BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA
FACULTAD DE CONTADURÍA
CONTROL DE GESTIÓN CONTABLE
CONVERSIÓN DE MONEDA EXTRANJERA
MAESTRA NANCY MIRIAM ABASCAL MEDRANO
KARLA MARIEL DíAZ ROMERO
DATOS DEL EJERCICIO
EJEMPLO 1
La empresa Importaciones de México, S.A. de C.V., realiza las siguientes operaciones en el ejercicio de 2020.
1.- El 01 de febrero de 2020, se efectúan compras en el extranjero por 6,000 dólares a un tipo de cambio
(T.C.) de $18.7853
2.- El 05 de febrero de 2020, se reciben documentos de gastos de compra de fletes del proveedor
extranjero que efectúo por nuestra cuenta por 1,000 dólares, a un T.C. de $18.6797
3.- El 08 de febrero de 2020, enviamos un giro de pago a nuestro proveedor extranjero por 2,000 dólares
a un T.C. de $18.6245
4.- El 11 de febrero de 2020, enviamos un giro de pago a nuestro proveedor extranjero por 1,500 dólares
a un tipo de cambio de $18.7653
5.- El 17 de febrero de 2020, avisan que las mercancías se han recibido en la aduana, y se pagan los
impuestos. 18.5712
6.- Recibimos las mercancías del proveedor extranjero en nuestro almacén.
7.- El 31 de diciembre de 2020, se práctica balance general, el tipo de cambio del dólar a esa fecha es de
$ 19.9352
es en el ejercicio de 2020.
Reconocimiento inicial 112,711.80
T.C. Historico
Devengación de pago
segundo momento del
reconocimiento de la
opración en moneda
extranjera
Cierre del ejercicio
con el cambio de T.C.
BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA
FACULTAD DE CONTADURÍA
CONTROL DE GESTIÓN CONTABLE
CONVERSIÓN DE MONEDA EXTRANJERA
MAESTRA NANCY MIRIAM ABASCAL MEDRANO
KARLA MARIEL DíAZ ROMERO
LIBRO DIARIO
Asiento Concepto
1 En México COMPRAS
IVA PENDIENTE ACREDITAR
PROVEEDORES EXTRANJEROS
Asiento Concepto
1 MERCANCIAS EN TRANSITO
PROVEEDORES
Por la compra de mercancias en el extranjero por 6000 dólares al (T.C.) de $18.7853
Asiento Concepto
2 MERCANCIAS EN TRANSITO
PROVEEDORES EXTRANJEROS
Por el recibo de comprobantes de gatos de fletes, que efectúo por nuestra cuenta el proveedor extranjero
por 1000 dólares al T.C. de $18.6797
Asiento Concepto
3 PROVEEDORES EXTRANJEROS
BANCOS
UTILIDAD POR FLUCTUACIONES CAMBIADAS
Por él envió de un giro al proveedor extranjero por 2000 dólares al T.C. de $18.6245
Asiento Concepto
4 PROVEEDORES EXTRANJEROS
BANCOS
UTILIDAD POR FLUCTUACIONES CAMBIADAS
Por él envió de un giro al proveedor extranjero por 1,500 dólares al $18.7653
Asiento Concepto
5 IVA ACREDITABLE
BANCOS
Por el pago del impuesto al retirar las mercancias del recinto fiscal. $112,711.80 x 16%
Asiento Concepto
6 ALMACÉN
MERCANCIAS EN TRANSITO
Por el traslado de las mercancías extranjeras al almacén de la empresa
Asiento Concepto
7 PERDIDA POR FLUCTUACIÓN CAMBIADA
PROVEEDORES EXTRANJEROS
Asiento de ajuste al 31 de diciembre, al obtener una perdida en cambios
SUMAS IGUALES
Debe Haber
112,711.80
18,033.89
130,745.69
Debe Haber
112,711.80
112,711.80
Debe Haber 18679.7
18,679.70
18,679.70
Debe Haber
37,570.60 37,249.00
37,249.00
321.60
Debe Haber
28,177.95 28,147.95
28,147.95
30.00
Debe Haber
18,033.89
18,033.89
Debe Haber
131,391.50 #Tenemos guardados nuestras mercancias en mercancias en trasito
131,391.50
Debe Haber
4,130.25
4,130.25
481,441.38 481,441.38
as en mercancias en trasito
ESQUEMAS DE MAYOR
BANCOS I.V.A. ACRDITABLE
37,249.00 3) 5) 18,033.89
28,147.95 4)
18,033.89 5)
83,430.84 18,033.89
UTILIDAD POR FLUCTUACIONES
MERCANCIAS EN TRANSITO CAMBIADAS
1) 112,711.80 131,391.50 6) 321.60 3)
2) 18,679.70 30.00 4)
131,391.50 131,391.50 351.60
QUEMAS DE MAYOR
PROVEEDORES EXTRANJEROS ALMACÉN
3) 37,570.60 112,711.80 1) 6) 131,391.50
4) 28,177.95 18,679.70 2)
4,130.25 7)
65,748.55 135,521.75
69,773.20 s) 131,391.50
PERDIDA POR FLUCTUACIÓN
CAMBIADA
7) 4,130.25
4,130.25
PROVEEDORES EXTRANJEROS
Moneda Nacional Moneda Extranjera Moneda Extranjera
DEBE DEBE HABER
3) 37,570.60 2,000.00 6,000.00
4) 28,177.95 1,500.00 1,000.00
65,748.55 3,500.00 7,000.00
3,500.00
Perdida al 31 de diciembre por TC
OS
Mone Nacional
HABER
112,711.80 1)
18,679.70 2)
131,391.50 #Pasivo real en moneda extranjera 3,500 dólares por TC $19.9352=
65,642.95 S) 69,773.20 Resultado de cambio de TC
4,130.25 7)
C $19.9352=
BALANZA DE COMPROBACIÓN
BALANZA DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
IVA ACREDITABLE 18,033.89 18,033.89
PROVEEDORES EXTRANJEROS 65,748.55 135,521.75 69,773.20
BANCOS 83,430.84 83,430.84
MERCANCIAS EN TRANSITO 131,391.50 131,391.50 0.00 0.00
FLUCTUACIÓN CAMBIADAS 351.60 351.60
ALMACÉN 131,391.50 131,391.50
PREDIDA POR FLUCTUACIÓN
CAMBIADA 4,130.25 4,130.25
TOTALES 350,695.69 350,695.69 153,555.64 153,555.64
