UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
ESCUELA DE PROFESORES DE ENSEÑANZA MEDIA-EFPEM-
PROFESORADO EN LAS CIENCIAS ECONÓMICO CONTABLES
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL
Licda. Rosa Romero
TAREA No 1
El 1 de marzo del presente año, la señora Sebastiana Cruz de Espina, inicia un negocio de compra y
venta de camisas y otros artículos para caballero, denominado "Almacén el Sol", NIT 7854329-3, por lo
que solicita a usted le lleve su contabilidad, proporcionándole para el efecto los documentos fehacientes
en donde consta que la señora Cruz cuenta con los siguientes activos y pasivos: (opere los libros de
inventarios, diario, caja, mayor, balances, compras y ventas.
NOTA: La señora Cruz, se inscribió en el Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades
Lucrativas Sujeta a Retención Definitiva del ISR.
EFECTIVO: Existencia según arqueo: Billetes Q.3,450.00, Monedas Q.248.50, Cheques Q.2,800.00.
CUENTAS BANCARIAS: Número 3-4370057-2 del Banco el Venado, S. A. Q.150,430.00 y Número
2-8956430-4 del Banco El Águila, S. A. Q.88,563.00.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: El IVA ya está incluido en lo que diga con el IVA incluido para
contabilizarlo utilice las cuentas IVA por Cobrar e IVA por Pagar.
ARTICULOS PARA LA VENTA: (Con el IVA incluido)
Camisas marca Mcgregor: 90 Talla grande, cada una Q.45.08; 90 Talla mediana, cada una Q.43.12;
90 Talla pequeña, cada una Q.41.16. Camisas marca Cali: 80 Talla grande, cada una Q.39.20; 80 Talla
mediana, cada una Q.36.40; 80 Talla pequeña, cada una Q.32.20.
Calcetines Marca Pelicano: 100 pares talla grande, cada par Q.9.24; 100 pares talla mediana, cada par
Q.8.40; 100 pares talla pequeña, cada par Q.7.56.
Billeteras marca Quetzal: 80 De cuero fino, cada una Q.28.00; 80 Imitación de cuero cada una 21.84.
Cinchos Marca Coral: 70 Talla grande, cada uno Q.40.88; 70 Talla mediana, cada uno Q.38.36; 70 Talla
pequeña, cada uno Q.29.68.
Anteojos marca Solimar: 50 Pares color negro, cada par Q.45.08: 40 Pares color rosado, cada par
Q.43.12.
Pañuelos marca Papalote: 50 de diferentes colores, cada uno Q.14.28.
Los artículos indicados se compraron a: Distribuidora El Catrín, S. A., las camisas: factura No.
5614 que dice Sujeto a Pagos Trimestrales, NIT 4375024-3 y se le adeudan Q.8,000.00. Almacén el
Mono, los demás artículos, factura No.4672 que dice Sujeto a Pago directo, NIT 7540931-6 y se le
adeudan Q.6,000.00.
BIENES MUEBLES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (Con el IVA incluido) 4 Mostradores de
aluminio con vidrios, cada uno Q.885.08; 5 Estantes de madera, cada uno Q.649.60; 1 Caja registradora
marca Royal Q.5,129.60; 2 Escritorios secretariales de madera, cada uno Q.728.00; 2 Escritorios
ejecutivos de metal y madera, cada uno Q.806.68; 2 Sillas giratorias de metal y esponja, cada una
Q.588.84; Este mobiliario y equipo se compró a Distribuidora las Gaviotas, y se le adeudan 3 letras
de Q.1,000.00 cada una, factura No.12784 que dice Sujeto a Pagos Trimestrales, NIT 5780239-0.
OTROS BIENES MUEBLES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (Con el IVA incluido) 1 CPU marca LG
Q.4,620.00; 1 Impresora marca Lex Q.649.60. Este equipo se compró a Compushop, S. A., factura
No.1278 que dice Sujeto a Pagos Trimestrales, NIT 7634091-3.
LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS PAGOS: 1 Recibo No.43672 del Registro Mercantil por
inscripción de comerciante y empresa Q.200.00; 1 timbre fiscal para la patente de comercio Q.50.00;
6 Libros de Contabilidad, cada uno Q.27.44 con el IVA incluido, factura No.4390, NIT 4360563-2 de
librería Modelo; 1 Recibo No. 7856 de la SAT por habilitación de los libros Q.300.00; 1 Recibo No.43673
del Registro Mercantil por la autorización de los libros Q.120.00; 1 Factura especial No.001 a nombre de
Epifanio Pérez, DPI 1692 78059-0101, por trámites para inscribir la Empresa Q.1,568.00 con el IVA
incluido, sobre esta última factura se retuvo el ISR y el IVA.
MATERIAL DE EMPAQUE: (Con el IVA incluido) 1000 Bolsas de plástico con el nombre de la empresa,
cada ciento Q.28.00; 100 Cajas de cartón, cada una Q.5.60. Este material se compró a Distribuidora
Castillo, Sujeto a Pagos Trimestrales, factura No.2673, NIT 4290742-1.
EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE:
Día 2. Se pagó el alquiler del local por el presente mes y 3 meses más, a razón de Q.2,016.00 cada mes
con el IVA incluido, factura No.128 del señor Agapito Moreno Colocho, propietario del local pagada con el
cheque No.0001 del Banco El Venado, S. A., NIT 6734218-3. (Se le solicitó señor Agapito su constancia
de RTU y se verificó que su giro habitual es arrendar y está inscrito en el Régimen Opcional Simplificado
sobre Ingresos de Actividades Lucrativas Sujeto a Retención Definitiva).
Día 3. Se compró a Cidea, un panel para reparto de la mercadería modelo 2018 por Q.44,800.00 con el
IVA incluido, factura No. 4785 que dice Sujeto a Retención Definitiva., cheque No. 0002, constancia de
retención No. SAT -1911 No. 031111650639
Día 3. Se vendieron mercaderías al contado por Q.16,956.80 con el IVA incluido, facturas de la No.001 a
la No.018.
Día 5. Se emitieron los cheques 001 y 002 del Banco el Águila, S. A. a nombre de Distribuidora el Catrín,
S. A. y Almacén el Mono por Q.5,000.00 y Q.4,000.00 respectivamente, por abono a nuestra deuda,
recibos de caja números 41 y 32.
Día 5 Se compró a Gasolinera Magus 05 galones de combustible súper, cada galón Q.25.00 pagada con
tarjeta de débito.
Día 7. Se vendieron mercaderías al crédito a Feliciano Xitumul por Q.9,419.20 con el IVA incluido, factura
No.019, NIT 5290674-1. El IVA nos fue pagado en efectivo. El Sr. Feliciano está en el Régimen de
Pequeño Contribuyente.
Día 9. Se hizo un depósito de Q.10,000.00 en el Banco el Venado, S. A., comprobante No.01.
Día 11. Se enviaron a Almacén La Luna Q.5,000.00 de mercaderías sin el IVA, para que las venda por
nuestra cuenta, sugiriéndole que las venda ganándole un 60%, y que extienda facturas de su propio
talonario, nota de traslado No.01.
Día 13. Se compraron mercaderías al crédito a: Distribuidora El Catrín, S. A. (quienes están el régimen
sobre Utilidades de Actividades Lucrativas) por Q.6,697.60 con el IVA incluido, factura No.8780; el IVA
se pagó en efectivo.
Día 15. El señor Feliciano Xitumul, de las mercaderías que se le vendieron al crédito el día 7, devuelve
Q.548.80 con el IVA incluido, nota de crédito No.01.
Día 17. Se vendieron mercaderías al contado por Q.11,368.00 con el IVA incluido, facturas de la No.020 a
la No.037.
Día 19. Se le concedió un anticipo de Q.200.00 en efectivo al mensajero de la empresa, Juvelino
Pocasangre de León, recibo No.01.
Día 21. De las mercaderías compradas a Distribuidora El Catrín, S. A. el día 13, se le devolvieron
Q.716.80 con el IVA incluido, nota de crédito No.01.
Día 23. Se compraron a Librería Modelo (inscrita en el régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de
Actividades Lucrativas, Sujeto a Retención Definitiva), 2 resmas de papel bond de 80 gramos tamaño
carta a Q.24.80 cada resma; media gruesa de lapiceros Tec a Q.0.84 cada lapicero y una gruesa de
lápices Mongol a Q.1.12 cada lápiz. En todas las cantidades está incluido el IVA, factura No.4510 pagada
en efectivo.
Día 25. Almacén la Luna, NIT 1278052-0, nos envía en efectivo Q.2,027.20 con el IVA incluido, que
corresponden a las ventas que ha hecho de las mercaderías que se le enviaron el día 11. Se le extendió
la factura No.038.
Día 27. Feliciano Xitumul, con el cheque No.1950 del Banco Emperador, S. A. nos abona Q.4,000.00,
recibo de caja No.001.
Día 28. Se vendieron mercaderías al contado, por Q.9,184.00 con el IVA incluido, factura No.039 a favor
de Distribuidora Globo quien está en el régimen sobre Utilidades de Actividades Lucrativas, por lo que nos
retuvo el ISR, constancia de retención No. 39445787.
Día 30. Se vendieron al contado camisas macgregor para uniformes del personal del Instituto
Guatemalteco de Seguridad Social, factura No. 40, la cantidad de Q.34,720.00 con el IVA incluido
(Q.34,720.00/1.12=Q.31,000.00 x 12%=Q.3,720.00), cheque No. 892, por el IVA nos entregaron una
Constancia de Exención del IVA No. 000014. (Consulte el artículo No. 8 y 9 de la Ley del IVA y el artículo
No. 61 Transitorio del Reglamento.) Además nos retuvo el ISR, constancia de retención SAT. 444578
Día 30. Se vendieron mercaderías al contado factura No. 041 por Q.5,600.00 con el IVA incluido a
Almacenes Simán, S.A quien es Agente Retenedor del IVA , por lo que nos retuvo el mismo, constancia
de retención del IVA No. 1458785 y nos retuvo además el ISR, constancia de retención SAT 1911-No.
014782947, cheque No. 1444 del Banco Industrial No. 11478. (Consulte los artículos 6 y 10 del Decreto
20-2006 Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria).
Día 30. Se compraron mercaderías al contado a Distribuidora Smart inscrita en el Régimen Opcional
Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas, Sujeto a Retención Definitiva por Q.8,960.00 con el
IVA incluido, factura No. 548, constancia de retención No. 986245.
Día 30. La señora Cruz de Espina con el cheque No.003 del Banco el Águila, S. A. retira Q.6,000.00 para
sus gastos personales, recibo No.01.
Día 31. Del Material de Empaque hay existencia 2/5 partes.
Día 31. La Sra. Cruz de Espina realizó una exposición de su mercadería por una semana en un local que
tiene la empresa Corporación Catalejo, ubicada en la Zona Viva, pagando por el alquiler Q.3,360.00 con el
IVA incluido, factura No. 748, cheque No. 1010 del Banco el Venado, S.A. Corporación Catalejo presta
Servicios Contables por lo que arrendar no es su giro habitual y debe de retenérsele el ISR de Rentas de
Capital. (Artículo 88 y 92 de la Ley de Actualización Tributaria.)
Día 31. Se compraron mercaderías al contado a Distribuidora el Arco (inscrita en el Régimen de Pequeño
Contribuyente) por la cantidad de Q.784.00, factura No. 185.
Día 31. Se pagaron sueldos del presente mes, así: de Oficina Q.11,780.00 más bonificación incentivo de
5 empleados, y de la Sala de Ventas Q.9,320.00 más bonificación incentivo de 4 empleados. A todos se
les retuvo la cuota laboral del IGSS, al mensajero se le descontó el anticipo que se le concedió el día 19.
El valor líquido se pagó con los cheques del No. 1001 al No.1009 del Banco El Venado, S. A. Las cuotas
patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral del
IGSS, planilla No.1.
Día 31. Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se depositó en el Banco el Venado, S. A., comprobante
No.02.
Día 31. Calcular y contabilizar el Impuesto sobre la Renta correspondiente al presente mes sobre las
ventas que realizó la señora Sebastiana Cruz de Espina, el cual el ISR se cancelará en los primeros 10
días hábiles del siguiente mes.
Día 31. Regularizar las cuentas del IVA.
