PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE

Nombre de la Unidad de Aprendizaje

Contabilidad regulación específica

Nombre del proyecto:

Producto Integrador De Aprendizaje

Programa educativo: Contador Público
Semestre: 8 Grupo: 8T
Nombre del maestro:
Equipo #1
Nombre de los integrantes del equipo:
Carrizales Martínez Daniela Sarahi 1890786
Lezama Muñoz Jorge Enrique 1798482
Mata Reyna Jennifer Teresa 1890743
Olivares Valenzuela Mayra Lizteh 1890842
Pérez Estrada Luis Alberto 1730228
Treviño Gaytán Julio César 1890697

Contenido mínimo a evaluar Cumplimiento

Índice
Introducción .- incluye valores UANL aplicados
Análisis y emisión de juicio
Conclusiones individuales
Conclusión del equipo
Actividad en inglés
Calificación PIA:

Firma del maestro

San Nicolás de los Garza, ciudad universitaria a 8 de Mayo del 2021

Contenido
Introducción.......................................................................................................................................................................4
Redacción....................................................................................................................................................................... 5
Practica #1 Granja Los Girasoles.........................................................................................................................................5
Balance General Agosto 2020.........................................................................................................................................6
Cédula De Ingresos.........................................................................................................................................................7
Cédula De Egresos..........................................................................................................................................................8
Estado de Ingresos y Egresos..........................................................................................................................................9
Conciliación Bancaría....................................................................................................................................................10
Balance Comparativo....................................................................................................................................................11
Conciliación de la utilidad por flujo de efectivo neto y la Variación Neta activo-pasivo y capital.................................12
Practica #2 Granja La Vaquita Partida Doble....................................................................................................................14
Redacción..................................................................................................................................................................... 14
Balance General Agosto 2020.......................................................................................................................................15
Inventario Inicial...........................................................................................................................................................16
Libro Diario................................................................................................................................................................... 17
Esquemas De Mayor.....................................................................................................................................................21
Balanza De Comprobación............................................................................................................................................25
Estado De Resultados Integral......................................................................................................................................26
Balance General...........................................................................................................................................................27
Redacción..................................................................................................................................................................... 28
Practica #3 Granja La Vaquita Partida Simple...................................................................................................................28
Balance General Agosto 2020.......................................................................................................................................29
Inventario Inicial...........................................................................................................................................................30
Cédula De Ingresos.......................................................................................................................................................31
Cédula De Egresos........................................................................................................................................................32
Estado de Ingresos y Egresos........................................................................................................................................33
Conciliación Bancaria....................................................................................................................................................34
Balance Comparativo....................................................................................................................................................35
Conciliación de la utilidad por flujo de efectivo neto y la Variación Neta activo-pasivo y capital.................................36
Redacción..................................................................................................................................................................... 37
Practica #4 Autotransporte De Carga...............................................................................................................................37
Libro Diario................................................................................................................................................................... 38
Esquemas De Mayor.....................................................................................................................................................42
 Balanza De Comprobación............................................................................................................................................45
Estado De Resultados...................................................................................................................................................46
Balance General...........................................................................................................................................................47
Redacción..................................................................................................................................................................... 48
Practica #5 Autotransporte de Pasajeros.........................................................................................................................48
Libro Diario................................................................................................................................................................... 50
Esquemas De Mayor.....................................................................................................................................................54
Balanza De Comprobación............................................................................................................................................56
Estado De Resultados...................................................................................................................................................57
Balance General...........................................................................................................................................................58
B................................................................................................................................................................................... 58
Cálculo De Sueldos.......................................................................................................................................................59
B................................................................................................................................................................................... 59
Redacción..................................................................................................................................................................... 60
B................................................................................................................................................................................... 60
Practica #6 Sector Bancario..............................................................................................................................................60
Libro De Diario..............................................................................................................................................................61
B................................................................................................................................................................................... 61
Esquemas De Mayor.....................................................................................................................................................66
B................................................................................................................................................................................... 66
Balanza De Comprobación............................................................................................................................................68
B................................................................................................................................................................................... 68
Estado De Resultados...................................................................................................................................................69
B................................................................................................................................................................................... 69
Balance General...........................................................................................................................................................70
B................................................................................................................................................................................... 70
Conclusión Grupal............................................................................................................................................................71
Group conclusion:............................................................................................................................................................72
Conclusión Carrizales Martínez Daniela Sarahi.................................................................................................................73
Conclusión Lezama Muñoz Jorge Enrique........................................................................................................................74
Conclusión Mata Reyna Jennyfer Teresa..........................................................................................................................75
Conclusión Olivares Valenzuela Mayra Lizteh..................................................................................................................76
Conclusión Pérez Estrada Luis Alberto.............................................................................................................................77
Conclusión Treviño Gaytán Julio César.............................................................................................................................78
Bibliografía....................................................................................................................................................................... 79
Introducció n
En este Producto Integrador de Aprendizaje con la responsabilidad, esfuerzo y Trabajo en
Equipo veremos una integración de todas las actividades realizadas en este curso de contabilidad
en regulaciones específicas, en donde plasmaremos con honestidad los conocimientos
aprendidos. En primer plano se verá la actividad realizada con el tema agrícola tanto como partida
simple y partida doble, en donde veremos desde su redacción hasta sus asientos contables en
donde lo importante es visualizar las nuevas cuentas contable, algunas de ellas por ejemplo son la
cuenta de ganado vacuno, Existencia de productos derivados etcétera. Como segundo plano se
verá el caso práctico de Autotransporte de Carga en donde se verá similitudes a la contabilidad ya
conocida con excepción del uso de nuevas cuentas como por ejemplo costos de transportación,
ingresos por fletes y acarreos etc. Por último, plano se verán casos del tema del Sector Bancario en
el cual podremos observar nuevas cuentas como por ejemplo disponibilidades de monedas y
billetes y depósitos cuentas corriente, por otro lado, en el caso práctico de autotransporte de
pasajeros observamos la cuenta de terminales la cual se utilizará mucho en este caso.
Al final de nuestro trabajo veremos las conclusiones de cada integrante del equipo en donde se
vera la opinión de cada uno y la Actitud de servicio que tuvimos cada uno de nosotros
respetando este apartado para expresar nuestros comentarios al integrar y realizar este proyecto.
Dentro de esta parte de nuestro trabajo se incluyó una conclusión general en donde se detalló de
manera grupal el cómo se elaboró esta actividad además esta conclusión se transcribió a inglés,
esto para poder acostumbrarnos e ir aprendiendo este idioma que para nuestra carrera será de
suma importancia. Al pie de este Producto Integrador se mencionarán las fuentes de información
en nuestra bibliografía la cual fue muy detallada para cualquier duda o circunstancia.
Practica #1 Granja Los Girasoles
Redacció n
Granja los girasoles
Operaciones del mes de septiembre de 2020

1. Compra combustible para el mes por $2,500 pagado con Ch 069, IVA incluido.
2. Ch 070 Se compra una refacción para el arado por $96
3. Ch 071 Se compran 10 pacas de pastura de avena de $57 c/u
4. Ch 072 Se compran 13 kilos de semilla de alfalfa a $5 c/u, la semilla de alfalfa se utiliza para la siembra de campos de pastoreo
5. Venta de contado Fact. No. 900 28 gallinas a $25 c/u
6. Ingresos por venta Fact. No. 901 de leche $3,600
7. Ch 073 por pago de veterinario y vacunas $500
8. Fact. 902 por venta de contado de 30 pollitos a $5 c/u
9. Ch 074 por la compra de alimentos para gallinas por $700
10. Ch 075 pago de servicios de Luz y teléfono por $3,400 + IVA
11. Ch 076 pago de jornales por $2,300
12. Fact. 903 venta de contado de huevo $4,000
13. El Sr. Víctor Soto nos paga su adeudo (por un préstamo que le hicimos) por $1,200
14. Fact. 904 venta de 2 vacas por $1,000 c/u
15. Fact. 905 venta de 5 costales de abono a $40 c/u
16. Los saldos al final del mes son:

Bancos $ 101,175.00 Terrenos $ 2,000,000.00

Cuentas por cobrar $ 4,701.00 Graneros y galpones $ 750,000.00
Existencia de productos diversos $ 52,000.00 Corrales $ 200,000.00
Siembra de pradera $ 320,000.00 Maquinaría y equipos $ 436,000.00
Siembra de Maíz $ - Cuentas por pagar $ 40,000.00
Ganado Vacuno $ 805,000.00 Préstamo bancario $ 50,000.00
Aves de corral $ 97,500.00
Balance General Agosto 2020

Granja los Girasoles

Prop. Isidro Martínez Lara
Balance General
Al 31 de Agosto de 2020
Activo Pasivo
Circulante Corto plazo
Bancos $ 100,000.00 Cuentas por pagar $ 50,000.00
Cuentas por cobrar $ 30,000.00 Préstamo bancario $ 200,000.00
Existencia de productos diversos $ 52,000.00 Total de pasivo $ 250,000.00
Siembra de pradera $ 304,000.00
Siembra de Maíz $ 22,000.00 Capital contable
Ganado Vacuno $ 800,000.00 Capital Contribuido
Aves de corral $ 100,000.00 $ 1,408,000.00 Capital social $ 4,558,000.00
No circulante Total de capital contable $ 4,558,000.00
Propiedad planta y equipo
Terrenos $ 2,000,000.00
Graneros y galpones $ 750,000.00
Corrales $ 200,000.00
Maquinaria y equipo $ 450,000.00 $ 3,400,000.00
Total de activo $ 4,808,000.00 Total de pasivo + capital $ 4,808,000.00
PARTIDA SIMPLE

Cédula de Ingresos
Granja los Girasoles
Prop. Isidro Martínez Lara
Control de ingresos del mes de septiembre del 2020
Venta de Productos Ingresos Otros Total de
N° Ref. Descripción Aves Corral Gan. Vacuno Huevo Leche Diversos Por operación Ingresos Ingresos
5 F 900 Venta de 28 gallinas $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00
6 F 901 Venta de leche $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00
8 F 902 Venta de 30 pollitos $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
12 F 903 Venta de huevo $ 4,000.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00
13 R 001 Pago de deuda del Sr. Soto $ - $ 1,200.00 $ 1,200.00
14 F 904 Venta de 2 vacas $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
15 F 905 Venta de 5 costales de abono $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00

TOTAL DE INGRESOS $ 850.00 $ 2,000.00 $ 4,000.00 $ 3,600.00 $ 200.00 $ 10,650.00 $ 1,200.00 $ 11,850.00
Cédula De Egresos

Granja los Girasoles

Prop. Isidro Martínez Lara
Control de egresos del mes de septiembre del 2020
Reparación Servicios Veterinario Iva e imp Gastos Egresos de Otros Total de
y Mtto. Combustible Alimentos Luz Medicinas Jornales Lic. Y Permisos Generales operación Egresos Ingresos
$ 2,155.17 $ 344.83 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 96.00 $ 96.00 $ 96.00
$ 570.00 $ 570.00 $ 570.00
$ 65.00 $ 65.00 $ 65.00
$ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
$ 700.00 $ 700.00 $ 700.00
$ 3,400.00 $ 544.00 $ 3,944.00 $ 3,944.00
$ 2,300.00 $ 2,300.00 $ 2,300.00
$ 96.00 $ 2,155.17 $ 1,270.00 $ 3,400.00 $ 500.00 $ 2,300.00 $ 888.83 $ 65.00 $ 10,675.00 $ - $ 10,675.00
Estado de Ingresos y Egresos

Ganado Vacuno $ 2,000.00 $ 2,850.00

Huevo $ 4,000.00
Leche $ 3,600.00 $ 7,600.00
Productos diversos $ 200.00
Total de ingresos de operación $ 10,650.00
Egresos
Reparación y mantenimiento de equipo $ 96.00
Combustibles y lubricantes $ 2,155.17
Alimentos y forrajes $ 1,270.00
Servicios $ 3,400.00
Veterinario, medicinas y vacunas $ 500.00
Jornales y rayas $ 2,300.00
Licencias, permisos e impuestos $ 888.83
Gastos generales de la granja $ 65.00
Total de egresos de operación $ 10,675.00
Total de flujos de operación -$ 25.00
Otros ingresos $ 1,200.00
Otros egresos $ - $ 1,200.00
Flujo de efectivo Neto $ 1,175.00
Conciliació n Bancaría

PARTIDA SIMPLE

Granja los Girasoles

Prop. Isidro Martínez Lara
Conciliación Bancaria
Del 1 al 30 de Septiembre de 2020
Concepto Total
Bancos saldo inicial $ 100,000.00 $ 100,000.00
(+) Ingresos del periodo $ 11,850.00 $ 1,175.00
(=) Bancos antes de ingresos $ 111,850.00
(-) Egresos del periodo $ 10,675.00
(=) Bancos Saldo Final $ 101,175.00 $ 101,175.00
Balance Comparativo

Bancos $ 101,175.00 $ 100,000.00 $ 1,175.00

Cuentas por cobrar $ 4,701.00 $ 30,000.00 -$ 25,299.00
Existencia de productos diversos $ 52,000.00 $ 52,000.00 $ -
Siembra de pradera $ 320,000.00 $ 304,000.00 $ 16,000.00
Siembra de Maíz $ - $ 22,000.00 -$ 22,000.00
Ganado Vacuno $ 805,000.00 $ 800,000.00 $ 5,000.00
Aves de corral $ 97,500.00 $ 100,000.00 -$ 2,500.00
Terrenos $ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00 $ -
Graneros y galpones $ 750,000.00 $ 750,000.00 $ -
Corrales $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ -
Máquinaria y equipo $ 436,000.00 $ 450,000.00 -$ 14,000.00
Total de activo $ 4,766,376.00 $ 4,808,000.00 -$ 41,624.00
Pasivo
Cuentas por pagar $ 40,000.00 $ 50,000.00 -$ 10,000.00
Préstamo bancario $ 50,000.00 $ 200,000.00 -$ 150,000.00
Capital contable
Capital social $ 4,558,000.00 $ 4,558,000.00 $ -
Variación Neta Activo -Pasivo y Capital $ 118,376.00 $ 118,376.00
Total de pasivo + capital $ 4,766,376.00 $ 4,808,000.00 -$ 41,624.00
Conciliació n de la utilidad por flujo de efectivo neto y la Variació n Neta activo-pasivo y capital

PARTIDA SIMPLE

Granja los Girasoles

Prop. Isidro Martínez Lara
Conciliación de la utilidad por flujo de efectivo neto y la Variación Neta activo-pasivo y
capital
Del 1 al 30 de Septiembre de 2020
Elemento/Cuenta Subtotal Total
Utilidad por flujo de efectivo $ 1,175.00
(+) Aumento en el activo
Siembra de pradera $ 16,000.00
Ganado Vacuno $ 5,000.00
(+) Disminución de pasivo
Cuentas por pagar $ 10,000.00
Préstamo bancario $ 150,000.00 $ 181,000.00
(-) Disminución en el activo
Cuentas por cobrar $ 25,299.00
Siembra de Maíz $ 22,000.00
Aves de corral $ 2,500.00
Máquinaria y equipo $ 14,000.00
(-) Aumentos en el pasivo
$ 63,799.00
(=) Variación Neta Activo-Pasivo y Capital $ 118,376.00
Practica #2 Granja La Vaquita Partida Doble
Redacció n

Granja La Vaquita
Operaciones del mes de septiembre de 2020

1.- Asiento Inicial. Considerar saldos del Balance General de Agosto.

2.- Se compran 2 vacas a crédito de 180kg. c/u a $8 el kg.
3.- Pago de la reparación de una maquinaria desgranadora de maíz por $110 con efectivo.
4.- Se giro un cheque para el pago de jornales a trabajadores de la granja por $1,160
5.- Ventas de una ternera de contado por $1980 a Adolfo García, que depositaron en la cuenta bancaria. Costo de
Venta $1,800
6.- Venta a crédito de una ternera al Lic. Astudillo por $2,000. Costo de ventas $1,800.
7.- Reporte de ventas del mes (1) en efectivo. Costo Unitario lto. $3.5; Costo Unitario Huevo kg $10.

Concepto Cantidad Precio Venta Condiciones Importe

LECHE (lt) 100 5 Contado 500
HUEVO (kg) 200 15 Contado 3,000

8.- Pago en efectivo de vacunas para los animales y honorarios veterinarios por $500
9.-
Pago de recibos de luz $1,750 + IVA; recibo de servicios telefónicos por $1,080 + IVA. Ambos se pagan con cheque

10.- Compra de alimento para gallinas por $789, se paga en efectivo.

11.- Se reporta el nacimiento de 5 terneras de aprox. 130kg c/u; así como el nacimiento de 10 pollitos. Costo por Kilo de
Ternera $12. Costo de pollito $18 c/u.
12- Se pagan jornales a peones que ayudaron en la cosecha del trigo por $2,700 se pagan con cheque.
13.- Se evaluó la cosecha de trigo de 10 toneladas a $2,551.8 c/u
14.- Se compra pastura para el ganado 200 pacas de alfalfa a $35 c/u pagando con cheque.

15.- Se genera el reporte de existencias adicionales de productos diversos al final del mes. Costo Unitario Leche $3.5;
Costo unitario Huevo kg. $10.

Reporte de productos diversos al final del mes

LECHE (lt) 80
HUEVO (kg) 100
Balance General Agosto 2020

Siembra de maíz $ 16,835.00 Hipotecas por pagar

Siembra de trigo $ 21,625.00 TOTAL DE PASIVO
$ 365,219.00
No circulante CAPITALCONTABLE
Ganado Capital Contribuido
Ganado Vacuno $ 216,600.00 Capital social $ 4,754,500.00
Ganado Avicola (Aves de corral) $ 15,500.00 $ 232,100.00
Propiedad planta y equipo Capital Ganado
Campos $ 1,250,000.00 Utilidades acumuladas $ 65,528.00
Casas, establos y galpones $ 895,060.00 Resultado Integral (Ut. Neta) $ 58,042.00
Alambrados y guardaganados $ 745,000.00
Corrales y baños $ 258,000.00 TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
Maquinaria y equipo especial $ 2,500,000.00
Muebles, útiles y herramientas $ 1,000,000.00 $ 6,648,060.00
Activo no circulante $ 6,880,160.00

SUMA DEL ACTIVO $ 7,245,379.00 TOTAL DE PASIVO más CAPITAL CONTABLE

Inventario Inicial

GANADO VACUNO
DESCRIPCIÓN PESO (KG) COSTO/KG IMPORTE CANTIDAD TOTAL
Vacas 280.00 12.00 3,360.00 30.00 100,800.00
Toros 300.00 16.00 4,800.00 20.00 96,000.00
Terneros 150.00 12.00 1,800.00 11.00 19,800.00
216,600.00

AVES DE CORRAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE
Gallinas 100.00 90.00 9,000.00
Gallos 40.00 140.00 5,600.00
Pollitos 50.00 18.00 900.00
15,500.00
Libro Diario

PARTIDA DOBLE

Granja La Vaquita
Asientos de Diario
Del 1 al 30 de Septiembre de 2020

CONCEPTO Sub Cuenta Debe Haber

1
Caja 8,613.00
Bancos 100,000.00
Clientes 63,950.00
Existencias de semillas, granos y forrajes 70,171.00
Existencia de productos derivados y diversos 84,025.00
Siembra de Maíz 16,835.00
Siembra de Trigo 21,625.00
Ganado Vacuno 216,600.00
Ganado Avícola 15,500.00
Campos 1,250,000.00
Casas, establos y galpones 895,060.00
Alambrado y guardaganados 745,000.00
Corrales y baños 258,000.00
Maquinaría y equipo especial 2,500,000.00
Muebles, útiles y herramientas 1,000,000.00
Proveedores 917,707.00
Acreedores diversos 662,025.00
Hipotecas por pagar 787,577.00
Capital social 4,754,500.00
Utilidades acumuladas 123,570.00
*Registro del asiento de apertura de Septiembre 2020
2
GANADO VACUNO 2,880.00
Vacas 2,880.00
PROVEEDORES 2,880.00
*Compra de 2 Vacas a crédito 180kg a $8 kg
3
COSTO DE COSECHA 110.00
Siembra de Maíz 110.00
CAJA 110.00
*Registro de la reparación de máquina desgranadora de Maíz

4
GASTOS GENERALES Granja 1,160.00
Sueldos y Salarios 1,160.00
BANCOS 1,160.00
*Pago de jornales a los trabajadores
 2
GANADO VACUNO 2,880.00
Vacas 2,880.00
PROVEEDORES 2,880.00
*Compra de 2 Vacas a crédito 180kg a $8 kg
3
COSTO DE COSECHA 110.00
Siembra de Maíz 110.00
CAJA 110.00
*Registro de la reparación de máquina desgranadora de Maíz

4
GASTOS GENERALES Granja 1,160.00
Sueldos y Salarios 1,160.00
BANCOS 1,160.00
*Pago de jornales a los trabajadores
5
BANCOS 1,980.00
INGRESOS venta de Ganado Vacuno 1,980.00
Ganado Vacuno 1,980.00
*Venta a contado de una ternera a $1,980.
5A
COSTO DE VENTAS 1,800.00
GANADO VACUNO 1,800.00
Terneros 1,800.00
*Registro del costo de la venta anterior de una ternera
6
CLIENTES 2,000.00
Lic. Astudillo 2,000.00
INGRESOS venta de Ganado Vacuno 2,000.00
Ganado Vacuno 2,000.00
*Venta a crédito de una ternera a $2,000.
6A
COSTO DE VENTAS 1,800.00
*Venta a crédito de una ternera a $2,000.
6A
COSTO DE VENTAS 1,800.00
GANADO VACUNO 1,800.00
Terneros 1,800.00
*Registro del costo de la venta a crédito de una ternera
7
CAJA 3,500.00
INGRESOS por productos Derivados 3,500.00
Venta de Leche 500.00
Venta de Huevo 3,000.00
*Registro de las ventas del mes de Leche y Huevo en efectivo
7A
COSTO DE VENTAS 2,350.00
EXISTENCIA DE PRODUCTOS DERIVADOS Y 2,350.00
DIVERSOS
Existencia de Leche 350.00
Existencia de Huevo 2,000.00
*Registro del costo de ventas de las ventas del mes
8
COSTO DE CRIANZA 500.00
Medicina y veterinarios del ganado 500.00
CAJA 500.00
*Pago de honorarios a veterinarios medicinas para el ganado
9
GASTOS GENERALES Granja 2,830.00
Luz 1,750.00
Teléfono 1,080.00
IVA PAGADO 452.80
BANCOS 3,282.80
*Pago de servicios de Luz y Teléfono.
10
 CO
Tr

*R

EX
Tr

*R

EX
Pa

*R

Pollitos

*Se reporta el nacimiento de 10 pollitos a $18 c/u

12
COSTO DE COSECHA
Trigo
Esquemas De Mayor

PARTIDA DOBLE Granja La Vaquita

ESQUEMA DE MAYOR
Del 1 a 30 de Septiembre de 2020

Caja Bancos Clientes Existencia de Semillas, granos y forrajes

1) $ 8,613.00 $ 110.00 (2 1) $ 100,000.00 $ 1,160.00 (4 1) $ 63,950.00 1) $ 70,171.00
7) $ 3,500.00 $ 500.00 (8 5) $ 1,980.00 $ 3,282.80 (9 6) $ 2,000.00 13) $ 25,518.00
$ 789.00 (10 $ 2,700.00 (12
$ 7,000.00 (17

MD $ 12,113.00 $ 1,399.00 MA MD $ 101,980.00 $ 14,142.80 MA MD $ 65,950.00 $ - MA MD $ 95,689.00 $ - MA

SD $ 10,714.00 SD $ 87,837.20 SD $ 65,950.00 SD $ 95,689.00

Existencia de productos derivados y diversos Siembra de Maíz Siembra de trigo IVA Pagado
1) $ 84,025.00 $ 2,350.00 (7A 1) $ 16,835.00 1) $ 21,625.00 $ 21,625.00 (13 9) $ 452.80
14) $ 7,000.00
15) $ 1,280.00

MD $ 92,305.00 $ 2,350.00 MA MD $ 16,835.00 $ - MA MD $ 21,625.00 $ 21,625.00 MA MD $ 452.80 $ - MA

SD $ 89,955.00 SD $ 16,835.00 SD $ - SD $ 452.80
 PARTIDA DOBLE Granja La Vaquita
ESQUEMA DE MAYOR
Del 1 a 30 de Septiembre de 2020

Caja Bancos Clientes Existencia de Semillas, granos y forrajes

1) $ 8,613.00 $ 110.00 (2 1) $ 100,000.00 $ 1,160.00 (4 1) $ 63,950.00 1) $ 70,171.00
7) $ 3,500.00 $ 500.00 (8 5) $ 1,980.00 $ 3,282.80 (9 6) $ 2,000.00 13) $ 25,518.00
$ 789.00 (10 $ 2,700.00 (12
$ 7,000.00 (17

MD $ 12,113.00 $ 1,399.00 MA MD $ 101,980.00 $ 14,142.80 MA MD $ 65,950.00 $ - MA MD $ 95,689.00 $ - MA

SD $ 10,714.00 SD $ 87,837.20 SD $ 65,950.00 SD $ 95,689.00

Existencia de productos derivados y diversos Siembra de Maíz Siembra de trigo IVA Pagado
1) $ 84,025.00 $ 2,350.00 (7A 1) $ 16,835.00 1) $ 21,625.00 $ 21,625.00 (13 9) $ 452.80
14) $ 7,000.00
15) $ 1,280.00
 2) $ 2,880.00 $ 1,800.00 (6A 11A) $ 180.00
11) $ 7,800.00

MD $ 227,280.00 $ 3,600.00 MA MD $ 15,680.00 $ - MA MD $ 1,250,000.00 $ - MA MD $ 895,060.00 $ - MA

SD $ 223,680.00 SD $ 15,680.00 SD $ 1,250,000.00 SD $ 895,060.00

Alambrados y guardaganados Corrales y baños Maquinaria, utiles y herramientas Muebles, utiles y herramientas
1) $ 745,000.00 1) $ 258,000.00 1) $ 2,500,000.00 1) $ 1,000,000.00

MD $ 745,000.00 $ - MA MD $ 258,000.00 $ - MA MD $ 2,500,000.00 $ - MA MD $ 1,000,000.00 $ - MA

SD $ 745,000.00 SD $ 258,000.00 SD $ 2,500,000.00 SD $ 1,000,000.00
 2) $ 2,880.00 $ 1,800.00 (6A 11A) $ 180.00
11) $ 7,800.00

MD $ 227,280.00 $ 3,600.00 MA MD $ 15,680.00 $ - MA MD $ 1,250,000.00 $ - MA MD $ 895,060.00 $ - MA

SD $ 223,680.00 SD $ 15,680.00 SD $ 1,250,000.00 SD $ 895,060.00
Balanza De Comprobació n

PARTIDA DOBLE

Granja La Vaquita
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Del 1 a 30 de Septiembre de 2020
Movimientos Saldo
Cuentas Contables
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Caja 12,113.00 1,399.00 10,714.00
Bancos 101,980.00 14,142.80 87,837.20
Clientes 65,950.00 65,950.00
Existencia de granos, semillas y forraje 95,689.00 95,689.00
Existencia de productos derivados y diversos 92,305.00 2,350.00 89,955.00
Siembra de maíz 16,835.00 16,835.00
Siembra de trigo 21,625.00 21,625.00
Iva Pagado 452.80 452.80
Ganado Vacuno 227,280.00 3,600.00 223,680.00
Ganado Avicola (Aves de corral) 15,680.00 15,680.00
Campos 1,250,000.00 1,250,000.00
Casas, establos y galpones 895,060.00 895,060.00
Alambrados y guardaganados 745,000.00 745,000.00
Corrales y baños 258,000.00 258,000.00
Maquinaria y equipo especial 2,500,000.00 2,500,000.00
Muebles, útiles y herramientas 1,000,000.00 1,000,000.00
Proveedores 920,587.00 920,587.00
Acreedores diversos 662,025.00 662,025.00
Hipotecas por pagar 787,577.00 787,577.00
Capital Social 4,754,500.00 4,754,500.00
utilidades acumuladas 123,570.00 123,570.00
Ingresos Venta de Ganado Vacuno 3,980.00 3,980.00
Ingresos Venta Productos derivados y diversos 3,500.00 3,500.00
Resultado por cambio en valor 10,453.00 10,453.00
Costo de ventas 5,950.00 5,950.00
Costo de cosecha 2,810.00 2,700.00 110.00
Costo de crianza 1,289.00 1,289.00
Gastos generales 3,990.00 3,990.00

SUMAS IGUALES $ 7,312,008.80 $ 7,312,008.80 $ 7,266,192.00 $ 7,266,192.00

(

(
(
(
(
(
(

(
Balance General

PARTIDA DOBLE

Granja La Vaquita
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 de Septiembre de 2020
,
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caja $ 10,714.00 Proveedores $ 920,587.00
Bancos $ 87,837.20 Acreedores diversos $ 662,025.00
Clientes $ 65,950.00
Existencia de granos, semillas y forraje $ 95,689.00 NO CIRCULANTE
Existencia de productos derivados y diversos $ 89,955.00 Largo Plazo
Siembra de maíz $ 16,835.00 Hipotecas por pagar
Siembra de trigo $ -
IVA Pagado $ 452.80 TOTAL DE PASIVO
$ 367,433.00
No circulante CAPITALCONTABLE
Ganado Capital Contribuido
Ganado Vacuno $ 223,680.00 Capital social $ 4,754,500.00
Ganado Avicola (Aves de corral) $ 15,680.00 $ 239,360.00
Propiedad planta y equipo Capital Ganado
Campos $ 1,250,000.00 Utilidades acumuladas $ 123,570.00
Casas, establos y galpones $ 895,060.00 Resultado Integral (Ut. Neta) $ 6,594.00
Alambrados y guardaganados $ 745,000.00
Corrales y baños $ 258,000.00 TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
Maquinaria y equipo especial $ 2,500,000.00
Muebles, útiles y herramientas $ 1,000,000.00 $ 6,648,060.00
Practica #3 Granja La Vaquita Partida Simple
Redacció n
HUEVO (kg) 200 15 Contado 3,000

8.- Pago en efectivo de vacunas para los animales y honorarios veterinarios por $500
9.- Pago de recibos de luz $1,750 + IVA; recibo de servicios teléfonico por $1,080 + IVA. Ambos se
pagan concheque
10.-Compra de alimento para gallinas por $789, se paga en efectivo.
11.- Se reporta el nacimiento de 5 terneras de aprox. 130kg c/u; así como el nacimiento de 10 pollitos.
Costo por Kilo de Ternera $12. Costo de pollito $18 c/u.
12- Se pagan jornales a peones que ayudaron en la cosecha del trigo por $2,700 se pagan con cheque.
13.-Se evaluó la cosecha de trigo de 10 toneladas a $2,551.8 c/u
14.-Se compra pastura para el ganado 200 pacas de alfalfa a $35 c/u pagando con cheque.

Se genera el reporte de existencias de productos diversos al final del mes. Costo Unitario Leche $3.5;
Costo unitario Huevo kg. $10.

Reporte de productos diversos al final del mes

LECHE (lt) 80
HUEVO (kg) 100
Balance General Agosto 2020

Existencia de productos derivados y diversos $ 84,025.00 Largo Plazo

Siembra de maíz $ 16,835.00 Hipotecas por pagar $ 787,577.00
Siembra de trigo $ 21,625.00 TOTAL DE PASIVO $ 2,367,309.00
$ 365,219.00
No circulante CAPITALCONTABLE
Propiedad planta y equipo Capital Contribuido
Campos $ 1,250,000.00 Capital social $ 4,754,500.00
Casas, establos y galpones $ 895,060.00 $ 4,754,500.00
Alambrados y guardaganados $ 745,000.00 Capital Ganado
Corrales y baños $ 258,000.00 Utilidades acumuladas $ 65,528.00
Maquinaria y equipo especial $ 2,500,000.00 Resultado Integral (Ut. Neta) $ 58,042.00
Muebles, útiles y herramientas $ 1,000,000.00 $ 123,570.00
Activo biologico TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $ 4,878,070.00
Ganado Vacuno $ 216,600.00
Aves de corral $ 15,500.00 $ 6,880,160.00

SUMA DEL ACTIVO $ 7,245,379.00 Total de pasivo + capital $ 7,245,379.00

Inventario Inicial

84,025.00

GANADO VACUNO
DESCRIPCIÓN PESO (KG) COSTO/KG IMPORTE CANTIDAD TOTAL
Vacas 280.00 12.00 3,360.00 30.00 100,800.00
Toros 300.00 16.00 4,800.00 20.00 96,000.00
Terneros 150.00 12.00 1,800.00 11.00 19,800.00
216,600.00

AVES DE CORRAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE
Gallinas 100.00 90.00 9,000.00
Gallos 40.00 140.00 5,600.00
Pollitos 50.00 18.00 900.00
15,500.00
Cédula De Ingresos

PARTIDA SIMPLE

Cédula de Ingresos
Granja La Vaquita
Prop. Treviño Gaytán Julio César
Control de ingresos del mes de septiembre del 2020
Venta de
Productos Ingresos Otros Total de
Ganado Productos Derivados
N° Ref. Descripción Aves Corral Gan. Vacuno Huevo Leche Diversos Por operación Ingresos Ingresos
Venta de una ternera a contado por
5 F ZZ $1,980 depositado en la cuenta de $ 1,980.00 $ 1,980.00 $ - $ 1,980.00
bancos
Reporte de ventas del mes ene
7 F xx $ 3,000.00 $ 500.00 $ 3,500.00 $ - $ 3,500.00
fectivo

TOTAL DE INGRESOS $ - $ 1,980.00 $ 3,000.00 $ 500.00 $ - $ 5,480.00 $ - $ 5,480.00

$ 1,980.00 $ 3,500.00
Cédula De Egresos

PARTIDA SIMPLE

Cédula de Egresos
Granja los Girasoles
Prop. Treviño Gaytán Julio César
Control de egresos del mes de septiembre del 2020
Reparación Servicios Veterinario Iva e imp Gastos Egresos de Otros Total de
N° Ref. Descripción y Mtto. Combustible Alimentos Luz, Teléfono Medicinas Jornales Lic. Y Permisos Generales operación Egresos Ingresos
3 Efectivo Reparación de una maquinaría descompuest $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00
4 Cheque 01 Jornales a trabajadores de la granja $ 1,160.00 $ 1,160.00 $ 1,160.00
8 Cheque 02 Pago de efectivo de vacunas y honorarios de veterinarios $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
9 Cheque 03 Servicios de luz y teléfono $ 2,830.00 $ 452.80 $ 3,282.80 $ 3,282.80
10 Efectivo Alimentos para gallina $ 789.00 $ 789.00 $ 789.00
12 Cheque 04 Jornales a peones cosecha de trigo $ 2,700.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00
14 Cheque 075 Pastura para el ganado 200 pacas de alfalfa $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00

Total de Egreso $ 110.00 $ - $ 7,789.00 $ 2,830.00 $ 500.00 $ 2,700.00 $ 452.80 $ 1,160.00 $ 15,541.80 $ - $ 15,541.80

RFM: Adquisición de combustibles. No obligación de cheque nominativo, TC, monedero, etc. Que no exceda del 15% del total de pagos por combustibles
RFM: Retención del ISR a trabajadores eventuales del campo 4%
Estado de Ingresos y Egresos

Ganado Vacuno $ 1,980.00 $ 1,980.00

Huevo $ 3,000.00
Leche $ 500.00 $ 3,500.00
Productos diversos $ -
Total de ingresos de operación $ 5,480.00
Egresos
Reparación y mantenimiento de equipo $ 110.00
Combustibles y lubricantes $ -
Alimentos y forrajes $ 7,789.00
Servicios $ 2,830.00
Veterinario, medicinas y vacunas $ 500.00
Jornales y rayas $ 2,700.00
Licencias, permisos e impuestos $ 452.80
Gastos generales de la granja $ 1,160.00
Total de egresos de operación $ 15,541.80
Total de flujos de operación -$ 10,061.80
Otros ingresos $ -
Otros egresos $ - $ -
Flujo de efectivo Neto -$ 10,061.80
Conciliació n Bancaria

PARTIDA SIMPLE

Granja los Girasoles

Prop. Isidro Martínez Lara
Conciliación Bancaria
Del 1 al 30 de Septiembre de 2020
Concepto Total
Caja y Bancos saldo inicial $ 108,613.00 $ 108,613.00
(+) Ingresos del periodo $ 5,480.00 -$ 10,061.80
(=) Bancos antes de ingresos $ 114,093.00
(-) Egresos del periodo $ 15,541.80
(=) Bancos Saldo Final $ 98,551.20 $ 98,551.20
Balance Comparativo

Campos $ 1,250,000.00 $ 1,250,000.00 $ -

Casas, establos y galpones $ 895,060.00 $ 895,060.00 $ -
Alambrados y guardaganados $ 745,000.00 $ 745,000.00 $ -
Corrales y baños $ 258,000.00 $ 258,000.00 $ -
Maquinaria y equipo especial $ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00 $ -
Muebles, útiles y herramientas $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ -
Ganado Vacuno $ 223,680.00 $ 216,600.00 $ 7,080.00
Aves de corral $ 15,680.00 $ 15,500.00 $ 180.00
Total de activo $ 7,254,853.00 $ 7,245,379.00 $ 9,474.00
Pasivo
Cuentas por pagar $ 920,587.00 $ 917,707.00 $ 2,880.00
Acreedores Diversos $ 662,025.00 $ 662,025.00 $ -
Préstamo bancario $ 787,577.00 $ 787,577.00 $ -
Capital contable
Capital social $ 4,754,500.00 $ 4,754,500.00 $ -
Utilidades acumuladas $ 123,570.00 $ 65,528.00 $ -
Resultado Integral (Ut. Neta) $ 58,042.00 $ -
$ 6,594.00
Variación Neta Activo -Pasivo y Capital
Total de pasivo + capital $ 7,254,853.00 $ 7,245,379.00 $ 9,474.00
$ - $ -
Conciliació n de la utilidad por flujo de efectivo neto y la Variació n Neta activo-pasivo y capital

Cuentas por cobrar $ 2,000.00

Existencia de productos diversos $ 5,930.00
Iva pagado $ 452.80
Ganado Vacuno $ 7,080.00
Aves de corral $ 180.00
Existencia de granos, semillas y forrajes $ 25,518.00
(+) Disminución de pasivo
$ -
$ - $ 41,160.80
(-) Disminución en el activo
Siembra de Trigo $ 21,625.00

(-) Aumentos en el pasivo

Cuentas por pagar $ 2,880.00

$ 24,505.00
(=) Variación Neta Activo-Pasivo y Capital $ 6,594.00
Practica #4 Autotransporte De Carga
Redacció n
Evidencia 3Ejercicio 2 Práctica Autotransporte de Carga

OPERACIONES
La empresa AUTOTRANSPORTE EXPRESS, S.A. de C.V. se dedica a transportar mercancía y le pide
registre las siguientes operaciones
1.- Saldos Iniciales

BANCOS $ 1,500,000.00
CLIENTES $ 410,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 50,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,000,000.00
TERRENO $ 400,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 90,000.00
PROVEEDORES $ 250,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 600,000.00
INTERESES POR PAGAR $ 200,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,200,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS $ 1,020,000.00
IMPORTE IVA
Se cargo el tanque de Diesel de 3 camiones por un total de 1,500
2.- $ 33,000.00 $ 5,280.00
litros, cada litro por $22 más IVA (Contado)
Se realizo y se pagó afinación a dos tráileres en el taller mecánico
3.- $ 10,500.00 $ 1,680.00
Memo Valdez por un monto de $10,500 más IVA
Se efectuó un servicio de flete local al cliente Mario Jiménez por la
4.- $ 8,500.00 $ 1,360.00
cantidad de $8,500 Más IVA
Servicio de flete local al cliente "Inmobiliaria Ruiz" S.A. de C.V. por
5.- $ 35,000.00 $ 5,600.00
un monto de $35,000 más IVA a CRÉDITO
Rellenamos 500 Litros de Diesel a una de las unidades, $22.00 cada
6.-
litro (Contado) $ 11,000.00 $ 1,760.00
7.- Pago de Nómina de la primera quincena de enero por $17,000
(Gasto) Personal Administrativo $ 17,000.00

El cliente "Inmobiliario Ruiz" S.A. de C.V. Nos liquidó el adeudo por

8.- $ 40,600.00
medio de transferencia. Con sus respectivas retenciones.

Servicio de flete a la empresa Sunrise Products en USA, Cobramos

9.- $ 36,000.00 $ 5,760.00
$36,000 (Contado)

10.- Realizamos un flete a una MP desde Nuevo León hasta Chiapas, $ 45,000.00 $ 7,200.00
cobramos $45,000 por el servicios (TRANSFERENCIA) Más IVA
Llenamos los tanques de 4 camiones por un total de 2000 litros, cada $ 44,000.00 $ 7,040.00
11.- litro por $22 (CONTADO)
Compramos refacciones para reparar una de las unidades por
$ 8,500.00 $ 1,360.00
12.- $8,500 más IVA al proveedor Tracto Partes y Refacciones S.A.
Pagamos nómina de los choferes de la segunda quincena por
$ 17,000.00
$17,000 (COSTO)
13.-
Frutas Cavi de México nos contrata para transportar 1000kg de frutas
14.- para entregar a la empresa Soriana SA de C.V. por un monto de $ 30,000.00 $ 4,800.00
$30,000 más IVA (de contado
Libro Diario

"AUTOTRANSPORTES EXPRESS" S.A. de C.V.

REGISTRO DE OPERACIONES
CUENTAS DEBE
1
BANCOS $ 1,500,000.00
CLIENTES FLETES POR COBRAR $ 410,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 50,000.00
TERRENO $ 400,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 1,000,000.00
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
*Registro del asiento de apertura del ejercicio 2020
2
Costo de transportación
Combustible $ 33,000.00
IVA PAGADO $ 5,280.00
BANCOS
*Se cargo el tanque de Diesel de 3 camiones un total de 1,500
litros, cada litro por $22 más IVA
3
Costo de transportación
Mantenimiento del equipo de reparto $ 10,500.00
IVA PAGADO $ 1,680.00
BANCOS
*Se realizo y se pagó afinación a dos tráileres en el taller mecánico
Memo Váldez por un monto de $10,500 más IVA
 BANCOS
*Se cargo el tanque de Diesel de 3 camiones un total de 1,500
litros, cada litro por $22 más IVA
3
Costo de transportación
Mantenimiento del equipo de reparto $ 10,500.00
IVA PAGADO $ 1,680.00
BANCOS
*Se realizo y se pagó afinación a dos tráileres en el taller mecánico
Memo Váldez por un monto de $10,500 más IVA

4
BANCOS $ 9,860.00
INGRESOS POR FLETES Y ACARREOS
IVA COBRADO
*Se efectuó un servicio de flete local al cliente Mario Jiménez por la
cantidad de $8,500 Más IVA
5
CLIENTES Fletes por Cobrar (Inmobiliaria Ruiz) $ 40,600.00
INGRESOS POR FLETES Y ACARREOS
IVA TRASLADADO
*Servicio de flete local al cliente "Inmobiliaria Ruiz" S.A. de C.V. por un
monto de $35,000 más IVA a CRÉDITO
6
Costo de transportación
 8
BANCOS $ 39,200.00
RETENCIÓN IVA 4% $ 1,400.00
CLIENTES Fletes por Cobrar (Inmobiliaria Ruiz) $ 40,600.00
*Servicio de flete a la empresa Sunrise Products en USA,
Cobramos $36,000 (Contado)
8A
IVA TRASLADO $ 5,600.00
IVA COBRADO $ 5,600.00
*Reconocimiento del IVA por el cobro anterior
9
BANCOS $ 34,758.62
RETENCIÓN IVA 4% $ 1,241.38
INGRESOS POR FLETES Y ACARREOS $ 31,034.48
IVA COBRADO $ 4,965.52
*Servicio de flete a la empresa Sunrise Products en USA,
Cobramos $36,000 (Contado)
10
BANCOS $ 50,400.00
RETENCIÓN IVA 4% $ 1,800.00
INGRESOS POR FLETES Y ACARREOS $ 45,000.00
IVA COBRADO $ 7,200.00

*Realizamos un flete a una MP desde Nuevo León hasta

Chiapas, cobramos $45,000 por el servicios (TRANSFERENCIA)
 11
Costo de transportación
Combustible $ 44,000.00
IVA PAGADO $ 7,040.00
BANCOS $ 51,040.00
*Llenamos los tanques de 4 camiones por un total de 2000
litros, cada litro por $22 (CONTADO)
12
Costo de transportación
Mantenimiento del equipo de reparto $ 8,500.00
IVA ACREDITABLE $ 1,360.00
PROVEEDORES $ 9,860.00

*Compramos refacciones para reparar una de las unidades por

$8,500 más IVA al proveedor Tracto Partes y Refacciones S.A.
13
Costo de transportación
Sueldos y Salarios (Choferes) $ 17,000.00
BANCOS $ 17,000.00
*Pagamos nómina de los choferes de la segunda quincena por
$17,000 (COSTO)
14
BANCOS $ 33,600.00
RETENCIÓN IVA 4% $ 1,200.00
INGRESOS POR FLETES Y ACARREOS $ 30,000.00
IVA COBRADO $ 4,800.00
*Frutas Cavi de México nos contrata para transportar 1000kg de
frutas para entregar a la empresa Soriana SA de C.V. por un
monto de $30,000 más IVA (de contado
15
PROVEEDORES $ 9,860.00
IVA PAGADO $ 1,360.00
BANCOS $ 9,860.00
IVA ACREDITABLE $ 1,360.00
*Liquidamos el adeudo con el proveedor Tractos Partes y
Refacciones S.A.
SUMAS IGUALES $ 3,749,000.00 $ 3,749,000.00
Esquemas De Mayor

AUTOTRANSPORTE EXPRESS S.A. de C.V.

ESQUEMA DE MAYOR
Del 1 Enero al 31 de Diciembre de 2020

BANCOS CLIENTES FLETES POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS

1) $ 1,500,000.00 $ 38,280.00 (2 1) $ 410,000.00 $ 40,600.00 (8 1) $ 50,000.00
4) $ 9,860.00 $ 12,180.00 (3 5) $ 40,600.00
8) $ 39,200.00 $ 12,760.00 (6
9) $ 34,758.62 $ 17,000.00 (7
10) $ 50,400.00 $ 51,040.00 (11
14) $ 33,600.00 $ 17,000.00 (13
$ 9,860.00 (15
MD $ 1,667,818.62 $ 158,120.00 MA MD $ 450,600.00 $ 40,600.00 MA MD $ 50,000.00 $ - MA
SD $ 1,509,698.62 SD $ 410,000.00 SD $ 50,000.00

IVA ACREDITABLE IVA PAGADO RETENCIÓN IVA 4%

12) $ 1,360.00 $ 1,360.00 (15 2) $ 5,280.00 8) $ 1,400.00
3) $ 1,680.00 9) $ 1,241.38
6) $ 1,760.00 10) $ 1,800.00
11) $ 7,040.00 14) $ 1,200.00
15) $ 1,360.00
MD $ 1,360.00 $ 1,360.00 MA MD $ 17,120.00 $ - MA MD $ 5,641.38 $ - MA
SD $ - SD $ 17,120.00 SD $ 5,641.38
 9) $ 34,758.62 $ 17,000.00 (7
10) $ 50,400.00 $ 51,040.00 (11
14) $ 33,600.00 $ 17,000.00 (13
$ 9,860.00 (15
MD $ 1,667,818.62 $ 158,120.00 MA MD $ 450,600.00 $ 40,600.00 MA MD $ 50,000.00 $ - MA
SD $ 1,509,698.62 SD $ 410,000.00 SD $ 50,000.00

IVA ACREDITABLE IVA PAGADO RETENCIÓN IVA 4%

12) $ 1,360.00 $ 1,360.00 (15 2) $ 5,280.00 8) $ 1,400.00
3) $ 1,680.00 9) $ 1,241.38
6) $ 1,760.00 10) $ 1,800.00
11) $ 7,040.00 14) $ 1,200.00
15) $ 1,360.00
MD $ 1,360.00 $ 1,360.00 MA MD $ 17,120.00 $ - MA MD $ 5,641.38 $ - MA
SD $ - SD $ 17,120.00 SD $ 5,641.38

TERRENO EQUIPO DE TRANSPORTE PROVEEDORES

 IVA TRASLADADO IVA COBRADO CAPITAL SOCIAL
8) $ 5,600.00 $ 5,600.00 (5 $ 1,360.00 (4 $ 1,200,000.00 (1
$ 4,965.52 (9
$ 7,200.00 (10
$ 4,800.00 (14
$ 5,600.00 (8
MD $ 5,600.00 $ 5,600.00 MA MD $ - $ 23,925.52 MA MD $ - $ 1,200,000.00 MA
$ - SA $ 23,925.52 SA $ 1,200,000.00 SA

UTILIDADES ACUMULADAS INGRESOS POR FLETES Y ACARREOS COSTO DE VENTAS (Transportación)

$ 1,020,000.00 (1 $ 8,500.00 (4 2) $ 33,000.00
$ 35,000.00 (5 3) $ 10,500.00
$ 31,034.48 (9 6) $ 11,000.00
$ 45,000.00 (10 11) $ 44,000.00
$ 30,000.00 (14 12) $ 8,500.00
13) $ 17,000.00

MD $ - $ 1,020,000.00 MA MD $ - $ 149,534.48 MA MD $ 124,000.00 $ - MA

$ 1,020,000.00 SA $ 149,534.48 SA SD $ 124,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
7) $ 17,000.00

MD $ 17,000.00 $ - MA
SD $ 17,000.00
CLI
DEU
IVA
IVA
RET
TER
EQU
PRO
ACR
DO
INT
IVA
IVA
CAP
UTI
ING
CO
GAS
Estado De Resultados

Resultado Integral de Financiamiento

(-) Gastos Financieros $ -
(+) Productos Financieros $ -
Utilidad después del Resultado Integral de Financiamiento
Otros Ingresos y Gastos
(-) Otros Gastos $ -
(+) Otros Productos $ -
(=) Utilidad Neta

Otros Resultados Integrales

Participación en otros resultados integrales

(=) RESULTADO INTEGRAL

Balance General

AUTOTRANSPORTE EXPRESS S.A. de C.V.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de Diciembre de 2020

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancos $ 1,509,698.62 Proveedores $ 250,000.00
Clientes fletes por cobrar $ 410,000.00 Acreedores Diversos $ 90,000.00
Deudores Diversos $ 50,000.00 Documentos por pagar $ 600,000.00
IVA Pagado $ 17,120.00 Intereses por pagar $ 200,000.00
Retención del IVA 4% $ 5,641.38 IVA Cobrado $ 23,925.52
SUMA DEL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,992,460.00 SUMA DEL PASIVO CIRCULANTE $ 1,163,925.52
TOTAL DE PASIVO $ 1,163,925.52
No circulante
Propiedad planta y equipo CAPITALCONTABLE
Terreno $ 400,000.00 Capital Contribuido
Equipo de Reparto $ 1,000,000.00 Capital social $ 1,200,000.00
SUMA DEL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 1,400,000.00 $ 1,200,000.00
Capital Ganado
Utilidades acumuladas $ 1,020,000.00
Resultado Integral (Ut. Neta) $ 8,534.48
$ 1,028,534.48
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $ 2,228,534.48
Practica #5 Autotransporte de Pasajeros
Redacció n

5 Gastos de Administración. (devengados y pagados) $ 2,500,000.00 más IVA 2,900,000

4 Ingresos por pasajes (devengados y cobrados) $ 38,532,500.00 más IVA 44,697,700
5 Amortización del seguro del viajero $ 32,500.00

A los Choferes se les paga su sueldo a razón de $2.25 el Kilómetro recorrido y se les entregan $1,200 para viaticos (a c/u), pero al
8y6 calcularles el sueldo se les retiene 7.50% por concepto de ISR. Al cierre de mes los choferes comprueban sus viático, pero la liquidación se
realiza hasta el siguiente mes.
7 Reporte de gastos de viaje:

Número
Chofer Recorrido Rep. Menor Peaje Alimentos Varios Total
de unidad

Garza Torres Esteban 1 Mty.-Cd.México 600 300 144 0 1044 más IVA

Silva Romano Ivan 1 Cd.México-Mty. 100 300 64 30 494 más IVA

9 Liquidación de la terminal central de Iguala

Gastos de autobús:
combustible $ 1,160.00 más IVA
limpieza y mantenimiento (de unidades) $ 696.00 más IVA
Gastos de administración $ 3,712.00 más IVA
Ficha de depósito en la cuenta de la línea por la cantidad restante (Ver Reporte de Viajes).

10 Pagos realizados por la central en Monterrey

Impuesto de Diesel (ya se registro el IVA en otra operación) $ 12,300.00
Mano de obra de reparaciones $ 15,080.00 IVA Incluido
Refacciones $ 4,640.00 IVA Incluido
Engrase y cambio de aceite $ 8,120.00 IVA Incluido

11 y 12 Registrar la depreciaación de los Activos y el ajuste de cierre de la cuenta Terminales

 5 Amortización del seguro del viajero $ 32,500.00

A los Choferes se les paga su sueldo a razón de $2.25 el Kilómetro recorrido y se les entregan $1,200 para viaticos (a c/u), pero al
8y6 calcularles el sueldo se les retiene 7.50% por concepto de ISR. Al cierre de mes los choferes comprueban sus viático, pero la liquidación se
realiza hasta el siguiente mes.
7 Reporte de gastos de viaje:

Número
Chofer Recorrido Rep. Menor Peaje Alimentos Varios Total
de unidad

9 Liquidación de la terminal central de Iguala

Gastos de autobús:
combustible $ 1,160.00 más IVA
limpieza y mantenimiento (de unidades) $ 696.00 más IVA
Gastos de administración $ 3,712.00 más IVA
Ficha de depósito en la cuenta de la línea por la cantidad restante (Ver Reporte de Viajes).

10 Pagos realizados por la central en Monterrey

Impuesto de Diesel (ya se registro el IVA en otra operación) $ 12,300.00
Mano de obra de reparaciones $ 15,080.00 IVA Incluido
Refacciones $ 4,640.00 IVA Incluido
Engrase y cambio de aceite $ 8,120.00 IVA Incluido

11 y 12 Registrar la depreciaación de los Activos y el ajuste de cierre de la cuenta Terminales

Libro Diario

IVA Pagado $ 1,600.00

Bancos
Se pagan servicios públicos de los cuales el 50% es del
departamento de administarción y el resto de ventas. IVA
Incluido.
3
Bancos $ 2,500.00
Deudores Diversos
Sr. Luis González $ 2,500.00
Recibimos un abono del préstamo que se le otorgó al SR.
Luis González.
4
Terminales $ 44,697,700.00
Ingresos por Pasajeros
IVA Cobrado
Registro de los ingresos de la central
5
Gastos de Administración $ 2,500,000.00
Costo de Transportación $ 32,500.00
IVA Pagado $ 400,000.00
Bancos
Amort. Acum. Seguro Viajero
Registro de gastos de admón y amortización de seguro
6
Deudores Diversos $ 2,400.00
Garza Torres $ 1,200.00
Silva Romano $ 1,200.00
Bancos
Entrega de viaticos a chóferes
7
Costo de Transportación $ 1,538.00
Reparaciones Menores $ 700.00
Peaje $ 600.00
Alimentos $ 208.00
Varios $ 30.00
IVA Pagado $ 246.08
Deudores Diversos
Registro del reporte de gastos de viaje
Garza Torres $ 1,200.00
Silva Romano $ 1,200.00
Bancos
Entrega de viaticos a chóferes
7
Costo de Transportación $ 1,538.00
Reparaciones Menores $ 700.00
Peaje $ 600.00
Alimentos $ 208.00
Varios $ 30.00
IVA Pagado $ 246.08
Deudores Diversos
Registro del reporte de gastos de viaje
8
Costo de Transportación $ 3,172.50
Garza Torres $ 1,586.25
Silva Romano $ 1,586.25
Impuestos por Pagar
Retención de ISR $ 237.94
Bancos
Pago de sueldo a choferes
9
Bancos $ 4,787.32
Costo de Transportación $ 1,856.00
Combustible $ 1,160.00
Limpieza y Mantenimiento $ 696.00
Gastos de Administración $ 3,712.00
IVA Pagado $ 890.88
Terminales
Garza Torres $ 9,686.00
Silva Romano $ 1,560.20
Liquidación de Terminal de Iguala
9A
 8
Costo de Transportación $ 3,172.50
Garza Torres $ 1,586.25
Silva Romano $ 1,586.25
Impuestos por Pagar
Retención de ISR $ 237.94
Bancos
Pago de sueldo a choferes
9
Bancos $ 4,787.32
Costo de Transportación $ 1,856.00
Combustible $ 1,160.00
Limpieza y Mantenimiento $ 696.00
Gastos de Administración $ 3,712.00
IVA Pagado $ 890.88
Terminales
Garza Torres $ 9,686.00
Silva Romano $ 1,560.20
Liquidación de Terminal de Iguala
9A
Bancos $ 22,040.00
Terminales
Garza Torres $ 14,500.00
Silva Romano $ 7,540.00
Liquidación de la central
10
Costo de Transportación (Impuesto Diesel) $ 12,300.00
Costo de Transportación (Mantenimiento) $ 24,000.00
Mano de Obra $ 13,000.00
Refacciones $ 4,000.00
Engrase y Cambio de Aceite $ 7,000.00
IVA Pagado $ 3,840.00
Bancos
Pagos realizados por la central de Monterrey
 Terminales
Garza Torres $ 14,500.00
Silva Romano $ 7,540.00
Liquidación de la central
10
Costo de Transportación (Impuesto Diesel) $ 12,300.00
Costo de Transportación (Mantenimiento) $ 24,000.00
Mano de Obra $ 13,000.00
Refacciones $ 4,000.00
Engrase y Cambio de Aceite $ 7,000.00
IVA Pagado $ 3,840.00
Bancos
Pagos realizados por la central de Monterrey
11
Gasto de Administración $ 5,000.00
Esquemas De Mayor

Compañía de Autobuses, S.A. de C.V.

Esquemas de Mayor
Junio de 2020

Bancos Deudores Diversos IVA Pagado Seguro de Viajero Terminales

$ 3,000,000.00 $ 870.00 $ 120,000.00 $ 2,500.00 $ 120.00 $ 91,000.00 $ 44,697,700.00 $ 11,246.20
$ 2,500.00 $ 11,600.00 $ 2,400.00 $ 1,784.08 $ 1,600.00 $ 22,040.00
$ 4,787.32 $ 2,900,000.00 $ 400,000.00 $ 44,664,413.80
$ 22,040.00 $ 2,400.00 $ 246.08
$ 44,664,413.80 $ 2,934.56 $ 890.88
$ 40,140.00 $ 3,840.00

$ 47,693,741.12 $ 2,957,944.56 $ 122,400.00 $ 4,284.08 $ 406,696.96 $ - $ 91,000.00 $ - $ 44,697,700.00 $ 44,697,700.00

$ 44,735,796.56 $ 118,115.92 $ 406,696.96 $ 91,000.00

Terreno Edificios Mobiliario y Equipo Equipo de Transporte Dep. Acum. Edificio

$ 700,000.00 $ 600,000.00 $ 300,000.00 $ 850,000.00 $ 34,239.00
$ 2,500.00
 Dep. Acum. Mobiliario Dep. Acum. Eq. Transporte Acreedores Diversos Amort. Acum. Seguro Viajero IVA Cobrado
$ 34,238.00 $ 242,523.00 $ 200,000.00 $ 32,500.00 $ 6,165,200.00
$ 2,500.00 $ 17,708.33

$ - $ 36,738.00 $ - $ 260,231.33 $ - $ 200,000.00 $ - $ 32,500.00 $ - $ 6,165,200.00

$ 36,738.00 $ 260,231.33 $ 200,000.00 $ 32,500.00 $ 6,165,200.00

Impuestos por Pagar Capital Social Resultado Integral Acumulado Ingresos por Pasajeros Costos de Transportación
$ 237.94 $ 5,000,000.00 $ 150,000.00 $ 38,532,500.00 $ 32,500.00
$ 1,538.00
$ 3,172.50
$ 1,856.00
$ 12,300.00
$ 24,000.00
$ 17,708.33

$ - $ 237.94 $ - $ 5,000,000.00 $ - $ 150,000.00 $ - $ 38,532,500.00 $ 93,074.83 $ -

$ 237.94 $ 5,000,000.00 $ 150,000.00 $ 38,532,500.00 $ 93,074.83

Gasto de Venta Gasto de Administración

$ 5,000.00 $ 750.00
$ 5,000.00
$ 2,500,000.00
$ 3,712.00
$ 5,000.00

$ 5,000.00 $ - $ 2,514,462.00 $ -
$ 5,000.00 $ 2,514,462.00
 Compañía de Autobuses, S.A. de C.V.
Balanza de Comprobación
Al 30 de Junio de 2020

Movimientos Saldos
Concepto
Debe Haber Deudor
Bancos $47,693,741.12 $2,957,944.56 $44,735,796.56
Deudores Diversos $122,400.00 $4,284.08 $118,115.92
IVA Pagado $406,696.96 $406,696.96
Seguro de Viajero $91,000.00 $91,000.00
Terminales $44,697,700.00 $44,697,700.00
Terreno $700,000.00 $700,000.00
Edificio $600,000.00 $600,000.00
Mobiliario y Equipo $300,000.00 $300,000.00
Equipo de Transporte $850,000.00 $850,000.00
Depreciación Acumulada Edificio $36,739.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo $36,738.00
Depreciación Acumulada Equipo de Transporte $260,231.33
Acreedores Diversos $200,000.00
Amortización acumulada seguro de viajero $32,500.00
IVA Cobrado $6,165,200.00
Impuestos por Pagar $237.94
Capital Social $5,000,000.00
Resultado Integral Acumulado $150,000.00
Ingresos por Pasajeros $38,532,500.00
Costo de Transportación $93,074.83 $93,074.83
Gasto de Venta $5,000.00 $5,000.00
Gasto de Administración $2,514,462.00 $2,514,462.00
Estado De Resultados

Compañía de Autobuses, S.A. de C.V.

Estado de Resultados Integral
Del 01 al 30 de Junio de 2020

INGRESOS
Ingresos por Pasajeros $38,532,500.00
COSTO DE VENTAS
(-) Costo de Transportación $ 93,074.83
(=) UTILIDAD BRUTA $38,439,425.17

GASTOS GENERALES
(-) Gasto de Administración $ 2,514,462.00
(-) Gastos de Mantenimiento $ 5,000.00 $ 2,519,462.00
(=) UTILIDAD NETA $35,919,963.17
(+/-) Otros Resultados Integrales -
Balance General

Compañía de Autobuses, S.A. de C.V.

Balance General
Al 30 de Junio de 2020

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
Bancos $ 44,735,796.56 Acreedores Diversos $ 200,000.00
Deudores Diversos $ 118,115.92 Amortización acumulada seguro de viajero$ 32,500.00
IVA Pagado $ 406,696.96 IVA Cobrado $ 6,165,200.00
Seguro de Viajero $ 91,000.00 Impuestos por Pagar $ 237.94
TOTAL CIRCULANTE $ 45,351,609.44 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 6,397,937.94

ACTIVO TOTAL PASIVO $ 6,397,937.94

ACTIVO NO CIRCULANTE

Propiedad, Planta y Equipo

Terreno $ 700,000.00 CAPITAL CONTABLE
Edificio $ 600,000.00 CAPITAL CONTRIBUIDO
Mobiliario y Equipo $ 300,000.00 Capital Social $ 5,000,000.00
Equipo de Transporte $ 850,000.00 TOTAL CAPITAL CONTRIBUIDO $ 5,000,000.00
Depreciación Acumulada Edificio -$ 36,739.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo -$ 36,738.00 CAPITAL GANADO
Depreciación Acumulada Equipo de Transporte -$ 260,231.33 Resultado Integral Acumulado $ 150,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE $ 2,116,291.67 Resultado Integral del Ejercicio $ 35,919,963.17
TOTAL CAPITAL GANADO $ 36,069,963.17

TOTAL CAPITAL $ 41,069,963.17

TOTAL ACTIVO $ 47,467,901.11 TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 47,467,901.11

Ch
Su
Km
Re
Su
(-)
(=

VI
An
G
Re
Pe
Al
Va
(=
(+
Practica #6 Sector Bancario
Redacció n

Créditos acordados cuenta corriente

IVA Cobrado
Ingresos por comisiones
Obligaciones créditos acordados
Capital Social

Se solicita
Asientos contables
Esquemas de mayor
Balanza de comprobación
Balance General
Estado de Resultados Integral
Libro De Diario

Capital Social
Se realiza asiento de apertura
1
Disponibilidades $ 3,000.00
Billetes y monedas
Depósitos en cuenta de ahorro
Recibe depósito en efectivo para depositos en caja de ahorro
2
Disponibilidades $ 5,000.00
Billetes y monedas
Depósitos cuenta corriente
Recibe depósito en efectivo para cuentas corrientes
3
Disponibilidades $ 2,000.00
Billetes y monedas
Depósitos plazo fijo
Recibe depósitos en efectivo para depositos a plazo fijo
4
Disponibilidades $ 3,000.00
Billetes y monedas
Oficina central y sucursales
Recibe depósitos en efectivo para giros al interior
5
Depósitos cuenta corriente $ 5,000.00
Depósitos cuenta corriente
Recibe depósitos de cheques propios para abono en cuenta
6
Depósitos cuenta corriente $ 2,000.00
Depósitos en cuenta de ahorro
 4
Disponibilidades $ 3,000.00
Billetes y monedas
Oficina central y sucursales
Recibe depósitos en efectivo para giros al interior
5
Depósitos cuenta corriente $ 5,000.00
Depósitos cuenta corriente
Recibe depósitos de cheques propios para abono en cuenta
6
Depósitos cuenta corriente $ 2,000.00
Depósitos en cuenta de ahorro
Recibe depósitos de cheques propios para abono en cuenta de ahorro
7
Disponibilidades $ 400.00
Billetes y monedas
Deudores diversos Cajeros falta de caja
Cancela el cajero su falla del día anterior
8
Depósitos cuenta corriente $ 8,000.00
Disponibilidades
Billetes y monedas
Paga en efectivo cheques propios (cancela cheques)
Depósitos cuenta corriente $ 5,000.00
Depósitos cuenta corriente
Recibe cheques propios para abono en cuenta del cliente
13
Disponibilidades $ 2,000.00
Billetes y monedas
Préstamos amortizables vigentes
Recibe pago en efectivo de amortización de préstamos
14
Depósitos cuenta corriente $ 12,000.00
Disponibilidades
Billetes y monedas
Paga en efectivo cheques propios (cancela cheques)
15
Disponibilidades $ 5,000.00
Billetes y monedas
Depósitos cuenta corriente
Luis Treviño
El Sr. Luis Treviño apertura una cuenta corriente en el Banco con depósito en
efectivo
16
Depósitos cuenta corriente $ 116.00
Luis Treviño
IVA Cobrado
Ingresos por comisiones
En la misma Fecha solicita una chequera de 50 cheques, e instruye que el
costo sea debitado de su cuenta corriente. Comisión más IVA.
17
Depósitos cuenta corriente $ 2,000.00
Obligaciones créditos acordados
Suscribe un contrato de adelanto en cuenta corriente, por un tiempo de 15
días y una tasa de interes del 16%
20
Depósitos cuenta corriente $ 2,000.00
Luis Treviño
Depósitos en cuenta de ahorro
Apertura una cuenta en caja de ahorro con un cargo a su cuenta corriente
21
Depósitos cuenta corriente $ 3,000.00
Luis Treviño
Depósitos plazo fijo
Luis Treviño
Instruye el debito en su cuenta corriente para constituir un deposito a plazo
fijo por 30 dias
22
Depósitos cuenta corriente $ 3,200.00
Luis Treviño
Depósitos cuenta corriente
Hotel central
Gira el cheque 003 a la orden del Hotel Central, quien deposita el cheque
en su cuenta del mismo Banco
23
Depósitos cuenta corriente $ 1,600.00
Luis Treviño
Oficina central y sucursales
Sucursal Santa Cruz
Solicita que se efectue un giro a oficina Santa cruz con cargo a su cuenta
corriente

$144,516.00
Luis Treviño
Disponibilidades
Billetes y monedas
Gira el cheque 002 a la orden del Restaurant El Paraje, quien cobra el
cheque en efectivo.
19
Créditos acordados cuenta corriente $ 10,000.00
Obligaciones créditos acordados
Suscribe un contrato de adelanto en cuenta corriente, por un tiempo de 15
días y una tasa de interes del 16%
20
Depósitos cuenta corriente $ 2,000.00
Luis Treviño
Depósitos en cuenta de ahorro
Apertura una cuenta en caja de ahorro con un cargo a su cuenta corriente
21
Depósitos cuenta corriente $ 3,000.00
Luis Treviño
Depósitos plazo fijo
Luis Treviño
Instruye el debito en su cuenta corriente para constituir un deposito a plazo
fijo por 30 dias
22
Depósitos cuenta corriente $ 3,200.00
Luis Treviño
Depósitos cuenta corriente
Hotel central
Gira el cheque 003 a la orden del Hotel Central, quien deposita el cheque
en su cuenta del mismo Banco
Esquemas De Mayor

El Banco de la Unión, S.A.

Esquemas de Mayor
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

Disponibilidades (Billetes y Créditos acordados cuenta

monedas) Oficina Central y sucursales corriente Deudores diversos. Cajeros
AA) 27,000.00 8,000.00 (8 AA) 21,000.00 3,000.00 (4 19) 10,000.00 - AA) 400.00 400.00 (7
1) 3,000.00 3,000.00 (10 10) 3,000.00 1,600.00 (23
2) 5,000.00 12,000.00 (14 10,000.00
3) 2,000.00 2,000.00 (17 10,000.00
4) 3,000.00 800.00 (18
7) 400.00
9) 6,000.00
11) 7,000.00
13) 2,000.00
15) 5,000.00
60,400.00 25,800.00 24,000.00 4,600.00 400.00 400.00
 Préstamos amortizables Depósitos en cuenta Depós
vigentes corriente Depósitos en cuenta de ahorro
AA) 5,000.00 2,000.00 (13 5) 5,000.00 26,000.00 (AA - 1,400.00 (AA
6) 2,000.00 5,000.00 (2 3,000.00 (1
8) 8,000.00 5,000.00 (5 2,000.00 (6
12) 5,000.00 5,000.00 (12 6,000.00 (9
14) 12,000.00 5,000.00 (15 2,000.00 (20
16) 116.00 3,200.00 (22
17) 2,000.00
18) 800.00
20) 2,000.00
21) 3,000.00
22) 3,200.00
23) 1,600.00
5,000.00 2,000.00 44,716.00 49,200.00 14,400.00
3,000.00 4,484.00 14,400.00

IVA Cobrado Capital Social

Obligaciones créditos Ingreso
- 16.00 (16 acordados - 25,000.00 (AA
10,000.00 (19

10,000.00
Balanza De Comprobació n

El Banco de la Unión, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Disponibilidades (Billetes y monedas) $ 60,400.00 $ 25,800.00 $ 34,600.00
Oficina Central y sucursales 24,000.00 4,600.00 19,400.00
Créditos acordados cuenta corriente 10,000.00 10,000.00
Deudores diversos. Cajeros 400.00 400.00
Préstamos amortizables vigentes 5,000.00 2,000.00 3,000.00
Depósitos en cuenta corriente 44,716.00 49,200.00 $ 4,484.00
Depósitos en cuenta de ahorro 14,400.00 14,400.00
Depósitos a plazo fijo 13,000.00 13,000.00
IVA Cobrado 16.00 16.00
Obligaciones créditos acordados 10,000.00 10,000.00
Capital Social 25,000.00 25,000.00
Ingresos por comisiones 100.00 100.00
Estado De Resultados

El Banco de la Unión, S.A.

DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por comisiones
Costo de ventas

Utilidad bruta

Gastos generales
Gastos de administración
Gastos de venta
Utilidad de operación

Utilidad neta

Otros Resultados Integrales

Participación en los otros resultados integrales
Balance General

El Banco de la Unión, S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Disponibilidades (Billetes y monedas) $ 34,600.00 Depósitos en cuenta corriente
Oficina Central y sucursales $ 19,400.00 Depósitos en cuenta de ahorro
Créditos acordados cuenta corriente $ 10,000.00 Depósitos a plazo fijo
Deudores diversos. Cajeros IVA Cobrado
Préstamos amortizables vigentes $ 3,000.00 Obligaciones créditos acordados
Total Activo Circulante $ 67,000.00 Total Pasivo circulante

TOTAL PASIVOS

CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido
Capital social
Capital Ganado
Conclusió n Grupal
Realizamos esta actividad mediante los conocimientos obtenidos durante el curso
de la materia, del correcto registro de las actividades específicas de una empresa
y las leyes que avalan los registros de las mismas, y los valores de la institución
educativa.
Hicimos este producto integrador con una actitud de servicio de cada uno de los
integrantes del equipo, ya que se requirió un cierto tiempo de reuniones en la que
los integrantes nos pusimos de acuerdo para la realización del trabajo, donde los
integrantes del equipo estuvieron más que capaces de cumplir con los horarios
de reuniones.
Practicamos el valor de la honestidad al cumplir correctamente con el deber de
cada uno de los integrantes de este equipo, y todos y cada uno de los integrantes
dieron de forma clara sus opiniones en cada una de las reuniones programadas,
para que de esta manera lográramos como resultado final nuestro PIA, en el cual
incluimos una práctica de cada uno de los temas vistos en clase y llegamos a la
conclusión como equipo que estuvo bien trabajar de esta manera porque así
reforzamos muchos de los aspectos que quizá con el paso del tiempo y la falta de
practica se nos van olvidando, porque por ejemplo alguno no recordábamos bien
el cómo realizar un estado de resultados o en qué orden deberían mostrarse las
cuentas T. También en cada una de las practicas realizadas observamos que al
final del ejercicio nos daba una utilidad, y al realizar los asientos contables,
aunque aplicamos cuentas con las que quizá no habíamos trabajado, la forma de
contabilizar sigue siendo muy similar a lo que vimos en los primeros semestres, a
excepción del ejercicio de partida simple, en donde solo se registran los ingresos y
egresos. Consideramos muy importante el poder practicar este tipo de ejercicios
porque nos brindan una noción de cómo es que son en la vida real, y aunque no
son tal cual, si nos da una visión de cómo es que será.
En todo el momento de las reuniones del equipo, se mostró un claro respeto a los
tiempos (de reuniones), a las opiniones del equipo, con respecto a la organización
de este trabajo final y con integridad al momento de realizar las practicas.
Group conclusion:
We carry out this activity through the knowledge obtained during the course of the
subject, from the correct registration of the specific activities of a company and the
laws that support their records, and the values of the educational institution.
We made this integrating product with an attitude of service from each of the team
members, since it required a certain time of meetings in which the members
agreed to carry out the work, where the team members were more than able to
meet meeting schedules.
We practice the value of honesty by correctly fulfilling the duty of each of the
members of this team, and each and every one of the members clearly gave their
opinions in each of the scheduled meetings, so that in this way we could achieve
As a final result our PIA, in which we included a practice of each of the topics seen
in class and we reached the conclusion as a team that it was good to work in this
way because in this way we reinforce many of the aspects that perhaps over time
and the lack of practice we are forgetting, because for example some of us did not
remember well how to carry out an income statement or in what order the T
accounts should be shown. Also in each of the practices carried out we observed
that at the end of the exercise it gave us a utility, and when making the accounting
entries, although we apply accounts with which we may not have worked, the way
of accounting is still very similar to what we saw and n the first semesters, except
for the simple entry exercise, where only income and expenses are recorded. We
consider it very important to be able to practice these types of exercises because
they give us a notion of how they are in real life, and although they are not as is, it
does give us a vision of how it will be.
At all times of the team meetings, a clear respect was shown for the times (of
meetings), for the opinions of the team, regarding the organization of this final work
and with integrity at the time of the practices.
Conclusió n Carrizales Martínez Daniela Sarahi
Durante este semestre me pareció muy interesante ya que en el pude ver cuentas
nuevas con las cuales quizá ya estaba un poco familiarizada pero no entendía al
100% me pude dar cuenta que en la practica de la vida real muchas cosas se
relacionan y otras no pero siempre se quiere lograr el mismo objetivo.
La materia en si fue muy interesante la manera en que fue ejecutada me pareció
muy buena ya que en la situación en la que vivimos es un poco mas compleja
poder poner toda la atención ya que la familia esta en casa, pero a pesar de ello
quedo muy satisfecha de la manera en que fue llevada la clase.
El tema que mayor me impacto fue el del sector bancario ya que pude percatar
que su contabilidad puede verse algo compleja, pero en realidad no lo es muy
sencillo solo es cuestión de razonamiento.
Además de esto pude reforzar la contabilidad básica que ya había tenido
anteriormente algunas de las practicas vistas en clase se me hicieron un poco
difícil pero al ver la explicación fueron sencillas y puedo decir que la practica
siempre deja buens conocimientos.
Conclusió n Lezama Muñ oz Jorge Enrique

Este producto integrador agrupa todo el conocimiento que hemos ido adquiriendo
a lo largo del semestre, aprendimos a registrar bien las cuentas correspondientes
de las distintas actividades económicas que hemos observado en clases, esto nos
ayudara a nosotros, los futuros contadores, a conocer que cuentas se trabajan en
las empresas con regulaciones específicas a un tipo de mercado.
En mi opinión, el ejercicio que más me agrado fue el de autotransporte de carga,
ya que, en lo que a mí respecta, las operaciones en el ejercicio fueron las más
fáciles de desarrollar en asientos contables, y las únicas cuentas que fueron
nuevas de ver, fueron fáciles de comprender, los costos de transportación y los
fletes. Además, las leyes y normas que regularizan este tipo de actividades son
muy fáciles de entender, ya que las vimos en clases.
Conclusió n Mata Reyna Jennifer Teresa
Al término de este curso de contabilidad y de este proyecto final en mi caso
aprendí muchas cosas nuevas además de reforzar la estructura tanto como los
asientos contables el cual recordamos en mi caso todas las características
correctas que debe llevar no solo las cuentas si no la descripción del movimiento,
además de eso aprendí nuevas cuentas contables las cuales dependen del giro o
régimen a que se dedica la empresa eso se me hizo de suma importancia e
interesante porque vi como esas cuentas estarían reflejadas en los estados
financieros. Quedo más que satisfecha con este curso, con la docente que nos
apoyó en todo el semestre aclarando dudas y teniendo la mejor disponibilidad para
todos y del contenido que vimos durante todos estos meses; otro tema que me
ayudó muchísimo fue ver más a profundo el tema de partida simple que debo
admitir que no tenía conocimiento de cómo se realizaba una práctica parecida, lo
interesante fue que nuestra maestra de apoyo además de enseñarnos ese tema
más explícito también nos apoyó a enseñarnos a hacerlo a partida doble. Finalizo
despidiéndome y agradeciendo a mi equipo de trabajo de esta materia y de la
docente encargada de este curso de contabilidad.
Conclusió n Olivares Valenzuela Mayra Lizteh

Este semestre como otros anteriores, aunque han sido diferentes, debido a la
pandemia, no han dejado de ser productivos y más en este tipo de materias en los
que en lo personal considero que esta super bien que trabajemos con todo el
marco teórico en un inicio y que después apliquemos todos los conocimientos
adquiridos, en prácticas relacionadas con el tema que vimos.
La materia se me hizo muy interesante porque conocí como es que se lleva la
contabilidad de empresas de agrícolas, de autotransporte y bancarias; que aun
que son un poco diferentes no dejan de ser contabilidad. Pero la practicas que
más me gusto elaborar fueron las de empresas agrícolas aplicando la partida
doble y la partida simple.
Considero que es importante conocer sobre cómo es que operan estas empresas,
porque quizá en algún futuro podamos trabajar en algo relacionado con esto, y es
indispensable que como futuros contadores tengamos siempre presentes tanto las
normativas, así como los procedimientos o formas de contabilizar. Quiero
agradecerle profesora por su gran esfuerzo que realizo en cada una de las
sesiones, por explicarnos de la mejor manera y por tratar de hacernos participar y
por la paciencia que nos brindó. Esperemos pronto podamos saludarnos en
persona, un saludo y gracias.
Conclusió n Pérez Estrada Luis Alberto

Como conclusión de esta unidad de aprendizaje creo que me ha enseñado

muchas cosas que a nosotros como contadores nos ayudó mucho y nos prepara
para nuestra vida profesional, considerando la forma en que la maestra nos
explicaba cada sesión pienso que eso daba un plus en cuanto a aprendizaje y a
comprender mejor lo que estábamos viendo.
De mi parte en cuanto a retos de la materia, creo que lo que siempre se me
dificulta es exponer debido a mis debilidades como la pena e inseguridad (poca)
pero retomando lo antes mencionado, gracias a tener una maestra de alguna
manera “estricta” te hace practicar, ensayar, leer, etc., para hacer una buena
exposición, lo cual creo se logró y me siento satisfecho de ello.
Por ultimo agregar que además de enseñarnos tanto teoría y práctica de la
materia, creo que algo muy importante que aprendimos todos, es la
responsabilidad y madurez, refiriéndome a que nosotros como alumnos de 8vo
semestre tenemos que tener cierta madurez y responsabilidad con cada cosa que
hagamos y saber separar los tiempos para cada tarea sin descuidar ninguna, ya
que eso es algo que nos hace mejores profesionales y mejores personas, me
quedo con ese aprendizaje ya que creo que si falle en eso a lo largo del semestre,
espero mejorar en ese ámbito en los siguientes semestres y en mi vida personal.
Conclusió n Treviñ o Gaytá n Julio César
En mi conclusión puedo colocar que los valores recibidos este semestre por parte
de la institución, son muy favorables para los alumnos, ya que debido a la
contingencia los alumnos no pudimos presentarnos de manera presencial, sin
embargo la institución hizo todo lo posible teniendo solidaridad con sus
estudiantes para concluir nuestros estudios demostrando así la actitud de servicio,
e inculcando en los estudiantes los mimos valores, así mismo aprovecho para
mencionar que los resultados aplicados en esta contingencia me han parecido
muy buenos debido al ahorro del tiempo que ahora tienen los estudiantes y
maestros, ya que evitan perder tiempo en trasladarse, dando oportunidades para
más actividades personales, y aprovechando las grabaciones de las clases, por si
algo no se entendió bien pueda volver a repetirse , sin necesidad de molestar a
nadie, esos resultados me parecieron muy útiles.
Bibliografía
 Luna, L. (2015). Contabilidad de Empresas de Servicios, de Construcción
y Gubernamentales. México: Alfaomega Grupo Editorial, S.A. de C.V..
 Ley de Impuesto sobre la Renta, Diario oficial de la federación, México,
2021 
 Ley de Impuesto al Valor Agregado, Diario oficial de la federación, México,
2021 
 Ley de Ingresos de la Federación 2021, Diario oficial de la federación,
México, 2021 
 Ley Agraria, Diario oficial de la federación, México, 2021 
 NIF A-5 Elementos Basics de los Estados Financieros