PRUEBA FINAN
Fecha:
Nombre:
Observación: Resuelva los puntos del test, teniendo en cuenta dejar todas
1 (5 pts) Una persona realiza depósitos mensuales durante un año, en una entidad financiera, por valor de
¿Cuánto habrá acumulado al final del año, si el banco paga una tasa de interes sobre el saldo de 1
Peridos Cuota
0 -
1 -
2 -
3 -
4 -
5 -
6 -
7 -
8 -
9 -
10 -
11 -
12 -
2 (5 pts) Una persona adquiere una deuda de $5,000,000 a un plazo de 1 AÑO bajo una taza de 2,90% ANU
Genere la tabla de amortización mostrando los valores en periodos mensuales:
Peridos Saldo Inicial
0 -
1 -
2 -
3 -
4 -
5 -
6 -
7 -
8 -
9 -
10 -
11 -
12 -
3 (5 pts)
De acuerdo a los siguientes valores en la relación, genere el estado de situación financiera
Concepto
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Pago Anticipado de Impuestos Acumulados
Activos Fijos
Depre Acumulada
Inversion a largo plazo
Plusvalia
Prestamos Bancarios y doc xp
Cuentas por pagar
Impuestos Acumulados
Otros pasivos acumulados
Deudas a largo plazo
Acciones comunes
Capital adicional pagado
Utilidades Acumuladas
ACTIVOS CORRIENTES
Total Activos Corrientes
ACTIVOS NO CORRIENTES
Total Activos no corrientes
TOTAL ACTIVO
4 (5 pts) De acuerdo a los siguientes datos, por favor genere los indicadores y de su concepto de análisis :
ITEM 2015
Activos Corrientes 2,249,817,538.00
Activos no Corrientes -
Activos Totales 2,249,817,538.00
Pasivo Corrientes 1,167,024,778.00
Pasivos no Corrientes -
Pasivo Total 1,167,024,778.00
Patrimonio Total 1,082,792,760.00
Ingresos Totales 2,368,049,103.00
Tasa Actual
Endeudamiento 518,719.00
Margen Operativo 0.03
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Razón corriente Diciembre 2015
Calcule la fórmula
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Capital neto de trabajo Diciembre 2015
Calcule la fórmula
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento total Diciembre 2015
Calcule la fórmula
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Concentración de ende. Diciembre 2015
Calcule la fórmula -
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Rentab. del patrimonio Diciembre 2015
Calcule la fórmula
MARGEN OPERACIONAL DE UTILIDAD
Margen Oper. de Utilid. Diciembre 2015
Calcule la fórmula -
5 (5 pts) De acuerdo a los siguientes conceptos, realice la conciliación:
L
MOVIMIENTO
MOV001
MOV002
MOV003
MOV004
MOV005
MOV006
MOV007
MOV008
MOV009
MOV010
MOV011
MOV012
MOV013
MOV014
MOVIMIENTO
MOV001
MOV002
MOV003
MOV004
MOV005
MOV006
MOV007
MOV008
MOV009
MOV010
MOV011
MOV012
MOV013
MOV014
CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO BANCARIO
(-) CHEQUES PENDIENTES
(+)DEPOSITOS
(+)ND
(-)NC
Total
6 (35 pts) La compañía posee inversiones en un portafolio en dólares, son titulos de renta fija cuya medición
Se realizan las siguientes transacciones:
6.1. (10 pts) El 21 de enero de 2020 adquiere un bono con las siguientes características:
Moneda USD
Valor nominal 500,000.00
Cotización de mercado 110.03%
Valor de transacción 550,150.00
Interes acumulado 15,187.50
Comisión 1,696.01
Total compra 567,033.51
Tasa de interes (EA) 6.75%
Hacer el registro contable de la compra
6.2. (10 pts) A 31 de enero de 2020 la cotización de mercado para el bono anterior era de 108.50%. Calcule y r
6.3. (15 pts) El 30 de diciembre de 2020 vende un titulo que tiene las siguientes caracteristicas:
Fecha de adquisición 30/06/2016
Moneda USD
Valor nominal 160,000.00
Cotización de mercado (adquisición) 104.43%
Valor de transacción (adquisición) 167,088
Interes acumulado fecha de venta 4,858.33
Cotización de mercado (venta) 136.06%
Comisión venta 890.24
Registre la venta del titulo, calcule diferencia en cambio realizada.
7 (15 pts) La Compañía adquiere el 1º de enero el
25% de acciones de la Compañía XYZ en
la suma de $ 158.000.000. El patrimonio
de la subordinada al momento de la
compra estaba conformado por las
siguientes cifras:
Patrimonio 01 de enero del año
Capital suscrito y pagado 250,000
Reservas 52,000
Superavit valorizaciones 40,000
Otro resultado integral 100,000
Resultado del ejercicio -
Resultado ejercicios anteriores 190,000
Total patrimonio 632,000
7.1 (3 pts) Realice el registro contable de la Compañía por la compra de acciones
A 31 de diciembre del año se tendrá en cuenta el incremento del patrimonio de la compañía XYZ
Patrimonio 31 de diciembre
Capital suscrito y pagado 250,000
Reservas 52,000
Superavit valorizaciones 40,000
Otro resultado integral 150,000
Resultado del ejercicio 280,000
Resultado ejercicios anteriores 190,000
Total patrimonio 962,000
7.2 (4 pts) Realice el registro contable por la medición posterior
7.3 (4 pts) Identifique los valores fiscales para la declaración de renta
7.4 (4 pts) Calcule el impuesto diferido
8 (15 pts) El 30 de noviembre vende una casa clasificada como propiedad de inversión con las siguientes ca
* Fecha de compra 01 de enero de 2016
* Valor de compra 1.500 millones, (terreno 550 millones y edificación 950 millones)
*Valor venta 1.800 millones
*Valor razonable 1.700 millones
*Vida útil 40 años
8.1 (5 pts) Registre venta del inmueble contable
8.2 (5 pts) Identifique los valores fiscales para la declaración de renta
8.3 (5 pts) Calcule el impuesto diferido
9 (10 pts) Marque con X la casilla que corresponde al enunciado más correcto.
9.1 (2 pts) El 1 de enero de 2011, una entidad adquirió un edificio por 1,000 millones. Al 31 de diciembre de
* La vida útil del edificio, en 40 años a partir de la fecha de adquisición.
* El valor residual del edificio, en 200 millones
* La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme durante
* El valor razonable del edificio, en 1,300 millones
* El edificio está ocupado por el personal de ventas de la entidad.
La entidad debería medir el importe en libros del edificio el 31 de diciembre de 2011 en:
(a) 1,272.5 millones
(b) 1,000 millones
(c) 980 millones
(d) 1,300 millones
9.2 (2 pts) El 31 de diciembre de 2012, la entidad volvió a evaluar la propiedad descrita en la Pregunta anter
*la vida útil del edificio en 60 años a partir de la fecha de adquisición
*el valor residual del edificio en 100 millones
*la entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma uniforme durante
*el valor razonable del edificio en 1,600 millones
La entidad debería medir el importe en libros del edificio el 31 de diciembre de 2012 en:
(a) 960 millones
(b) 1,600 millones
(c) 1,252 millones
d) 965.085 millones
9.3 ( 2 pts) El 1 de enero de 2011, una entidad
adquirió una extensión de terreno para
un fin indeterminado. El 1 de enero de
2014, la entidad comenzó a construir un
edificio en el terreno para uso como
sede administrativa. El 1 de enero de
2018, el personal
* El valor razonableadministrativo de la determinarse con fiabilidad sin costo o esfuerzo despropor
del edificio puede
entidad se mudó del edificio a unas
instalaciones recientemente adquiridas.
El edificio se arrendó de inmediato a un
tercero independiente bajo un
arrendamiento operativo. El 31 de
diciembre de 2019, la entidad aceptó
una oferta no solicitada del arrendatario
9.4 (2 pts) La entidad debería contabilizar el edificio como:
(a) propiedades, planta y equipo durante 2011 a 2017 y como propiedades de inversión durante 2
(b) propiedades de inversión durante 2011 a 2013 y como propiedades, planta y equipo durante 2
(c) propiedades de inversión durante 2011 a 2013 y 2018 a 2019 y como propiedades, planta y eq
(d) propiedades de inversión a partir de la fecha de adquisición ( 1 de enero de 2011) hasta la fec
9.5 (1 pts) Propiedades, planta y equipo se define como:
(a) activos tangibles que se mantienen para la venta en el curso normal de las operaciones.
(b) activos tangibles que se mantienen para obtener rentas o plusvalías, o ambas.
(c) Activos tangibles que se mantienen
para uso en la producción o el
suministro de bienes o servicios, para el
arrendamiento a terceros, o para fines
administrativos, y que se prevé
utilizarlos durante más de un periodo
contable.
9.6 (1 pts) Una entidad debe medir su propiedad, planta y equipo tras el reconocimiento inicial:
(a) Al costo menos cualquier depreciación acumulada menos cualquier pérdida por deterioro acu
(b) Al costo más el costo de mantenimiento diario.
(c) Al costo menos cualquier depreciación acumulada menos cualquier pérdida por deterioro acu
(d) Al costo.
PRUEBA FINANCIERA CONTABLE
el test, teniendo en cuenta dejar todas las formulas usadas para la solución de cada punto.
una entidad financiera, por valor de $1'000.000.
a tasa de interes sobre el saldo de 1,5% mensual?
Interes Saldo
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
e 1 AÑO bajo una taza de 2,90% ANUAL.
iodos mensuales:
Cuota Intereses Capital Saldo Final
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
stado de situación financiera
Valor
175,042.00
740,705.00
1,234,725.00
17,197.00
29,165.00
1,538,495.00
- 791,205.00
-
205,624.00
356,511.00
136,793.00
127,455.00 -
164,285.00
626,460.00
420,824.00
361,059.00
956,361.00
Valor PASIVOS CORRIENTES
- Total Pasivos Corrientes
Valor PASIVOS NO CORRIENTES
- Total Pasivos No corrientes
-
- TOTAL PASIVO
-
- PATRIMONIO
-
Total Patrimonio
- TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
dores y de su concepto de análisis :
2014 % CAMBIO
2,315,804,748.00
-
2,315,804,748.00
1,250,945,271.00
-
1,250,945,271.00
1,064,859,477.00
4,266,012,653.00
540,177.00
0.198
EZ Análisis:
Diciembre 2014
EZ Análisis:
Diciembre 2014
IENTO Análisis:
Diciembre 2014
IENTO Análisis:
Diciembre 2014
-
DAD Análisis:
Diciembre 2014
ILIDAD Análisis:
Diciembre 2014
-
LIBRO MAYOR
EXPLICACIÓN DEBE HABER SALDO
DEPOSITO APERTUTA 1 100,000.00 - 100,000.00
DEPOSITO 2 84,000.00 - 184,000.00
CHEQUE 101 - 17,000.00 167,000.00
NC 39,200.00 - 206,200.00
CHEQUE 102 - 2,400.00 203,800.00
DEPOSITO 3 27,000.00 - 230,800.00
ND - 10,000.00 220,800.00
CHEQUE 103 - 21,000.00 199,800.00
CHEQUE 104 - 13,600.00 186,200.00
CHEQUE 105 - 7,500.00 178,700.00
DEPOSITO 4 15,000.00 - 193,700.00
DEPOSITO 5 60,000.00 - 253,700.00
CHEQUE 106 - 24,000.00 229,700.00
CHEQUE 107 - 13,500.000 216,200.00
BANCOS
EXPLICACIÓN DEBE HABER SALDO
DEPO 1 - 100,000.00 100,000.00
DEPO 2 - 84,000.00 184,000.00
NC - 39,200.00 223,200.00
CHEQUE 101 17,000.00 - 206,200.00
DEPO 3 - 27,000.00 233,200.00
CHEQUE 102 2,400.00 - 230,800.00
ND 10,000.00 - 220,800.00
CHEQUE 104 16,300.00 - 204,500.00
DEPO 4 - 15,000.00 219,500.00
CHEQUE 105 7,500.00 - 212,000.00
ND 15,000.00 - 197,000.00
CHEQUE 106 24,000.00 - 173,000.00
ND 20,000.00 - 153,000.00
CHEQUE 1254 10,000.000 - 143,000.00
CILIACIÓN BANCARIA Valor SALDO LIBROS
- (+) CHEQUES PENDIENTES
- (-)DEPOSITOS
- (-)ND
- (+)NC
- Total
-
-
-
on titulos de renta fija cuya medición posterior se realiza a valor razonable con cambios en el ORI.
aracterísticas:
anterior era de 108.50%. Calcule y registre la medición posterior, los rendimientos financieros y diferencia en cambio.
entes caracteristicas:
del patrimonio de la compañía XYZ
ad de inversión con las siguientes carateristicas:
ficación 950 millones)
000 millones. Al 31 de diciembre de 2011, la gerencia había evaluado lo siguiente:
edificio de forma uniforme durante 40 años a partir de la fecha de adquisición.
1 de diciembre de 2011 en:
piedad descrita en la Pregunta anterior de la siguiente forma
edificio de forma uniforme durante 60 años a partir de la fecha de adquisición.
1 de diciembre de 2012 en:
idad sin costo o esfuerzo desproporcionado, y en un contexto de negocio en marcha.
propiedades de inversión durante 2018 a 2019.
piedades, planta y equipo durante 2014 a 2019.
19 y como propiedades, planta y equipo durante 2014 a 2017.
n ( 1 de enero de 2011) hasta la fecha de disposición (31 de diciembre de 2019).
so normal de las operaciones.
plusvalías, o ambas.
reconocimiento inicial:
cualquier pérdida por deterioro acumulada.
cualquier pérdida por deterioro acumulada más el costo de mantenimiento diario.
Puntaje
Pago -
Periodos -
Interes 0.0%
VF -
DEUDA 0
NPER 0
TASA 0.00%
CUOTA -
Valor
-
Valor
-
-
-
Valor
-
-
-
SALDO LIBROS 216,200.00
ES PENDIENTES -
-
-
-
-
-
-
ORI.
s y diferencia en cambio.
