TALLER DE CONCEPTOS BASICOS
Cristian Felipe Bonilla Barragán
Jhostin Sebastián Cortes Salazar
Santiago Felipe Cubillos Pacateque
Fundación de Educación Superior San José
Facultad de Contaduría
Tecnología en Gestión Contable y Tributaria.
Bogotá
2021
TALLER DE CONCEPTOS BASICOS
Cristian Felipe Bonilla Barragán
Jhostin Sebastián Cortes Salazar
Santiago Felipe Cubillos Pacateque
Edgar Fernando Castro Arévalo
Fundación de Educación Superior San José
Tecnología en Gestión Contable y Tributaria.
Aplicación Contable II
Bogotá
2021
INTRODUCCION
Este trabajo nos permite aprender aspectos de conceptos basicos contables
IMPUESTOS
Los impuestos son tributos que son ingresos públicos que se producen como
prestaciones económicas que se exige por una administración pública con ocasión de la
producción de un supuesto de hecho (hecho imponible) al que la Ley vincula esta
obligación de contribuir para obtener ingresos que son necesarios para el sostenimiento
de los gastos públicos.
Los impuestos son un pago sin contraprestación, pero generalmente esperamos algún
beneficio indirecto.
CUENTAS CONTABLES ANTICIPOS DE IMPUESTOS
Registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente económico,
por concepto de anticipos de impuestos y los originados en liquidaciones de
declaraciones tributarias, contribuciones y tasas para ser solicitados en devolución o
compensación con liquidaciones futuras.
Los diferentes impuestos Se Causan en el activo las cuentas son las siguientes:
CODIGO DENOMINACION
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135505 ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
135510 ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
135520 SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPUESTOS
135525 CONTRIBUCIONES
135530 IMPUESTOS DESCONTABLES
135595 OTROS
IVA A FAVOR DE LA EMPRESA EN UN PERIODO
El saldo a favor surge cuando el Iva descontable es superior al Iva generado y
recaudado, de manera que el contribuyente no le debe a la Dian, sino que esta le
debe al contribuyente por lo que se contabiliza como un activo.
PROVISION DE RENTA, PORCENTAJE AÑO 2020 Y 2021
Contablemente se debe terminar la provisión del impuesto a la renta, o impuesto a las
ganancias como se denomina en las NIIF, por ser una obligación que la empresa debe
pagar en el futuro y por tanto debe reconocerse en el balance.
Toda empresa debe pagar un impuesto de renta sobre las utilidades fiscales que obtenga,
y ese impuesto por lo general se paga luego de finalizado el periodo, así que al cierre
contable como aún no se ha determinado el impuesto, ni se ha pagado, se debe hacer la
provisión contable para cuando llegue el momento de calcular el impuesto a pagar.
A 31 de diciembre de cada año la empresa contablemente sabe cuándo es su utilidad,
pero no sabe a ciencia cierta cuándo es el impuesto de renta que debe pagar, así que
hace un cálculo provisional para reconocer en el balance (pasivo), esa obligación futura,
en tanto debe ser pagada en el año siguiente.
Las tarifas del impuesto de renta que deben pagar las empresas en Colombia están
fijadas en el artículo 240 del estatuto tributario, tarifas que fueron modificadas por la ley
2155 de 2021.
AÑO PORCENTAJE
2020 32%
2021 31%
INGRESO OPERERACIONAL E INGRESO NO OPERACIONAL
Los ingresos operacionales corresponden a aquéllos que dependen exclusivamente del
objeto social o giro principal del negocio.
Los ingresos no operaciones (en algunos contextos “ingresos extraordinarios”) son el
antónimo de los ingresos operaciones, es decir, son entradas de fondos que derivan de
una transacción que no obedece al giro principal del negocio o sus actividades conexas.
CLASIFICACION BIENES SEGÚN EL IVA
➢ Los bienes gravados son aquellos que causan el impuesto a la tarifa general o a
una diferencial. La ley tributaria permite que los responsables del IVA lleven los
impuestos descontables generados en la adquisición de bienes y servicios
gravados, imputables a los ingresos gravados (artículo 485 y 488 del ET).
➢ Los bienes exentos causan el impuesto, pero se encuentran gravados a tarifa 0%.
Solo los productores de bienes exentos tienen derecho a llevar como
descontables los impuestos pagados en la adquisición o importación de dichos
bienes (artículo 489 ídem).
➢ Los bienes excluidos son los que por su naturaleza podrían causar el IVA. Sin
embargo, no son gravados por expresa disposición de la ley. Lo anterior, se
ratifica en el artículo 420 del E.T.
IMPUESTOS NACIONALES
Son aquellos de carácter nacional que cobra el estado como tal para financiar sus
servicios a nivel general. Estos pueden ser directos o indirectos.
➢ El IVA tiene una tarifa general de 19%, no obstante, tiene tasas diferenciales de
0% y 5% para ciertos productos y servicios. Por su parte, el impuesto nacional al
consumo se aplica a la prestación o venta al consumidor final o la importación
de bienes y servicios, la tarifa varía entre 4% y 16%. Estos impuestos son
generalmente excluyentes, pero existen excepciones.
➢ El impuesto a la renta grava los ingresos obtenidos por los contribuyentes que
generen incrementos en su patrimonio y provengan de operaciones ordinarias.
Este puede ser pagado de forma anticipada mediante la retención en la fuente,
que es un mecanismo de recaudo anticipado a nombre del Estado.
➢ El GMF grava las transacciones financieras en virtud de las cuales se disponga
de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros, salvo que sea de un
mismo titular que se encuentre en un mismo establecimiento de crédito. La tarifa
es del 0.4%
➢ IMPUESTO AL TIMBRE NACIONAL se incluye en la protocolización de todo
contrato o instrumento público que se incluye en los títulos valores que se
otorguen o acepten en el país suscritos entre particulares con el estado o también
entre particulares
➢ CONTRIBUCIONES ESPECIALES: son impuestos especiales para poder financiar
necesidades específicas en el presupuesto de la nación.
IMPUESTOS DISTRITALES
Son aquellos impuestos directos o indirectos que cobran los entes territoriales como
departamentos, municipios y distritos, y que son impuestos por los órganos legislativos
territoriales como asambleas y concejos, pero dentro del marco que la ley nacional ha
impuesto.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Es el impuesto que se genera por el
ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o
de servicios en un determinado municipio y se causa así la persona posea o no
establecimiento de comercio.
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: s el impuesto que recae sobre la propiedad
inmueble y se genera por la existencia del predio. Su base gravable depende del avalúo
catastral.
SOFWARE CONTABLE
Un software de contabilidad es un programa o aplicación informática que trata los datos
contables de una empresa mediante métodos sistemáticos.
Es decir, es un software cuyo objetivo nace de querer simplificar y facilitar las tareas
contables de una empresa o entidades similares. Su uso en una economía cada vez más
digital es casi una obligación, ya que genera un valor añadido en términos de eficiencia.
Sin embargo, aunque es posible sistematizar multitud de tareas y actividades con un
software de contabilidad, sigue siendo necesaria la figura del contable para la
interpretación y el control de datos.
LIBROS OFICIALES EN CONTABILIDAD
Las empresas deben llevar contabilidad, y esa contabilidad debe tener una serie de libros
en los que consten la información contable relevante respecto a ellos.
Los siguientes son clasificados como libros de contabilidad principales.
Libro mayor y balance
Libros de inventarios y balances
Libro diario
Libro de accionistas
Libro de actas
CONCLUSION
Este trabajo nos permitió aprender conceptos importantes de contabilidad, reforzar
conocimientos y aclarar dudas
Lista de Referencias bibliográficas
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operacionales-y-no-operacionales-de-un-estado-de-resultados
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bienes-gravados-exentos-excluidos-y-no-gravados-con-
iva/#:~:text=Los%20bienes%20gravados%20son%20aquellos,485%20y%20488%20del
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