PRUEBA DE DESEMBOLSOS
Cliente: Fecha de corte:
Objetivo:
Revisar la integridad y exactitud de las transacciones relacionadas con facturación y verificar que estos correspondan a operaciones de venta de bienes y/o servicios a nombre de la compañía
auditada.
Procedimientos:
1. Obtenga de su cliente:
a) Listado de facturas de recibos de caja realizados al corte de un periodo determinado.
b) Listado de clientes de la compañía auditada.
2. Seleccione una muestra de recibos de caja del listado obtenido, evalúe que tipo de muestreo es más eficiente teniendo en cuenta la población auditada, elija entre
muestreo por cubrimiento y Muestreo por Unidad Monetaria.
*** Para una población compuesta por pocas partidas de saldos significativos realice muestreo por cubrimiento y para poblaciones compuestas por multiples partidas de
saldos no significativos use el Muestreo por Unidad Monetaria (MUM).
3. Solicite los siguientes soportes físicos o electrónicos con relación a la muestra seleccionada
a) Factura de venta
b) Orden de despacho o remisión
c) Recibo de caja
4. Diligencie el cuadro de debajo con la información obtenida (Diligencie solamente campos grises).
5. Verifique el cumplimiento de las características como promesa de venta para el caso de servicios.
6. Revise la debida aprobación de las ventas y verifique que fue realizada por una persona con el nivel (cargo) adecuado con las atribuciones suficientes para ello.
7. Revise en la factura venta el cálculo y registro adecuado del impuesto a las ventas y demás impuestos.
8. Valide que los terceros o clientes incluidos en los soportes físicos o electrónicos se encuentren en el listado de clientes.
9. Revise si la venta fue contabilizada en el periodo correcto de acuerdo a la fecha de la factura y la fecha de la orden de despacho o remisión e identifique si los
términos de entrega (despacho) fueron correctamente aplicados al registrar la venta.
10. Verifique en el recibo de caja que el ingreso se haya realizado al tercero o cliente correcto y determine si fue aplicado en el periodo correspondiente y por el valor
correcto, adicionalmente verifique que la cuenta contable del cliente se encuentre cancelada en el modulo o aplicativo contable.
11. Concluya de acuerdo al trabajo realizado.
Desarrollo:
No. de elementos
muestra
(-----------------------------------------------A-----------------------------------------------) (-----------------------------------------------B-----------------------------------------------) (----------------------B-A----------------------) (------------------------------------C------------------------------------) (-------C-A--------)
Factura de venta Orden de despacho / Remisión Diferencias Recibo de caja Diferencias Aprobación
Proveedor
Item Fecha de emisión No. Unidades Fecha de emisión No. Unidades Fecha de emisión Evidencia de Observaciones
No. Consecutivo Valor No. Consecutivo No. Unidades (cantidad) Valor Valor No. Consecutivo Valor Valor Nombre Cargo autorizado
(dd/mm/aaaa) (cantidad) (dd/mm/aaaa) (cantidad) (dd/mm/aaaa) aprobación
1 - - -
2 - - -
3 - - -
4 - - -
5 - - -
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14 - - -
15 - - -
Total según auditoría - - Total según auditoría - - - Total según auditoría - -
Conclusión:
De acuerdo a los proocedimientos de auditoria efectuados podemos concluir que se (obtuvo/no obtuvo) evidencia valida y suficiente acerca de la integridad, existencia y exactitud de la
facturación e ingreso de efectivo correspondientes a venta de bienes y/o servicios por parte de la compañía auditada para el periodo terminado (dd/mm/aaaa).
PRUEBA DE DESEMBOLSOS
Cliente: Enseñar ABC S.A.S Fecha de corte: 12/31/2018
Objetivo:
Revisar la integridad y exactitud de las transacciones relacionadas con facturación y verificar que estos correspondan a operaciones de venta de bienes y/o servicios a nombre de la compañía
auditada.
Procedimientos:
1. Obtenga de su cliente:
a) Listado de facturas de recibos de caja realizados al corte de un periodo determinado.
b) Listado de clientes de la compañía auditada.
2. Seleccione una muestra de recibos de caja del listado obtenido, evalúe que tipo de muestreo es más eficiente teniendo en cuenta la población auditada, elija entre
muestreo por cubrimiento y Muestreo por Unidad Monetaria.
*** Para una población compuesta por pocas partidas de saldos significativos realice muestreo por cubrimiento y para poblaciones compuestas por multiples partidas de
saldos no significativos use el Muestreo por Unidad Monetaria (MUM).
3. Solicite los siguientes soportes físicos o electrónicos con relación a la muestra seleccionada
a) Factura de venta
b) Orden de despacho o remisión
c) Recibo de caja
4. Diligencie el cuadro de debajo con la información obtenida (Diligencie solamente campos grises).
5. Verifique el cumplimiento de las características como promesa de venta para el caso de servicios.
6. Revise la debida aprobación de las ventas y verifique que fue realizada por una persona con el nivel (cargo) adecuado con las atribuciones suficientes para ello.
7. Revise en la factura venta el cálculo y registro adecuado del impuesto a las ventas y demás impuestos.
8. Valide que los terceros o clientes incluidos en los soportes físicos o electrónicos se encuentren en el listado de clientes.
9. Revise si la venta fue contabilizada en el periodo correcto de acuerdo a la fecha de la factura y la fecha de la orden de despacho o remisión e identifique si los
términos de entrega (despacho) fueron correctamente aplicados al registrar la venta.
10. Verifique en el recibo de caja que el ingreso se haya realizado al tercero o cliente correcto y determine si fue aplicado en el periodo correspondiente y por el valor
correcto, adicionalmente verifique que la cuenta contable del cliente se encuentre cancelada en el modulo o aplicativo contable.
11. Concluya de acuerdo al trabajo realizado.
Desarrollo:
No. de elementos 1
muestra
(-----------------------------------------------A-----------------------------------------------) (-----------------------------------------------B-----------------------------------------------) (----------------------B-A----------------------) (------------------------------------C------------------------------------) (-------C-A--------)
Factura de venta Orden de despacho / Remisión Diferencias Recibo de caja Diferencias Aprobación
Proveedor
Item Fecha de emisión No. Unidades Fecha de emisión No. Unidades Fecha de emisión Evidencia de Observaciones
No. Consecutivo Valor No. Consecutivo No. Unidades (cantidad) Valor Valor No. Consecutivo Valor Valor Nombre Cargo autorizado
(dd/mm/aaaa) (cantidad) (dd/mm/aaaa) (cantidad) (dd/mm/aaaa) aprobación
1 AFG9871 25/09/2018 10 55,897 FC 897541 27/09/2018 10 55,897 - - AJS951548 27/09/2018 55,897 -
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15 - - -
Total según auditoría 10 55,897 Total según auditoría 55,897 55,887 - 10 Total según auditoría 55,897 -
Conclusión:
De acuerdo a los proocedimientos de auditoria efectuados podemos concluir que se (obtuvo/no obtuvo) evidencia valida y suficiente acerca de la integridad, existencia y exactitud de la
facturación e ingreso de efectivo correspondientes a venta de bienes y/o servicios por parte de la compañía auditada para el periodo terminado (dd/mm/aaaa).
