Ejercicio No.
AUDITORÍA DEL INVENTARIO
Usted ha sido asignado para realizar la auditoría del renglón de inventarios de la Entidad
Repuestos Álvarez, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de
2017; la cual presenta en Balance en los Estados financieros de RD$10,934,548.
1. En el mayor general de la Entidad presenta las siguientes cuentas de inventarios;
las cuales presentan balance al 31/12/2017; como sigue:
No. Concepto Monto
141 Neumáticos y repuestos 8,451,245
142 Artículos de repuesto en metal y plástico 2,452,320
143 Mercancía en tránsito 30,983
2. La Entidad suministró los Auxiliares al 31/12/2017 de la cuenta de Neumáticos,
y repuestos. Ver detalle en el Anexo 2.
3. Los Administradores de Repuestos Álvarez organizaron la toma física de su
inventario en fecha 29 de diciembre 2017; y los auditores participaron en la
observación del inventario, realizando un recuento de una muestra de los
artículos, obteniendo los siguientes resultados:
Existencia según sistema:
Datos según el sistema
Código Descripción Cantidad Costo unitario Valor
1610001324 Neumáticos Hex Hub 12mm para 1/10 350 8,762 3,066,700
1610000084 OEM moldes 180 2,100 378,000
1630001190 Parabrisas de goma 68 560 38,080
1650000436 Emblemas 687 933 640,971
1650000163 Espejo de punto ciego 1,080 383 413,640
1661000043 Bocinas de auto 756 1,320 997,920
1668000065 Alerones 97 256 24,832
1673000051 Guarda lodo 912 351 320,112
1676000092 Tapón de tanque de combustible 1,665 268 446,220
Existencia según conteo físico:
Datos según conteo físico
Código Descripción Cantidad Costo unitario Valor
1610001324 Neumáticos Hex Hub 12mm para 1/10 346 8,762 3,031,652
1610000084 OEM moldes 180 2,100 378,000
1630001190 Parabrisas de goma 72 560 40,320
1650000436 Emblemas 712 933 664,296
1650000163 Espejo de punto ciego 1,080 383 413,640
1661000043 Bocinas de auto 756 1,320 997,920
1668000065 Alerones 82 256 20,992
1673000051 Guarda lodo 912 351 320,112
1676000092 Tapón de tanque de combustible 1,665 268 446,220
SE PIDE:
1. Con los datos antes suministrado elabore una cedula sumaria. Utilice formato del
Anexo 1.
2. Determine la integridad de los artículos registrados, comparando el auxiliar de
Neumáticos y repuestos con el balance de la cuenta control.
3. Verifique si las existencias según sistema son iguales a las contadas físicamente.
Determine si existen diferencias. Utilice formato del Anexo 3.
4. Plantee el ajuste contable a realizar de las diferencias resultantes.
ANEXO 1
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS AUDITADOS
Cuenta No. DESCRIPCIÓN REFERENCIA
SALDO AL 31/12/2017
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
ANEXO 2
NEUMÁTICOS Y REPUESTOS
Datos según el sistema
Costo
Código Descripción Cantidad Valor
unitario
1610001324 Neumáticos Hex Hub 12mm para 1/10 350 8,762 3,066,700
1610000084 OEM moldes 180 2,100 378,000
1630001190 Parabrisas de goma 68 560 38,080
1650000436 Emblemas 687 933 640,971
1650000163 Espejo de punto ciego 1,080 383 413,640
1661000043 Bocinas de auto 756 1,320 997,920
1668000065 Alerones 97 256 24,832
1673000051 Guarda lodo 912 351 320,112
1676000092 Tapón de tanque de combustible 1,665 268 446,220
1610001416 Espiga rosca macho 56 75 4,200
1610000104 Base espiga 39 105 4,095
1630001160 Engranaje de gomas 49 85 4,165
1630001193 Base de acoplamiento del engranaje del aíre 68 65 4,420
1630001198 Blindaje barra de mando 33 115 3,795
1630001200 Soporte caño hidraulico 18 250 4,500
1630001203 Filtro del motor estacionario 45 110 4,950
1630001207 Caja porta bombillo 61 44 2,684
1676000092 Tapón de tanque de combustible 52 35 1,820
1676000095 Enrrador superior 25 135 3,375
1676000097 Salida de tanque de agua 36 95 3,420
ANEXO 2
Datos según el sistema Datos según conteo físico Ajuste por diferencia
Costo Existencia
Código Descripción Cantidad unitario Valor Cantidad Valor Débito Crédito después de ajuste
Neumáticos Hex Hub 12mm para
1610001324 1/10 350 8,762 3,066,700 346 3,031,652
1610000084 OEM moldes 180 2,100 378,000 180 378,000
1630001190 Parabrisas de goma 68 560 38,080 72 40,320
1650000436 Emblemas 687 933 640,971 712 664,296
1650000163 Espejo de punto ciego 1,080 383 413,640 1,080 413,640
1661000043 Bocinas de auto 756 1,320 997,920 756 997,920
1668000065 Alerones 97 256 24,832 82 20,992
1673000051 Guarda lodo 912 351 320,112 912 320,112
1676000092 Tapón de tanque de combustible 1,665 268 446,220 1,665 446,220
