ESTADOS FINANCIEROS CORRELACIONADOS
"NOVEDADES S.A. DE C.V."
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2020.
1 2 3
VENTAS $ 120,000
Rebajas sobre ventas $ 4,150
Devoluciones sobre ventas $ 1,000 $ 5,150
VENTAS NETAS:
Inventario inicial $ 30,000
Compras $ 60,000
Gastos sobre compras $ 5,000
COMPRAS TOTALES $ 65,000
Rebajas sobre compras $ 1,000
Devoluciones sobre compras $ 500 $ 1,500
COMPRAS NETAS $ 63,500
Mercancia disponible $ 93,500
Inventario final $ 40,000
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
Gastos de venta $ 25,000
Gastos de adminitración $ 32,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN
Otros productos $ 25,000
Productos financieros $ 3,000 $ 28,000
Otros gastos $ -
Gastos financieros $ 1,000 $ 1,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
ISR (30%)
PTU (10%)
UTILIDAD NETA
L.R.E.I. LUISITO PEREZ L.C. HÉCTOR PALMA
ELABORÓ REVISÓ
RAZONES FINANCIERAS
Las razones financieras son indicadores utilizados en el mundo de las fina
o unidad evaluada, y su capacidad para asumir las diferentes ob
RAZONES DE LIQUIDEZ
A-1) CAPITAL NETO DE TRABAJO:
Indica la cantidad de recursos con los que cuenta una empresa para poder seguir trabajando una vez que se paguen todos los
$ 104,500 $ 50,000 = $ 54,500
A-2) CAPITAL NETO DE TRABAJO DISPONIBLE:
Indica la cantidad de recursos con los que cuenta una empresa para poder seguir trabajando una vez que se paguen todos los
$ 64,500 $ 50,000 = $ 14,500
A-3) RAZÓN CIRCULANTE:
Es un indicador de liquidez que mide la capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo,
$ 104,500
$ 50,000
A-4) RAZÓN ÁCIDA:
Es un indicador de liquidez que mide la capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo,
$ 64,500
$ 50,000
RAZONES DE ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS
B-1) ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL:
La rotación de activos expresa el número de veces que el activo genera ventas.
$ 114,850
$ 0.58 POR CADA PESO
$ 196,350 INVERTIDO EN LOS
ACTIVOS 0.58 CENTAVOS
ES CAPAZ DE GENERAR
VENTAS
B-2) ROTACIÓN DEL INVENTARIO:
Permite conocer el número de veces en que el inventario es realizado en un periodo determinado.
$ 53,500
$ 1.34 VECES EN LAS QUE SE
$ 40,000 CONVIERTE EL
INVENTARIO EN DINERO
O CUENTAS POR COBRAR
(SE HA VENDIDO).
VECES EN LAS QUE SE
CONVIERTE EL
INVENTARIO EN DINERO
O CUENTAS POR COBRAR
(SE HA VENDIDO).
B-3) ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR:
Nos permite medir la eficiencia de nuestro negocio para cobrar sus cuentas.
$ 114,850
$ 3.48
$ 33,000
B-4) PERIODO PROMEDIO DE COBRO:
Indica el número de días que se demora una empresa para que las cuentas por cobrar comerciales se convier
$ 12,045,000
105
$ 114,850 NÚMERO DE DÍAS QUE
TARDA LA EMPRESA EN
COBRAR
B-5) ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR:
Nos permite medir la eficiencia de nuestro negocio para pagar sus cuentas.
$ 63,500
$ 2.76
$ 23,000 POR CADA PESO QUE
DEBE LA EMPRESA $2.76
SON COMPRAS A
CRÉDITO
B-6) PERIODO PROMEDIO DE PAGO:
Indica el número de días que se demora una empresa para pagar.
$ 8,395,000
132
$ 63,500 NÚMERO DE DÍAS QUE SE
TARDA LA EMPRESA EN
PAGAR.
RAZONES DE ADMINISTRACIÓN DE DEUDAS
C-1) RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO:
Es una razón financiera que indica la cantidad de activos de una empresa que se proporcionan por medio de l
$ 50,000
$ 0.25
$ 196,350 Por cada peso que posee
la empresa 0.25 es por
endeudamiento
C-2) INDICE DE CAPITAL:
Tiene como finalidad conocer la proporción que existe en el origen de la inversión de la empresa, con relación
$ 146,350 Por cada peso que
invierten los socios 0 es
proveniente de deudas
ajenas
C-3) RAZÓN DE LIQUIDACIÓN DE INTERESES:
Mide la capacidad de la empresa para realizar pagos de intereses contractuales.
$ 31,350
31.35
$ 1,000
C-4) RAZÓN DE LIQUIDACIÓN DE PAGOS FIJOS:
Mide la capacidad de la empresa para realizar pagos de intereses contractuales.
$ 31,350
31.35
$ 1,000
RAZONES DE RENTABILIDAD
D-1) MARGEN NETO DE UTILIDAD:
Son aquellos índices financieros que sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa, para
$ 18,810
$ 0.16
$ 114,850
D-2) RENDIMIENTO DE LA INVERSIÓN:
Es un indicador de rentabilidad con el cual se mide las ganancias de una inversión en relación con su costo.
$ 18,810
$ 0.10
$ 196,350
D-3) RENDIMIENTO DE CAPITAL:
Estas razones financieras miden la eficiencia en la utilización de capital propio o el capital en movimiento com
$ 18,810
$ 0.13
$ 146,350
D-4) DUPONT:
El sistema Dupont es un indicador financiero muy importante en el análisis del desempeño económico y labora
$ 18,810
$ 0.16
$ 114,850
RAZONES DE UTILIDAD DE ACCIONES
E-1) UTILIDAD POR ACCIÓN :
El parámetro de esta razón dependerá de las utilidades que genera la empresa, esto significa que a mayor uti
UTILIDAD DISPONIBLE PARA ACCIONISTAS COMUNES
NUMERO DE ACCIONES EN CIRCULACIÓN
E-2) PRECIO DE MERCADO POR ACCIÓN/UTILIDAD:
El parámetro de esta razón dependerá de las utilidades que genera la empresa, esto significa que a mayor uti
PRECIO DE MERCADO POR ACCIÓN
UTILIDAD POR ACCIÓN
NADOS
RO DE 2020.
FORMULARIO:
4
100% VENTAS
- Rebajas sobre ventas
- Devoluciones sobre ventas
$ 114,850 96% = VENTAS NETAS
Inv. Inicial
+ Compras Netas
- Inv. Final
= COSTO DE VENTAS
Compras
+ Gastos sobre compras
$ 53,500 45% = COMPRAS TOTALES
$ 61,350 51%
Compras Totales
$ 57,000 48% - Rebajas sobre compras
$ 4,350 4% - Devoluciones sobre compras
= COMPRAS NETAS
Dep. Acum. Mob. Y equipo de venta
Inventario inicial
$ 27,000 23% + Compras netas
$ 31,350 26% = Mercancia disponible
$ 9,405 8%
$ 3,135 3% Ventas Netas
$ 18,810 16% - Costo de Ventas
= UTILIDAD BRUTA
Utilidad Bruta
- Gastos de venta
- Gastos de administración
= UTILIDAD DE OPERACIÓN
Utilidad de operación
+ Otros productos
+ Productos financieros
- Otros gastos
- Gastos financieros
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Utilidad antes de impuestos
- ISR (IMPUESTO SOBRE LA RENTA)
- PTU (PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES EN UTILIDADES)
= UTILIDAD NETA
AS
en el mundo de las finanzas para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa
sumir las diferentes obligaciones a que se haga cargo para poder desarrollar su objeto social.
ando una vez que se paguen todos los pasivos a corto plazo.
CANTIDAD DE DINERO
DISPONIBLE QUE LA
EMPRESA TIENE PARA
SEGUIR TRABAJANDO.
ando una vez que se paguen todos los pasivos a corto plazo.
CANTIDAD DE DINERO
DISPONIBLE QUE LA
EMPRESA PARA SEGUIR
TRABAJANDO. PRUEBA
ÁCIDO
CANTIDAD DE DINERO
DISPONIBLE QUE LA
EMPRESA PARA SEGUIR
TRABAJANDO. PRUEBA
ÁCIDO
r sus obligaciones a corto plazo, o que tienen un vencimiento a más tardar en un año.
$ 2.09
POR CADA PESO QUE TIENE
LA EMPRESA TIENE $2.09
PARA HACER FRENTE A SUS
DEUDAS.
r sus obligaciones a corto plazo, o que tienen un vencimiento a más tardar en un año.
$ 1.29
POR CADA PESO QUE TIENE
LA EMPRESA, TIENE $1.29
PARA HACER FRENTE A SUS
DEUDAS.
POR CADA PESO
INVERTIDO EN LOS
ACTIVOS 0.58 CENTAVOS
ES CAPAZ DE GENERAR
VENTAS
periodo determinado.
VECES EN LAS QUE SE
CONVIERTE EL
NVENTARIO EN DINERO
O CUENTAS POR COBRAR
(SE HA VENDIDO).
VECES EN LAS QUE SE
CONVIERTE EL
NVENTARIO EN DINERO
O CUENTAS POR COBRAR
(SE HA VENDIDO).
POR CADA PESO QUE
VENDE LA EMPRESA
$3.48 SON VENTAS A
CRÉDITO
por cobrar comerciales se conviertan en efectivo.
NÚMERO DE DÍAS QUE
TARDA LA EMPRESA EN
COBRAR
POR CADA PESO QUE
DEBE LA EMPRESA $2.76
SON COMPRAS A
CRÉDITO
ÚMERO DE DÍAS QUE SE 4
TARDA LA EMPRESA EN MESES
PAGAR.
e se proporcionan por medio de la deuda.
Por cada peso que posee
la empresa 0.25 es por
endeudamiento
rsión de la empresa, con relación al capital propio y ajeno.
Por cada peso que
invierten los socios 0 es
proveniente de deudas
ajenas
La empresa puede pagar
La empresa puede pagar
hasta 31.35 veces por
contratos y pagos fijos
ministración de la empresa, para controlar los costos y gastos y, de esta manera, convertir ventas en utilidades.
Por cada peso que vende
la empresa obtiene .16
centavos de utilidad
rsión en relación con su costo.
Por cada peso invertido
en activos estos
generan .10 centavos de
ganancia
o o el capital en movimiento como apoyo a las ventas.
Por cada peso que
invierten los socios, 0.13
centavos genera de
utilidad
l desempeño económico y laboral de una empresa. Este sistema combina los principales indicativos financieros con el fin de determinar el grado de eficien
$ 114,850
$ 0.58 $ 0.10
$ 196,350 Por cada peso invertido en
Activos, estos generan .10
centavos de ganancia.
sa, esto significa que a mayor utilidad, mayor beneficio tendrá en valores absolutos
NOS MUESTRA EL REN
DIMIENTO POR CADA
ACCION QUE SE TENGA EN
LA EMPRESA
sa, esto significa que a mayor utilidad, mayor beneficio tendrá en valores absolutos, dentro del mercado.
NOS MUESTRA EL
RENDIMIENTO QUE SE
OBTIENE POR CADA ACCION
QUE SE TENGA EN LA
EMPRESA EN EL MERCADO
ACCIONARIO
"NOVEDADES, S.A. D
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA A
1 2 3 4
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja $ 1,500
Bancos $ 30,000
Clientes $ -
Deudores diversos $ 33,000
Documentos por cobrar $ -
Mercancias $ 40,000
Pagos anticipados $ -
Suma total del Activo Circulante $ 104,500
ACTIVO NO CIRCULANTE
Terrenos $ -
Edificios $ 30,000
Dep. Acum. De edificio $ 1,500 $ 28,500
Mob. Y equipo de oficina $ 10,000
Dep. Acum. De equipo de ofna. $ 1,000 $ 9,000
Mob. Y equipo de ventas $ 15,000
Dep. Acum. Mob. Y equipo de ventas $ 1,500 $ 13,500
Equipo de computo $ 5,000
Dep. Acum. De equipo de computo $ 1,250 $ 3,750
Maquinaria y equipo $ 25,000
Dep. Acum. De maq. Y equipo $ 5,000 $ 20,000
Gastos de Instalación $ 6,000
Amort. Acum. De gtos. De inst. $ 300 $ 5,700
Gastos de Organización $ 12,000
Amort. Acum. De gtos. De org. $ 600 $ 11,400
Depositos en garantia $ -
Suma total del Activo No Circulante $ 91,850
SUMA TOTAL DEL ACTIVO $ 196,350
L.E. VICTOR
ELABORÓ
DORES EN UTILIDADES)
nómica y financiera de una empresa
desarrollar su objeto social.
en utilidades.
financieros con el fin de determinar el grado de eficiencia con la que la empresa está utilizando sus activos, su capital de trabajo y el multiplicador de capi
"NOVEDADES, S.A. DE C.V."
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DE 2020
1 2 3
PASIVO
A CORTO PLAZO
Provedores $ 10,000
Acreedores diversos $ 1,000
Documentos por pagar $ 12,000
Iva por pagar $ 12,000
Contribuciones por pagar $ 15,000
Suma total del Pasivo a corto plazo $ 50,000
A LARGO PLAZO
Prestamos hipotecarios
Suma total del Pasivo a largo plazo $ -
SUMA TOTAL DEL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 100,000
Resultados de ejercicios anteriores $ 15,000
Resultado del ejercicio $ 31,350
SUMA TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
SUMA DEL PASIVO MAS EL CAPITAL CONTABLE
L.C. HÉCTOR PALMA
REVISO
u capital de trabajo y el multiplicador de capital
4
$ 50,000
$ 146,350
$ 196,350
METODO DE ANALISIS FINANCIERO TENDENCIA
TENDENCIA
PERIODO VENTAS $ % INCREMENTO O DECREMENTO RELATIVO
2015 $ 500,000.00 CIFRA BASE 100%
2016 $ 575,000.00 $ 75,000.00 115% 15%
2017 $ 595,000.00 $ 95,000.00 119% 19%
2018 $ 605,000.00 $ 105,000.00 121% 21%
2019 $ 700,000.00 $ 200,000.00 140% 40%
2020 $ 450,000.00 -$ 50,000.00 90% -10%
2021 $ 278,500.00 -$ 221,500.00 56% -44%
TO RELATIVO
