DECLARACIÓN SEMESTRAL

Flores Luis Alberto se dedica a la venta de libros que se encuentran gravados con tarifa 12% del IVA.
- Durante el segundo semestre del año 2020 Luis vendío 190 libros a $ 30 c/u.
- Ha emitido un total de 15 comprobantes de venta, de los cuales existe 1 anulado.
- Sus adquisiciones del semestre fueron las siguientes:
- Compró libros como inventario por $ 2.850.
- Pagó arriendo de local comercial en donde realiza su actividad económica por $ 600 y un IVA de $ 72 por todo el
- Tiene un total de 12 comprobantes de venta por concepto de adquicisiones.
SE PIDE:
1. Reconcer que tipo de declaracion( mensual o semestral)
2. Las compras dan o no derecho a crédito tributario.
3. Llenar el formulario 104 con los valores correspondientes al periodo fiscal.

1. QUE TIPO DE DECLARACION SE REALIZARÁ MENSUAL O SEMESTRAL.

Semestral porque tiene productos con tarifa 12%
[Link] COMPRAS DAN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO?
No dan derecho a credito tributario debido a que la totalidad de las ventas estan gravadas con tarifa 12% de IVA.
Sin embargo la totalidad del IVA pagado en el arriendo del local comercial podra ser utilizado como gasto deducible en la decla
arifa 12% del IVA.

600 y un IVA de $ 72 por todo el semestre.

con tarifa 12% de IVA.

do como gasto deducible en la declaracion del Impuesto a la renta.
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO
. (VALOR BRUTO - N/C)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero 401 411
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero 402 412
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar) .
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor) .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 403 5,700.00 413
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 404 414
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 405 415
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 406 416
Exportaciones de bienes 407 417
Exportaciones de servicios y/o derechos 408 418
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES 409 5700.00 419
Transferencias no objeto o exentas de IVA 431 441
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes . 442
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes . 443
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo) 434 444
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado (trasládese campo 429)
(trasládese el campo 485 de la declaración del período
Impuesto a liquidar del mes anterior anterior)
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes 482-484
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES 483+484

Total comprobantes de venta emitidos 12 . Total comprobantes de venta anulados

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO
. (VALOR BRUTO - N/C)
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 500 510
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 501 511
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario) 502 600.00 512
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero 503 513
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero 504 514
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero 505 515
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito trib .
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito trib .
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 506 516
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 507 2,850.00 517
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE 508 518
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS 509 3,450.00 519
Adquisiciones no objeto de IVA 531 541
Adquisiciones exentas del pago de IVA 532 542
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes . 543
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes . 544
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo 535 545
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario (411+412+415+416+417+418) / 419
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526-527) x 563Valor sugerido:
.
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y Total notas de venta recibidas
pagos (excepto notas de venta) 15 .
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto causado (si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero)
Crédito tributario aplicable en este período (si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero)
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior)
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectua (trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior)
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afe (trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior)
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado en adquisiciones efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al cr
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones Valor sugerido:
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas Valor sugerido:
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad Valor sugerido:
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN 620+621

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO 721+723+725+727+729+731
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN 799-800

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 699+801

.
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa
Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
 VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
421 0.00
422
423
424
5,700.00 .
.
.
.
.
.
5,700.00 429 0.00
.
.
453
454

480
481
(trasládese campo 429) 482
e la declaración del período
anterior) 483
484
482-484 485
483+484 499

nulados

VALOR NETO IMPUESTO GENERADO

(VALOR BRUTO - N/C) .
520
521
 600.00 522 72.00
523
524
525
526
527
.
2,850.00 .
.
3,450.00 529 72.00
.
.
.
554
555

2+415+416+417+418) / 419 563

564

15

499-564 es mayor que cero) 601

99-564 es menor que cero) 602
604

ración del período anterior) 605

ración del período anterior) 606
ración del período anterior) 608
609
 610
611
ortaciones), imputables al cr 612
crédito tributario 613
614

615
617
619
610+611+612+613+614) > 0 620 0.00
621 0.00
620+621 699 0.00

721
723
725
727
729
731
21+723+725+727+729+731 799 0.00
800 0.00
799-800 801 0.00

699+801 859 0.00

890

897
898
899
 880

859-898 902 0.00

903
904
999