AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
SEMANA 3
Nombre del estudiante Valeria Riquelme
Fecha de entrega 28/02/2022
Carrera Ingeniería en Administración
DESARROLLO
Se solicita:
1. Revise los procedimientos y áreas que se presentan en la tabla y luego indique:
- El tipo de control a que corresponde a cada uno de ellos.
- ¿Cuál (es) son las diferencias entre los controles internos administrativos y los controles internos contables?
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE
1.- Analizar periódicamente los siguientes puntos: Finanzas/Tesorería.
Cuentas por cobrar a clientes por antigüedad de
saldos.
Ventas.
Cuentas canceladas por incobrables.
Descuentos otorgados.
Provisión para cuentas de cobro dudoso.
2.- Comparar las ventas mensuales por tipo de producto y Finanzas/Gerencia
revisar las variaciones con el presupuesto del año. de Ventas y
Investigue y explique el origen de las fluctuaciones Marketing.
importantes con los datos indicados en el punto anterior.
3.-Obtener el movimiento de la estimación para cuentas de Finanzas/Tesorería.
cobro dudoso y cruzar los saldos contra la cuenta control
del mayor contable de provisión, para determinar la
suficiencia
de esta.
4.- Revisar la deducibilidad impositiva de la provisión de Supervisor Contable.
cuentas dudosas del período.
5.- Revisar el análisis de antigüedad mensual preparado Finanzas.
por tesorería. Seleccionar los saldos atrasados a más de 90
días de vencidos para conversar su situación con la
Gerencia y la
persona a cargo de las cuentas por cobrar.
6.- Después del análisis del paso anterior, evaluar la Gerencia de Ventas y
razonabilidad de la suficiencia en la cuenta de estimación Marketing con
para cuentas de cobro dudoso mediante el estudio de los Gerencia General.
siguientes puntos:
a) Valor de las cuentas canceladas en los últimos años.
b) Solvencia económica de los clientes significativos.
c) Cuentas en poder de abogados.
d) Renegociación de deudas.
Administrativo Contable;
control de prevención
Administrativo Contable;
auditoría interna, control
de población y exactitud
Administrativo Contable,
control de captura y
procesamiento
Administrativo Contable;
control de prevención
Administrativo Contable,
control de prevención y
detección
Administrativo Contable,
control de prevención y
detección
Ambos procesos dependen del control administrativo contable, , por eso cada uno de ellos son muy
importantes y cumplen un rol primordial dentro de una organización.
Control interno administrativo: Es la estructura para la administración contable, así se asegura que la
información proporcionada a este sea confiable y verídica, con esta información trabaja el control interno
para una entrega de información financiera a la compañía.
Control interno contable: Va de la mano con el administrativo forman parte esencial de la compañía, y
ambos son implementados y actúan paralelamente.
2. Para el caso descrito, ¿Por qué es importante que esta empresa identifique correcta y
oportunamente los riesgos que puede estar corriendo y lo relevante del resguardo de la información?
El sistema de control de eta empresa está obsoleto, no está actualizado, por lo tanto, los estados
financieros son lentos, demasiado información, y dificultad para control de resultados de la
empresa. Eso conlleva a tomar decisiones no adecuadas.
El proceso mensual de los estados financieros es demasiado largo, en el caso se indica 20 días
después del cierre mensual.
La presentación de los estados financieros incluye demasiados datos.
Los datos contenidos en los estados financieros al ser mensuales no permiten tomar decisiones ni
verificar el cumplimiento del presupuesto.
Se debe mejorar la recolección de datos e implementar un sistema integrado.
Los sistemas de información deben ser oportunos, por lo que la información debe ser recolectada de
manera inmediata, su estructura y características esenciales deben ser:
Claridad: Información clara y legible.
Pertinencia: Acorde a los objetivos propuestos.
Oportuna: debe ser oportuna para facilitar la toma de decisiones.
Fidedigna: pueda ser comparada con los estados de resultados.
Confiable: La información debe prevenir de fuentes confiables
Integridad: Esta debe ser correcta.
Prudente: Mediante esta información, reducir los riesgos.
Los sistemas de información según sea su finalidad, se deben realizar controles preventivos, defectivos o
correctivos. Además, se deben realizar controles administrativos internos al área encargada los sistemas
de información. La propuesta es mejorar su sistema de información para que sea útil en la toma de
decisiones oportunamente.
3. Por último, señale los tipos de riesgo que existen y que pueden afectar a los procesos
administrativos y contables en relación con esta empresa y relaciónelos con un tipo de control.
Al analizar el caso de esta empresa la recopilación y entrega de información no es my rápida , la empresa
no cuenta con un sistema integrado de información tanto administrativo como contable, todo registro se
hace manualmente lo que lleva a que esta sea entregada 20 días después del cierre, generando retraso y
desfase no siendo una entrega oportuna.
Control interno: Se sugiere realizar la implementación de sistemas integrados, de requerimiento de
información, lo cual hará que la información sea integra y oportuna para la toma de decisiones en
beneficio de la empresa, se entrega un plazo de 60 días a la empresa para llevar a cabo una nueva
auditoría y presenciar el desarrollo e implementación de esta.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Tipos de Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 3.
