Ejercicio No.
Compañía Centroamericana, S.A.
El Balance General comparativo que sigue, corresponde a la Compañía Centroamericanca,
S.A. al 31 de diciembre de 2,000 y 2,001.
Activo 2001 2000
Caja Y Bancos 26,480.00 20,290.00
Cuentas a cobrar 24,000.00 25,900.00
Estimacion Cuentas Incobrables -350.00 -400.00
Mercaderías 31,450.00 31,150.00
Alquileres pagados por anticipados 300.00
Inversiones 12,000.00 15,000.00
Mobiliario y Equipo 18,000.00 20,000.00
Depreciación acumulada -4,600.00 -5,600.00
107,280.00 106,340.00
Pasivo y Capital
Cuentas a pagar 8,400.00 9,160.00
Comisiones a vendedores po
pagar 600.00 800.00
Dividendos por pagar 2,750.00 2,500.00
Anticipo a clientes 420.00
ISR por pagar 1,800.00 2,400.00
Obligaciones por pagar 10,000.00 10,000.00
Prima sobre obligaciones 120.00 140.00
Acciones Comunes 55,000.00 50,000.00
Prima sobre acciones 4,500.00 4,000.00
Reservas para contingencias 5,000.00
Utilidades retenidas 23,690.00 22,340.00
107,280.00 106,340.00
Movimiento de caja
Ingresos Egresos
Clientes 211,470.00 Compras contado 156,060.00
Intereses 400.00 Alquieres 3,900.00
Ventas de terrenos 9,500.00 Comisiones vendedores 12,600.00
Venta de inversiones 3,900.00 Otros gastos operacionales 31,920.00
Intereses 500.00
ISR 2,400.00
Compra de terreno 8,000.00
Compra de inversones 1,200.00
Dividendos 2,500.00
Con la información que antecede, considerando además que durante el ejercicio resultaron cuentas
incobrables por Q. 850.00 y que la compañía retiró de uso algunos enseres totalmente depreciados, se
pide: preparar un Estado de Resultados por el período terminado el 31 de diciembre de 2,001. A través
del método analítico y de débitos y créditos.
Cía Centroamericana, S.A., integración de cuentas del Estado de Resultados al 31/12/2001
1) Ventas
Al Credito
S/F Cuentas por cobrar 24,000.00
(+) Pago de Clientes 211,470.00
(+) Cuentas Incobrables 850.00
(-) S/I Cuentas por cobrar -25,900.00
(-) Anticipo de clientes -420.00
Total de ventas 210,000.00
2) Compras
Al Contado 156,060.00
Al Credito -760.00
(+) S/F Cuentas por pagar 8,400.00
(-) S/I Cuentas por pagar -9,160.00
Total de Compras 155,300.00
3) Costo de Ventas
Inv. Inicial de Mercaderia 31,150.00
(+) Compras 155,300.00
Mercadería Disponible para la venta 186,450.00
(-) Inv. Final de Mercadería -31,450.00
Costo de Ventas 155,000.00
4) Depreciaciones
S/F Depreciacion Acumulada 4,600.00
(-) S/I Depreciacion Acumulada -5,600.00
Depreciaciones gasto -1,000.00
5) Cuentas Incobrables
S/F Estimacion de cuentas incobrables 350.00
(+) Cuentas Incobrables 850.00
(-) S/I Estimacion de cuentas incobrables -400.00
Cuentas Incobrables 800.00
6) Intereses Productos
Intereses Percibidos 400.00
Intereses Producto 400.00
7) Intereses Gasto
Intereses Pagados 500.00
Intereses Gasto 500.00
8) Venta de Inversiones
S/I Inversiones 15,000.00
(+) Compra de Inversiones 1,200.00
(-) S/F Inversiones -12,000.00
Costo de Inversiones 4,200.00
(-) Venta de Inversiones -3,900.00
Perdida en venta de Inversiones 300.00
9) Venta de Terrenos
Compra de Terrenos 8,000.00
(-) Venta de Terrenos -9,500.00
Ganancia en venta de Terrenos -1,500.00
10) Alquileres Gasto
Alquileres Pagados 3,900.00
(-) S/F Alquileres pagados por anticipado -300.00
Alquileres Gasto 3,600.00
11) Comisiones Vendedores
S/F Comisiones a vendedores por pagar 600.00
(+) Comisiones a vendedores pagados 2,600.00
(-) S/I Comsiones a vendedores por pagar -800.00
Comisiones a vendedores 2,400.00
12) ISR Gasto
S/F ISR por pagar 1,800.00
(+) ISR pagado 2,400.00
(-) S/I ISR por pagar -2,400.00
ISR Gasto 1,800.00
13) Ganancia en Prima s/Obligaciones
(+) S/F prima sobre obligaciones 120.00
(-) S/I prima sobre obligaciones -140.00
Ganancia en Prima s/Obligaciones -20.00
Compañía Centroamericana, S.A.
Estado de Resultados
del 01/01/01 al 31/12/01
(cifras expresadas en Quetzales)
Ventas 210,000.00
(-) Costo de Ventas -155,000.00
Margen Bruto 55,000.00
(+) Productos Financieros 1,920.00
Intereses porductos 400.00
Ganancia en venta de terrenos 1,500.00
Ganancia en prima s/obligaciones 20.00
(-) Gastos de Operación -49,720.00
Depreciacion gasto -1,000.00
Cuentas Incobrables -800.00
Alquileres gasto -3,600.00
Comisiones en vendedores -12,400.00
Gastos Operacionales -31,920.00
(-) Gastos de Financieros -800.00
Intereses gasto -500.00
Perdida en venta de Inversines -300.00
Ganancia antes del Impuesto 6,400.00
(-) ISR gasto -1,800.00
Ganancia Post Impuesto 4,600.00
Compañía Centroamericana, S.A.
Balance de Comprobación Comparativo
del 01/01/01 al 31/12/01
(cifras expresadas en Quetzales)
CEDULA # 1
No. Cuentas 2000 2001 Debitos Creditos
1 Caja Y Bancos 20,290.00 26,480.00 6,190.00
2 Cuentas a cobrar 25,900.00 24,000.00 1,900.00
3 Estimacion Cuentas Incobrables -400.00 -350.00 50.00
4 Mercaderías 31,150.00 31,450.00 300.00
5 Alquileres pagados por anticipados 300.00 300.00
6 Inversiones 15,000.00 12,000.00 3,000.00
7 Mobiliario y Equipo 20,000.00 18,000.00 2,000.00
8 Depreciación acumulada -5,600.00 -4,600.00 1,000.00
9 Cuentas a pagar -9,160.00 -8,400.00 760.00
10 pagar -800.00 -600.00 200.00
11 Dividendos por pagar -2,500.00 -2,750.00 250.00
12 Anticipo a clientes -420.00 420.00
13 ISR por pagar -2,400.00 -1,800.00 600.00
14 Obligaciones por pagar -10,000.00 -10,000.00
15 Prima sobre obligaciones -140.00 -120.00 20.00
16 Acciones Comunes -50,000.00 -55,000.00 5,000.00
17 Prima sobre acciones -4,000.00 -4,500.00 500.00
18 Reservas para contingencias -5,000.00 5,000.00
19 Utilidades retenidas -22,340.00 -23,690.00 1,350.00
0.00 0.00 14,420.00 14,420.00
Compañía Centroamericana, S.A.
Cedula de Movimiento de Caja
del 01/01/01 al 31/12/01
(cifras expresadas en Quetzales)
CEDULA # 2
No. Cuentas Debitos Creditos
1 Ventas 210,000.00
2 Cuentas Incobrables 800.00
3 Compras 155,300.00
4 Inventario Inicial de Mercaderia 31,150.00
5 Inventario Final de Mercaderia 31,450.00
6 Intereses ganados 400.00
7 Ganancia en venta de terrenos 1,500.00
8 Comisiones a vendedores 12,400.00
9 Perdida en venta de Inversiones 300.00
10 Alquileres gasto 3,600.00
11 Otros gastos de Operación 31,920.00
12 Intereses gasto 480.00
13 ISR gasto 1,800.00
14 Depreciaciones 1,000.00
15 Utilidad del Ejercicio 4,600.00
243,350.00 243,350.00
Ejercicio No. 2
Estados Financieros a Partir de Datos Incompletos.
Don Anacleto Recanoj, es el propietario del negocio de venta de ropa usada, denominado "PACAS ECONOMICAS" que tiene su sede en la ciudad de
Quetzaltenango. Dicho establecimiento no lleva contabilidad, sino únicamente un registro de entradas y salidas de efectivo y algunos registros auxiliares.
En base a la información que se encuentra dispersa, prepare un Estado de Resultados por el periodo comprendido del 1o. De julio de 1994 al 30 de Junio
de 1995, tomando en consideración lo siguiente:
a) La sumatoria de las boletas de deposito monetarios correspondientes al periodo arroja un total de Q. 331,440.00.
b) El talonario de cheques en uso y el control de los codos, le indican que en el periodo fueron extendidos cheques por un monto de Q. 335,960.00. Dicha
cifra incluye entre otros, los siguientes desembolsos:
Retiros personales del propietario 24,560.00
Sueldos 43,600.00
Alquiler del local 14,400.00
Energia Electrica y Telefono 1,600.00
Suministros 2,480.00
Impuestos y Multas 4,080.00
Mercaderias compradas al contado 8,320.00
Gastos Varios 3,080.00
Documentos por Pagar 12,000.00
c) En lo referente a las cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes:
Cuentas dadas de baja en libros 3,240.00
Cuentas cobradas 172,320.00
Saldo de Cuentas por Cobrar al 30 de junio de 1995 47,680.00
(De este saldo Q. 2,800.00 son incobrables)
d) Se tiene la siguiente informacion sobre Cuentas por Pagar:
Mercaderias compradas al credito durante el periodo 231,160.00
Compras de mercaderias devueltas a Cuentas por
pagar de los vendedores 5,640.00
Pago de Cuentas por Pagar con cheques 221,840.00
e) Las ventas al contado efectuadas del 1o. De julio de 1994 al 30 de junio de 1995, se supone que representan todo el dinero recibido,
exceptuando los cobros a clientes.
f) El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse al porcentaje que establece la Ley del Impuesto Sobre la Renta en vigor.
g) De conformidad con la información incompleta con que dispone e indagaciones que ud. Efectuó con terceros, logra determinar los
saldos de las cuentas que corresponden al balance general al 30 de junio de 1994; siendo estos:
Banco Agricola Mercantil 28,000.00
Cuentas por Cobrar 42,200.00
Estimacion Cuentas Malas 3,200.00
Gastos varios pagados por anticipado 1,200.00
Mercaderias 65,200.00
Mobiliario y Equipo 16,000.00
Depreciacion Acumulada 6,000.00
Cuentas por Pagar 17,000.00
Gastos varios acumulados 1,600.00
Documentos por Pagar 20,000.00
Sr. Renacoj, Capital 104,800.00
h) Al 30 de junio de 1995, se tenian los siguientes saldos:
Inventario de Mercaderias 71,600.00
Inventario de Suministros 940.00
Gastos Acumulados 1,160.00
OBSERVACIONES: Ademas de hacer el Estado de Resultados al 30 de junio de 1995, haga la
prueba de la ganancia o la perdida por variacion del capital.
PACAS ECONOMICAS
DETERMINACION DE LAS VENTAS
Ventas al Contado 159,120.00
Ventas al Credito
Saldo Final de Cuentas por Cobrar 47,680.00
(+) Cobros a Clientes 172,320.00
(+) Cuentas Dadas de Baja 3,240.00
Sub-Total 223,240.00
(-) Cuentas por Cobrar saldo Inicial 42,200.00 181,040.00
Total Ventas 340,160.00
DETERMINACION DE LA COMPRAS
Compras al Contado 8,320.00
Compras al Credito 231,160.00
(-) Devolucion de Mercaderias 5,640.00
Total de Compras 233,840.00
MOVIMIENTO DE CAJA
Saldo Inicial Banco Agricola Mercantil 28,000.00
(+) Depositos Monetarios 331,440.00
Sub-Total 359,440.00
(-) Retiros Personales del Propietario 24,560.00
Sueldos 43,600.00
Alquiler del local 14,400.00
Energia Electrica y Telefono 1,600.00
Suministros 2,480.00
Impuestos y Multas 4,080.00
Mercaderias compradas al contado 8,320.00
Gastos Varios 3,080.00
Documentos por Pagar 12,000.00
Cuentas por Pagar 221,840.00 335,960.00
Saldo Final Banco Agricola Mercantil 23,480.00
DETERMINACION DE LA DEPRECIACION GASTO
Mobiliario y Equipo 16,000.00
(-) Depreciacion Del Periodo 20% 3,200.00
DETERMINACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA
Saldo Inicial de Depreciacion Acumulada 6,000.00
(+) Depreciacion Del Periodo 20% 3,200.00
Saldo Final de Depreciacion Acumulada 9,200.00
DETERMINACION DE LA ESTIMACION DE CUENTAS MALAS
Cuentas Incobrables 2,800.00
DETERMINACION DE CUENTAS INCOBRABLES
Saldo Inicial de Estimacion de Cuentas Malas 3,200.00
(-) Cuentas Dadas de Baja 3,240.00
Sub-Total 40.00
(+) Cuentas Incobrables 2,800.00
Total de Gasto 2,840.00
DETERMINACION DE LOS GASTOS VARIOS
Gastos Varios Pagados en el año 3,080.00
(+) Gastos Anticipados Saldo Inicial 1,200.00
(+) Gatos Varios Acumulados Saldo Final 1,160.00
Sub-Total 5,440.00
(-) Gatos Varios Acumulados Saldo Inicial 1,600.00
Total Gastos Varios 3,840.00
DETERMINACION DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR
Saldo Inicial Documentos por Pagar 20,000.00
(-) Pago de Documentos por Pagar 12,000.00
Saldo Final de Documento por Pagar 8,000.00
DETERMINACION DE LOS SUMINISTROS GASTO
Compra de Suministros 2,480.00
(-) Inventario Final de Suministros 940.00
Total Gasto 1,540.00
DETERMINACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR
Saldo Inicial de Cuentas por Pagar 17,000.00
(+) Compras al Credito 231,160.00
(-) Devoluciones de Mercaderia 5,640.00
(-) Pago de Cuentas por Pagar 221,840.00
Total 20,680.00
DETERMINACION DE CUENTA CAPITAL
Saldo Inicial Cta. Capital Sr. Recancoj 104,800.00
(-) Retiros Personales 24,560.00
Saldo Final Cta. Capital Sr. Recancoj 80,240.00
(+) Ganancia del Ejercicio 37,620.00
Total Capital 117,860.00
PACAS ECONOMICAS
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIA
AL 30/06/1995
(EXPRESADO EN QUETZALES)
Ventas 340,160.00
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderias 65,200.00
(+) Compras 233,840.00
Mercaderia Disponible 299,040.00
(-) Inventario Final de Mercaderias 71,600.00 227,440.00
Utilidad Marginal 112,720.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Operación
Sueldos 43,600.00
Alquileres del local 14,400.00
Energia Electrica y Telefono 1,600.00
Depreciaciones 3,200.00
Cuentas Incobrables 2,840.00
Gastos Varios 3,840.00
Suministros 1,540.00
Impuestos y Multas 4,080.00 75,100.00
UTILIDAD E OPERACIÓN 37,620.00
PACAS ECONOMICAS
BALANCE DE GENERAL
Del 1 de Julio 1994 al 30 de Junio 1995
(Cifras expresadas en Quetzales)
ACTIVO
Activo No Corriente 6,800.00
Mobiliario y Equipo 16,000.00
(-) Depre. Acumulada 9,200.00 6,800.00
Activo Corriente 140,900.00
Banco Agricola Mercantil 23,480.00
Cuentas por Cobrar 47,680.00
(-) Estimacion Cuentas Malas 2,800.00 44,880.00
Suministros 940.00
Mercaderia 71,600.00
Total Activo 147,700.00
PRATRIMONIO Y CAPITAL
Patrimonio
Cta. Sr. Recancoj 80,240.00
Ganancia del Ejercicio 37,620.00 117,860.00
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar 20,680.00
Documentos por Pagar 8,000.00
Gastos Varios Acumulados 1,160.00 29,840.00
Total Pasivo y Patrimonio 147,700.00
