BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA
FACULTAD DE CONTADURÍA
CONTROL DE GESTIÓN CONTABLE
MERCANCÍAS EN COMISIÓN (LIBRO MAYOR )
MAESTRA NANCY MIRIAM ABASCAL MEDRANO
KARLA MARIEL DíAZ ROMERO
ACTIVIDAD 1
CASO 2
CONTRATO
a. La empresa celebra un contrato de comisión mercantil con la empresa
Computadoras de Guadalajara S.A. para que sean vendidas sus computadoras.
b. La empresa Equipo de Cómputo de Puebla, S.A. recibirá computadoras para ser
vendidas en comisión.c. La empresa Equipo de Cómputo de Puebla, S.A. recibirá de la empresa de Computadoras de Guadal
para gastos por el manejo de las
mercancías.
d. La empresa Computadoras de Guadalajara S.A. pagara comisiones del 5% sobre ventas de contado y el 3% sobre ven
e. La empresa Equipo de Cómputo de Puebla, S.A. presentara un informe del estado
de las mercancías al comitente.
La empresa Equipo de Cómputo de Puebla, S.A., inicia operaciones como sigue:
Asiento Concepto
SALDOS INICIALES BANCOS
CLIENTES
ALMACÉN
I.V.A.P/ACREDITAR
PROVEEDORES
ACREEDORES
I.V.A.P/CAUSAR
CAPITAL SOCIAL
UT. DEL EJERCICIO
Asiento Concepto
1 BANCOS DEL COMITENTE
COMITENTE CUENTA BANCOS
Cheque por $10,000.00 para gastos que ocasione el manejo de la mercancia
Asiento Concepto
2 MERCANCIAS EN COMISIÓN
COMITENTE CUENTA MERCANCIAS
Registro de RECIBO de 50 computadoras del Comitente
Asiento Concepto
3 COMITENTE CUENTA DE BANCOS
BANCO DEL COMITENTE
Registro de pagos de GASTOS Y por $1500 mas IVA se paga con cheque
Asiento Concepto
4 CLIENTES DEL COMITENTE
COMITENTES CUENTA DE CLIENTES
VENTA A CREDITO POR 10 COMPUTADORAS
Asiento Concepto
4A COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
MERCANCIAS EN COMISIÓN
Registro a precios de costo de la venta anterior
Asiento Concepto
5 COMITENTE CUENTA DE BANCOS
BANCOS DEL COMITENTE
Registro del PAGO DE FLETES de la venta anterior
Asiento Concepto
6 BANCOS DEL COMITENTE
CHEQUE COMITE CUENTA DE BANCOS
Registro de la VENTA de 5 computadoras pagadas con CHEQUE
Asiento Concepto
6A COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
MERCANCIAS EN COMISIÓN
Registro del PRECIO DE COSTO de la venta anterior
Asiento Concepto
6 CLIENTES DEL COMITENTE
CREDITO COMITENTE EN COMISIÓN
Registro de la VENTA de 15 computadoras a CREDITO
Asiento Concepto
6A COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
MERCANCIAS EN COMISIÓN
Registro del PRECIO DE COSTO de la venta anterior
Asiento Concepto
7 COMITENTE CUENTA DE BANCOS
BANCOS DEL COMITENTE
Pago de GASTOS ocasionados por la venta anterior
Asiento Concepto
8 COMITENTE CUENTA DE CLIENTES
CLIENTES DEL COMITENTE
COBRO de 6 computadoras de la primera venta a credito
Asiento Concepto
8A BANCOS DEL COMITENTE
COMITENTE CUENTA DE BANCOS
COBRO de 6 Computadoras dela primera venta a credito pagado con cheque
Asiento Concepto
9 MERCANCIAS EN COMISIÓN
COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
RECIBIMOS 40 computadoras del comitente
Asiento Concepto
10 COMITENTE CUENTA DE BANCOS
BANCOS DEL COMITENTE
PAGO DE GASTOS de la mercancia recibida en comisión
Asiento Concepto
11 BANCOS DEL COMITENTE
COMITENTE CUENTA DE BANCOS
VENTA de 30 computadoras del 2° envio con cheque
Asiento Concepto
11A COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
MERCANCIAS EN COMISIÓN
Registro a PRECIO DE COSTO de la venta anterior
Asiento Concepto
11A COMITENTE CUENTA DE BANCOS
BANCOS DEL COMITENTE
Registro del PAGO DE GASTOS de flete por la venta anterior
Asiento Concepto
12 COMITENTE CUENTA DE CLIENTES
CLIENTES DEL COMITENTE
La DEVOLUCIÓN de 3 computadoras de la 2° venta a credito
Asiento Concepto
12A MERCANCIAS EN COMISIÓN
COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
Registro de la DEVOLUCIÓN anterior
Asiento Concepto
13 BANCOS
OTROS PRODUCTOS
I.V.A. CAUSADO
COBRO DE LAS COMISIONES DE LAS VENTAS A CREDITO Y AL CONTADO QUE DEPOSITAMOS EN EL BANCO.
Asiento Concepto
13A COMITENTE CUENTA DE BANCOS
BANCOS DEL COMITENTE
COBRO DE NUESTRAS COMISIONES
Asiento Concepto
14 COMITENTE CUENTA DE BANCOS
BANCOS DEL COMITENTE
RETENCIÓN del 2.5% del total del efectivo como fondo
Asiento Concepto
14A BANCOS DEL COMITENTE
COMITENTE CUENTAS DE BANCO
Registro del RESTO DEL TOTAL del efectivo
Asiento Concepto
15 CLIENTES DEL COMITENTE
COMITENTE CUENTA DEL CLIENTES
VENTA de 12 computadoras a credito
Asiento Concepto
15A COMITENTES CUENTA DE MERCANCIAS
MERCANCIAS EN COMISIÓN
Registro a PRECIO DE COSTO de venta anterior
Asiento Concepto
16 COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
MERCANCIAS EN COMISIÓN
DEVOLUCIÓN de 5 computadorasal comitente del 2° envio
SUMAS IGUALES
a empresa
omputadoras.
adoras para ser
Computadoras de Guadalajara S.A., un fondo
contado y el 3% sobre ventas a crédito.
orme del estado
gue:
Debe Haber
70,000.00 CALCULO DE NUESTRA COM
90,000.00 PRIMERPRECIO
ENVI DE VENTA CON IVA POR COMPU
150,000.00 22 A CREDITO $ 18,676.00
11,034.48 5 CONTADO $ 18,676.00
80,000.00 SEGUNDO ENVIO
30,000.00 30 CONTADO $ 20,184.00
12,413.79 TOTAL DE VENTAS AL CONTADO
150,000.00 TOTAL DE VENTAS A CREDITO
48,620.69 COMISION CON IVA
Debe Haber
10,000.00
10,000.00
Debe Haber
700,000.00
700,000.00
Debe Haber
1,740.00
1,740.00
Debe Haber
186,760.00
186,760.00
Debe Haber
140,000.00
140,000.00
Debe Haber
928.00
928.00
Debe Haber
93,380.00
93,380.00
Debe Haber
80,500.00
80,500.00
Debe Haber
280,140.00
280,140.00
Debe Haber
210,000.00
210,000.00
Debe Haber
1,856.00
1,856.00
Debe Haber
112,056.00
112,056.00
Debe Haber
112,056.00
112,056.00
Debe Haber
600,000.00
600,000.00
Debe Haber
1,624.00
1,624.00
Debe Haber
605,520.00
605,520.00
Debe Haber
450,000.00
450,000.00
Debe Haber
2,320.00
2,320.00
Debe Haber
56,028.00
56,028.00
Debe Haber
42,000.00
42,000.00
Debe Haber
47,271.16
40,751.00
6,520.16
Debe Haber
47,271.16
47,271.16
Debe Haber
746,086.42
746,086.42
Debe Haber
19,130.42
19,130.42
Debe Haber
224,112.00
224,112.00
Debe Haber
168,000.00
168,000.00
Debe Haber
100,920.00
100,920.00
5,360,733.64 5,360,733.64
CALCULO DE NUESTRA COMISION
DE VENTA CON IVA POR COMPU COMISION
$ 18,676.00 $ 410,872.00
$ 18,676.00 $ 93,380.00
$ 20,184.00 $ 605,520.00
NTAS AL CONTADO $ 698,900.00 $ 34,945.00
TAS A CREDITO $ 410,872.00 $ 12,326.16
COMISION CON IVA $ 47,271.16
EQUIPO DE COMPUTO DE PUEBLA S.A. DE C.V.
BANCOS CLIENTES
SI) 70,000.00 SI) 90,000.00
13) 47,271.16 SD) 90,000.00
IVA P/CAUSAR CAPITAL SOCIAL
12,413.79 SI) 150,000.00
12,413.79 SA) 150,000.00
MERCANCIAS EN COMISIÓN COMITENTE CUENTA DE MERCANCIAS
2) 700,000.00 140,000.00 (4A (4A 140,000.00 700,000.00
9) 600,000.00 80,500.00 (6A (6A 80,500.00 600,000.00
12A) 42,000.00 210,000.00 (6A (6A 210,000.00 42,000.00
450,000.00 (11A (11A 450,000.00
MD) 1,342,000.00 880,500.00 (MA (MA 880,500.00 1,342,000.00
SD) 461,500.00 461,500.00
ALMACÉN IVA P/ACREDITAR
SI) 150,000.00 SI) 11,034.48
SD) 150,000.00 SD) 11,034.48
UTILIDAD DEL EJERCICIO BANCO DEL COMITENTE
SI) 48,620.69 SI) 1) 10,000.00
SA) 48,620.69 SA) 6) 93,380.00
8A) 112,056.00
11) 605,520.00
820,956.00
765,216.84
14A) 19,130.42
CLIENTES DEL COMITENTE COMITENTE CUENTA DE CLIENTES
2) 4) 186,760.00 112,056.00 (8 (8 112,056.00
9) 6) 280,140.00 56,028.00 (12 (12 56,028.00
12A) MD) 466,900.00 168,084.00 (MA (MA 168,084.00
SD) 298,816.00
MD)
SD)
IVA P/ACREDITAR PROVEEDORES
80,000.00 SI)
80,000.00 SA)
ANCO DEL COMITENTE COMITENTE CUENTA DE BANCOS
1,740.00 3) 3) 1,740.00 10,000.00 1)
928.00 5) 5) 928.00 93,380.00 6)
1,856.00 7) 7) 1,856.00 112,056.00 8A)
1,624.00 10) 10) 1,624.00 605,520.00 11)
2,320.00 11A) 11B) 2,320.00
47,271.16 13A) 13) 47,271.16
55,739.16 55,739.16 820,956.00
746,086.42 14) 14) 746,086.42 765,216.84
19,130.42 14A)
TENTE CUENTA DE CLIENTES IVA CAUSADO
186,760.00 4) 6,520.16 13)
280,140.00 6)
466,900.00 MD)
298,816.00 SD)
ACREEEDORES
30,000.00 SI)
30,000.00 SA)
OTROS PRODUCTOS
40,751.00 13)
BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA
FACULTAD DE CONTADURÍA
CONTROL DE GESTIÓN CONTABLE
MERCANCÍAS EN COMISIÓN (INFORMES )
MAESTRA NANCY MIRIAM ABASCAL MEDRANO
KARLA MARIEL DíAZ ROMERO
INFORME DE MERCANCIAS EN COMISION
UNIDADES A PRECIO DE VENTA
Unidades Precio de venta
80 $12,000.00
Menos:
6 $12,000.00
20 $12,000.00
30 $12,000.00
30 $12,000.00
10 $12,000.00
Más:
50 $12,000.00
4 $12,000.00
SALDO $12,000.00
INFORME DE CLIENTES DEL COMITENTE
UNIDADES A PRECIO DE VENTA
UNIDADES PRECIO DE VENTA
20 $13,920.00
10 $13,920.00
Menos:
4 $13,920.00
SUBTOTAS
10 $13,920.00
SALDO $13,920.00
NOTA: El precio de venta registrado en el informe de clientes del comitente incluye iva.
INFORME DEL EFECTIVO
Fondo recibido
Más:
Ventas de contado 30 UDS X 13,920
Nos pagan los clientes 10 UDS de las
ventas a crédito
Subtotal
Menos:
Gastos de fletes $14,268.00
Comisiones cobradas $88,531.20
Envío de efectivo $871,600.80
SALDO EN LA CUENTA DE BANCOS DEL
COMITENTE
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA
CONTADURÍA
ESTIÓN CONTABLE
EN COMISIÓN (INFORMES )
Y MIRIAM ABASCAL MEDRANO
DíAZ ROMERO
RME DE MERCANCIAS EN COMISION
UNIDADES A PRECIO DE VENTA
Recibidas IMPORTE
Recibidas $960,000.00
Devueltas $72,000.00
Vendidas $240,000.00
Vendidas $360,000.00
Vendidas $360,000.00
Vendidas $120,000.00
Recibidas $600,000.00
Devueltas por el cliente $48,000.00
SALDO EN LA CUENTA DE MERCANCÍAS EN COMISIÓN $456,000.00
ORME DE CLIENTES DEL COMITENTE
UNIDADES A PRECIO DE VENTA
RECIBIDAS IMPORTE
Vendidas acredito $278,400.00
Vendidas acredito $139,200.00
Devueltas $55,680.00
$361,920.00
Cobradas $139,200.00
SALDO EN LA CUNTA DE CLIENTES DEL COMITENTE $222,720.00
clientes del comitente incluye iva.
ORME DEL EFECTIVO
$10,000.00
$417,600.00
$139,200.00
$984,400.00
$10,000.00
La empresa Equipo de Cómputo de Puebla, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA
FACULTAD DE CONTADURÍA
CONTROL DE GESTIÓN CONTABLE
MERCANCÍAS EN COMISIÓN (GASTOS FINANCIEROS )
MAESTRA NANCY MIRIAM ABASCAL MEDRANO
KARLA MARIEL DíAZ ROMERO
CONCEPTO DEBE HABER
VENTAS $ -
COSTO DE VENTAS $ -
UTILIDAD BRUTA $ -
GASTOS DE OPERACION
GASTOS GENERALES $ -
UTILIDAD DE OPERACION $ -
GASTOS FINANCIEROS $ -
PRODUCTOS FINANCIEROS $ -
OTROS PRODUCTOS $ 76,320.00
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 76,320.00
Autorizado por Elaborado por
Gerente General C.P KARLA MARIEL DÍAZ ROEMRO
CONCEPTO DEBE HABER NO.
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS 178,531.20
CLIENTES 120,000.00
ALMACEN 200,000.00
IVA POR ACREDITAR 19,310.34
TOTAL ACTIVO $ 517,841.54
Autorizado por Elaborado por
Gerente General KARLA MARIEL DÍAZ ROMERO
CONCEPTO DEBE HABER
PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 140,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 72,758.62
IVA POR CAUSAR 16,551.72
IVA CAUSADO 12,211.20
TOTAL PASIVO 241,521.54
CAPITAL SOCIAL 200,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 76,320.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 276,320.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 517,841.54
Elaborado por
KARLA MARIEL DÍAZ ROMERO
