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UNIVERSIDAD PRIVADA FRANZ TAMAYO SEDE EL ALTO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
TRABAJO DE CONSULTORÍA
Empresa: EMPRESA TAMAYO E.U
ASIGNATURA: Fundamentos de Control Interno
DOCENTE: Marco Antonio Mercado Barrios
Equipo Consultor:
Nombre Completo Código de Estudiante
1 Vladimir Aldo Mamani Condori CPU 10072442
2 Limbert Siñani Osco CPU12958548
3 Lerins Chambilla Choquetarqui CPU13086297
4 Giovana Quispe Perez CPU12637799
El Alto, 2022
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INDICE DE CONTENIDOS
CAPÍTULO I
1. Datos Generales de la empresa…………………………………….3
1.1. Filosofía de la empresa……………………………………...4
1.2. Misión……………………………………………………….4
1.3. Visión………………………………………………………..4
1.4. Valores………………………………………………………4
1.2. Objetivos……………………………………………………….4
1.2.1. Objetivo general…………………………………………..…… 4
1.2.2 Objetivo específico………………………………………………4
1.2.3 Política de calidad………………………………………………5
1.3. Organigrama………………………………………………5
CAPITULO II
2.1. Departamento de Almacén................................................................6
2.1.1. Departamento de Ventas ...….………………………………….8
2.1.2. Departamento de Finanzas……………………..………………10
CAPÍTULO III
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3.1. Control Interno según el modelo Coso III………………………13
CAPÍTULO I
EMPRESA COMERCIAL TAMAYO E.U.
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:
Ciudad: La Paz – El Alto
Nombre de la empresa (Razón Social): TAMAYO E.U.
Dirección: Av.Juan Pablo Segundo, Calle 5# 0666, El Alto Bolivia.
NIT: 120032
Rubro: Papelera
Productos y/o servicios:
• Artículos de papelería, material de oficina.
• Librería: Literatura, novedades literarias.
• Libros de texto: Libros de texto de colegios por encargo.
• Copistería: Fotocopias B/N, Fotocopias color.
Cobertura Geográfica: El Alto
Antigüedad: 11 años
Cantidad de Empleados: 4 Hombres: 3 Mujeres: 1
Nro. de Empleados Gerentes: 1
Nro. de Empleados Administrativos: 1
4
Nro. de Empleados Operativos: 2
FILOSOFÍA DE LA EMPRESA
MISIÓN:
La misión de la empresa Tamayo U.E. es la de satisfacer las necesidades de nuestros clientes
ofreciéndoles la mayor cantidad de artículos, materiales de oficina y el mayor surtido de libros de texto,
satisfaciendo las necesidades de la comunidad educativa con una gama amplia de editoriales para garantizar
el aprendizaje.
VISIÓN:
Nuestra Visión es ser referentes de negocio en toda la ciudad de El Alto ofreciendo una constante evolución
en el concepto de servicio al cliente.
VALORES:
Nuestra Librería TAMAYO S.A. somos un libro abierto que creemos en:
● Pasión: Amamos los libros.
● Actitud de Servicio: Satisfacemos las necesidades de nuestros clientes superando sus expectativas.
● Integridad: Actuamos con honestidad y congruencia.
● Respeto: Tratamos a todos con dignidad.
● Innovación: Generamos nuevas ideas para transformar el entorno.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Establecer un negocio que facilite la adquisición de materiales y productos educativos, ahorrando dinero,
tiempo y ser facilitadores del éxito estudiantil además de satisfacer las necesidades del cliente, brindando un
servicio oportuno en la atención del usuario con productos de la mayor calidad.
OBJETIVO ESPECÍFICO
● Adquirir los útiles necesarios, empleados en cada materia o especialidad durante cada curso, para
poder ofrecer a los estudiantes y educadores las mejores herramientas educativas.
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● Reducir los costos de los útiles escolares de manera que sean más accesibles para la comunidad
estudiantil.
● Brindar una atención personalizada a nuestros clientes.
POLÍTICA DE CALIDAD:
La EMPRESA TAMAYO U.E., consciente de la necesidad de disponer de una Política de Calidad propia,
y con el objetivo principal de ofrecer un mejor servicio al cliente, se marca como meta alcanzar los
siguientes compromisos:
• El cliente y su satisfacción son nuestra principal preocupación.
• Trabajamos para determinar las necesidades y expectativas del cliente, poniendo los medios
necesarios para satisfacerlos.
• Identificamos y cumplimos los requisitos legales y reglamentarios que afectan a nuestros
productos.
• Protegemos los datos de carácter personal de nuestros clientes, cumpliendo estrictamente la
normativa vigente en relación a su manejo y almacenamiento.
• Mantenemos el compromiso de mejora continua en cualquier aspecto concerniente al cliente.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA:
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CAPÍTULO II
DEPARTAMENTO DE ALMACÉN (Vladimir)
CONTROL:
❖ Realiza el conteo físico de los inventarios por cada compra realizada y registra en un sistema
computarizado tras haberse realizado la transacción.
❖ Realiza conteos semanales para verificar las pérdidas de material.
❖ Los inventarios se encuentran en instalaciones que los protegen de deterioros físicos ya que se cuenta
con un ambiente adecuado además de contar con dos cámaras de seguridad en caso de robo.
❖ Se Informa sobre la existencia de mercancías deterioradas tras realizado en control después de la
adquisición de la mercadería o si está caduco su fecha de vencimiento.
❖ Mantiene suficiente inventario disponible para prevenir un quiebre de stock.
❖ El control de salida de inventarios del almacén es estricto, ya que se registra diariamente mediante un
sistema computarizado.
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RIESGOS:
❖ La mala manipulación de ciertos productos con características frágiles provocaría daños al inventario.
❖ Una baja rotación del inventario generaría un estancamiento de este, provocando una gran pérdida
económica.
❖ Errores en los registros tanto de entrada como de salida del inventario o un mal conteo de estos
generarían un pérdida económica.
❖ Si se descuida la higiene y el mantenimiento del almacén los productos corren el riesgo de sufrir
daños ocasionando una vez más pérdidas económicas.
DEPARTAMENTO ACTIVIDAD
EVALUACIÓN DE RIESGOS
BAJO MEDIO ALTO CRÍTICO
La mala manipulación de ciertos
productos con características
frágiles provocaría daños al
inventario.
Una baja rotación del inventario
generaría un estancamiento de
DEPARTAMENTO este, provocando una gran pérdida
DE ALMACÉN económica.
Errores en los registros tanto de
entrada como de salida del
inventario o un mal conteo de estos
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generarían un pérdida económica.
Si se descuida la higiene y el
mantenimiento del almacén los
productos corren el riesgo de sufrir
daños ocasionando una vez más
pérdidas económicas.
DEPARTAMENTO DE VENTAS (Lerins)
CONTROL:
❖ Control de las ventas realizadas en determinados periodos de tiempo.
❖ Respaldo de las facturas de las ventas realizadas.
❖ Verificar que cada billete no sea falso.
❖ Efectuar las ventas con mayor eficiencia a la hora de las transacciones y con una buena atención.
❖ Tener una alta tecnología para evitar los robos y saqueos que puedan existir al momento de cerrar o
abrir la microempresa basada en cámaras de seguridad.
RIESGOS:
● Entrada de nuevas “librerías” a la zona en la que la microempresa vende dichos productos,
generando desestabilidad económica.
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● El mal estado de los productos a falta de el control que en su debido tiempo tuvo que ser
revisado.
● La compra de muchos productos y la venta de pocos productos generará pérdidas económicas.
● Recibir billetes falsos.
● Robo de productos por la falta de personal de seguridad en la microempresa.
DEPARTAMENTO ACTIVIDAD
EVALUACIÓN DE RIESGOS
BAJO MEDIO ALTO CRÍTICO
Entrada de nuevas “librerías” a la
zona en la que la microempresa
vende dichos productos, generando
desestabilidad económica.
El mal estado de los productos a
falta de el control que en su debido
tiempo tuvo que ser revisado.
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DEPARTAMENTO
DE VENTAS La compra de muchos productos y
la venta de pocos productos
generará pérdidas económicas.
Recibir billetes falsos.
Robo de productos por la falta de
personal de seguridad en la
microempresa.
DEPARTAMENTO DE FINANZAS
CONTROL
● Controlar las transacciones económicas correspondientes al inventario, servicios
básicos( luz,agua,internet,etc.), gastos operativos( sueldos y salarios, publicidad, impuestos.), gastos
administrativos( alquileres, honorarios,).
● Control específico del dinero tanto en los ingresos,egresos y gastos de la microempresa mediante
planillas de trabajo como ser el UEPS, que debe ser realizado semanalmente que es otorgado la
información por los departamentos de almacén y ventas.
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● También es responsable de las inversiones que realiza la microempresa TAMAYO E.U. ya que estas
tiene que estar dirigidas a la adquisición de materiales necesarios para mantener un nivel de
inventario óptimo, principalmente los productos escolares que son los que tiene mayor salida y
demanda en la microempresa ya que todo esto permitirá que la librería lleve a cabo sus labores de
manera ininterrumpida y también podamos mantener a los clientes satisfechos cubriendo con la
demanda diaria requerida.
● Proponer estrategias financieras de corto, mediano y largo plazo, en base al inventario de
los productos que tenemos.
● Controlar el presupuesto financiero y patrimonial de la microempresa, para la elaboración y
presentación de estados financieros básicos realizados de manera mensual.
RIESGOS:
● Se presentan riesgos económicos cuando ya no hay ingresos a la microempresa, es el riesgo de no
poder cubrir los costos de operación.
● Robo de inventario por falta de personal de seguridad en el día y la noche.
● Pago a destiempo de las obligaciones generando conflictos internos, legales y económicos.
● Malas mediciones económicas el cual llevará a una desestabilidad económica de la microempresa en
tiempos determinados (cada mes).
● Errores en los registros contables.
● No contar con un respaldo de las transacciones contables realizadas.
● Mala administración del efectivo disponible.
● Mala información y comunicación del proveedor hacia la microempresa con respecto a la calidad y
precios de los productos que se adquirirán.
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DEPARTAMENTO ACTIVIDAD
EVALUACIÓN DE RIESGOS
BAJO MEDIO ALTO CRÍTICO
Se presentan riesgos económicos
cuando ya no hay ingresos a la
microempresa, es el riesgo de no
poder cubrir los costos de
operación.
DEPARTAMENTO
Robo de inventario por falta de
DE FINANZAS
personal de seguridad en el día y la
noche.
Pago a destiempo de las
obligaciones generando conflictos
internos, legales y económicos.
Malas mediciones económicas el
cual llevará a una desestabilidad
económica de la microempresa en
tiempos determinados ( cada mes).
Errores en los registros contables.
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No contar con un respaldo de las
transacciones contables realizadas.
Mala administración del efectivo
disponible.
Mala información y comunicación
del proveedor hacia la
microempresa con respecto a la
calidad y precios de los productos
que se adquirirán.
CAPÍTULO III
CONTROL INTERNO SEGÚN EL MODELO COSO III
COMPONENTES
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
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ENTORNO DE El entorno de control es ● Se cuenta con el Un entorno de control
CONTROL influenciado por factores personal ineficaz puede tener
tanto internos como altamente consecuencias graves
externos. capacitado con como pérdida
reputación y
financiera, pérdida de
experiencia para
imagen o un fracaso
la toma de
comercial.
decisiones y así
evitar problemas
a futuro.
● El compromiso
con la integridad
y los valores
éticos.
EVALUACIÓN DE
RIESGOS Identifica los posibles ● Tener la Una evaluación de
riesgos asociados con el información riesgos ineficiente puede
logro de los objetivos de completa de afectar en su habilidad
la organización. nuestros para competir con éxito
competidores y una imágen pública
(librerías). negativa.
● Tener un buen
manejo de los
productos,
costos,
generando un
buen rendimiento
y cumplimiento
eficiente de los
valores de la
empresa con el
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fin de atraer
nuevos clientes.
● Tener más
productos según
la satisfacción de
nuestros clientes,
teniendo una alta
demanda
generando
productividad.
● Tener una
planificación
estratégica para
mitigar el riesgo
de nuestra
microempresa.
● Tener un impacto
mínimo para
enfrentar
menores riesgos
o acciones para
tener un
beneficio en la
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microempresa.
● Adaptar un
sistema de
control (Pirani)
para que puedan
desaparecer los
riesgos de
nuestra
microempresa.
ACTIVIDADES DE Estas actividades están ● Prevenir la Cada control que se
CONTROL orientadas a minimizar ocurrencia de realice debe estar de
los riesgos que dificultan riesgos acuerdo con el riesgo
la realización de los innecesarios. que previene, teniendo
en cuenta que
objetivos generales de la ● Minimizar el
demasiados controles
microempresa. impacto de las
son muy peligrosos
consecuencias de
como lo
los mismos.
es tomar riesgos
● Restablecer el
excesivos.
sistema en el
menor tiempo
posible.
INFORMACIÓN Y ● Integración de la El personal no solo debe
COMUNICACIÓN Se debe identificar, información con captar una información,
las operaciones y sino también debe
capturar y comunicar la calidad de la intercambiarla para
información, desarrollar, gestionar y
información relacionada
analizando si esta controlar sus
al inventario, de tal es apropiada, operaciones.
oportuna, fiable y
forma que les permita a accesible.
● Comunicación de
los personales cumplir
la información
con sus institucional
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eficaz y
responsabilidades, los multidireccional.
mismos deben ● Disposición de la
información útil
comprender el papel que para la toma de
decisiones.
deben desempeñar
dentro de un sistema de
control interno.
SUPERVISIÓN La organización ● Los La falta de
selecciona, desarrolla y departamentos supervisión puede
realiza evaluaciones son los causar la falta de
continuas o encargados de claridad y
independientes para llevar o compromiso con los
determinar si los suministrar la objetivos, mal clima
componentes del sistema información y laboral y
están presentes y comunicación de desmotivación.
funcionando. todas actividades
realizadas en un
determinado
periodo al
propietario.
RESUMEN DE CONTROL Y RIESGOS MENORES
Para que una microempresa funcione de acuerdo a lo planeado al inicio de sus operaciones es necesario que
el propietario no confunda la propiedad con la capacidad de dirigir de alguna manera el creer que es el único
que sabe cómo llevar las operaciones y el querer formar parte de todas las áreas sin delegar funciones y sin
permitir que personas con más conocimiento aporten ideas para mejorar, no permite que el control interno
sea adecuado.
Riesgo laboral: Tener valores y ética e igualdad ante todas las personas, para no generar conflictos internos
y externos de nuestra microempresa.
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Riesgo de inflación: Es el aumento de costos de los materiales de la librería “Tamayo”.
Riesgos de liquidez: Es el riesgo de no poder vender o transferir los productos rápidamente y a un precio
razonable y justo.
CONTROL Y RIESGOS POR ÁREA
CONTROL POR ÁREAS
Control de calidad: En esta área se reciben los materiales, se revisa y se verifica la calidad física, se
procesan con la finalidad de garantizar que cada uno de los materiales cuenten con los sellos de
identificación que corresponden.
Control de compras: El control de compras verifica el cumplimiento de actividades como la selección
adecuada de proveedores, el control de pedidos, la comprobación de precios y la evaluación de la cantidad y
calidad especificadas por el área solicitante.
Control de comercialización: Se refiere a la evaluación de la eficacia de las funciones a través de las cuales
se hace llegar el producto al consumidor
Control de ventas: Este control permite que la librería se mantenga alerta y coherente en sus acciones para
mantenerse, sin ventas no hay ingreso y sin ingresos no existe organización, las buenas ventas significan que
el cliente satisface sus necesidades con nuestros productos o servicios.
Control de finanzas: Establece lineamientos para evitar pérdidas y costos innecesarios y para darle un uso
racional a los recursos económicos.
Control contable: Permite contar con información oportuna y necesaria para analizar la situación de la
microempresa en un determinado periodo.
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RIESGOS POR ÁREAS
En muchas empresas y microempresas se presenta una variedad de riesgos que deben ser atendidos mediante
el establecimiento de un Sistema de Control Interno adecuado.
En cualquier sector es muy importante que los que atienden el negocio tengan un conocimiento profundo de
sus productos o servicios.
Riesgo financiero: aquellos movimientos, transacciones y demás elementos que tienen influencia en las
finanzas empresariales: inversión, diversificación, expansión, financiación, entre otros.
Manual de Funciones:
LIBRERÍA TAMAYO E.U. FECHA MARZO-01
PROPIETARIO páginas 1
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ESTRUCTURA DEL CARGO
Nombre del puesto Propietario
Ámbito Regional
RESPONSABILIDADES DEL CARGO
Propósito del
puesto · Inspeccionar y construir comercialmente a la empresa, que sea rentable,
para desarrollar un negocio adaptable y sustentable en el tiempo deseado.
funciones · Motivación al personal, desarrollar la planificación estratégica del
generales negocio, conocer al personal que lo acompaña y lo más importante el
control de todas las áreas de la empresa que tenga que puede ser el área de
ventas.
· Motivar al personal para alcanzar una alta productividad de la
empresa siendo más eficiente y eficaz.
funciones
específicas · Toma de decisiones y la confianza a la hora de decidir algo que le
convenga a la empresa.
· El control interno del personal, las áreas que tenga y los productos
que llegan.
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NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
ELABORÓ: Lerins German PASANTE UNIVERSITARIO
Chambilla Choquetarqui
REVISO: Vladimir Aldo DUEÑO Y PROPIETARIO
Mamani Condori
LIBRERÍA “TAMAYO” E.U. Fecha Marzo
22
Págin 1 De
a
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE
VENTAS
Estructura del Cargo
Nombre del Puesto: Departamento de
asdasdasdasdasdasdasventas
A quien se reporta: Dueño o Propietario
A quien supervisa:
Ámbito: Regional
Responsabilidad del Cargo
Propósito del · Brindar un servicio de calidad a cada cliente ofreciendo
Puesto.: productos de acuerdo a la necesidad de cada cliente.
· Asesorar a los clientes del como los productos y servicios
pueden satisfacer sus necesidades.
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Funciones · Cumplir con las políticas de servicio al cliente.
Generales:
· Establecer un vínculo entre cliente y la empresa para la
mejora constante de los productos y servicios.
· Informar a la empresa sobre reclamos y sugerencias para la
mejora de la empresa.
Funciones · Venta.
Específicas:
· Llevar registro de ventas.
· Control de inventario.
· Organización de productos.
· Cumplir y con los estándares de seguridad e higiene.
Perfil del Cargo
Formación: · Bachiller
Experiencia en: · Ventas.
· Atención al cliente.
Habilidades · Uso de calculadoras, computadoras, máquinas manuales y
Técnicas: eléctricas.
· Conocimiento básico de Programas computacionales.
§ Word
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§ Excel
§ Windows 10, 11.
§ Fotocopiadoras.
§ Internet.
Habilidades · Organizar el trabajo.
Socioprofesionales:
· Optimizar el tiempo.
· Mejorar la comunicación entre vendedor y cliente.
· Saber negociar.
Habilidades · Proactivo.
Personales:
· Facilidad de palabra.
· Capacidad de relacionarse.
· Capacidad analítica.
· Buena presencia.
· Gusto por las ventas.
· Honradez y discreción.
· Trabajo en equipo.
· Puntualidad.
· Motivación y confianza.
· Saber trabajar bajo presión.
NOMBRE Y APELLIDO CARGO FIRMA
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ELABORÓ: Lerins German PASANTE UNIVERSITARIO
Chambilla Choquetarqui
REVISO: Vladimir Aldo DUEÑO Y PROPIETARIO
Mamani Condori
