DETERMINACIÓN DE COSTOS DE ARBITRIOS

MUNICIPALES EJERCICIO 2012

INFORME TECNICO

“DETERMINACIÓN DE COSTOS DE LOS

ARBITRIOS MUNICIPALES DE LIMPIEZA
PÚBLICA, PARQUES Y JARDINES, Y
SERENAZGO DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE BREÑA”.

PERIODO 2012

Breña, Diciembre del 2011

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ÍNDICE

1. PRESENTACIÓN 3

2. METODOLOGÍA DE COSTEO 4

3. PLAN ANUAL DE SERVICIO 8

4. RESULTADOS 15

5. EXPLICACION DETALLADA DE RECURSOS 26

5.1 LIMPIEZA PÚBLICA 26

BARRIDO DE CALLES 26

RECOLECCIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS 30

5.2 PARQUES Y JARDINES 32

5.3 SERENAZGO 37

5. MEJORAS “INVERSIONES Y OTROS” 41

6. GRADO DE AVANCE – ARBITRIOS 2011 42

7. COMPARATIVO ARBITRIOS 2011 Y 2012 43

8. JUSTIFICACION DE INCREMENTOS 44

ANEXO 01: COSTO DE PERSONAL.

ANEXO 02: COSTO DE LIMPIEZA PÚBLICA.

ANEXO 03: COSTO DE PARQUES Y JARDINES.

ANEXO 04: COSTO DE SERENAZGO

ANEXO 05: COSTO DE MEJORAS “INVERSIONES Y OTROS”.

ANEXO 06: SUSTENTO DE RELACIÓN DE ALGUNOS RUBROS CON

EL SERVICIO.

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PRESENTACION
El presente Informe Técnico constituye el cumplimiento del compromiso
adquirido, referido a la determinación global de los costos de cada uno de
los tres principales servicios que la Municipalidad brinda a cada uno de los
contribuyentes

El presente Informe Técnico tiene por objetivo sustentar adecuadamente los

costos efectivos globales de los servicios municipales de Barrido de Calles,
Recolección de Residuos Sólidos, Parques y Jardines y Serenazgo de la
Municipalidad Distrital de Breña para el ejercicio 2012.

Los costos de los Servicios Públicos o Arbitrios se calcularán en función al

COSTO EFECTIVO del servicio a prestar, de acuerdo a lo señalado en el
articulo 1° de la Ley 26725, que modifica el articulo 69° de la ley Nº 776 –
Ley de Tributación Municipal.

Ante ello, la determinación de los costos de los Arbitrios Municipales

sustentadas en el presente Informe Técnico guardan los lineamientos de la
Directiva Nº 001-006-00000015: “Determinación de los servicios aprobados
en Ordenanzas Tributarias Distritales de la provincia de Lima”, emitida por
el Servicio de Administración Tributaria – SAT y demás sentencias,
resoluciones e informes de entes reguladores.

La determinación de los costos de los arbitrios municipales se basa en la

información del Plan Anual de Servicio 2012, el mismo que implica su
elaboración en tres fases: I) Elaboración del Plan Anual de prestación del
servicio, II) Identificación y cuantificación de los recursos del servicio, y III)
elaboración del Informe Técnico Financiero de Costos.

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1. METODOLOGIA DE COSTEO
Para la determinación del costo de los Arbitrios Públicos, la Municipalidad
Distrital de Breña ha estructurado sus costos en función a los cuadros A1,
A2, A3 y A4 de la Directiva Nº 001-006-00000015: del Servicio de
Administración Tributaria – SAT, la cual agrupa los costos de los servicios
municipales en tres tipos de costos: Costos Directos, Costos Indirectos o
Costos Fijos, dependiendo del grado de vinculación con la prestación del
servicio.

Costo directo: Es aquel costo en el que se verifica una relación directa de

causalidad entre la generación del mismo y el desarrollo de la actividad
asociada a un determinado servicio municipal (Barrido de Calles,
Recolección de Residuos Sólidos, Mantenimiento de Parques y Jardines y
Serenazgo), sus componentes se agrupan en los rubros siguientes:

 Mano de obra directa.

 Materiales.
 Maquinarias y equipos.
 Otros costos y gastos variables.

Costo indirecto: Es aquel costo en el que la relación de causalidad entre la

generación del mismo y el desarrollo de un actividad asociada a un
determinado servicio municipal, se presenta en forma directa. Su
Realización no se puede vincular con la prestación misma de un servicio
municipal, sino más bien con actividades administrativas de gestión o
supervisión, sus componentes se agrupan en los rubros siguientes:

 Mano de obra indirecta (Personal administrativo y de supervisión).

 Materiales y útiles de oficina.
 Uniformes.
 Muebles y equipos.

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Costo fijo: es el costo cuyo monto no depende necesariamente de la

cantidad o volumen que se preste del servicio municipal. Ello en la medida
que su uso o empleo no se puede vincular a la realización de una
determinada actividad directa o indirecta sino que son consumidos durante
la prestación del servicio municipal.

La metodología utilizada comprende la realización de las siguientes

acciones:

Primera Fase:

 Analizar los recursos que requiere el área para la prestación del

servicio.

Segunda Fase:

 Obtener datos para la determinación de los costos.

 Procesar los datos en archivo Excel.
 Determinar los costos según la Directiva SAT y demás documentos
técnicos y legales.
 Analizar y sustentar los resultados obtenidos.

Tercera Fase:

 Desarrollar y presentar el Informe Técnico con las costos respectivos.

Cabe precisar que el desarrollo de cada una de estas etapas, son necesarias
para la obtención del importe de los costos por arbitrios municipales, donde
se requiere de un control de calidad de la información que pasa desde el
análisis de cada recurso identificándolo por cada área, hasta la determinación
de los resultados de los Arbitrios Municipales, a continuación se desarrollan
las acciones a seguir en cada fase:

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a) Analizar los recursos que requiere el área para la prestación del

servicio:
Para costear los servicios primero se ha analizado cada uno de los
recursos que se requiere en el servicio, para una óptima prestación del
mismo.

Seguidamente se trabajó con los técnicos de cada área de servicio de la

Municipalidad Distrital de Breña, con el propósito de que se nos informe
de las actividades operativas que se realizan diariamente en cada servicio
y de las necesidades de mayores recursos que se requieren para la
óptima prestación del servicio, tales como recursos humanos, materiales y
servicios vinculados con las metas que se prevén alcanzar en el ejercicio
fiscal siguiente.

b) Obtener datos para la determinación de las costos.

De las reuniones de trabajo sostenidas con las áreas prestadoras de los
servicios, se definieron los recursos que estas consumen en la prestación
de cada servicio.

A continuación, se coordinó con las áreas responsables de manejar

información de la Municipalidad, como son la Subgerencia de Personal,
Subgerencia de Contabilidad y Subgerencia de Logística, a efecto de que
se nos remita información detallada del costo de personal nombrado y
RECAS con que cuenta cada servicio, detalle de materiales y servicios en
general que se vienen ejecutando en la actualidad, costo unitario y unidad
de medida de los materiales, bienes depreciables, servicios ejecutados y
bienes que se estiman adquirir para el próximo ejercicio.

La información obtenida, se sustenta en las Órdenes de Servicios, Pólizas

de Salida de Almacén, Planilla de Personal, Caja Chica y Provisiones

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Contables, documentación oficial que se utiliza para el registro contable

que determina los Estados Financieros de la Municipalidad.
c) Procesar los datos en archivo Excel.
Con la información remitida por las áreas de personal, contabilidad y
logística, de las reuniones sostenidas con las áreas prestadoras de
servicios y con el Plan Anual de Servicio 2012 emitido por la Gerencia de
Planificación y Presupuesto, se procedió a costear las actividades que se
incurren en la prestación de cada servicio, obteniendo los importes totales
de cada área de servicio.

d) Determinar los costos según la Directiva SAT y demás documentos

técnicos y legales.
Una vez determinado el costo por cada área de servicio, se procedió ha
estructurar los costos de acuerdo a la Directiva Nº 001-006-00000015 del
Servicio de Administración Tributaria - SAT, según su el tipo de costo:
costo directo, costo indirecto y costo fijo.

e) Analizar y sustentar los resultados obtenidos.

Habiendo determinado los primeros resultados de los Arbitrios
Municipales del ejercicio 2012, se procedió a evaluar la incidencia directa
e indirecta de los costos obtenidos para los Arbitrios Municipales,
retirando los recursos que no se relacionan con la prestación del servicio,
a efecto de evitar observaciones posteriores.

f) Desarrollar y presentar el Informe Técnico con las costos

respectivos.
Concluida la fase de análisis y sustento, se empieza a desarrollar el
informe técnico adjuntando los resultados de los costos por los servicios
de Barrido de Calles, Recolección de Residuos Sólidos, Mantenimiento de
Áreas Verdes y de Serenazgo con su respectivo sustento, a efecto de que
sea remitido a la Gerencia de Administración Tributaria y Rentas para

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realizar la distribución a los contribuyentes.

2. PLAN ANUAL DE SERVICIOS

a) GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDAD Y MEDIO AMBIENTE

Órgano de línea que tiene como objetivo la de Organizar, Dirigir,

Controlar y Ejecutar las actividades de Barrido de Calles, Recolección de
Residuos Sólidos y Mantenimiento de Áreas Verdes en el Distrito de
Breña.

 Recolección de Residuos Sólidos:

- Servicio se encuentra tercerizado totalmente, se ha contratado a

una persona jurídica para gestionar el 100% de la prestación de
dicho servicio, asumiendo esta los costos que irrogue la actividad
de Recolección, Transporte y Disposición Final de Residuos
Sólidos del distrito de breña (M & F Servicios Empresariales
S.A.C.).

- La meta de la gestión es:

 Intensificar la supervisión diurna y nocturna del Servicio.

 Incrementar las TM de Recolección de Residuos Sólidos (10

TM diarias adicionales).

 Asegurar una buena gestión de residuos sólidos, previniendo

riesgos ambientales y protección de la salud y el bienestar de
la persona humana, contribuyendo al desarrollo sostenible del
distrito.

 Diseñar y mejorar las actividades de educación ambiental y

comunicación social con sus trabajadores y contribuyentes.

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- Las actividades que se realizan en el servicio son:

 Recolección domiciliaria de residuos sólidos.- esta actividad

consiste en recoger la basura proveniente de los hogares,
oficinas y tiendas.

 Recolección de residuos de mercados.- consiste en recoger la

basura proveniente de los mercados, tales como restos de
frutas, verduras, entre otros.

 Recolección de residuos de construcción (desmonte).-

consiste en recoger los residuos sólidos provenientes de la
actividad de construcción, los mismos que son tirados en la
vía pública.

 Transporte y disposición final.- consiste en trasladar todos los

residuos sólidos recogidos en el distrito hacia un lugar
adecuado.

- El servicio se brinda en todo el distrito de breña, el mismo que

cuenta con una extensión de 3.25 km2 (325 hectáreas) dividida
en 264 manzanas y una población aproximada de 81,909
habitantes.

- El servicio brindado se realiza con una intensidad diaria de dos

veces al día en las 264 manzanas con que cuenta el distrito, los
turnos son: primer ingreso aproximadamente 12:00 p.m. y el
segundo ingreso se realiza durante la noche de 8:00 p.m. a 6:00
a.m.

- Dichas actividades requieren diversos recursos para su

ejecución, las mismas que son asumidas directamente por la
empresa concesionaria, correspondiéndole asumir a la

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municipalidad solo los materiales para las labores

administrativas de gestión y supervisión del servicio, como
personal, materiales de oficina (papel bon, lapicero, entre otros)
y costo fijo (luz, agua y teléfono), las mismas que se
disgregaran en la estructura de costo del servicio, según el
detalle anexo que se adjunta en el presente Plan.

 Barrido de Calles:

- La frecuencia e intensidad del Servicio de Barrido de Calles se

realiza de lunes a domingos incluidos feriados, es decir durante
los 365 días del año en tres turnos de 8 horas cada uno, en los
3.25 km2 de extensión, 264 manzanas con que cuenta el distrito,
se adjunta cuadro donde se visualiza la frecuencia con se realiza
el servicio de barrido de calles.

Metros
Metros
Frecuencia Cantidad de lineales
lineales
de Barrido predios totales
Ponderados
Frontis
  Nº ml ml
(1) (2) (3) (4) = (1) x (3)
1 26,479 88,862.19 88,862.19
3 2,499 8,887.96 26,663.88
7 603 1,472.20 10,305.40
Total 29,581 99,222.35 125,831.47

- La Meta de la actual gestión es tener un distrito limpio, donde la

población tenga una mejor condición de vida, recuperando y
conservando el medio ambiente y se uno de los distritos de la
capital que cuente con servicios públicos locales de alta calidad,
los cuales atenderán a toda la población logrando un perfecto
equilibrio con su hábitat, para convertirla en una ciudad saludable
para su población.

 Ampliar la frecuencia de barrido de calles en todas las zonas

del distrito, sobre todo las de mayor afluencia peatonal

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- Las actividades que se realizan en el servicio son:

 Barrido de calles y avenidas.- consiste en el barrido de los

frontis de todos los predios del distrito (veredas).

 Barrido de parques y plazas públicas.- consiste en el barrido

de las veredas de los parques y plazas de todo el distrito, así
como de las mismas áreas verdes que lo requieran.

 Dichas actividades requieren diversos recursos para su

ejecución, tales como personal operativo para realizar las
labores de barrido de calles, escobas para el personal, bolsas
para depositar la basura, recogedores, tachos plásticos y
demás herramientas necesarias para el barrido de las calles
del distrito, herramientas que se disgregaran en la estructura
de costo del servicio, según el detalle anexo que se adjunta en
el presente Plan.

 Parques y Jardines:

- Se realizan las siguientes actividades:

 Mantenimiento de áreas verdes recuperadas.- consiste en el

sembrado de gras, flores y riego de nuevas áreas que se
vienen recuperando en el distrito.

 Riego de áreas verdes.

 Desyerbado o limpieza de áreas verdes.- consiste en retirar la

hierba mala de las áreas verdes del distrito.

 Siembra de gras.- normalmente se realiza en las áreas

recuperadas.

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 Resembrado de gras.- es la que se realiza en parques que

requieren renovar el gras.

 Siembra de árboles.

 Limpieza de áreas recuperadas.- consiste en remover el área

donde se sembrará gras, a efecto de retirar del mismo las
piedras y basura que tenga el terreno.

- La frecuencia e intensidad del Servicio de mantenimiento de

áreas verdes se realiza de lunes a sábado, en un solo turno en
el horario de 8:00 a.m. a 3:00 p.m.

- La Meta propuesta para el presente ejercicio así como para el

próximo ejercicio es una mayor recuperación de áreas verdes,
donde actualmente se ha recuperado un promedio de 4,500 m2
y para el próximo ejercicio 2012 se estima recuperar un
aproximado de 8,000 m2.

- Asimismo, se tiene como meta para el 2012, llegar a la cantidad

de 17,775 árboles sembrados en todo el distrito, dándoles
mantenimiento de 3 veces por año.

- Dichas actividades requieren diversos recursos para su

ejecución, tales como personal operativo, lampas, trinches,
machetes, rastrillos, picos, entre otras herramientas utilizadas
para las labores de mantenimiento de áreas verdes. Asimismo,
se requiere de abono, aserrín, gras americano, tierra de chacra,
flores y demás insumos para las áreas verdes del distrito,
herramientas e insumos que se disgregaran en la estructura de
costo del servicio, según el detalle anexo que se adjunta en el
presente Plan.

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 Serenazgo:

- La gestión Municipal tiene claro que la inseguridad ciudadana es

el principal problema del distrito, para ese fin tiene diseñado un
plan estratégico, cuyas bases principales son la organización de
la población y la participación decidida de la Policía Nacional del
Perú – PNP, bajo estos tres ejes se establecen las metas
anuales en materia de seguridad ciudadana.

- Se ha implementado la estrategia integral de acciones entre los

Órganos componentes del Comité Distrital de Seguridad
Ciudadana de Breña, incrementando el desarrollo de actividades
de prevención y educación de Seguridad Ciudadana dirigido a la
población con la activa participación y apoyo de las instituciones
que conforman el Comité Distrital (Comité Distrital de Seguridad
Ciudadana – Jefatura Distrital – Comisaría de Breña – Juntas
Vecinales)

- Se ha diseñado un programa de extensión educativa para

difundir a través de las organizaciones vecinales, los principios y
valores morales de respeto y convivencia pacifica, coordinando
con las autoridades de Educación (UGEL-03), y la Comisaría de
la PNP del Distrito, ejecutando acciones preventivas de su
responsabilidad funcional en coordinación con las autoridades
que tengan competencia. (Municipalidad Distrital de Breña)
brindando un servicio integral y personalizado a la comunidad en
general.

- Las actividades que se realizan en el servicio de serenazgo son

las siguientes:

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 Velar por la seguridad y bienestar de la población, evitando

la delincuencia, la drogadicción, la prostitución y otros que
contravengan la moral y buenas costumbres de la población.

 Atender las denuncias de los vecinos y proporcionar la

ayuda necesaria.

 Cooperar con la Policía Nacional y la Policía Municipal en las

funciones propias de su cargo.

 Ejecutar acciones conjuntas con la Policía Nacional,

destinadas al cumplimiento de las disposiciones municipales
y evitar la inseguridad ciudadana.

 Velar por la seguridad interna de los locales de la

Municipalidad y en general de todos los lugares y bienes que
constituyen patrimonio municipal del distrito de breña.

- Con el planeamiento estratégico se ha dividido el Distrito de

Breña en 4 sectores demográficos, permitiendo la asignación de
recursos de personal y logísticos, los que están enlazados a la
vez aun sistema integral entre el serenazgo y la PNP.

- El servicio se brinda interrumpidamente de lunes a domingo

(365 días del año) durante las 24 horas del día.

- La Gestión Municipal tiene como meta intensificar el servicio de

serenazgo mediante conformación de brigadas, tales como:

 Patrulla de mi barrio.

 Patrullas escolares.

 Patrulla de comerciantes informales.

 Patrulla de comerciantes formales.

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 Plan búho – instalación de video cámaras.

- Asimismo, se tiene como meta ser un distrito seguro, donde su

población pueda desarrollar su vida cotidiana con normalidad,
realizando acciones de prevención y auxilio en casos de
emergencias.

- Fortalecer el servicio de Seguridad Ciudadana; reduciendo al

mínimo la inseguridad actual.

- Articular los servicios interinstitucionales de seguridad

ciudadana; con la PNP en el patrullaje Motorizado y a pie
integrado las 24 horas del día.

- Ampliar la cobertura de los servicios institucionales e

interdistritales de Seguridad Ciudadana; (Serenazgo sin
fronteras).

- Fortalecer los mecanismos de participación y control ciudadano

en la seguridad ciudadana y posicionar el énfasis preventivo de
la Seguridad Ciudadana en el Distrito.

- Que el mapa del Delito con que se cuenta en la actualidad, se

reduzca en su totalidad.

- Continuar con la estrategia de el “PLAN BUHO” el que todo lo ve

y El “PLAN LUCIERNAGA” dando luz a lugares oscuros y
Abandonados.

3. RESULTADOS
Los resultados obtenidos para la aprobación de los Arbitrios Municipales del
ejercicio 2012, se han elaborado de acuerdo al Plan Anual de Servicio
Institucional sustentado por la Gerencia de Planificación y Presupuesto en
coordinación con las áreas encargadas de la ejecución de los servicios,

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Subgerencia de Personal, Subgerencia de Logística, Subgerencia de

Contabilidad, y demás información necesaria para la optima prestación de
los servicios.
El costo de los Arbitrios Municipales determinados para el ejercicio 2012,
son los siguientes:
Costo Costo
Servicio Costo Directo Total
Indirecto Fijo
1.241.242,70 27.825,26 5.274,50 1.274.342,46
Barrido de Calles
97,40% 2,18% 0,41% 100%
Recolección de Residuos 2.889.849,60 64.509,22 1.123,78 2.955.482,60
Sólidos 97,78% 2,18% 0,04% 100%
1.199.504,94 43.270,20 18.260,14 1.261.035,28
Parques y Jardines
95,12% 3,43% 1,45% 100%
1.908.698,42 92.329,37 54.037,05 2.055.064,84
Serenazgo
92,88% 4,49% 2,63% 100%

a) SERVICIO DE LIMPIEZA PÚBLICA:

El servicio de Limpieza Pública se encuentra a cargo de la
Subgerencia de Servicios a la Ciudad y Medio Ambiente, quien se
encarga de la organización, dirección y control de las actividades de
los servicios de Barrido de Calles y Pistas y Recolección de Residuos
Sólidos en el Distrito de Breña.

- Barrido de Calles:
Concepto Año 2012 %

Costos Directos 1.241.242,70 97,40%

Costo de Mano de Obra 1.105.343,28
Personal nombrado 43.046,28
Personal contratado 1.062.297,00
Costo de Materiales 129.876,92
Uniformes 30.512,30
Herramientas 15.083,00
Repuestos 24.018,36
Combustibles y lubricantes 57.908,26
Material disolvente y pintura 2.355,00
Otros Costos y Gastos Variables 6.022,50
Costos Indirectos y Gastos Administrativos 27.825,26 2,18%
Costo de Mano de Obra 27.173,70
Personal nombrado 11.150,70
Personal contratado 16.023,00
Costo de Materiales y Útiles de Oficina 651,56
Útiles de oficina 132,80

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Material de limpieza y sanitario 518,76

Costos Fijos 5.274,50 0,41%

Total 1.274.342,46 100,00%

Las funciones que realiza el personal operativo y administrativo del
servicio de Barrido de Calles consta de:

Chóferes

 Responsables de recoger y trasladar en las unidades de transporte,

la basura proveniente del barrido de calles.
 Apoyo en el traslado del personal, materiales y equipos a la zona
de servicios.

Ayudante de Camión Volquete

 Levantar las bolsas de basura dejada por el personal de barrido en

las diferentes calles y avenidas donde se brinda el servicio.

Barredores

 Realizan el barrido de las diferentes calles y avenidas del distrito.

Gerente Servicios a la Ciudad

 Responsable de Administrar, programar, dirigir, planificar,
supervisar y cautelar el cumplimiento de las actividades del servicio
de barrido de calles que se desarrolla en el distrito de Breña.

Apoyo Administrativo
 Elabora cuadros estadísticos para la conformidad de los
servicios.
 Programa conjuntamente con los supervisores las rutas y
sectores donde se brindará el servicio.
 Recibir, clasificar, registrar y archivar toda la
documentación proveniente de las diferentes áreas y vecinos del
distrito.

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Supervisor de Barrido:
 Responsable de grupo, encargado de la distribución del personal y
supervisión de las labores realizadas en el servicio de barrido de
calles.
- Recolección de Residuos Sólidos:
Concepto Año 2012 %

Costos Directos 2.889.849,60 97,78%

Costo de Mano de Obra
Costo de Materiales
Otros Costos y Gastos Variables 2.889.849,60
Costos Indirectos y Gastos Administrativos 64.509,22 2,18%
Costo de Mano de Obra 64.458,90
Personal nombrado 11.150,70
Personal contratado 53.308,20
Costo de Materiales y Útiles de Oficina 50,32
Costos Fijos 1.123,78 0,04%

Total 2.955.482,60 100,00%

El servicio de Recolección de Residuos Sólidos se encuentra

tercerizado totalmente, la Municipalidad Distrital de Breña ha
considerado contratar a una persona jurídica para gestionar el
100% de la prestación de dicho servicio, asumiendo esta los costos
que irrogue dicha actividad a cambio de una contraprestación fijada
en el respectivo contrato.

A la fecha se tiene un contrato firmado con la empresa M & F

SERVICIOS EMPRESARIALS S.A.C., por un año de ejecución del
servicio por el monto total de S/. 2’889,849.60.

Teniendo en cuenta que el servicio se encuentra tercerizado

totalmente, es la municipalidad la responsable de asumir el costo
de mano de obra indirecta, materiales indirectos y costos fijos, a
efecto de contar con herramientas de trabajo que nos permitan

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realizar las labores administrativas y de supervisión del servicio.

Gerente Servicios a la Ciudad

 Responsable de Administrar, programar, dirigir y planificar, la

supervisión del servicio tercerizado, cautelando el cumplimiento de
las actividades que desarrolla la empresa concesionaria que
ejecuta el servicio en el distrito de Breña.

Apoyo Administrativo

 Elabora cuadros estadísticos para la conformidad de los

servicios.
 Coordina conjuntamente con los supervisores, las rutas y
sectores donde se realizará la supervisión del servicio.
 Recibir, clasificar, registrar y archivar toda la
documentación proveniente de las diferentes áreas y vecinos del
distrito.

Supervisor de Recolección de Residuos Sólidos:

 Responsable de supervisar que el servicio que brinda la empresa

concesionaria, este de acuerdo a lo programado.

b) SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES:

El servicio de Parques y Jardines se encuentra a cargo de la Gerencia

de Servicios a la Ciudad y Medio Ambiente, quien se encarga de
organizar, dirigir y ejecutar las actividades del servicio de

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mantenimiento de áreas verdes de parques y jardines públicos y la

recuperación de nuevas áreas verdes en del distrito.

Concepto Año 2012 %

Costos Directos 1.199.504,94 95,12%

Costo de Mano de Obra 523.461,60
Personal nombrado 429.285,60
Personal contratado 94.176,00
Costo de Materiales 70.345,72
Uniformes 12.857,04
Herramientas 4.164,50
Insumos 28.378,00
Repuestos 3.626,92
Combustibles y lubricantes 21.319,26
Depreciación de Maquinaria y Equipos 677,00
Otros Costos y Gastos Variables 605.020,62
Costos Indirectos y Gastos Administrativos 43.270,20 3,43%
Costo de Mano de Obra 42.570,00
Personal nombrado 22.301,40
Personal contratado - CAS 20.268,60
Costo de Materiales y Útiles de Oficina 700,20
Útiles de oficina 191,32
Material de limpieza y sanitario 508,88
Costos Fijos 18.260,14 1,45%

Total 1.261.035,28 100,00%

El servicio se brinda actualmente en un total aproximado de 47,478.36

m2 de áreas verdes en todo el distrito de breña. Asimismo, se tiene
proyectado recuperar para el ejercicio 2012 un aproximado de 8,000
m2 adicionales de áreas verdes.

TOTAL ÁREA VERDE

UBICACIÓN
AL 2011 (M2)
SECTOR 1 1,898.76
SECTOR 2 6,607.27

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

SECTOR 3 36,843.94
SECTOR 4 2,128.38
TOTAL 47,478.36

RECUPERACIÓN DE ÁREAS
8,000.00
VERDES - 2012

TOTAL DE ÁREAS VERDES (M2) 55,478.36

Las funciones que realiza el personal operativo y administrativo del

Servicio de Parques y Jardines consta de:

Jardinero:
 desyerbado o limpieza de áreas verdes.
 Siembra y resiembre de gras.
 Siembre de plantas ornamentales y flores de estación.
 Propagación y cuidado de plantas ornamentales en el
vivero municipal, para su posterior traslado a las diferentes áreas
verdes donde se requiere sembrar plantas y flores
 Responsable del riego mediante camión cisterna y
suministros de sedapal, de todas las áreas verdes del distrito.

Chofer de Camión Cisterna:

 Transporta agua en camión cisterna para el riego de las diferentes

áreas verdes del distrito.

Gerente Servicios a la Ciudad:

 Responsable de Administrar, programar, dirigir, planificar,
supervisar y cautelar el cumplimiento de las actividades del servicio
de parques y jardines que se desarrolla en el distrito de Breña.
 Supervisa las labores del personal administrativo y supervisor.

Apoyo Administrativo:

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 Recibir, clasificar, registrar y archivar toda la

documentación recibida.
 Recibir y comunicar las quejas, solicitudes y sugerencias
de los vecinos a través de llamadas telefónicas.
 Atención de quejas de los vecinos sobre mantenimiento
de las áreas verdes.
 Elabora cuadros estadísticos para la conformidad de
servicio.
 Emisión de comunicaciones y su seguimiento de atención
sobre deficiencias detectadas en el mantenimiento de áreas
verdes.
 Programación diaria de rutas y sectores donde se
realizara el servicio.

Supervisor de Áreas Verdes:

 Responsable de grupo, encargado de la distribución del personal y

supervisión de las labores realizadas en el servicio de
mantenimiento de áreas verdes.

Vigilante del Vivero:

 Responsable de la vigilancia del local donde se realiza la

propagación de plantas y flores que serán sembradas en las
diferentes áreas verdes del distrito.

c) SERENAZGO:

El Servicio comprende la organización, gestión y ejecución del servicio

de vigilancia urbana diurna y nocturna, con el objetivo proporcionar al
ciudadano las condiciones mas apropiadas para su seguridad personal

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

y la de su familia a través de servicios que permitan la prevención

contra situaciones de violencia o delincuencia dentro del distrito,
prevención de desastres, apoyo y control del orden y la seguridad vial,
así como el control del cumplimiento de las normas y disposiciones
municipales y el respeto de las garantías individuales y sociales dentro
del distrito.

Concepto Año 2012 %

Costos Directos 1.908.698,42 92.88%

Costo de Mano de Obra 1.420.510,20
Personal contratado - CAS 1.420.510,20
Costo de Materiales 386.996,36
Uniformes 49.402,00
Combustible y lubricantes 250.563,70
Repuestos 87.030,66
Depreciación de Maquinaria y Equipos 80.787,06
Depreciación de equipos de transporte 78.812,50
Depreciación de maquinaria y equipos 1.974,56
Otros Costos y Gastos Variables 20.404,80
Costos Indirectos y Gastos Administrativos 92.329,37 4,49%
Costo de Mano de Obra 90.304,20
Personal nombrado 59.121,60
Personal contratado - CAS 31.182,60
Costo de Materiales y Útiles de Oficina 2.025,17
Útiles de oficina 1.266,29
Material de limpieza y sanitario 758,88
Costos Fijos 54.037,05 2.63%

Total 2.055.064,84 100,00%

Las funciones que realiza el personal operativo del servicio de

Serenazgo consta de:

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Chofer:
 Conduce la unidad móvil asignado al para el patrullaje y verificación
del servicio en toda la jurisdicción, a efecto de que permita la
prevención contra situaciones de violencia o delincuencia dentro
del distrito.
 Realiza el traslado de los Serenos a sus respectivos puestos de
servicio.

Motorizado:
 Realiza el patrullaje en motocicleta por zonas donde no ingresan
las camionetas.
 Vigila el distrito informando sobre la presencia de personas o
vehículos sospechosos, situaciones que alteren el orden y la
tranquilidad pública, Vehículos en la vía pública, sin la adecuada
medida de seguridad, Presencia de paquetes o bultos extraños en
la vía pública.

Operadores:
 El operador es el vínculo directo entre la Dirección de Operaciones
de la Institución de Seguridad, que es el Jefe inmediato y los
Serenos que se desempeñan en la parte de la ejecución de las
funciones asignadas (operativa). Su actividad en el campo de la
seguridad tiene que ver directamente con:

 La prestación de los servicios.

 La Organización de la Seguridad en los puestos.
 El establecimiento de normas.
 Entrenamiento, adiestramiento y evaluación del nivel de
satisfacción del vecino con los servicios que ha recibido,
efectúa patrullaje y rondas en toda la jurisdicción.

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Sereno:
 Realiza La vigilancia, observación, inspecciones y ronda.
 Una esmerada atención al público.
 Es permanecer, tanto de día y noche.
 Buscar, siempre buscar y no esperar que algo suceda.
 Observar con atención y “hasta desconfianza” (paso lento, vista
larga, atenta y…..mala intención)
 Estar en alerta permanente para prevenir cualquier delito o falta y/o
accidentes.
 Su distracción es perjudicial ¡Ya robaron!

 Inspeccionar para corregir descuido de los vecinos que favorezcan

la comisión de delitos.
 No puede omitir jamás ninguna situación ¡El día que lo haga puede
ser el del delito!
 Regular la conducta ciudadana, haciendo cumplir disposiciones de
la Municipalidad, orden., salubridad, etc.

Gerente y Subgerente de Seguridad Ciudadana:

 Responsable de la planificación y gestión del servicio en activa
coordinación con la alta dirección, vecinos del distrito y supervisión
de las labores operativas del personal encargado de la vigilancia
urbana diurna y nocturna en el distrito.

Supervisor:
 Brindar el apoyo necesario a los serenos y operadores del
servicio, en las labores diarias.
 Verificar que el personal operativo cumpla con los servicios de
vigilancia en el distrito.
 Coordina con la Gerencia de Seguridad Ciudadana y
Subgerencia de Serenazgo, sobre situaciones que se viene
tomando en el servicio.

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

A continuación se presentan las Estructuras detalladas de Costos de los

Servicios de Recolección de Residuos Sólidos, Barrido de Calles, Parques y
Jardines y Serenazgo.

4. EXPLICACION DETALLADA DE RECURSOS:

Se presenta cuadro resumen - comparativo de los costos por servicios
aprobados para el ejercicio 2011 y los proyectados para el ejercicio 2012,
donde se puede apreciar un incremento de 12.41% en los costos
proyectados para el ejercicio 2012.

EJERCICIOS
VARIACION VARIACION
SERVICIO PROYECTADO APROBADO S/. %
2012 2011
Barrido de Calles 1.274.342,46 1.453.694,30 -179.351,84 -12,34%
Residuos Sólidos 2.955.482,60 2.368.769,84 586.712,76 24,77%
Parques y Jardines 1.261.035,28 1.301.267,77 -40.232,49 -3,09%
Serenazgo 2.055.064.84 1.588.906,82 466.158.02 29.34%
TOTALES 7.545.925,18 6.712.638,73 833.286,45 12,41%

4.1 SERVICIO DE LIMPIEZA PÚBLICA:

Comprende los servicios de:
a) Barrido de Calles.
b) Recolección de Residuos Sólidos

a) SERVICIO DE BARRIDO DE CALLES

Comprende la las labores de organización, gestión y ejecución

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del servicio de barrido vías públicas, recojo de papeles, limpieza

de veredas, limpieza de mobiliario urbano, entre otras
actividades en procura del ornato público.

Para el ejercicio 2012, se tienen registrados 29,648 predios

pertenecientes a 21,329 contribuyentes, de ellos se
identifican 29,581 predios afectos en el distrito, a los cuales
les corresponde un total de 21,318 contribuyentes.
Asimismo se identifican 67 predios inafectos
correspondiente a 11 contribuyentes.

 COSTOS DIRECTOS:

Mano de Obra directa

Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Personal Comprende el costo de personal operativo nombrado

Nombrado 43,046.28 que realiza labores en el servicio de barrido de calles,
como son: 02 ayudantes para el camión volquete.
Comprende el costo del personal operativo contratado
Personal
bajo la modalidad de RECAS – DL. 1057 y su
Contratado - 1,062,297.00
reglamento, que brinda servicio de barrido de calles en el
CAS
distrito, (86 barredores, 02 ayudantes y 05 chóferes).

Materiales
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende la adquisición de uniformes e implementos

para la correcta presentación del personal que realiza
labores de barrido de calles en el distrito (2 uniformes al
Uniformes 30,512.30
año para 95 operativos), tales como: botas, casacas,
chalecos, guantes de cuero, pantalones drill, polos
blancos, ponchos de plástico con capucha.

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Comprende el costo por adquisición de herramientas

que requiere el personal de barrido de calles, para el
Herramientas 15,083.00 desarrollo de sus actividades diarias, tales como:
escobas, recogedores, conos de seguridad, rodillo,
bolsas de basura, tachó plástico, entre otros.
Comprende el costo por repuestos utilizados en el
mantenimiento de la flota vehicular (1 camioneta y 1
combi, para el traslado de los equipos, herramientas y
del personal operativo a las diferentes calles del distrito
Repuestos 24,018.36
y 1 volquete para el recojo de la basura producto del
barrido de calles), con el fin de mantener operativa las
unidades en el servicio, tales como: baterías, cámara de
llanta, llantas, amortiguador, entre otros.
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo por adquisición de gasolina, líquido

de freno, aceites de motor, aceites de transmisión y
todos los componentes lubricantes y combustibles que
Combustibles y requieren las unidades de transporte y demás equipos
57,908.26
Lubricantes para su funcionamiento, dicho combustible con utilizados
por 01 camioneta y 01 combi para traslado de
herramientas, equipos y del personal operativo y por 01
camión volquete para el recojo y traslado de la basura.

Comprende el costo por adquisición de materiales tales

Material
como: pintura, thiner para el mantenimiento y protección
Disolvente y 2,355.00
de los tachos de barrido y maquinarias utilizados en la
Pinturas
prestación del servicio.

Otros Costos y Gastos Variables

Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Servicio de Comprende el costo por servicio de pintado de las

Pintado de 3,750.00 unidades que prestan servicio de barrido de calles, las
Unidades mismas que requieren de un mantenimiento preventivo

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para su operatividad, el servicio se brinda una vez al año

para las siguientes unidades: 01camioneta y 01 combi
Vehiculares para traslado de herramientas, equipos y del personal
operativo y 01 camión volquete para el recojo y traslado
de la basura.
Comprende el costo por mantenimiento externo de las
unidades de transporte y demás equipos que posee el
Mantenimiento servicio de barrido de calles, las cuales requieren de un
2,272.50
y Reparación mantenimiento preventivo y correctivo para su correcto
funcionamiento en el servicio, el servicio se brinda para
03 unidades vehiculares.

 COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS:

Mano de Obra Indirecta
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo del personal nombrado que realiza

Personal
labores de gestión en el servicio de barrido de calles, se
Nombrado 11,150.70
cuenta con el 25% del costo de la remuneración que
percibe el Gerente de servicios a la ciudad.

Comprende al costo del personal administrativo

contratado bajo la modalidad de RECAS – DL. 1057 y su
Personal reglamento, encargado de las labores de apoyo
Contratado - 16,023.00 administrativo en el servicio de barrido de calles, se
CAS cuenta con el 100% del costo de 01 supervisor de barrido
de calles y con el 25% del costo de un apoyo
administrativo.

Materiales y Útiles de Oficina

Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

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 DETERMINACIÓN DE COSTOS DE ARBITRIOS
MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Comprende el costo total de los materiales de escritorio y

Materiales y demás materiales de oficina (bolígrafos, lápiz, papel bon
Útiles de 132.80 y saca grampa) que se utilizan en las labores
Oficina administrativas de gestión, apoyo administrativo y
supervisión del servicio de barrido de calles.

Comprende el costo de los materiales utilizados en la

Material de limpieza de oficinas administrativas y de los servicios
Limpieza y higiénicos que utiliza el personal administrativo y
518.76
Sanitario operativo que presta labores en el servicio de barrido de
calles, materiales tales como: acido muriático, base para
trapeador, escobas, trapeadores y recogedores.

 COSTOS FIJOS:
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo por la adquisición del Seguro

Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT) para la
flota vehicular asignada al servicio de barrido de calles
Seguros 1,120.00 (01 camioneta y 01 combi para el traslado de
herramientas, equipos y del personal a las diferentes
zonas del distrito y 01 camión volquete para el recojo y
traslado de la basura producto del barrido de calles)

Comprende el 66.24% del costo por consumo de 01

Servicio de suministro de agua potable para el servicio higiénico y
1,657.57
Agua Potable limpieza del personal luego de realizada las labores del
servicio de barrido de calles.

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 DETERMINACIÓN DE COSTOS DE ARBITRIOS
MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Comprende el 33.33% del costo por consumo de energía

eléctrica, para la utilización de los equipos de cómputo
Servicio de
que utiliza el personal administrativo y para el almacén
Energía 690.00
donde se guardan las herramientas y unidades
Eléctrica
vehiculares con que cuenta el servicio de barrido de
calles.

Comprende el consumo de las radio nextel, utilizados por

Servicio de el personal supervisor para la comunicación oportuna
1,806.93
Telefonía sobre las actividades que se requieren realizar en el
servicio de barrido de calles.

b) SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS

Comprende la organización, gestión y ejecución del servicio de
recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos,
con el fin de mantener una adecuada condición de salud de la
población.

Para el ejercicio 2012, se tienen registrados 29,648 predios

pertenecientes a 21,329 contribuyentes, de ellos se
identifican 29,433 predios afectos en el distrito, a los cuales
les corresponde un total de 21,165 contribuyentes.
Asimismo, se identifican 215 predios inafectos
correspondiente a 164 contribuyentes. Los predios sin
construir se incluyen dentro de los inafectos

 COSTOS DIRECTOS:
Otros Costos y Gastos Variables
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BREÑA

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Corresponde al costo por servicio operativo que se le

Servicio
paga aun tercero, por brindar el servicio de recolección,
Operativo de 2,889,849.60
transporte y disposición final de residuos sólidos, según
Terceros
Contrato Nº 0007-2011/MDB.

 COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS:

Mano de Obra Indirecta
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo del personal nombrado que realiza

Personal labores de gestión en el servicio de recolección de
Nombrado 11,150.70 residuos sólidos, se cuenta con el 25% del costo de la
(1 Gerente) remuneración que percibe el Gerente de servicios a la
ciudad.
Comprende al costo del personal administrativo
contratado bajo la modalidad de RECAS – DL. 1057 y su
Personal
reglamento, encargado de las labores de apoyo
Contratado –
53,308.20 administrativo en el servicio de recolección de residuos
CAS (02
sólidos, se cuenta con el 100% del costo de 01
Supervisores )
supervisor de recolección de residuos sólidos y con el
25% del costo de un apoyo administrativo.
Materiales y Útiles de Oficina
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo total de los materiales de escritorio y

demás materiales de oficina (bolígrafos, lápiz, papel bon
Materiales y
y saca grampa) que se utilizan en las labores
Útiles de 50.32
administrativas de gestión, apoyo administrativo y
Oficina
supervisión del servicio de recolección de residuos
sólidos.

 COSTOS FIJOS:
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BREÑA

 DETERMINACIÓN DE COSTOS DE ARBITRIOS
MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Comprende el 1.91% del costo por consumo de 01

Servicio de suministro de agua potable para el servicio higiénico que
47.81
Agua Potable utiliza el personal administrativo del servicio de
recolección de residuos sólidos.

Comprende el 8.33% del costo por consumo de energía

Servicio de
eléctrica, para la utilización de los equipos de cómputo
Energía 172.50
que utiliza el personal administrativo con que cuenta el
Eléctrica
servicio de recolección de residuos sólidos.

Comprende el consumo de radio nextel que utiliza el

Servicio de personal supervisor para las coordinaciones del plan de
903.46
Telefonía trabajo que se desarrolla en el servicio de recolección de
residuos sólidos.

4.2 SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES:

Comprende la organización, gestión ejecución del servicio de
conservación y mantenimiento de las áreas verdes de parques y jardines
públicos, así como la implementación de nuevas áreas verdes en el
distrito.

Para el ejercicio 2012, se tienen registrados 29,648 predios

pertenecientes a 21,329, de ellos se identifican 29,433 predios
afectos en el distrito, a los cuales les corresponde un total de
21,165 contribuyentes. Asimismo se identifican 215 predios
inafectos correspondiente a 164 contribuyentes. Los predios sin
construir se incluyen dentro de los inafectos.

 COSTOS DIRECTOS:
Costo de Mano de Obra
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BREÑA

 DETERMINACIÓN DE COSTOS DE ARBITRIOS
MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Comprende el costo del personal nombrado que realiza

labores operativas de mantenimiento de áreas verdes en
Personal
429,285.60 todo el distrito, se cuenta con: 28 jardineros y 02
Nombrado
chóferes de camión cisterna.

Comprende el costo del personal operativo contratado

Personal bajo la modalidad de RECAS – DL. 1057 y su
Contratado - reglamento, encargado de realizar labores de
94,176.00
CAS mantenimiento de áreas verdes en todo el distrito, así
(08 jardineros) como labores de recuperación de áreas verdes, se
cuenta con 08 jardineros.

Costo de Materiales
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende la adquisición de prendas de vestir, para una

correcta presentación y seguridad del personal
encargado de las labores de mantenimiento de los
parques, berma central y demás áreas verdes a cargo de
Uniformes 12,857.04
la municipalidad, se cuenta con: pantalón tipo drill, botas
de jebe, casacas, chalecos, lentes de seguridad,
guantes, polos blancos y ponchos de plástico, para 38
operativos.
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo de herramientas tales como: lampa

tipo cuchara, trinches, machete, rastrillo, pico para
Herramientas 4,164.50 jardinería, entre otras herramientas que requiere el
personal operativo para realizar las labores de
mantenimiento y recuperación de áreas verdes.
Comprende el costo de recursos necesarios para la
preparación de terrenos, para el fortalecimiento de la
Insumos 28,378.00 tierra y plantas y para el mantenimiento de de las áreas
verdes del distrito, entre los insumos requeridos se tiene:
abono, gras, insecticida, tierra de chacra, guano, etc.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BREÑA

 DETERMINACIÓN DE COSTOS DE ARBITRIOS
MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Comprende el costo de los repuestos tales como:

amortiguadores, baterías, filtros, llantas y manguera de
Repuestos 3,626.92 radiador, repuestos que son utilizados para reparar la
unidad vehicular que presta servicio en parques y
jardines, específicamente en la actividad de riego.
Comprende el costo de gasolina y lubricantes que
requiere la unidad vehicular y las maquinarias que
prestan servicio en el mantenimiento de áreas verdes del
Combustibles y distrito, recursos necesarios para su funcionamiento, se
21,319.26
Lubricantes cuenta con gasolina, aceites, refrigerantes y grasa para
engranaje, recursos utilizados para el funcionamiento de
01 camión cisterna, 01 desbrozadora, 01 cortadora de
césped, 01 motosierra y una motobomba.

Depreciación de Maquinaria y Equipos

Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo por desgaste de los equipos

utilizados por el personal operativo, para realizar las
Depreciación
actividades de mantenimiento de áreas verdes, tales
de Maquinaria 677.00
como: cortadora de césped, motosierra y desbrozadora,
y Equipos
equipos que son depreciados de acuerdo a lo indicado
en la directiva 001-006-0000015 – SAT.
Otros Costos y Gastos Variables
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el servicio de recojo de la maleza

Servicio de proveniente de las áreas verdes del distrito, poda de
Recolección y árboles, corte de césped, desyerbado, entre otros,
468,000.00
Disposición servicio que se realizará mensualmente por un una
Final de Maleza tercera persona a la cual se le retribuirá por sus servicios
prestados.

Servicio de Corresponde al costo por consumo de agua potable –

67,963.20
Agua Potable Sedapal, para ser utilizado en el riego de una parte de

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

las áreas verdes del distrito, actualmente se cuenta con

(riego)
un total de 24 suministros a cargo de la municipalidad.
Servicio de Corresponde al costo por consumo de energía eléctrica,
Energía para el funcionamiento del riego tecnificado en ciertos
35,543.88
Eléctrica parques del distrito, actualmente se cuenta con un total
(riego) de 08 suministros utilizados para dicho fin.
Comprende el mantenimiento preventivo y correctivo de
los equipos y unidad de transporte que brindan servicio
Mantenimiento
33,513.54 en el mantenimiento de áreas verdes del distrito, los
y Reparación
cuales necesitan de este servicio a efecto de mantenerse
en operatividad en el servicio.

 COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS

Mano de Obra Indirecta
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Personal Comprende el 50% del costo del gerente de servicios a

Nombrado 22,301.40 la ciudad, el mismo que se encarga de realizar labores
de gestión en el servicio de parques y jardines.
Comprende el costo del personal administrativo
Personal contratado bajo la modalidad de RECAS – DL. 1057 y su
contratado - 20,268.60 reglamento (01 apoyo administrativo con su costo al 50%
CAS y 01 supervisor de áreas verdes) para realizar labores de
apoyo administrativo y supervisión del servicio.
Materiales y Útiles de Oficina
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo de material de escritorio y demás

Materiales y materiales de oficina que sirvan para realizar las labores
Útiles de 191.32 administrativas de coordinación, control y gestión del
Oficina servicio en el área de parques y jardines, tales como:
bolígrafo papel bond entre otros.

Material de Comprende el costo de materiales para la limpieza de

508.88
Limpieza y oficinas y servicios higiénicos utilizados por el personal

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administrativo y operativo que presta el servicio de

Sanitario
parques y jardines en el distrito.

 COSTOS FIJOS:
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo por adquisición del Seguro

Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT) para la
Seguros 320.00
unidad vehicular asignada al servicio de parques y
jardines (camión cisterna).
Comprende el 31.85% del costo por consumo de 01
suministro de agua potable para el servicio higiénico que
Agua Potable 66.57
utiliza el personal administrativo y operativo del servicio
de parques y jardines.
Comprende el consumo de energía eléctrica para la
iluminación de las zonas donde se ubica el vehículo,
Servicio de maquinarias y equipos asignados al servicio, para los
Energía 1,207.50 equipos de computo que utiliza el personal administrativo
Eléctrica para las labores de planificación, dirección, gestión,
asistencia, supervisión y apoyo administrativo del
servicio de parques y jardines.
Comprende el consumo de los radio Nextel que utiliza el
Servicio de
903.46 personal de supervisión, para coordinar los trabajos del
Telefonía
servicio de mantenimiento de áreas verdes.
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Vigilancia Corresponde al costo de una persona natural que se

(Vigilante de 15,762.60 encargará de las labores de vigilancia del vivero
Vivero) municipal.

4.3 SERVICIO DE SERENAZGO

Comprende la organización, gestión y ejecución del servicio de vigilancia
diurna y nocturna, con fines de prevención y control de actos que

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afectan la seguridad ciudadana.

Para el ejercicio 2012, se tienen registrados 29,648 predios

pertenecientes a 21,329, de ellos se identifican 29,581 predios
afectos en el distrito, a los cuales les corresponde un total de
21,318 contribuyentes. Asimismo se identifican 67 predios
inafectos correspondiente a 11 contribuyentes.

En relación con los contribuyentes en situación de pensionistas y

que cumplan con los requisitos exigidos por el artículo 19 del
T.U.O. de la Ley de Tributación Municipal, se les otorga una
exoneración del 50% sobre el pago que les correspondería de
acuerdo a la distribución regular, por lo que la Municipalidad tendrá
que asumir la diferencia de lo no cobrado a estos contribuyentes.
La Municipalidad Breña registra un total de 1,829 pensionistas
asociados a 1,817 predios.

 COSTOS DIRECTOS:
Costo de Mano de Obra
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo del personal operativo contratado bajo

Personal
la modalidad de RECAS – DL. 1057 y su reglamento, 19
Contratado - 1,420,510.20
chóferes, 29 motorizados, 19 operadores y 33 serenos, que
CAS
prestan servicios de vigilancia en las 4 zonas del distrito.

Costo de Materiales
Elemento de Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo

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Costo

Comprende el costo por uniforme del personal operativo

que brinda el servicio de serenazgo, se requiere mantener
uniformado a los 100 serenos con el objetivo de brindar
Uniformes 49,402.00 buena presencia en el distrito, entre las prendas se tiene:
boina, casacas, chalecos, pantalones, polos con cuello,
silbatos y zapatos, utilizados por el personal operativo que
brinda el servicio de serenazgo en el distrito.
Comprende el costo de las materiales combustibles y
lubricantes tales como gasolina, líquido de freno, aceites
Combustible para motor, y todos los demás componentes lubricantes y
sy 250,563.70 combustibles necesarios para mantener operativa la flota
Lubricantes vehicular que realiza labores de vigilancia en el distrito, se
cuenta con 01 automóvil, 09 camionetas y 13
motocicletas.
Comprende el costo de los materiales tales como
amortiguadores, batería, llantas y demás repuestos
necesarios para el mantenimiento preventivo de la flota
vehicular del servicio de serenazgo, a fin de no perjudicar
Repuestos 87,030.66
la vigilancia en el distrito, los repuestos son cambiados
dada la intensidad, antigüedad y uso de las unidades
vehiculares, se cuenta con 01 automóvil, 09 camionetas y
13 motocicletas.

Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos

Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Corresponde el costo por desgaste de las unidades

vehiculares que brindan servicio de vigilancia en el distrito,
Depreciación cabe resaltar que dichas unidades prestan el servicio las
de Equipo de 78,812.50 24 horas del día durante los 365 días de año en sus
Transporte sectores correspondientes, unidades que son depreciados
de acuerdo a lo indicado en la directiva 001-006-0000015
– SAT, se considera 5 camionetas y 6 motocicletas.

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Comprende el costo por desgaste de los 03 equipos

utilizados para la prestación del servicio de vigilancia
Depreciación
mediante cámaras de video (Equipos de Cómputo) Cabe
de
1,974.56 indicar, que se ha consignado como costo unitario el valor
Maquinaria y
del bien, que permite determinar mediante aplicación de
Equipos
fórmula, el costo anual y en base a este importe,
determinar el costo mensual de la depreciación.

Otros Costos y Gastos Variables

Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el mantenimiento interno y externo de las

unidades de transporte que brindan servicio en el distrito,
unidades que requieren mantenimiento correctivo y
Mantenimient
preventivo producto del trajín de los vehículos y su
oy 20,404.80
utilización durante las 24 horas al día de los 365 días del
Reparación
año, se realiza un mantenimiento preventivo cada 3,000 y
5,000 kilómetros de recorrido a las siguientes unidades: 01
automóvil, 09 camionetas y 13 motocicletas.

 COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS:

Costo de Mano de Obra

Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo del personal encargado de la

Personal
realización de actividades de planificación, dirección y
Nombrado 59,121.60
gestión en el Servicio de Serenazgo, se cuenta con 01
Gerente y 01 Subgerente.

Personal Comprende el costo del personal administrativo contratado

31,182.60
Contratado - bajo la modalidad de RECAS – DL. 1057 y su reglamento,

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

encargado de la supervisión del personal que brinda el

CAS
servicio de vigilancia en el distrito.

Costo de Materiales
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo de los materiales de escritorio y

demás materiales de oficina que sirven para realizar las
Útiles de
1,266.29 labores administrativas de coordinación, control, gestión y
Oficina
supervisión del servicio de serenazgo, tales como:
bolígrafos, papel bond y demás materiales.
Comprende el costo de los materiales utilizados en la
limpieza de oficinas y servicios higiénicos que utiliza el
Material de
personal operativo y administrativo que presta el servicio
Limpieza y 758.88
de serenazgo en el distrito, el importe mostrado
Sanitario
comprende el consumo de artículos utilizados tales como:
acido muriático, escoba, base para trapeador, entre otros.

 COSTOS FIJOS:

Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el costo por la adquisición del Seguro

Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT) para
Seguros 12,450.00
unidades vehiculares asignadas al servicio de serenazgo
(01 automóvil, 09 camionetas y 13 motocicletas).
Elemento de
Valor (S/.) Descripción del Elemento de Costo
Costo

Comprende el consumo de agua potable de un suministro

Servicio de para el aseo del personal operativo y el uso de los
7,721.28
Agua Potable servicios higiénicos que se ubican en las instalaciones de
la subgerencia de serenazgo.

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Comprende el consumo 3 suministros de energía eléctrica

para iluminación de zonas donde se guardan las
Servicio de herramientas, equipos y demás implementos del personal
Energía 9,924.00 de serenazgo, además de la iluminación y utilización de los
Eléctrica equipos de computo del personal administrativo de
serenazgo, así como de los servicios higiénicos y
vestuarios del personal operativo
Comprende el consumo de los radio nextel que utilizan los
Servicio de
serenos para la comunicación diaria con el centro de
Telefonía - 23,941.77
control sobre hechos ocurridos durante la vigilancia en el
Nextel
distrito.

5. MEJORAS “INVERSIONES Y OTROS”

Para que el servicio mantenga un nivel acorde a lo que el vecino requiere,
se necesita repotenciar, ejecutando proyectos necesarios para su
optimización, tales como:

a) SERVICIO DE SERENAZGO
Con la objetivo de intensificar el servicio de vigilancia en el distrito, la
gestión ha previsto para el ejercicio 2012 efectuar las siguientes
inversiones.

CANT COSTO INVERSIÓN

DESCRIPCION DEL BIEN
. UNITARIO TOTAL
57,890.0 115,780.0
02 Camioneta Pick Up doble cabina - Equipada
0 0
TOTAL 183,685.31 2,205,427.78

Cabe precisar que al ser esta inversión adquisición de activos, en la

estructura de costos solo se considera el porcentaje de depreciación de
dicho bien, de acuerdo a lo indicado en la Directiva Nº 001-006-
00000015.

6. GRADO DE AVANCE - ARBITRIOS EJECUTADOS AL MES

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DE AGOSTO 2011.
Con Acuerdo de Concejo Nº 514-MML publicado el 31 de diciembre de
2010 se acordó ratificar la Ordenanza Nº 336-2010/MDB-CDB de la
Municipalidad Distrital de Breña que regula el Marco Normativo del Régimen
de los Arbitrios Municipales de recolección de residuos sólidos, barrido de
calles, parques y jardines y serenazgo correspondiente al ejercicio 2011.

El costo real o efectivo del servicio expresa el valor de todos los recursos
utilizados en la realización de las actividades directamente asociadas en la
prestación del servicio, así como los recursos utilizados en labores
administrativas de gestión, dirección, supervisión y apoyo administrativo.

Los costos ejecutados se están presentando con corte al mes de agosto del
ejercicio 2011, considerando todos los desembolsos realizados a dicho
periodo, de acuerdo a los documentos emitidos por las diferentes áreas de
la Municipalidad, como son: planillas de personal nombrado y CAS, ordenes
de servicios y pólizas de salida de almacén, y provisiones contables.

Los resultados obtenidos al mes de agosto 2011 demuestran que las áreas
responsables de la ejecución del servicio vienen ejecutando de acuerdo al
presupuesto aprobado para el presente ejercicio, donde los servicios de
barrido de calles, recolección de residuos sólidos, parques y jardines y
serenazgo hasta el mes de agosto cuentan con un costo ejecutado que
representa el 82.87%, 69.96%, 83.05% y 65.53% respectivamente.

Se adjunta cuadro resumen del grado de avance de los arbitrios ejercicio

2011, donde se aprecia que todos estos cubren el 100% de lo aprobado,
resumen validado por las áreas generadoras de los servicios.

7. COMPARATIVO 2011 VS. 2012.

Los Servicios Municipales proyectados para el ejercicio 2012 (Barrido de

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Calles, Recolección de Residuos Sólidos, Parques y Jardines y Serenazgo)

como total se han incrementado en 12.41% con respecto a los costos
aprobados para el ejercicio 2011.

ARBITRIOS PROYECTADOS 2012

Barrido de Residuos Parques y

Servicio Serenazgo Total
Calles Sólidos Jardines
Proyectado 2012 1.274.342,46 2.955.482,60 1.261.035,28 2.055.064,84 7.545.925,18
Estructura
1.453.694,30 2.368.769,84 1.301.267,77 1.588.906,82 6.712.638,73
Aprobada 2011
Diferencia -179.351,84 586.712,76 -40.232,49 466.158,02 833.286,45

Variación
-12,34% 24,77% -3,09% 29,34% 12,41%
Porcentual

En el cuadro anterior, se puede apreciar las variaciones por cada servicio,

los mismos que se deben a que la actual gestión se ha propuesto a 1) tener
un distrito limpio, donde la población tenga una mejor condición de vida,
recuperando y conservando el medio ambiente y ser uno de los distritos de
la capital que cuente con servicios públicos locales de alta calidad, los
cuales atenderán a toda la población logrando un perfecto equilibrio con su
hábitat, para convertirla en una ciudad saludable para su población y 2) ser
un distrito seguro, donde su población pueda desarrollar su vida cotidiana
con normalidad, realizando acciones de prevención y auxilio en casos de
emergencias.

8. JUSTIFICACION DE INCREMENTOS.
Los recursos considerados en las estructuras proyectadas para el ejercicio
2012, son los mínimos requeridos para una mejor prestación de los
servicios públicos, este detalle de recursos demuestra un mayor incremento
con respecto a los costos aprobados para el ejercicio 2011, dado que en el
ejercicio anterior solo se consideró IPC, lo cual no permitió actualizar las

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

estructuras de costos con los recursos que se vienen ejecutando

actualmente en los servicios Públicos.

Asimismo, a efecto de justificar dichos incrementos, la actual gestión ha

previsto intensificar las frecuencias con que se brindan actualmente los
servicios, es decir en el cado de barrido de calles la mejora o cambio
establecido es realizar repasos frecuentes del barrido en las diferentes
cales del distrito, necesitando para ello contar con una mayor cantidad de
personal y demás recursos necesarios.

En el caso de la recolección de residuos sólidos, se ha realizado un nuevo

contrato, en el que el cambio o mejora prevista es la de incrementar el
tonelaje de residuos sólidos a 31,680 tn al año.

Con respecto a la ordenanza aprobada para el ejercicio 2011, la actual

gestión ha previsto mejorar el servicio de parques y jardines, recuperando
una mayor cantidad de áreas verdes 47,478.36 m2 en lo que va del año y
se estima recuperar a inicios del próximo ejercicio 8,000 m2 mas, al contar
con una mayor cantidad de áreas recuperadas, es necesario adquirir una
mayor cantidad de recursos.

Con respecto al servicio de serenazgo, la mejora proyectada es brindar una

mayor seguridad al vecino, para cumplir con dicho objetivo, se requiere
adquirir nuevas unidades vehiculares, que permitan realizar mas rondas en
el distrito, así como incrementar la cantidad de serenos para contar con mas
efectivos en las calles, dichas necesidades conllevan a que el servicio se
incremente, pero dichos incrementos son pensando el la tranquilidad del
vecino de breña.

Barrido de Calles.

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Se puede apreciar en el siguiente cuadro, que para el ejercicio 2012 se

proyecta una reducción de 12.34% en comparación a los costos aprobados
para el ejercicio 2011.
BARRIDO DE CALLES 2011 2012 Variación
Mano de obra 1,074,623.23 1,105,343.28 30,720.05
Materiales 322,987.76 129,876.92 -193,110.84
Otros costos y gastos variables 10,745.62 6,022.50 -4,723.12
Mano de obra indirecta 14,391.56 27,173.70 12,782.14
Materiales y útiles de oficina 2,223.08 651.56 -1,571.52
Costos fijos 28,723.05 5,274.50 -23,448.55
Totales 1,453,694.30 1,274,342.46 -179,351.84 -12.34%

 Costo de Mano de Obra:

En este rubro se ha incrementado 5 operarios que brindarán servicio
de barrido de calles en el ejercicio 2012, al pasar de 90 operarios en
el 2011 a 95 operarios en el ejercicio 2012, ello conlleva, entre otros
a que el costo total proyectado para el ejercicio 2012 se incremente
en S/. 30,720.05. Asimismo, otro de los motivos del incremento se
basa en la actualización del costo unitario del personal, esto debido a
que se ha modificado el aporte de essalud donde la aplicación para
el 2012 (30% de la UIT S/. 3,650 = S/. 1,095 x 9% essalud = S/.
98.55) es superior a la aplicada en el ejercicio 2009 (30% de la UIT
S/. 3,500 = S/. 1,050 x 9% = S/. 94.50).

Teniendo en cuenta que la principal meta con que cuenta dicho

servicio para el próximo ejercicio, es la de ampliar la frecuencia de
barrido de calles en todo el distrito, entonces a efecto de cumplir con
dicha meta, es necesario que el servicio contrate una mayor cantidad
de personal, para que sean asignados a las diferentes zonas del
distrito y así realicen un repaso de las avenidas del distrito, ello
conllevaría a que el servicio mejore ante la comunidad.

Cabe precisar, que la Ley Nº 29626, Ley de Presupuesto del Sector

Público para el Año Fiscal 2011, no prohíbe la contratación de un

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

número mayor de CAS. Asimismo, cabe precisar, que no existe

impedimento en el Subcapitulo III de la Ley Nº 29626, Ley de
Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011, donde
establece las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina en el
gasto público (Articulo 9º, 10º, y 11º), las cuales no prohíben el
incremento de los honorarios profesionales del personal CAS.
Asimismo, se precisa que las restricciones establecidas en el
numeral 6.1 del Articulo 6 de la Ley Nº 29626, referidas al incremento
de remuneraciones, bonificaciones y otros, no resultan aplicables al
personal CAS cuyo presupuesto se encuentra en la Genérica de
Gasto 2.3 “Bienes y Servicios” y no en la Genérica 2.1 “Personal y
Obligaciones Sociales”.

El importe de la remuneración del personal nombrado no ha sufrido

incremento alguno, este se mantiene igual que el aprobado en el
ejercicio 2010.

 Costo de Materiales:
Este rubro muestra una reducción en sus costos al pasar de
S/. 322,987.76 en el ejercicio 2011 a S/. 129,876.92 para el ejercicio
2012, esta reducción se debe a un sinceramiento en los costos
unitarios, así como al sinceramiento de los recursos, considerando
solo los necesarios para la prestación del servicio.

Dicho rubro engloba los recursos tales como: uniformes, que es

utilizado por el personal operativo para una buena presentación en la
prestación del servicio, se considera uniforme para 95 operarios; otro
recurso son las herramientas, equipos que son utilizados por el
personal operativo en la ejecución del servicio (escoba, recogedor,
tacho, entre otro); repuestos, utilizados para las unidades vehiculares

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

con que cuenta el servicio, dichos repuestos son renovados cada

cierto tiempo (mantenimiento preventivo y correctivo cada 3,000 y
5,000 km. De recorrido), se cuenta con una camioneta y una combi
(utilizados para el traslado de personal a las diferentes zonas del
distrito) un volquete para el recojo de la basura producto del barrido
de calles, unidades propias de la municipalidad.

Asimismo, dicho rubro comprende el costo de combustibles y

lubricantes que utilizan las unidades antes mencionadas, dichas
unidades (3 vehículos) consumen gasolina de 84 octanos (429
galones al mes) así como aceite, grasa y refrigerantes,
adicionalmente se cuenta con pintura para el mantenimiento de los
tachos y demás equipos utilizados en la ejecución del servicio.

 Otros Costos y Gastos Variables:

En este rubro se consideran todos los servicios que requiere la
Municipalidad para cubrir con el servicio de barrido de calles, en el se
aprecia una reducción de S/. 4,723.12 con respecto a lo ratificado en
el ejercicio 2011.

En este rubro se consideran los costos por servicios de terceros,

tales como el mantenimiento de unidades vehiculares y maquinarias,
los mismos que se realizan en talleres externos (1 vez al mes),
siendo este mantenimiento de suma importancia, a efecto de
mantener operativa la flota vehicular y maquinarias del servicio, sin
perjudicar la prestación de la misma. Asimismo, dicho rubro también
considera el costo por servicio de pintado de las unidades
vehiculares del servicio, el mismo que se brinda 1 vez al año.

 Costo de Mano de Obra Indirecta:

En este rubro se aprecia un incremento de S/. 12,782.14 con

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

respecto a la estructura ratificada para el ejercicio 2011, el principal

motivo se debe a que en el ejercicio 2011 no se consideró el costo
del personal administrativo que labora en el área, el mismo que es de
suma importancia, dado que dicho personal es el responsable de
realizar labores de gestión y apoyo administrativo en el servicio, cabe
precisar, que por error material se obvio considerar en la estructura
del servicio del ejercicio 2010 al Gerente de Servicios a la Ciudad.

El considerar al personal administrativo (Gerente de Servicios a la

Ciudad y Apoyo Administrativo) obedece estrictamente a la
necesidad de contar con personal que realice las labores de gestión,
dirección, apoyo administrativo y supervisión en el servicio de barrido
de calles, personal necesario para mejorar la gestión y supervisón
del servicio de barrido de calles.

Asimismo, la Ley Nº 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público

para el Año Fiscal 2011, no prohíbe la contratación de un número
mayor de CAS. Asimismo, cabe precisar, que no existe impedimento
en el Subcapitulo III de la Ley Nº 29626, Ley de Presupuesto del
Sector Público para el Año Fiscal 2011, donde establece las medidas
de austeridad, racionalidad y disciplina en el gasto público (Articulo
9º, 10º, y 11º), las cuales no prohíben el incremento de los
honorarios profesionales del personal CAS. Asimismo, se precisa
que las restricciones establecidas en el numeral 6.1 del Articulo 6 de
la Ley Nº 29626, referidas al incremento de remuneraciones,
bonificaciones y otros, no resultan aplicables al personal CAS cuyo
presupuesto se encuentra en la Genérica de Gasto 2.3 “Bienes y
Servicios” y no en la Genérica 2.1 “Personal y Obligaciones
Sociales”.

 Materiales y Útiles de Oficina:

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

Este rubro muestra una reducción en el costo de útiles de oficina y

materiales de limpieza y sanitario, ello en atención a un
sinceramiento de los recursos que requiere el servicio.

 Costos Fijos:
Se están reduciendo los costos fijos en S/. 23,448.55, esto se debe a
que aparentemente el costo por SOAT considerado en el año anterior
ha estado sobrevalorado, al considerar 4 SOAT por S/. 11,189.78

Recolección de Residuos Sólidos:

El servicio de Recolección de Residuos Sólidos para el ejercicio 2012 se
esta incrementando en un 24.77% con referencia a los costos aprobados para el
ejercicio 2011.

RECOLECCIÓN DE
RESIDUOS SÓLIDOS 2011 2012 Variación
Mano de obra 341.084,13 -341.084,13
Materiales 82.967,14 -82.967,14
Otros costos y gastos variables 1.932.587,68 2.889.849,60 957.261,92
Mano de obra indirecta 0,00 64.458,90 64.458,90
Materiales y útiles de oficina 1.639,38 50,32 -1.589,06
Costos fijos 10.491,51 1.123,78 -9.367,74
Totales 2.368.769,84 2.955.482,60 586.712,76 24,77%

El servicio de Recolección de Residuos Sólidos se encuentra tercerizado

totalmente, la Municipalidad Distrital de Breña ha considerado contratar a
una persona jurídica para gestionar el 100% de la prestación de dicho
servicio, asumiendo esta persona jurídica todos los costos que irrogue dicha
actividad a cambio de una contraprestación fijada en el respectivo contrato.
A la fecha se tiene un contrato firmado con la empresa M & F SERVICIOS
EMPRESARIALS S.A.C., por un año de ejecución del servicio por el monto
total de S/. 2’889,849.60.

Teniendo en cuenta que el servicio se encuentra tercerizado en un 100%,

es la empresa concesionaria la responsable de asumir todos los costos

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

directos que se requiera para cumplir con el servicio. Asimismo, al ser la

municipalidad la entidad responsable ante los contribuyentes, esta debe
contar con personal que administre, gestione y supervise las actividades
que desarrolla la empresa concesionaria, a efecto de que esta cumpla con
brindar un buen servicio a la comunidad.

Ante ello, la municipalidad ha visto necesaria la inclusión de dicho personal

en la estructura de costos del servicio de recolección de residuos sólidos, el
mismo que siempre debió ser considerado, dado que siempre se requiere
de personal indirecto para que gestione, administre, apoye y supervise los
servicios, los mismos que por error material no fueron considerados en
ejercicios anteriores.

 Costo de Mano de Obra Indirecta:

Personal Nombrado.- La inclusión de este rubro en la estructura de
costo del servicio de recolección de residuos sólidos, obedece
necesariamente a que el servicio requiere de un personal que se
encargue de las labores de dirección y gestión del servicio, el mismo
que se encuentra avocado a la realización de tareas que aseguren la
consecución de las metas planteadas en el Plan Anual de Servicios, el
costo consta del 25% de la remuneración del Gerente de Servicios a la
Ciudad.

Personal Contratado - CAS.- La inclusión de este rubro en la estructura

de costo del servicio de recolección de residuos sólidos, obedece
necesariamente a contar con personal que realice las labores de
supervisión y apoyo administrativo en el servicio, los mismos que se
encargarán de verificar que la empresa concesionaria realice un buen
trabajo en el distrito.

Parques y Jardines:

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MUNICIPALES EJERCICIO 2012

El servicio de Parques y Jardines para el ejercicio 2012 se esta reduciendo

en 3.09% con referencia a los costos aprobados para el ejercicio 2011.

PARQUES Y JARDINES 2011 2012 Variación

Mano de obra 925,944.78 523,461.60 -402,483.18
Materiales 276,892.42 70,345.72 -206,546.70
Depreciación 677.00 677.00
Otros costos y gastos variables 0.00 605,020.62 605,020.62
Mano de obra indirecta 60,125.91 42,570.00 -17,555.91
Materiales y útiles de oficina 1,242.05 700.20 -541.85
Costos fijos 37,062.60 18,260.14 -18,802.46
Totales 1,301,267.77 1,261,035.28 -40,232.49 -3.09%

 Costo de Mano de Obra Directa:

El costo se ha reducido en S/. 402,483.18, el mismo que esta
manteniendo la cantidad de personal nombrado considerado en la
ordenanza del ejercicio 2,011 y los costos unitarios propuestos en dicho
ejercicio.

 Costo de Materiales:
La proyección 2012 de este rubro se ha reducido en S/. 206,546.70 con
respecto a la aprobada para el ejercicio 2011.

Uniformes.- Considera el costo por vestimenta para el personal

operativo para realizar las labores de mantenimiento de áreas verdes en
el distrito, se cuenta con: botas de jebe, casacas, chalecos, lentes de
seguridad, guantes, entre otras prendas, se considera uniformes para 38
operarios.

Herramientas.- Considera el costo de las herramientas tales como

lampas, trinche, machete, rastrillo, pico y demás herramientas
necesarias para la ejecución del servicio de mantenimiento de áreas
verdes.

Repuestos.- Considera todos los repuestos que requieren las unidades

vehiculares y maquinarias del servicio, dichos repuestos son renovados

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 DETERMINACIÓN DE COSTOS DE ARBITRIOS
MUNICIPALES EJERCICIO 2012

cada 3,000 y 5,000 kilómetro de recorrido, en el cual se les realiza un

mantenimiento preventivo, el servicio cuenta con 1 unidad vehicular
(camión cisterna) el mismo que es utilizado para el riego de las
diferentes áreas verdes del distrito.

Combustible.- recurso utilizado para el camión cisterna y maquinarias

tales como: una debrozadora, una motobomba, una motosierra y una
cortadora de césped, se requiere para el funcionamiento de dichos
equipos, la cantidad de 158 galones mensuales de gasolina de 84
octanos.

Cabe precisar que de acuerdo a la intensidad con que se realiza el

servicio, el camión cisterna cuenta con un recorrido aproximado de 100
kilómetros diarios (ver cuadro de combustible).

Insumos.- El presente rubro considera a los diferentes recursos

necesarios para mantener en buen estado las áreas verdes del distrito,
insumos tales como: gras, plantas y flores. Asimismo, dicho rubro
comprende insumos necesarios para la preparación de las áreas verdes
como lo es la tierra de chacra e insumos para fortalecer las plantas
como son: Abono y guano.

En el presente ejercicio la Municipalidad cuenta con un aproximado de

47,478.36 m2 de áreas verdes y se estima recuperar para el próximo
ejercicio un aproximado de 8,000 metros cuadrados adicionales a los
que se puedan recuperar en el presente ejercicio.

TOTAL ÁREA
UBICACIÓN
VERDE AL 2011 (M2)
SECTOR 1 1,898.76
SECTOR 2 6,607.27
SECTOR 3 36,843.94
SECTOR 4 2,128.38

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 DETERMINACIÓN DE COSTOS DE ARBITRIOS
MUNICIPALES EJERCICIO 2012

TOTAL 47,478.36

RECUPERACIÓN DE
ÁREAS VERDES - 8,000.00
2012

TOTAL DE ÁREAS
55,478.36
VERDES (M2)

 Depreciación de Maquinaria y Equipo:

La inclusión de este recurso en el costo directo del Servicio de
Parques y Jardines obedece a que se esta considerando tres bienes
adquiridos en el 2010 - orden de compra Nº 2010-000558
(motosierra, cortadora de césped y maquina desbrozadota), bienes
que conllevará la intensificación del servicio de mantenimiento de las
áreas verdes en todo el distrito, se adjunta orden de compra.

 Otros Costos y Gastos Variables:

Actualmente la Municipalidad viene realizando un proceso para que
un tercero se encargue de realizar el servicio de recojo y disposición
final de maleza proveniente del mantenimiento diario de las áreas
verdes del distrito, el servicio se brindará diariamente a un costo
aproximado de S/. 39,000.00 nuevos soles al mes.

Asimismo, dicho rubro comprende los costos por servicio de agua

potable (para riego tecnificado) y energía eléctrica (para
funcionamiento del riego tecnificado), servicios necesarios para
mantener en buen estado las áreas verdes del distrito, dado que
actualmente se viene mejorando el servicio de riego de áreas verdes
del distrito, este a conllevado a que se instalen mas medidores para
el riego de las áreas verdes (24 suministros). Asimismo, algunos
parques han sido potenciados con el riego tecnificado, conllevando
para ello el incremento del costo de energía eléctrica, recurso
necesario para el funcionamiento del riego tecnificado (8

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suministros), dichas mejoras conllevan a que estos recursos se

incrementen a comparación con los aprobados en el ejercicio 2010.

Mantenimiento.- Si muy cierto el costo por mantenimiento se ha

incrementado para el ejercicio 2012, este obedece a que actualmente
la municipalidad cuanta con dos procedimientos para atender los
problemas mecánicos que puedan sufrir las unidades vehiculares:
mantenimiento interno y mantenimiento externo, siendo estos
procedimientos muy importantes para el servicio, dado que de no
ejecutarse estos mantenimientos se perjudicaría seriamente el
servicio, por ejemplo: si el camión cisterna se malograra no se podría
regar las áreas verdes del distrito, o si se malograran las maquinas
(desbrozadota, cortadora de ceded, motobomba, motosierra) no se
realizaría el mantenimiento a las áreas verdes del distrito.

Mantenimiento Interno.- consiste en el mantenimiento preventivo

que se les realiza a las maquinas y unidad vehicular con que cuenta
el servicio, dado que no es posible determinar el principio de las
averías durante la operación del vehiculo y maquinarias, es preciso
se establezcan periodos regulares de inspección, como un medio de
descubrir el problema antes de que ya no sea posible arreglarlo, lo
realizan en el taller de la municipalidad. Este mantenimiento se
realiza cada 3,000 y 5,000 kilómetros de recorrido.

Mantenimiento Externo.- son los mantenimientos que se realizan en

talleres externos, es decir que se les realiza un mantenimiento
correctivo, dado que lo que se busca con este procedimiento es
corregir la falla una vez que ya ha sucedido el problema. Se ha
programado una vez al año.

 Costo de Mano de Obra Indirecta.

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Personal Indirecto:
Dicho rubro considera el costo del Gerente de Servicios a la Ciudad,
el mismo que se encarga de las labores de gestión en el servicio,
solo se considera el 50% de su costo, dado que lo demás se
encuentra distribuido en los servicios de barrido de calles y
recolección de residuos sólidos.

Cabe precisar que su costo no ha sufrido variación alguna, se esta

manteniendo el mismo costo que fuera aprobado en ejercicios
anteriores.

Asimismo, el costo de personal contratado CAS también ha sufrido

una reducción con respecto al costo aprobado para el ejercicio 2011,
en dicho rubro se esta considerando a un supervisor de áreas verdes
con un porcentaje de dedicación al 100% y a un apoyo administrativo
al 50%.

 Material de Limpieza y Sanitario:

La inclusión de estos recursos obedece a que el servicio cuenta con
oficinas administrativas y servicios higiénicos para el personal que
realiza labores de gestión, apoyo, supervisión y personal operativo,
entre los principales materiales que se requieren para estas labores
se tiene: acido muriático, escoba, trapeador, desinfectante, kreso y
recogedor

 Costos Fijos:
Comprende el costo por seguro SOAT para la unidad vehicular con
que cuenta el servicio de parques y jardines (camión cisterna de
propiedad de la municipalidad), también comprende el costo por
servicios básicos como energía eléctrica, agua potable y telefonía,
servicios necesarios que requiere todo persona, para su uso personal
así como para la comunicación con el supervisor del servicio.

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Otro componente considerado en los costos fijos del servicio de

parques y jardines es el vigilante del vivero, esta inclusión obedece
a que la nueva gestión tiene como meta mantener todos los parques
en perfectas condiciones, para ello es necesario producir flores y
plantas o comprarlas de ser necesario, entonces al contar con esta
diversidad de productos, se ha previsto como necesario, la
contratación de un vigilante para mantener vigilado el vivero
municipal.

Serenazgo:
El servicio de Serenazgo para el ejercicio 2012 se esta incrementando en
un 29.34% con referencia a los costos aprobados para el ejercicio 2011.
SERENAZGO 2011 2012 Variación
Mano de obra 1,142,055.15 1,420,510.20 278,455.05
Materiales 257,884.25 386,996.36 129,112.11
Depreciación 23,719.99 80,787.06 57,067.07
Otros costos y gastos variables 44,273.14 20,404.80 -23,868.34
Mano de obra indirecta 86,250.79 90,304.20 4,053.41
Materiales y útiles de oficina 3,041.07 2,025.17 -1,015.91
Costos fijos 31,682.43 54,037.05 22,354.62
Totales 1,588,906.82 2,055,064.84 466,158.01 29.34%

 Costo de Mano de Obra

Personal Contratado CAS: La cantidad del personal CAS que
presta servicio en seguridad ciudadana se ha incrementado en 11
operativos al pasar de 89 operativos en el ejercicio 2011 a 100
operativos para el ejercicio 2012, dicho incremento de personal
conlleva a que el costo remunerativo como total se incremente
considerablemente. Asimismo, otro de los motivos del incremento se
basa en la actualización del costo unitario del personal, esto debido a
que se ha modificado el aporte de essalud donde la aplicación para
el 2012 (30% de la UIT S/. 3,650 = S/. 1,095 x 9% essalud = S/.
98.55) es superior a la aplicada en el ejercicio 2009 (30% de la UIT

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S/. 3,500 = S/. 1,050 x 9% = S/. 94.50).

Asimismo, teniendo en cuenta que el personal hace uso de su

descanso físico, ya sea por descanso vacacional, laboral y/o
ausencias diversas, algunos puestos quedan sin cobertura, y como
consecuencia de esto las zonas quedan en completo estado de
inseguridad dando lugar a que se produzcan hechos delictivos en
agravio de los vecinos y de la población flotante, causando como
consecuencia malestar en los contribuyentes, ante esta situación, a
fin de evitar la inseguridad en el distrito, esta gerencia para el año
2012 requiere incrementar los puestos de seguridad en todo el
distrito, para lo requiere contar como mínimo con 100 operativos en
campo.

El incremento del número de personal obedece estrictamente a la

necesidad de cubrir todos los puestos de vigilancia en todos los
sectores del distrito, al laborar el personal operativo de serenazgo 48
horas a la semana según lo establecido en el Decreto Legislativo Nº
1057, (8 horas por 6 días a la semana), y al brindar la Municipalidad
Distrital de Breña el servicio de serenazgo las 24 horas del día, todos
los días del año, incluyendo domingos y feriados, es necesario contar
con mayor cantidad de personal para el relevo a fin de cubrir todos
los puestos de servicio, sobre todo los puestos que deja el personal
por el caso de los descansos físicos (laboral, vacaciones y/o
ausencias diversas), a efecto de que estos no se queden sin
resguardo.
Asimismo, al considerarse la adquisición de 2 camionetas adicionales
para el servicio de serenazgo, es necesario la contratación de
personal para cubrir dichos puestos, ante ello, la Ley Nº 29626, Ley
de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011, no
prohíbe la contratación de un número de mayor de CAS.

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Cabe precisar, que la Ley Nº 29626, Ley de Presupuesto del Sector

Público para el Año Fiscal 2011, no prohíbe la contratación de un
número mayor de CAS. Asimismo, cabe precisar, que no existe
impedimento en el Subcapitulo III de la Ley Nº 29626, Ley de
Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011, donde
establece las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina en el
gasto público (Articulo 9º, 10º, y 11º), las cuales no prohíben el
incremento de los honorarios profesionales del personal CAS.
Asimismo, se precisa que las restricciones establecidas en el
numeral 6.1 del Articulo 6 de la Ley Nº 29626, referidas al incremento
de remuneraciones, bonificaciones y otros, no resultan aplicables al
personal CAS cuyo presupuesto se encuentra en la Genérica de
Gasto 2.3 “Bienes y Servicios” y no en la Genérica 2.1 “Personal y
Obligaciones Sociales”.

 Costo de Materiales Directo:

Uniformes.- teniendo en cuenta la necesidad de mantener al
personal bien uniformado, se requiere contar con diferentes prendas
para el personal operativo, además de sus respectivos accesorios,
los mismos que le son otorgados dos veces al año.

A pesar que se tiene la necesidad de incrementar el número de

operativos en el servicio, el costo de uniformes no ha sufrido
incremento alguno, más bien se ha reducido en comparación con los
importes aprobados para el ejercicio 2011
Combustible y Lubricantes.- El mayor consumo de combustible en
el servicio, obedece a que la actual gestión a previsto intensificar el
servicio de serenazgo en todo el distrito, el mismo que se brinda
durante las 24 horas del día, los 365 días al año.

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Teniéndose la necesidad de mantener vigiladas todas las zonas del

distrito, la gestión ha previsto la adquisición de 2 nuevas camionetas
a efecto de mejorar la prestación del servicio de vigilancia en todo el
distrito (se adjunta orden de compra Nº 2010-000267), las mismas
que conjuntamente con las unidades existentes recorrerán mas
zonas del distrito a fin de dar una mayor seguridad al vecino, dicha
frecuencia e intensidad con que se ha propuesto brindar el servicio,
mejorara la seguridad del vecino, conllevando esto a que se
incremente el costo de combustible para el ejercicio 2012.

La flota vehicular con que cuenta el servicio es el siguiente, la misma

que se encuentra detallada en el cuadro de combustible (placa del
vehiculo, rendimiento por galón diario, tipo de combustible y kilómetro
recorrido.
 09 camionetas
 01 automóviles
 13 motocicletas

Repuestos.- Teniendo en cuenta la cantidad de unidades

vehiculares que se utilizan en el servicio (1 automóvil, 9 camionetas
y 13 motocicletas) además de la antigüedad con que estas cuentan
y dada la intensidad con que se presta el servicio de serenazgo
durante las 24 horas del día de los 365 días al año, requieren que se
les realice un mantenimiento preventivo mas continuo (cada 3,000 y
5,000 kilómetros de recorrido), a efecto de que se mantengan las
unidades en perfecto estado y no se afecte el servicio de vigilancia
diurna y nocturna en el distrito, al contar con un mantenimiento mas
continuo, ello conlleva a que dichas unidades vehiculares requieran
mayores repuestos para su funcionamiento y que estos sean
cambiados con mayor frecuencia.

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 Depreciación de Maquinarias y Equipo:

Depreciación de Equipos de Transporte.- El incremento reflejado
en este rubro, obedece a que se esta depreciando nuevas unidades
vehiculares que se han asignado al servicio, dicha asignación va de
la mano con la necesidad que tiene la nueva gestión de ir
intensificando paulatinamente el servicio en el próximo ejercicio, en
atención a la necesidad del vecino de que se le brinde mayor
seguridad, ante dicha necesidad se ha proyectado la adquisición de
nuevas unidades vehiculares para mejorar el servicio del próximo
000267), además de las unidades vehiculares que aun cuentan con
vida útil, como son las adquiridas en el ejercicio 2010 (3 camionetas
y 6 motocicletas - orden de compra Nº 2010-000126)

Depreciación de Maquinarias y Equipos.- Este rubro se ha

incrementado debido a que con el objetivo de mejorar el servicio de
vigilancia diurna y nocturna se han adquirido en el ejercicio 2010, tres
computadoras que servirán para mejorar la tecnología del Circuito
Cerrado de Televisión (CCTV) que administra la Policía Nacional del
Perú, dichos equipos al ser nuevos, se vienen depreciando el 25%
anual.

Otros Costos y Gastos Variables.- Dicho rubro engloba los

servicios de mantenimiento interno y externo que requieren las
unidades vehiculares que prestan servicio de serenazgo en el distrito,
al contar la municipalidad con un pequeño taller donde se realizan los
mantenimientos preventivos y correctivos cada 3,000 y 5,000
kilómetros de recorrido, es necesario considerar dicho costo a efecto
que se realice dicho servicio y no se vea afectado el servicio.
Asimismo, el considerar mantenimiento externo en el servicio,
obedece a que como mínimo la municipalidad debe enviar una vez al
año todas las unidades vehiculares a talleres especiales para su

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revisión, a afecto de que no presenten fallas durante la prestación del

servicio.

 Costo de Mano de Obra Indirecta:

Personal Nombrado.- Dicho rubro engloba los costos del personal
encargado de las labores de gestión en el servicio, siendo este
personal el Gerente de Seguridad Ciudadana y el Subgerente de
Serenazgo, el costo unitario considerado en la estructura de costos
del Servicio de Serenazgo, mantiene la misma cantidad de personas
así como los mismos costos que fueran aprobados en ejercicios
anteriores.

 Costo de Materiales y Útiles de Oficina Indirecto:

Material de Limpieza y Sanitario.- La inclusión de estos recursos en
la estructura de costos proyectada para el ejercicio 2012, obedece a
que este servicio cuenta con instalaciones para realizar labores de
gestión y apoyo al servicio, además de servicios higiénicos que
requiere todo el personal, ante dicha necesidad se vio por
conveniente considerar recursos de limpieza que permitan mantener
las oficinas y servicios higiénicos limpios y desinfectados.

Costos fijos.- El incremento en este rubro obedece a una

actualización de los recursos fijos que se vienen consumiendo en el
servicio, los mismos que por su necesidad se consumen en mayor
proporción que los proyectados en el ejercicio 2011, tal es el caso del
agua potable y radio nextel, recursos utilizado en los servicios
higiénicos por el personal operativo y administrativo y para la
comunicación de los hechos ocurridos en el servicio,
respectivamente. Asimismo, dicho rubro también considera el costo
por la adquisición de seguro contra accidentes SOAT, las mismas
que son asignadas a las unidades vehiculares que prestan servicio

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de vigilancia en el distrito

 En General.-

El incremento de número de CAS y el incremento remunerativo de

dicho personal no están prohibidos en el sector público, según lo
normado en el Subcapitulo III de la Ley Nº 29626, Ley de
Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011, que
establece las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina en el
gasto público (Articulo 9º, 10º, y 11º), las cuales no prohíben en
incremento de los honorarios profesionales del personal CAS ni la
contratación de personal adicional para los servicios. Asimismo, se
precisa que las restricciones establecidas en el numeral 6.1 del
Articulo 6 de la Ley Nº 29626, referidas al incremento de
remuneraciones, bonificaciones y otros, no resultan aplicables al
personal CAS cuyo presupuesto se encuentra en la Genérica de
Gasto 2.3 “Bienes y Servicios” y no en la Genérica 2.1 “Personal y
Obligaciones Sociales”.

Asimismo, conforme a lo establecido por el articulo 2º del Decreto de

Urgencia Nº 038-2006, que tiene por finalidad regular los ingresos de
los Altos Funcionarios y Autoridades del Estado, el limite de Ingresos
mensuales (sin incluir gratificaciones o aguinaldos) es de 6 Unidades
de Ingreso del Sector Público, que para el presente ejercicio se
mantiene en S/. 2,600 que fueron fijados por Decreto Supremo Nº
082-2010-PCM, lo cual representa un monto máximo de S/.
15,600.00 mensuales, que es el límite legal (tope) aplicable a la
remuneración de todos los cargos de las entidades del Estado.
Consecuentemente, se precisa que no existe disposición legal que
disponga que los funcionarios deban percibir una remuneración
menor a la del Alcalde, en tanto no se exceda del límite máximo de
ingresos mensuales antes indicado.

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Aplicación de la UIT.- En relación al costo anual considerado para el

rubro de personal CAS de los diferentes servicios, se ha proyectado
como valor de la UIT el monto de S/. 3,650.00, de acuerdo a su
comportamiento anual, tal como se puede apreciar en el siguiente
cuadro:

Año Fiscal Valor de la UIT

2006 3,400.00
2007 3,450.00
2008 3,500.00
2009 3,550.00
2010 3,600.00
2011 3,600.00
2012 (*) 3,650.00
(*) Proyectado

Considerando que la estructura de costos ha sido proyectada para el

ejercicio 2012, es necesario se proyecte el incremento de S/. 50.00,
ya que su exclusión podría generar problemas de carácter
presupuestario, que afectarían negativamente la operatividad del
Servicio de Serenazgo.

Se adjunta detalle de las unidades vehiculares con que cuenta cada

servicio, con sus respectivas placas, tipo de combustible que
consume, recorrido diario de cada unidad, rendimiento por galón,
precio unitario y costo total.

Se adjunta Plan Anual de los Servicios Municipales 2012, en el que se detalla

justificación adicional de recursos.

A continuación se presentan los Anexos detalle:

ANEXO 01: COSTOS DE PERSONAL.
ANEXO 02: COSTOS DE LIMPIEZA PÚBLICA.

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ANEXO 03: COSTOS DE PARQUES Y JARDINES.

ANEXO 04: COSTOS DE SERENAZGO CIUDADANA.
ANEXO 05: MEJORAS E INVERSIONES.
ANEXO 06: OTROS SUSTENTOS.

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