Auditorías Internas para la
Implementación del SGSST
Ing. Paola Valdez
CONTENIDO
TERMINOS Y REQUISITOS DEL
GENERALIDADES
DEFINICIONES SGSST
DIRECTRICES
PRINCIPIOS DE PROGRAMA DE
PARA AUDITORIAS
AUDITORIA AUDITORIA
DE SGSST
COMPETENCIA Y TECNICAS PARA
REALIZACIÓN DE LA REALIZACION
EVALUACIÓN DE
UNA AUDITORIA DEAUDITORIAS
LOS AUDITORES
DIRECTRICES PARA AUDITORIAS DE SGSST
4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA
La adhesión a estos principios es un requisito previo:
a) Integridad
b) Presentación imparcial
c) Debido cuidado profesional
d) Confidencialidad
e) Independencia
f) Enfoque basado en la evidencia
g) Enfoque basado en riesgos
DIRECTRICES PARA AUDITORIAS DE SGSST
4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA
a) Integridad: el fundamento de la profesionalidad
Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría
deberían:
• Desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y
responsabilidad;
• Emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para
hacerlo;
• Desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer
ecuánimes y sin sesgo en todas sus acciones;
• Ser sensibles a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a cabo una auditoría.
DIRECTRICES PARA AUDITORIAS DE SGSST
4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA
b) Presentación imparcial: la obligación de informar con
veracidad y exactitud
• Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar
con veracidad y exactitud las actividades de auditoría.
• Se debería informar de los obstáculos significativos encontrados
durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin resolver entre el
equipo auditor y el auditado.
• La comunicación debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y
completa.
DIRECTRICES PARA AUDITORIAS DE SGSST
4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA
c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y
juicio al auditar
• Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de
acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la
confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y
por otras partes interesadas.
• Un factor importante al realizar su trabajo con el debido
cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios
razonados en todas las situaciones de la auditoría.
DIRECTRICES PARA AUDITORIAS DE SGSST
4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA
d) Confidencialidad: seguridad de la información
• Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la
protección de la información adquirida en el curso de sus tareas.
• La información de la auditoría no debería usarse
inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del
cliente de la auditoría, o de modo que perjudique los intereses
legítimos del auditado.
• Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la
información sensible o confidencial.
DIRECTRICES PARA AUDITORIAS DE SGSST
4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA
e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la
objetividad de las conclusiones de la auditoría
• Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se
audita siempre que sea posible, y en todos los casos deberían actuar
de una manera libre de sesgo y conflicto de intereses.
• Los auditores deberían mantener la objetividad a lo largo del proceso
de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y las conclusiones
de la auditoría están basados sólo en la evidencia de la auditoría.
• Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los
auditores internos sean completamente independientes de la
actividad que se audita, pero deberían hacerse todos los esfuerzos
para eliminar el sesgo y fomentar la objetividad.
DIRECTRICES PARA AUDITORIAS DE SGSST
4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA
f) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para
alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en
un proceso de auditoría sistemático.
• La evidencia de la auditoría debería ser verificable.
• En general debería basarse en muestras de la información
disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un
periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos.
• Debería aplicarse un uso apropiado del muestreo, ya que está
estrechamente relacionado con la confianza que puede
depositarse en las conclusiones de la auditoría.
DIRECTRICES PARA AUDITORIAS DE SGSST
4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA
g) Enfoque basado en riesgos: un enfoque de auditoría que
considera los riesgos y oportunidades
El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la
planificación, la realización y la presentación de informes de auditoría
a fin de asegurar que las auditorías se centran en asuntos que son
importantes para el cliente de la auditoría y para alcanzar los objetivos
del programa de auditoría.
Muchas gracias
por su atención.
[Link]
