1
Legislación Tributaria
Artículo de opinión y Análisis de Caso
Actividad 8
Estudiante
Yuly Isabel Jaimes Vargas Id: 399171
Docente
Dr. Diego Orlando Rodríguez Ortiz
Corporación Universitaria Minuto De Dios
Administración De Empresas
2022
2
Introducción
En un entorno donde la carga tributaria es cada vez mayor, es necesario llevar a cabo una
planeación tributaria que permita a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios
valerse de la norma para optimizar sus tributos aprovechando al máximo todos los beneficios que
otorga la ley.
La planeación tributaria es una serie de metodologías que de manera estratégica y
anticipada se realizan para efectuar una oportuna previsión de los alcances financieros que pueda
tener el ente inversor para su actividad económica, llámese persona natural o jurídica o cualquier
de su denominación –no jurídica–, a través de los solturas tributarias.
En este sentido podemos ver cómo se puede lograr un beneficio tanto para el Estado
como para los entes económicos, para los primeros porque su principal objetivo a través del
otorgamiento de beneficios tributarios, es poder percibir apoyos que le permitan cumplir sus
funciones básicas, es el caso de la entrada de la globalización, con la que se vio la necesidad
imperante de modernización para lograr ser más competitivos, ante lo cual la reacción del Estado
fue incrementar los beneficios procedentes de inversiones en activos reales productivos como
una forma de mejorar los procesos de la empresa es y al mismo tiempo su competitividad en el
medio.
Es de anotar que las empresas comerciales, industriales y de servicios de la ciudad
ejercen planeación tributaria según los recursos con que cuenten pues en su gran mayoría las de
pequeño tamaño no la ejecutan por considerarla muy costosa en necesaria para el desarrollo de
su actividad productiva.
3
OBJETIVOS
Objetivo General
Plantear caso sobre planeación tributaria de la empresa en que se evidencien los
elementos anunciados en la actividad empresa anunciada en el caso: INGENIERIA Y
SERVICIOS DE COLOMBIA D&R S.A.S.
Objetivos Específicos
Conocer el contexto de la empresa: INGENIERIA Y SERVICIOS DE COLOMBIA
D&R S.A.S.
A partir de la contextualización de la misma se elabora la caracterización del
procedimiento de planeación tributaria en la cual será por medio de: - Flujograma-
Matriz detallada- Indicadores de gestión
4
INSERCOL D&R S.A.S.
5
Tipo de Persona: Jurídica
Tipo de Contribuyente: Persona Jurídica
Impuestos a Cargo:
Retención en la Fuente.
IVA.
Declaración de Renta.
Industria y comercio
Rete Ica
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Se maneja un calendario tributario donde se estipula las fechas máximas del día de
vencimiento de los mismos:
- RUT Actualizado
- Se tienen actualizadas las resoluciones, los permisos de facturación
- se verifica el pago del impuesto correspondiente a través de estados de cuenta
que se solicitan a la autoridad competente
- se cumple con el deber de declarar, firmar la declaración tributaria.
- Se expide los certificados de retención en la fuente antes del plazo establecido.
- Se consignan las sumas retenidas
- Se lleva ordenadamente los libros de contabilidad y los libros de registros de
compras de productos.
6
El impuesto se determinará:
a. En el caso de venta y prestación de servicios, por la diferencia entre el impuesto
generado por las operaciones gravadas, y los impuestos descontables legalmente
autorizados.
b. En la importación, aplicando en cada operación la tarifa del impuesto sobre la
base gravable correspondiente.
Consecuencias del incumplimiento
Serán aplicables las sanciones del CNPT, incluidas la reducción de sanciones
prevista en su artículo 88.
Fechas de Presentación de los Impuestos: Año 2021
RENTA 2021
Primero cuota: 7 abril de 2022
Segunda Cuota: 11 de julio de 2022
7
IVA 2022 CUATRIMESTRAL
11 de mayo, 8 de septiembre, 12 de enero.
RETENCION EN LA FUENTE 2022
9 de febrero, 9 de marzo, 8 de abril, 11 de mayo, 8 de junio, 11 de julio, 10 de agosto, 8
de septiembre, 10 de octubre, 10 de noviembre, 13 de diciembre de 2022 y 12 de enero de 2023.
8
ICA Y RETEICA 2021
Según el Decreto 0437 del 27 de diciembre de 2021 expedido por el Distrito Especial de
Barrancabermeja, las fechas de pago de ICA son el 19 de abril de 2022.
Para la presentación de RETE ICA 2022 son las siguientes: 9 de febrero, 9 de marzo, 8 de
abril, 11 de mayo, 8 de junio, 11 de julio, 10 de agosto, 8 de septiembre, 10 de octubre, 10 de
noviembre, 13 de diciembre de 2022 y 12 de enero de 2023.
9
10
11
CONCLUSIONES
En un entorno donde la carga tributaria es cada vez mayor, es necesario llevar a cabo una
planeación tributaria que permita a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios
valerse de la norma para optimizar sus tributos aprovechando al máximo todos los beneficios que
otorga la ley.
En este sentido podemos ver cómo se puede lograr un beneficio tanto para el Estado como
para los entes económicos, para los primeros porque su principal objetivo a través del
otorgamiento de beneficios tributarios, es poder percibir apoyos que le permitan cumplir sus
funciones básicas, es el caso de la entrada de la globalización, con la que se vio la necesidad
imperante de modernización para lograr ser más competitivos, ante lo cual la reacción del Estado
fue incrementar los beneficios procedentes de inversiones en activos reales productivos como
una forma de mejorar los procesos de la empresa es y al mismo tiempo su competitividad en el
medio.
12
Bibliografía
La DIAN trabaja por una mejor planeación tributaria:
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/la-dian-trabaja-por-una-
mejor-planeacion-tributaria.asp
Planeación tributaria internacional y abuso en los convenios de doble imposición:
https://search-proquest-
com.ezproxy.uniminuto.edu/docview/1927852494?accountid=48797
