Instit uto Universitario De Mercadotecnia
Cátedra: Introducción a la Economía
Profesora: Sonia Padilla
El tributo
Integrante:
Bracho Robehanny C.I 26.597.254
Caracas, 29 de noviembre del 2021.
Índice
El tributo ……………………… 3
Característica………………….. 3
Tipos de atributos .…………….4
Impuesto …… …………………5
Elementos ……………………. 5
Características …………………6
Derecho tributario ……………..6
Impuesto directo ……………….7
Impuesto indirecto …………… 8
Impuesto Progresivo…………. 8
Impuesto Proporcional ………. 9
Tasa ………………………….. 10
La contribución …………… 11
Bibliografía …………………… 13
El tributo
En el ámbito económico, el tributo es entendido como un tipo de aportación que
todos los ciudadanos deben pagar al Estado para que este los redistribuya de
manera equitativa o de acuerdo a las necesidades del momento. Exceptuando
algunos casos, los tributos se pagan mediante prestaciones monetarias y se
pueden agrupar en tres categorías: impuestos, contribuciones y tasas.
Una figura que resulta clave en la comprensión del concepto de tributo es el he
cho imponible. En este contexto, se trata de la circunstancia o presupuesto de
hecho (de naturaleza jurídica o económica), fijado por la ley para configurar
cada tributo, cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria
principal; es decir, el pago del tributo. Por ejemplo, la obtención de renta es el
hecho imponible en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(en adelante IRPF) o la posesión de un bien inmueble el del Impuesto de
Bienes Inmuebles.
Características de los tributos
Los tributos tienen las siguientes características básicas:
Se establecen por Ley.
Son obligatorios o coactivos. Se imponen de manera unilateral por parte
del Estado o Administración Pública.
Son exigibles y su incumplimiento es sancionable.
Son ordinarios, esto es, se perciben con regularidad.
Pecuniarios, esto es, se pagan en metálico o en su equivalente. En
épocas pasadas también se podían pagar en especies (trigo, ganado,
entre otros ).
Son contributivos, ayudando a financiar las actividades del Estado y las
políticas económicas.
Tipos de tributo
se pueden clasificar en tres grandes grupos:
Impuestos: Son tributos que se exigen sin una contraprestación establecida,
esto es, sin que el contribuyente sepa a ciencia cierta en qué se gastarán los
recursos. La base imponible de los impuestos, o sea, a lo que se aplica el
impuesto, son las actividades que evidencian la capacidad de pago de un
contribuyente como negocios, renta, consumo, etc. Ejemplos: Impuesto sobre
la renta (IRPF), impuesto sobre el consumo (IVA) o impuestos especiales al
tabaco.
Tasas: Es el pago por un servicio público, por ejemplo, las tasas que se cobran
para la homologación de títulos.
Precios públicos: Constituye un pago por un producto o servicio público. La
diferencia con las tasas es que en este caso existe alternativa privada.
Contribución: Tributo que grava los beneficios obtenidos o la apreciación del
valor de los bienes de un contribuyente como consecuencia de la realización de
obras públicas o la creación o ampliación de los servicios públicos. Así, por
ejemplo, cuando se construye una carretera o una estación de metro, el valor
de los terrenos cercanos aumenta y eso puede dar origen a la exigencia de un
tributo.
Impuesto
Es un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a alguna
organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista una contraprestación directa.
Esto es, sin que se le entregue o asegure un beneficio directo por su pago. En
la mayoría de los países modernos, los ciudadanos pagan impuestos al
gobierno con el fin de financiar sus actividades, programas de ayuda y otros
servicios.
Elementos
Los principales elementos que nos ayudarán a entender qué son los impuestos
son:
Hecho imponible: La situación o actividad que motiva la obligación
tributaria.
Sujeto pasivo: La persona u organización que enfrenta la obligación.
Sujeto activo: Es el Estado, quien se ve beneficiado directamente por las
contribuciones de los ciudadanos,
Base imponible: El monto sobre el que se aplica el impuesto.
Tipo de gravamen: Se trata de la proporción que se aplica a la base
imponible para calcular el monto a pagar.
Cuota tributaria: Es la cantidad que se debe pagar.
Deuda tributaria: Es el resultado de reducir la cuota con posibles
deducciones y de incrementarse con posibles recargos.
Características
Las características que tiene una contribución para ser considerados un
impuesto son:
Es la cantidad que constituye una obligación.
Deben ser establecidos por la Ley.
Debe ser proporcional y equitativo.
Está a cargo de personas físicas y morales.
Que se encuentran en la situación jurídica prevista por la Ley.
Debe destinarse a cubrir los gastos públicos.
Derecho tributario
Está reglamentado por La Ley de Impuesto sobre la Renta, que es la que
regula todos los impuestos sobre la renta o ingresos que producen los
habitantes del país y las empresas tanto privadas como públicas en Venezuela.
En la medida que el Estado ha venido creciendo en habitantes, empresas y
demanda de servicios públicos, entre otras cosas, ha tenido que planificar y
regular los ingresos convirtiéndolos en activos de dicho Estado en forma de
impuestos, para devolverlo a la sociedad convertido en satisfacción de
necesidades de manera eficaz, oportuna y eficiente. Con el crecimiento del
Estado se establece normas y leyes en el área tributaria.
Impuesto directo
Los impuestos directos gravan de manera directa los ingresos o el patrimonio
de los ciudadanos. En otras palabras, los impuestos directos recaen sobre
cada persona con nombre y apellidos, es decir, el ciudadano que deberá pagar
el impuesto está claramente identificado.
Impuesto de la renta sobre personas físicas (IRPF): Es un impuesto directo
porque grava una cantidad de dinero, que varía según un ciudadano u otro, es
decir, según las rentas obtenidas por cada individuo en un año determinado.
Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Este impuesto es para aquellas
rentas que se han obtenido en España por personas que no se encuentran en
territorio nacional, pero realizan actividades en este territorio.
Impuesto sobre Sociedades: Es como el IRPF, pero aplicado a las empresas.
Se aplica sobre el beneficio neto que obtienen las empresas, pero es mucho
menos progresivo que el IRPF.
Impuesto sobre Sucesiones o Donaciones: Este impuesto recae sobre el
dinero o bienes que se reciben de forma gratuita.
Impuesto sobre el Patrimonio: Este impuesto recae sobre la posesión de un
patrimonio, que se supone que representa una capacidad económica adicional
para quien lo posee. Lo llaman el impuesto a los ricos porque significan tener
un patrimonio superior a una cantidad determinada.
Impuestos indirectos
Son aquellos impuestos que una persona debe pagar por el hecho de consumir
o utilizar algo. Nos afectan a todos los ciudadanos por igual. Es decir, todos
pagamos el mismo porcentaje de impuesto, independientemente del cual sea
nuestro nivel de renta o poder adquisitivo.
Tipos de impuestos directos
Dentro de los impuestos indirectos tenemos que diferenciar entre los que
gravan el consumo, que son los más conocidos, distinguiendo en estos el IVA
(Impuesto sobre el Valor Añadido) e impuestos especiales, que son los que
gravan el alcohol, el tabaco, la matriculación de los coches, el carburante…).
Por otro lado, y menos conocidos, también se encuentran dentro de los
impuestos indirectos las transmisiones de bienes y derechos que se han
realizado fuera de la actividad empresarial. Se denominan Impuestos sobre
Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (IAJD).
El dinero de los impuestos generalmente supone un ingreso público, aunque
existen algunas excepciones regionales.
Impuesto progresivo
Los impuestos progresivos persiguen el objetivo de redistribuir la riqueza de la
sociedad, teniendo en consideración las capacidades económicas de cada
ciudadano. De este modo, se busca un sistema más justo en el que las
aportaciones tributarias al Estado son mayores para aquellos que más recursos
tienen, pudiendo así reducir la presión fiscal en aquellos hogares con menores
ingresos.
Impuesto proporcional
Sistema de impuestos cuyo tipo de gravamen siempre es el mismo, sin
importar cuál sea la base imponible siempre se aplicará el mismo tipo
impositivo. Es lo contrario al impuesto progresivo. Este tipo de impuestos no
establecen diferencias en función del nivel de ingresos de las personas. A
diferencia de los impuestos progresivos siempre se aplicará el mismo
porcentaje a la base imponible. A diferencia de los impuestos progresivos, los
impuestos proporcionales no cumplen una función de redistribución de la renta.
Estos son los tipos de impuestos en los que se suele establecer el
sistema proporcional:
IVA (Impuesto del Valor Añadido): Grava el consumo de bienes y
servicios. Todos los consumidores deberán pagar el mismo tipo de
gravamen independientemente de cuáles sean sus ingresos.
IS (Impuesto de Sociedades): Grava los beneficios de las sociedades,
personas o entidades jurídicas.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales: Se encarga de gravar la
transmisión de bienes.
Impuesto de Actos Jurídicos Documentados: Se encarga de gravar
los actos formalizados en escrituras públicas.
Tasas
Es un tributo que debe pagar un consumidor o usuario por el uso privado de
un bien o servicio de dominio público. basa su hecho imponible en el uso
privativo de un bien o servicio de dominio público. A diferencia de los
impuestos, dicho tributo se basa en el principio de beneficio. Por esta razón, en
otras palabras, la tasa es la cuantía económica que debe desembolsar una
persona por el uso privativo de un servicio que se encuentra bajo el dominio del
Estado, Dichas tasas están recogidas por ley y son fijadas por el Gobierno.
Las tasas, al igual que otros muchos conceptos, presentan variaciones que
configuran una relación de tipos de tasas que pueden coexistir en el sistema.
Así, entre los tipos de tasa existentes podríamos destacar:
Tasas estatales: Tasas que aplica el Gobierno central por servicios que
se prestan desde el Gobierno nacional.
Tasas autonómicas: Al igual que las estatales, tasas que aplica el
Gobierno, pero en este caso de la comunidad autónoma o la región
correspondiente.
Tasas locales: De igual forma, una tasa aplicada por el Gobierno local;
por los ayuntamientos.
Tasa administrativa: Hace referencia a toda aquella tasa que deba
abonarse por el uso de un servicio público. Por ejemplo, para hacerse el
documento nacional de identidad.
Tasa de interés
De la misma forma, también se denomina tasa al tipo de interés al que se
presta el dinero en el mercado. En este sentido, a esta se le denomina tasa de
interés. Así, dicho concepto hace referencia al porcentaje de capital extra que
debemos abonar por contraer un préstamo con una entidad bancaria.
Entre los tipos de tasa de interés más conocidos cabe destacar los
siguientes:
Tasa de interés real.
Tasa de interés variable.
Tasa de interés fija.
Tasa de interés nominal (TIN).
Tasa de interés efectiva.
Dichas tasas están sometidas a la oferta y demanda que presente el
mercado.
La contribución
Es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad
económica, cuya justificación es la obtención por el sujeto
pasivo (ciudadano receptor) de un beneficio o de un aumento de valor de sus
bienes, como consecuencia de la realización de Obra pública .obras públicas o
del establecimiento o ampliación de servicios públicos. Se paga por alguna
mejora realizada, aunque no necesariamente debe existir proporcionalidad
entre lo pagado y las ventajas recibidas.
pueden establecerse en el ámbito estatal, regional o local, pero es en este
último donde alcanzan su mejor expresión y significado, porque es más fácil
señalar una cuota global para poder repartir entre la población de un
determinado sector municipal que en áreas superiores, ya que es en las obras
y servicios municipales donde se afecta más de cerca a los ciudadanos y
donde se revela el beneficio o interés más especial, con el objeto de convertirlo
en punto de referencia para la tributación y el pago de las cuotas de las cargas
del Estado.
CARACTERISTICAS DE LAS CONTRIBUCIONES.
Como características de las contribuciones se pueden encontrar las siguientes:
1.- Que su naturaleza en netamente personal: Se dice que es una obligación
personal de acuerdo con el principio fundamental, ya que el derecho origina
relaciones jurídicas cuyo contenido, facultades y obligaciones vinculan a las
personas y solo a ellas es por ello que la obligación, que constituye un
elemento de la relación jurídico-tributaria, es de naturaleza personal.
2.- Que sus aportaciones son pecuniarias: es indiscutible que se puede
contribuir para con el estado de muy diversas maneras, sin embargo, cuando
se habla de que la aportación es para gastos, solo podemos pensar que será
de naturaleza pecuniaria por serlas que con mayores facilidades puede utilizar
el estado dada la naturaleza monetaria de la economía moderna ya que
antiguamente eran más comunes los tributos pagaderos en especie.
3.- Que su producto se debe destinar a cubrir los gastos públicos de los entes
federales, estatal y/o municipal: a diferencia de los ingresos del derecho
privado, los gastos son debidos en virtud de negocios jurídicos privados
(compraventa, arrendamiento, transporte etc.) los tributos en cambio, son
ingresos que el estado percibe en virtud de su soberanía esto es de su
potestad de imperio. El producto de las contribuciones solamente se puede
destinar para los gastos público y no para otro fin pues el destino que se da a
los impuestos es elemento esencial de los tributos, la masa global de los
ingresos tributarios se harán las aplicaciones a aspectos particulares del gasto
público, aunque también existe la posibilidad de destinar el producto especifico
de un tributo a un fin particular, claro está, siempre apoyados en una
disposición legal.
4.- Que la aportación debe ser proporcional y equitativa: se determina la
proporcionalidad de la idea de una parte de algo haciendo alusión a una parte
de alguna cosa con características económicas de lo que se deduce que el
tributo se debe establecer en proporción a la riqueza de la persona sobre la
que va a incidir, en cuanto a su equidad se origina en la idea de la justicia del
caso concreto, de la aplicación de la ley en igualdad de condiciones a los que
se encuentran en igualdad de circunstancias
5.- Que esta obligación se puede establecer solo mediante disposición legal:
tenemos que el mandato constitucional establece la exigencia de que las
contribuciones solo se pueden imponer por medio de una ley conforme a la
división de poderes el acto legislativo es facultad del Congreso de la Unión,
razón por la cual él y solo él podrá emitir leyes en sentido formal y material,
cuando se trata de leyes relativas a las contribuciones, se requiere que la
cámara de origen sea precisamente la cámara de Diputados la cual, conforme
a la teoría constitucional, es la representante de la población.
Bibliografía
Paula Nicole Roldán, 08 de junio, 2016 Impuesto. Economipedia.com
Equipo Singular Bank, 10 de marzo, 2019 https://blog.selfbank.es/impuestos-
progresivos-el-caso-del-irpf/
David López Cabia, 06 de diciembre, 2016 Impuesto proporcional.
Economipedia.com
ARRIOJA VIZCAÍNO, ADOLFO.
http://www.carreradederecho.mx.tripod.com/carreradederecho/id14.html
