“Año del buen servicio al ciudadano”
FACULTAD: Ciencias económicas y comerciales
ESPECIALIDAD: Contabilidad
CURSO: Costos y presupuestos
TEMA: Presupuesto maestro
DOCENTE: Mg. Daniel Quezada Murga
INTEGRANTES:
Diana Carolina Carhuaricra
Elisa Sandra Minaya Manrique
José Azaña Silva
Percy Diego Valverde Sotelo
Jorge Daniel Parra Huamán
CICLO: V
TURNO: Mañana
SECCION: 501
2017
Contenido
Introducción......................................................................................................................................3
Capítulo 1. Antecedentes...................................................................................................................4
1.1. Descripción de la empresa......................................................................................................4
1.2. Descripción de la actividad económica especifica...................................................................4
1.3. Formulación detallada de los bienes.......................................................................................6
1.4. Descripción de los procesos de comprar, transformar y vender los productos.........11
Capítulo 2. Diseño, elaboración y aplicación del presupuesto maestro...........................................12
2.1. Tipo de empresa....................................................................................................................12
2.2. Estado financiero inicial.........................................................................................................12
2.2.1. Presupuesto operativo.......................................................................................................13
2.2.2. Presupuesto financiero.......................................................................................................24
Capítulo 3. Análisis financiero..........................................................................................................29
Capítulo 4.Conclusiones y recomendaciones...................................................................................31
4.1. Conclusiones.........................................................................................................................31
4.2. Recomendaciones.................................................................................................................31
Bibliografía.......................................................................................................................................32
Introducción
En el siguiente informe se examinará el puesto de trabajo de una dulcería, ubicada
en el Callao, en la urbanización los Dominicos. Esta microempresa cuenta con
solo un puesto de trabajo, donde generalmente trabaja la dueña de la empresa. Su
idea de negocio surge debido a la gran inspiración que tuvo la dueña desde
temprana edad. Por ello, la dueña al obtener información del mercado actual, se
ha dedicado a ofrecer una diversidad de bocaditos y tortas personalizadas para los
eventos que pueden tener el público en general. Debido a esto, esta empresa
buscará brindar un buen servicio al cliente ofreciendo sus productos de manera
personalizada.
Asimismo este trabajo es de vital importancia, sobre todo para realizar una
estimación de aquellos costos y gastos que tiene esta dulcería. Para ello se
aplicará los conocimientos adquiridos en el curso de costos y presupuestos para
elaborar un presupuesto maestro del negocio, ya que es muy importante conocer
aquellas herramientas que nos ayudaran en un futuro a tomar decisiones en una
empresa.
A continuación se presentará cuatro capítulos, donde se analizará el presupuesto
maestro de esta pastelería.
En el capítulo I se tratará sobre los antecedentes, descripción de la empresa,
descripción de la actividad económica, la formulación detallada de cada producto y
también se presentará la descripción de los procesos de comprar, transformar y
vender los productos.
En el capítulo II se mostrará el diseño, elaboración y aplicación del presupuesto
maestro, mostrando el estado financiero inicial, las bases de estimaciones y por
último el presupuesto maestro.
En el capítulo III se desarrollará el análisis financiero, donde se realizará un
análisis de los estados financieros proyectados más relevantes .Así como también
se realizará una comparación con su más cercano competidor.
Y por último se realizará las conclusiones y recomendaciones que podrían llegar a
tener esta empresa si decidiera tomar en cuenta lo analizado.
Capítulo 1. Antecedentes
1.1. Descripción de la empresa
Esta empresa tiene como nombre “Dulce antojo”, la cual está ubicada en la calle
Los Dominicos N° 28, Lima – Callao. Esta empresa comienza por una idea de dos
hermanas (Julissa Noboa y Jelly Noboa) que aprovecharon la oportunidad de un
negocio de algo que les apasionaba. De esta manera, al tener un buen
recibimiento por parte de las personas decidieron formar esta empresa, la cual ya
lleva cuatro años en el mercado. Actualmente en esta empresa, trabajan 3
personas, en la cual la dueña de la empresa en ciertas ocasiones también
interviene.
1.2. Descripción de la actividad económica especifica
La dulcería “Dulce Antojo” se encarga de la elaboración y venta de los mejores
cupcakes personalizados, postres, tortas y diferentes bocaditos para todo tipo de
ocasiones. (Fiestas Infantiles, Baby showers, cumpleaños y muchos otros).Por ello
desean otorgar la mejor atención a sus clientes, brindándoles un servicio cómodo
y personalizado.
Los productos a ofrecer son:
Postres: Cupcakes, mazamorra morada, arroz con leche, leche asada, crema
volteada, pudin de chocolate y gelatina con flan.
Bebidas: Jugos, café, infusiones, refrescos y gaseosas.
Sándwiches: Hamburguesas de carne, hamburguesas de pollo, sándwich de
pollo, sándwich de lomo y triple especial. Y por último piqueos.
1.3. Formulación detallada de los bienes
Solo se analizó los siguientes productos: Cupcakes de Vainilla y pasteles personalizados.
HOJA DE COSTO ESTANDAR POR UNIDAD
CUPCAKES DE VAINILLA
MP DIRECTA
Ingrediente Eficiencia Precio CANTIDAD TOTAL
Margarina gramos 0.00356 X 16.87 = S/. 0.06
Azúcar blanca gramos 0.00145 X 14.67 = S/. 0.02
Huevos gramos 0.1875 X 0.21 = S/. 0.04
Polvo de hornear gramos 0.01304 X 0.61 = S/. 0.01
Harina preparada gramos 0.00136 X 14.67 = S/. 0.02
Leche evaporada gramos 0.00214 X 9.37 = S/. 0.02
Esencia de Vainilla (5 cdta.) gramos 0.012 X 0.67 = S/. 0.01
Choco chips gramos 0.00625 X 2.67 = S/. 0.02
Manjar blanco gramos 0.016 X 3.33 = S/. 0.05
SAL gramos 0.00545 X 22 = S/. 0.12
Papel dde arroz 1.33333333 X 0.04 S/. 0.05
TOTAL S/. 0.42
MANO DE OBRA
Mano de Obra Eficiencia
N° de Trabajadores Horas requeridas para 1PT precio Horas de Trabajo Costo por Hora Costo total semanal
2 0.1600 1.667 4 5 40
-
¡Cuánto se demora a la semana en preparar 150 unid?
Horas de Trabajo Dias a la semana que trabaja Horas a la semana
4 6 24.00
*Nota: Se realiza el cálculo de la cantidad usada en gramos por unidad producida y de la misma manera se calcula el costo en gr.
Primer producto: CUPCAKES DE VAINILLA
Materia pima 150 Unid. semanal
Cantidad usada en gr
Cantidad (gr.) x semana Costo x Gr Ingrediente Costo Unitario Comprobacion
por unidad producida
2530 16.87 S/. 0.00356 Margarina S/9.00
S/9.00
2200 14.67 S/. 0.00145 Azúcar blanca S/3.20 S/3.20
32 0.21 S/. 0.18750 Huevos S/6.00 S/6.00
92 0.61 S/. 0.01304 Polvo de hornear S/1.20 S/1.20
2200 14.67 S/. 0.00136 Harina preparada S/3.00 S/3.00
1405 9.37 S/. 0.00214 Leche evaporada S/3.00 S/3.00
100 0.67 S/. 0.01200 Esencia de Vainilla (5 cdta.) S/1.20 S/1.20
400 2.67 S/. 0.00625 Choco chips S/2.50 S/2.50
500 3.33 S/. 0.01600 Manjar blanco S/8.00 S/8.00
3300 22.00 S/. 0.00545 SAL S/18.00 S/18.00
6 0.04 S/. 1.33333 Papeles de arroz S/8.00 S/8.00
12765
HOJA DE COSTO ESTANDAR POR UNIDAD
PASTELES PERSONALIZADO
MP DIRECTA
Ingredientes Eficiencia Precio CANTIDAD TOTAL
Chocolate gramos 0.001210654 x 24.78 = S/. 0.03
Durazno gramos 0.002116082 x 16.54 = S/. 0.03
Piña gramos 0.016666667 x 1.2 = S/. 0.02
Fresas gramos 0.035 x 1 = S/. 0.04
Palitos de brochetas gramos 0.207142857 x 1.4 = S/. 0.29
Molde de dibujos gramos 0.050533333 x 7.5 = S/. 0.38
Grajeas gramos 0.045740741 x 5.4 = S/. 0.25
Tinte ,escarcha gramos 0.002 x 10 = S/. 0.02
Manjar gramos 0.004 x 12.5 = S/. 0.05
Fondant gramos 0.007 x 10 = S/. 0.07
TOTAL S/. 1.18
MANO DE OBRA
Mano de Obra 100 unidades semanal
N° de Trabajadores Horas requeridas para 1PT precio Horas de Trabajo Costo por Hora Costo Total
2 0.16 1.667 4 5 40
¡Cuánto se demora a la semana en preparar 100 unid?
Horas de Trabajo Dias a la semana que trabaja Horas a la semana
4 6 24.00
*Nota: Se realiza el cálculo de la cantidad usada en gramos por unidad producida .Asimismo, se calcula el costo por gramo.
Segundo producto: PASTELES PERSONALIZADOS
Materia Prima 100 Unid.semanal
Cantidad usada en gr
Cantidad (gr) x semana Costo x Gr Costo Unitario Comprobacion
por unidad producida
2478 24.78 0.001210654 Chocolate S/3.00 S/. 3.00
1654 16.54 0.002116082 Durazno S/3.50 S/. 3.50
120 1.2 0.016666667 Piña S/2.00 S/. 2.00
100 1 0.035 Fresas S/3.50 S/. 3.50
100 1 0.29 Palitos de brochetas S/29.00 S/. 29.00
750 7.5 0.050533333 Molde de dibujos S/37.90 S/. 37.90
540 5.4 0.045740741 Grajeas S/24.70 S/. 24.70
1000 10 0.002 Tinte ,escarcha S/2.00 S/. 2.00
1250 12.5 0.004 Manjar S/5.00 S/. 5.00
1000 10 0.007 Fondant S/7.00 S/7.00
8992
CIF TOTAL
Costos Indirectos de Producción
Concepto Mes
Servicio Públicos S/100.00
Gas S/35.00
Utensilios S/100.00
Papel Film S/15.00
Pirotines S/5.00
Portacupcake's S/50.00
Otros materiales S/10.00
Cajas de torta (35x35 cm) S/150.00
Depreciacion S/. 72.92
Movilidad S/20.00
Costo total S/557.92
GASTOS OPERATIVOS
Gastos Operativos fijos
Sueldos y salarios S/. 800.00
*Todo se cancela en el periodo
1.4. Descripción de los procesos de comprar, transformar y vender los productos.
Capítulo 2. Diseño, elaboración y aplicación del presupuesto maestro
2.1. Tipo de empresa
Empresa manufacturera de alimentos, ya que se encarga de la elaboración de cupcakes personalizados, postres, tortas y
diferentes bocaditos para todo tipo de ocasiones.
2.2. Estado financiero inicial
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2016
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CTE. PASIVO CTE.
CTS. PAGAR 4250
EFECTIVO 5000 TRIBUTOS 700
CTS. COBRAR 4000 TOTAL PASIVO CTE. 4950
EXISTENCIAS 800 TOTAL PASIVO NO CTE.
TOTAL ACT. CTE. 9800 TOTAL PASIVO 4950
ACTIVO NO CTE. PATRIMONIO
INMUEBLES 1500 CAP. SOCIAL 2610.07
(-) DEPREC. 739.93 RESULTADO 3000
TOTAL NO CTE. 760.07 TOTAL PATRIMONIO 5610.07
TOTAL ACTIVO 10560.07 TOTAL PASIVO Y PATRI. 10560.07
2.2.1. Presupuesto operativo
PRESUPUESTO OPERATIVO MES ENERO 2017
A.1. PRESUPUESTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
DESCRIPCION CUPCAKE PASTELES TOTALES
CANTIDAD DE PROD. TERM A VENDER 600.00 400.00
PRECIO 5 9
TOTAL VENTAS PROYECTADAS S/. 3,000.00 S/. 3,600.00 S/. 6,600.00
A.2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DESCRIPCION CUPCAKE PASTELES
CANTIDAD DE PROD. TERMI A VENDER 600.00 400.00
(+) INVENTARIO FINAL DE PROD.TERM 0.00 0.00
(-)INVENTARIO INICIAL DE PRODU.TERMI. 0.00 0.00
(=) CANTIDAD A PRODUCIR DE PRODU.TERMI. 600.00 400.00
A.3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA
DESCRIPCION CUPCAKE DESCRIPCION
MARGARINA CHOCOLATE
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00 CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI.
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 16.87 CANTIDAD REQ DE MP/1 PT
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 10120.00 CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR
PRECIO 0.003557 PRECIO
COSTO DE CONSUMO DE MARGARINA S/. 36.00 COSTO DE CONSUMO DE CHOCOLARE
AZUCAR BLANCA DURAZNO
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00 CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI.
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 14.67 CANTIDAD REQ DE MP/1 PT
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 8800.00 CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR
PRECIO 0.001455 PRECIO
COSTO DE CONSUMO DE AZUCAR BLANCA S/. 12.80 COSTO DE CONSUMO DE DURAZNO
HUEVOS
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 0.21
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 128.00
PRECIO 0.188
COSTO DE CONSUMO DE HUEVOS S/. 24.00
POLVO DE HORNEAR
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 0.61
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 368.00
PRECIO 0.01304
COSTO DE CONSUMO DE POLVO DE HORNEAR S/. 4.80
HARINA PREPARADA
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 14.67
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 8800.00
PRECIO 0.001364
COSTO DE CONSUMO DE HARINA PREPARADA S/. 12.00
LECHE EVAPORADA
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 9.37
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 5620.00
PRECIO 0.002135
COSTO DE CONSUMO DE LECHE EVAPORADA S/. 12.00
ESENCIA DE VAINILLA
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 0.67
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 400.00
PRECIO 0.012000
COSTO DE CONSUMO DE ESENCIA DE VAINILLA S/. 4.80
CHOCOCHIPS
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 2.67
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 1600.00
PRECIO 0.006250
COSTO DE CONSUMO DE CHOCOCHIPS S/. 10.00
MANJAR BLANCO
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 3.33
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 2000.00
PRECIO 0.0160
COSTO DE CONSUMO DE MANJAR BLANCO S/. 32.00
SAL
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 22.00
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 13200.00
PRECIO 0.00545
COSTO DE CONSUMO DE SAL S/. 72.00
PAPEL DE ARROZ
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 600.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 0.04
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 24.00
PRECIO 1.33333
COSTO DE CONSUMO DE PAPEL DE ARROZ S/. 32.00
S/. 252.40
600
S/. 0.42
DESCRIPCION PASTELES
CHOCOLATE
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 24.78
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 9912
PRECIO 0.001211
COSTO DE CONSUMO DE CHOCOLARE S/12.00
DURAZNO
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 16.54
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 6616
PRECIO 0.002116
COSTO DE CONSUMO DE DURAZNO S/14.00
PIÑA
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 1.2
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 480
PRECIO 0.0166667
COSTO DE CONSUMO DE PIÑA S/8.00
FRESAS
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 1
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 400
PRECIO 0.035
COSTO DE CONSUMO DE FRESAS S/14.00
PALITOS DE BROCHETAS
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 1.4
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 560
PRECIO 0.185897
COSTO DE CONSUMO DE PALITOS DE BROCHETAS S/104.10
MOLDE DE DIBUJOS
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 7.5
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 3000
PRECIO 0.050533
COSTO DE CONSUMO DE MOLDEO DE DIBUJOS S/151.60
GRAJEAS
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 5.4
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 2160
PRECIO 0.045741
COSTO DE CONSUMO DE FAJEAS S/98.80
TINITA ,ESCARCHA
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 10
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 4000
PRECIO 0.002
COSTO DE CONSUMO DE TINTA,ESCARCHA S/8.00
MANJAR
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 12.5
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 5000
PRECIO 0.004
COSTO DE CONSUMO DE MANJAR S/20.00
FODANT
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. 400.00
CANTIDAD REQ DE MP/1 PT 10
CANTIDAD TOTAL DE MP A CONSUMIR 4000
PRECIO 0.007
COSTO DE CONSUMO DE FODANT S/28.00
S/. 458.50
400
S/. 1.15
A.4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
A.3. DATO DATO DATO
DESCRIPCION CANTIDAD (+) (-)INV.INICIAL (=) Q DE PRECIO DE COSTO
TOTAL A INV.FINAL DE MPI MP A COMPRA MATE.PRIMAS
CONSUMIR DE MP COMPRAR A COMPRAR
Margarina 10120.00 0 0 10120.00 S/. 0.003557 S/. 36.00
Azúcar blanca 8800.00 0 0 8800.00 S/. 0.001455 S/. 12.80
Huevos 128.00 0 0 128.00 S/. 0.187500 S/. 24.00
Polvo de hornear 368.00 0 0 368.00 S/. 0.013043 S/. 4.80
Harina preparada 8800.00 0 0 8800.00 S/. 0.001364 S/. 12.00
Leche evaporada 5620.00 0 0 5620.00 S/. 0.002135 S/. 12.00
Esencia de Vainilla (5 400.00 0 0 400.00 S/. 0.012000 S/. 4.80
cdta.)
Choco chips 1600.00 0 0 1600.00 S/. 0.006250 S/. 10.00
Manjar blanco 2000.00 0 0 2000.00 S/. 0.016000 S/. 32.00
SAL 13200.00 0 0 13200.00 S/. 0.005455 S/. 72.00
Papel de arroz 24.00 0 0 24.00 S/. 1.333333 S/. 32.00
CHOCOLATE 99212.00 0 0 99212.00 S/. 0.0012110 S/. 120.15
DURAZNO 6616.00 0 0 6616.00 S/. 0.0021160 S/. 14.00
PIÑA 480.00 0 0 480.00 S/. 0.0166667 S/. 8.00
FRESAS 400.00 0 0 400.00 S/. 0.0350000 S/. 14.00
PALITOS DE BROCHETAS 560.00 0 0 560.00 S/. 0.1858970 S/. 104.10
MOLDE DE DIBUJOS 3000.00 0 0 3000.00 S/. 0.0505330 S/. 151.60
GRAJEAS 2050.00 0 0 2050.00 S/. 0.0457410 S/. 93.77
TITNE ,ESCARCHA 4000.00 0 0 4000.00 S/. 0.0020000 S/. 8.00
MANJAR 5000.00 0 0 5000.00 S/. 0.0040000 S/. 20.00
FONFAND 4000.00 0 0 4000.00 S/. 0.0070000 S/. 28.00
*No tengo stock .Lo que consumo es lo que voy a comprar TOTAL
S/. 814.02
A.5. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MANO DE OBRA
DESCRIPCION CUPCAKE CHOCOLATE TOTALES
CANTIDAD A PRODUCIR PROD. TERMI. A.2 600.00 400.00
HORAS REQUERIDAS /1 PT DATO 0.16 0.16
HORAS TOTALES REQUERIDAS 96.00 64 160.00
PRECIO
DATO 1.67 1.67
COSTO DE MANO DE OBRA S/. 160.00 106.88 266.88
A.6. PRESUPUESTO CIF
DESCRIPCION TOTAL CC
CIF VARIABLE
CIF FIJO
Servicio Públicos S/100.00
Gas S/35.00
Utensilios S/100.00
Papel Film S/15.00
Pirotines S/5.00
Portacupcake's S/50.00
Otros materiales S/10.00
Cajas de torta (35x35 cm) S/150.00
Depreciacion S/72.92
Movilidad S/20.00
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION FIJO S/557.92
TASA DE APLICACIÓN S/557.92 S/. 3.49
160.00
DESCRIPCION CUPCAKE CHOCOLATE TOTALES
BASE(HORAS HOMBRE) A.5 96.00 64 160.00
TASA DE APLICACIÓN S/. 3.49 S/. 3.49
COSTOS CIF TOTALES S/. 334.75 S/. 223.17 S/. 557.92
A.7. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION
DESCRIPCION CUPCAKE CHOCOLATE TOTALES PARTICIPACION DE MATERIA PRMA
COSTO DE CONSUMO DE MARGARINA A.3 S/. 36.00 S/. 36.00 5%
COSTO DE CONSUMO DE AZUCAR BLANCA A.3 S/. 12.80 S/. 12.80 2%
COSTO DE CONSUMO DE HUEVOS A.3 S/. 24.00 S/. 24.00 3%
COSTO DE CONSUMO DE POLVO DE HORNEAR A.3 S/. 4.80 S/. 4.80 1%
COSTO DE CONSUMO DE HARINA PREPARADA A.3 S/. 12.00 S/. 12.00 2%
COSTO DE CONSUMO DE LECHE EVAPORADA A.3 S/. 12.00 S/. 12.00 2%
COSTO DE CONSUMO DE ESENCIA DE VAINILLA A.3 S/. 4.80 S/. 4.80 1%
COSTO DE CONSUMO DE CHOCOCHIPS A.3 S/. 10.00 S/. 10.00 1%
COSTO DE CONSUMO DE MANJAR BLANCO A.3 S/. 32.00 S/. 32.00 4%
COSTO DE CONSUMO DE SAL A.3 S/. 72.00 S/. 72.00 10%
COSTO DE CONSUMO DE PAPEL DE ARROZ A.3 S/. 32.00 S/. 32.00 4%
COSTO DE CONSUMO DE CHOCOLATE A.3 S/. 12.00 S/. 12.00 2%
COSTO DE CONSUMO DE DURAZNO A.3 S/. 14.00 S/. 14.00 2%
COSTO DE CONSUMO DE PIÑA A.3 S/. 8.00 S/. 8.00 1%
COSTO DE CONSUMO DE FRESAS A.3 S/. 14.00 S/. 14.00 2%
COSTO DE CONSUMO DE PALITOS DE BROCHETAS A.3 S/. 104.10 S/. 104.10 14%
COSTO DE CONSUMO DE MOLDE DE DIBJUOS A.3 S/. 151.60 S/. 151.60 20%
COSTO DE CONSUMO DE GRAJEAS A.3 S/. 98.80 S/. 98.80 13%
COSTO DE CONSUMO DE TINTE ESCARCHA A.3 S/. 8.00 S/. 8.00 1%
COSTO DE CONSUMO DE MANJAR A.3 S/. 20.00 S/. 20.00 3%
COSTO DE CONSUMO DE FODANT A.3 S/. 4.00 S/. 4.00 1%
COSTO DE MANO DE OBRA A.5 S/. 160.00 S/. 106.88 S/. 266.88 14%
COSTOS CIF TOTALES A.6 S/. 334.75 S/. 223.17 S/. 557.92 29%
COSTO DE PRODUCCION TOTAL S/. 747.15 S/. 764.55 S/. 1,511.70 100%
CANTIDAD A PRODUCIR A.3 600.00 400.00
COSTOS UNITARIO S/. 1.25 S/. 1.91
A.8. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
CUPCAKE CHOCOLATE
DESCRIPCION CANTIDAD IMPORTE CANTIDAD IMPORTE IMPORTE TOTAL
INVENTARIO INICAL DE PROD. TERMINADOS A.8.1 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
(+)CANTIDAD A PRODUCIR DE PROD.TERMI. A.2 S/. 600.00 S/. 747.15 S/. 400.00 S/. 764.55 S/. 1,511.70
(=) DISPONIBLE DE PORD. TERMIN. S/. 600.00 S/. 747.15 S/. 400.00 S/. 764.55 S/. 1,511.70
(-) INVENTARIO FINAL DE PROD. TERMI. A.8.2 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
(=) CANTIDAD DE PROD.TERMINADO A VENDERA.2 S/. 600.00 S/. 747.15 S/. 400.00 S/. 764.55 S/. 1,511.70
A.9. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS
DESCRIPCION CUPCAKE CHOCOLATE TOTAL
VARIABLES
BASE A.1 S/. 3,000.00 S/. 3,600.00 S/. 6,600.00
COMISIONES S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
FIJOS
Sueldos DATO S/. 200.00
TOTAL FIJOS S/. 200.00
TASA DE APLICACIÓN S/200.00 0.03030303
S/6,600.00
CUPCAKE CHOCOLATE
BASE S/. 3,000.00 S/. 3,600.00
TASA DE APLICACIÓN 0.03030303 0.03030303
TOTAL COSTO FIJO S/. 90.91 S/. 109.09 S/. 200.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS S/. 90.91 S/. 109.09 S/. 200.00
A.10. PRESUPUESTO DE RESULTADOS
DESCRIPCION CUPCAKE PASTELES TOTAL
VENTAS A.1 S/. 3,000.00 S/. 3,600.00 S/. 6,600.00
(-) COSTO DE VENTAS A.8 S/. 715.40 S/. 745.39 S/. 1,460.79
(=) UTILIDAD BRUTA S/. 2,284.60 S/. 2,854.61 S/. 5,139.21
(-) GASTOS DE OPERACIÓN S/. 90.91 S/. 109.09 S/. 200.00
(=) UTILIDAD OPERATIVA S/. 2,193.69 S/. 2,745.52 S/. 4,939.21
(-) IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) S/. 647.14 S/. 809.93 S/. 1,457.07
UTILIDAD NETA S/. 1,546.55 S/. 1,935.59 S/. 3,482.15
73% 76%
2.2.2. Presupuesto financiero
A.11. PRESUPUESTO DE COBRAZNAS DE VENTAS
DESCRIPCION PERIODO
ESTIMACION DE COBRANZAS S/6,600.00
TOTAL DE COBRANZAS S/6,600.00
A.11.COBRANZAS DE CLIENTES
50% VENTAS DE ENERO S/6,600.00 S/3,300.00
50% VENTAS DEL PERIODO SIGUIENTE S/3,300.00
S/6,600.00
CUENTAS POR COBRAR
SALDO INICIAL S/ 4,000.00
VENTAS S/ 6,600.00
COBRANZA S/ 6,600.00
SALDO FINAL S/ 4,000.00
A.12 PRESUPUESTO DE PAGOS DE COMPRA
DESCRIPCION PERIODO
ESTIMACION DE PAGOS S/. 814.92
TOTAL DE PAGOS S/814.92
CUENTAS POR PAGAR
SALDO INICIAL S/ 3,200.00
COMPRAS S/ 814.92
PAGOS S/ -
SALDO FINAL S/ 4,014.92
A.13 PRESUPUESTO DE PAGOS DE MANO DE OBRA
DESCRIPCION PERIODO
POLITICA DE PAGO S/. 266.88
100% DE LA MANO DE OBRA DEL PERIODO S/266.88
A.14 PRESUPUESTO DE PAGOS DE CIF
DESCRIPCIÓN PERIODO
POLITICA DE PAGOS
100% DE LA MANO DE OBRA DEL PERIODO
COSTOS CIF TOTALES S/557.92
(-) DEPRECIACION S/72.92
COSTOS CIF TOTALES A PAGAR S/485.00
A.15 PRESUPUESTO DE PAGOS DE GASTOS OPERATIVOS
DESCRIPCIÓN PERIODO
100% DE LA MANO DE OBRA DEL PERIODO
GASTOS OPERATIVOS TOTALES S/200.00
(-) DEPRECIACION S/0.00
GASTOS OPERATIVOS A PAGAR S/200.00
A.16 PRESUPUESTO DE CAJA
DESCRIPCIÓN PERIODO
SALDO INICIAL S/DATO 5,000.00
(+)INGRESOS
COBRANZAS DE VENTAS A-1
S/. 6,600.00
OTROS
TOTAL INGRESOS S/. 6,600.00
(-) EGRESOS
PAGO DE COMPRAS S/.
A-12 814.92
PAGOS DE MANO OBRA DIRECTA A-13S/. 266.88
PAGO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN A-14 S/. 485.00
PAGOS DE GASTOS OPERATIVOS A-15 S/. 200.00
TOTAL DE EGRESOS S/. 1,766.80
SALDO ANTES DE CAJA MINIMA S/. 9,833.20
(-) CAJA MINIMA 0
SALDO DESPUE DE CAJA MINIMA S/. 9,833.20
DFINANCIAMIENTO 0
(=) SALDO S/. 9,833.20
(+) CAJA MINIMA 0
(=) SALDO FINAL S/. 9,833.20
A.17. BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVO INICIAL PROYECTADO PASIVO INICIAL PROYECTADO
ACTIVO CTE. PASIVO CTE.
EFECTIVO 5000 9,939.21 CTS. PAGAR 4250 4014.92
CTS. COBRAR 4000 4000 TRIBUTOS 700 1457.07
EXISTENCIAS 800 0 TOTAL PASIVO CTE. 4950 5471.99
TOTAL ACT. CTE. 9800 13,939.21 TOTAL PASIVO NO CTE.
TOTAL PASIVO 4950 5471.99
ACTIVO NO CTE. PATRIMONIO
INMUEBLES 1500 1500 CAP. SOCIAL 2610.07 2610.07
(-) DEPREC. 739.93 875 RESULTADO 3000 3000
TOTAL NO CTE. 760.07 625 RESULTADO DEL PERIODO 3482.15
TOTAL ACTIVO 10560.07 14,564.21 TOTAL PATRIMONIO 5610.07 9092.216163
TOTAL PASIVO Y PATRI. 10560.07 14564.21
Capítulo 3. Análisis financiero
ANALISIS VERTICAL
2016 2017 2016
ACTIVO INICIAL % PROYECTADO % PASIVO INICIA
ACTIVO CTE. PASIVO CTE.
EFECTIVO 5000 47% 9,939.21 68% CTS. PAGAR 4250
CTS. COBRAR 4000 38% 4000 27% TRIBUTOS 700
EXISTENCIAS 800 8% 0 TOTAL PASIVO CTE. 4950
TOTAL ACT. CTE. 9800 93% 13,939.21 96% TOTAL PASIVO NO CTE.
TOTAL PASIVO 4950
ACTIVO NO CTE. PATRIMONIO
INMUEBLES 1500 14% 1500 10% CAP. SOCIAL 2610.07
(-) DEPREC. 739.93 7% 875 6% RESULTADO 3000
TOTAL NO CTE. 760.07 7% 625 4% RESULTADO DEL PERIODO
TOTAL ACTIVO 10560.07 100% 14,564.21 100% TOTAL PATRIMONIO 5610.07
TOTAL PASIVO Y PATRI. 10560.0
2016 2017
PASIVO INICIAL % PROYECTADO %
PASIVO CTE.
CTS. PAGAR 4250 40% 4014.92 73%
TRIBUTOS 700 7% 1457.07 27%
TOTAL PASIVO CTE. 4950 47% 5471.99 100%
TOTAL PASIVO NO CTE.
TOTAL PASIVO 4950 47% 5471.99 38%
PATRIMONIO
CAP. SOCIAL 2610.07 25% 2610.07 18%
RESULTADO 3000 28% 3000 21%
RESULTADO DEL PERIODO 3482.15 24%
TOTAL PATRIMONIO 5610.07 53% 9092.216163 62%
TOTAL PASIVO Y PATRI. 10560.07 100% 14564.21 100%
ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CTE. PASIVO CTE.
EFECTIVO 99% CTS. PAGAR -6%
CTS. COBRAR 0% TRIBUTOS 108%
EXISTENCIAS 0% TOTAL PASIVO CTE. 11%
TOTAL ACT. CTE. 42% TOTAL PASIVO NO CTE.
TOTAL PASIVO 11%
ACTIVO NO CTE. PATRIMONIO
INMUEBLES 0% CAP. SOCIAL 0%
(-) DEPREC. 18% RESULTADO 0%
TOTAL NO CTE. -18% RESULTADO DEL PERIODO 0%
TOTAL ACTIVO 38% TOTAL PATRIMONIO 62%
TOTAL PASIVO Y PATRI. 38%
Capítulo 4.Conclusiones y recomendaciones
4.1. Conclusiones
Según el presupuesto financiero nos indica que la empresa no tiene deudas, porque no
hay financiamiento; es decir, no hay inversión por parte de terceros .Por ello también se
señala que no hay caja mínima.
Al tener este resultado podemos concluir que la empresa está proyectando a futuro tener
liquidez; es decir, tener dinero para así aumentar su capacidad de pago, ya que si la
capacidad de pago refleja un aumento significa que la empresa tendrá más oportunidades
de compra para su negocio.
Asimismo el presupuesto operativo sirve para tener estimar una rentabilidad en este caso
del mes de enero del 2017 .Por lo tanto, se llega a la conclusión que la empresa está
estimando obtener una utilidad. Por qué el resultado proyectado es positivo, esto indicaría
que la empresa tiene rentabilidad porque el precio de mercado ya está establecido y eso
ayuda a mejorar las ventas del producto que ofrecen como es el caso de Cupcakes y
pasteles personalizados.
4.2. Recomendaciones
Se recomienda que la empresa realice un financiamiento a los clientes para así aumentar
más las ventas, ya que así podría vender a crédito y esto le generaría interés sobre su
ganancia.
La empresa tiene que incrementar sus activos no corrientes porque solo dispone de una
maquinaria, lo cual en algún momento puede llegar a tener averiase por el constante uso
que se le da.
La empresa necesita tener una caja mínima que le asegure tener una cierta cantidad de
dinero y así poder operar con mayor fluidez
Bibliografía
Fuente: POLIMENI, Ralph. FABOZZI, Frank. (1989). Contabilidad de Costos. 3° edición. Colombia. Mc Graw-Hill
Interamericana Editores S.A.
