Reembolsos del ingreso anticipado
3. Patrimonio o Capital
Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en
su empresa.
Unidad temática IV
Lista de cotejo: Actividad 1
Producto a evaluar: balance general
No. Indicador Cumplimiento Ejecución Observaciones
Ponderación Calificación
Sí No
1.- La explicación fue elaborada 25
con claridad.
2.- El trabajo presento una 25
introducción al tema.
3.- La clasificación atendida fue 25
correcta.
4.- El trabajo fue entregado en 25
tiempo y forma.
Calificación de esta evaluación 100
