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Operaciones de compra venta.

Caso práctico

Mónica y María están reunidas con el comercial que les está explicando los nuevos
productos para la nutrición del bebé, los precios, la cantidad de pedido en la que se aplica
bonificación, los plazos de entrega, las condiciones de devolución....Parece que su oferta es
interesante y María acuerda con el comercial realizar un pedido.

Mónica cuando se quedan solas, le dice a María:

-Cuando os he oído hablar de IVA y del recargo de equivalencia que llevaban los productos,
me he perdido un poco.

-Pues todo el tema de precios de compra y venta al público hay que tenerlo al día, porque cambia bastante.

-¿Parece que te ha hecho una oferta con una buena bonificación?

-Como tenemos una línea de venta muy alta en artículos para bebé, he hecho una compra grande y les he ofrecido pagar al
contado, por eso nos han aplicado un descuento muy interesante.

En la Oficina de farmacia la compra de productos a proveedores es uno de los aspectos que más
nos debe preocupar para conseguir una correcta atención farmacéutica y lograr una buena gestión
desde el punto de vista empresarial.

Las Oficinas de farmacia compran fundamentalmente medicamentos y productos sanitarios, para

llevar a cabo su actividad. Puntualmente tendrán que hacer inversiones en mobiliario, equipos
informáticos, aparatos para realizar mediciones....este proceso que consiste en comprar los
productos necesarios para su actividad, hay que gestionarlo con criterios empresariales. Todas estas compras se realizan mediante
operaciones que van desde el pago en efectivo, con dinero contante y sonante, o mediante el uso de cualquiera de los medios que hoy
tenemos a nuestra disposición para realizar las operaciones de compra: cheques, letras de cambio, pagarés...que veremos
detalladamente.

Además todas las operaciones de compra llevan asociadas unos impuestos que debemos aplicar, tanto generales, el IVA, como
especiales, el Recargo de Equivalencia. Necesitaremos manejar los documentos que van asociados a la compra, facturas, cartas de
reclamación...

Una vez que tenemos las existencias en la farmacia pasamos al objetivo final la dispensación y venta de productos ¿cómo se
establecen los precios de venta?

Para realizar estas tareas las empresas que se dedican al desarrollo de programas de gestión de aplicación en la Oficina de farmacia,
que ya conoces, han elaborado módulos de gestión en compra-venta que son de mucha utilidad para nuestro trabajo.

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La compra de productos.

Caso práctico

Salvador ha decidido valorar un cambio en el proveedor de genéricos y le ha pedido a Víctor

que investigue las posibilidades que hay en el mercado.

Víctor se pone inmediatamente y utiliza la herramienta que le es más fácil, Internet.

-Mira Rosa he entrado en la página del Consejo y enseguida he averiguado los laboratorios
que fabrican medicamentos genéricos.

-¿También quién los distribuye?

-Si, voy a pedir información de precio unitario, forma de pago, transporte, recargos por aplazamiento de pago, descuentos,
plazo de entrega y devolución de los excedentes para que Salvador tenga todos los datos por si quiere hacer una carta de
pedido.

-No te entretengas mucho que hay que hacer el pedido de la tarde. Une las propuestas de pedido con las faltas de ayer y
envíalo rápido. No olvides preparar la reclamación a Cofares, tienen que traernos los envases que faltaban de Lexatín, eran 12
¿no?

- Si están en falta los 12 que les habíamos pedido.

-¡Menos mal que revisamos bien los albaranes!

-¡Ah se me olvidaba! Hay que pedir un estupefaciente, coméntaselo a Salvador para que prepare el vale.

- Sí, necesitamos el número del talonario de estupefacientes para pedirlo.

Para comprar productos, hay que buscar proveedores, pero antes debemos tener claro qué
productos necesitamos adquirir, qué cantidad y de qué calidad para realizar una comparación de
productos iguales o de similares características.

Una vez está claro qué productos y a quién vamos a comprar, habrá que realizar el pedido.

La elaboración de pedidos es una tarea que llevarás a cabo varias veces al día, para cubrir la
reposición diaria, al margen de los pedidos extraordinarios que, como ya vimos en la unidad de trabajo anterior, responden a otras
necesidades, como puede ser cubrir la demanda de un producto estacional (cremas solares, antigripales...), aceptar una buena oferta
de un proveedor...

Ya sabes que cuando llegan los pedidos diarios, deben venir acompañados del albarán, que reflejará los datos que se consideran de
uso obligado y que ya viste en la unidad de trabajo anterior. Lo necesitas para poder revisar y recepcionar el pedido.

Además veremos cómo se realizan las reclamaciones y las devoluciones si surgen problemas con la mercancía recibida, plazos para
reclamar o devolver; haciendo también referencia a los medicamentos especiales como son los termolábiles y los estupefacientes.

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La búsqueda de proveedores.
Aunque la Oficina de farmacia de Salvador está consolidada
has visto cómo le pide a Víctor que investigue la posibilidad de
buscar nuevos proveedores...

El proceso de búsqueda y selección de proveedores tiene tres

fases:

Buscar información. Algunas fuentes de información que podemos utilizar para localizar
proveedores son: Colegio Oficial de Farmacéuticos, Internet, páginas amarillas, Cooperativas
farmacéuticas,...
Solicitar información: Una vez que tenemos una lista con nuestros posibles proveedores debemos contactar con ellos para
solicitarles la información que nos interesa, por ejemplo: calidad de los productos, precio unitario, forma de pago, pago del
transporte, recargos por aplazamiento de pago, descuentos, plazo de entrega, embalajes especiales, devolución de
productos o cualquier otra información.
Para solicitar esta información podemos emplear distintas formas, por ejemplo cartas solicitando el catálogo de productos,
muestras, presupuestos, visitas de los comerciales...

Evaluar y seleccionar al proveedor: Con toda la información que hayamos obtenido, debemos realizar un cuadro comparativo
en el que se reflejen las condiciones que los proveedores nos ofrecen: precio, calidad, forma de pago, plazos de entrega,
descuentos...esto nos servirá para elegir al proveedor que ofrezca el producto y las condiciones más adecuadas a las
necesidades de la Oficina de farmacia. La selección del proveedor podemos realizarla teniendo en cuenta criterios
económicos, es decir, el precio de los artículos, descuentos, forma de pago, plazos de pago...O bien podemos realizar la
selección del proveedor teniendo en cuenta criterios de calidad, es decir concediendo mucha importancia a las características
técnicas del producto.

¿Te acuerdas cuáles eran nuestros proveedores?

En la unidad de trabajo 1 viste que en el campo farmacéutico los proveedores pueden ser:

Los almacenes de distribución.

Los laboratorios farmacéuticos.

Autoevaluación

Indica si es verdadera o falsa la siguiente afirmación.

La búsqueda de proveedores es el primer paso a dar cuando queremos adquirir un producto por vez primera.

Verdadero Falso

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Los almacenes de distribución.

Rosa le preguntaba a Víctor si sabía quien distribuía los
genéricos del laboratorio que buscaban, se estaba refiriendo a
qué almacén de distribución los traería. Ya vimos en la unidad
de trabajo 1 algunas características, aquí trataremos las
ventajas e inconvenientes que tienen.

Los almacenes de distribución o mayoristas son

intermediarios entre los laboratorios de fabricación y las
Oficinas y Servicios de farmacia. Pueden ser:

Sociedades Anónimas: Mayoristas de capital privado.

Centros y/o Sociedades Anónimas de capital farmacéutico:
Accionistas exclusivamente farmacéuticos.
Sólo distribuyen a oficinas de farmacia.
Cooperativas farmacéuticas.

En España la distribución es mayoritariamente propiedad de los farmacéuticos, no sólo de las cooperativas sino también de las
empresas constituidas como sociedades anónimas.

Las ventajas que ofrecen con respecto a otras formas de distribución son:

Permiten la llegada de los productos farmacéuticos y parafarmacéuticos a cualquier parte del territorio nacional en un tiempo
mínimo. Sirven mañana y tarde, incluso tres pedidos diarios, para garantizar un abastecimiento óptimo.
Se comprometen a proporcionar las cantidades necesarias desde un sólo producto a compras extraordinarias.
Admiten devoluciones por caducidad con los abonos que se tengan pactados.
Disponen de servicios técnicos que proporcionan información, asesoramiento y formación para los profesionales de la Oficina
de farmacia.

Entre los inconvenientes:

Facturan sus productos al Precio de Venta de Almacén (PVA), que es superior al Precio de Venta de Laboratorio (PVL) y
además pueden incorporar un cargo por servicio.
Algunos almacenes de distribución exigen ser socio para el suministro.
Suelen ofrecer peores condiciones de pago que los laboratorios.

Ejemplos de almacenes de distribución: Federación Farmacéutica, Cofares, Centro Farmacéutico Nacional, Unión de Centros
Farmacéuticos S.A., Hefame, Cecofar...

Para saber más

Te proporcionamos el siguiente enlace dónde puedes ver las interrelaciones del sector, los requerimientos legales de los
almacenes de distribución, su presencia en todo el territorio nacional... Ábrelo y comprenderás la importancia del sector.
Distribución mayorista (88 KB)
Uno de los principales almacenes a nivel nacional es Cofares. El siguiente enlace es un vídeo que presenta la línea Farline de
Cofares, para fabricación.

Presentación de Cofares

El siguiente enlace corresponde a la asociación de cooperativas farmacéuticas, donde seguramente localizarás las que
conoces de tu provincia.
Acofarma

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Los laboratorios farmacéuticos.

Mirando el Vademécum, Víctor encuentra los laboratorios que
fabrican sobre todo medicamentos genéricos, pero debe
averiguar quién los distribuye...

En la distribución de los productos farmacéuticos también

juegan un papel importante:

LOS LABORATORIOS FARMACÉUTICOS, que además de fabricar la gran variedad de

medicamentos y productos sanitarios, forman parte del sector de la distribución. Hay bastante
variedad, nos encontramos con:

Los laboratorios que distribuyen a través de mayoristas, disponen de visitadores médicos que explican las propiedades de
sus productos a nivel hospitalario. Si son medicamentos genéricos también los presentan a las Oficinas de farmacia y si fabrican
medicamentos o productos publicitarios que no son sufragados por la Seguridad Social, visitan a las Oficinas de farmacia y a los
centros dónde hacen uso de ellos, como residencias geriátricas, centros de salud y hospitales. A veces estos comerciales
reciben los pedidos y mediante el sistema transfer lo pasa al mayorista para que lo suministre y facture.
Los laboratorios con venta directa, nos ofrecen:
Un precio inferior. En las compras extraordinarias es conveniente hacer una comparación entre lo que nos ofertan los
laboratorios y los mayoristas.
Información técnica y asesoramiento sobre sus productos.
Apoyo para promocionar las ventas.
Posibilidad de devolución de productos.

Para saber más

En estos enlaces puedes encontrar la mayoría de los laboratorios y acceder a sus páginas web. Verás cómo presentan sus
productos y sus servicios. El último enlace es un vídeo de los laboratorios Menarini en Barcelona.

Relación de enlaces de los laboratorios farmacéuticos

Portalfarma
Laboratorio Menarini

Autoevaluación

Relaciona los agentes que intervienen como proveedores con alguna de sus características:

Ejercicio de relacionar
Agentes Proveedores Relación Características

Almacenes de distribución. 1. P.V.L.

Laboratorios. 2. Comerciales.

Transfer. 3. P.V.A.

Cofares. 4. Almacenes de distribución.

Enviar

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La emisión de pedidos.
Una vez elegidos nuestros proveedores vamos a solicitar que nos proporcionen determinados artículos, esta petición que realiza el/la
farmacéutico/a al proveedor se llama pedido. Es lo que Rosa le decía a Víctor, que se diera prisa para enviarlo.
El pedido es una solicitud que realiza el/la farmacéutico/a a un proveedor para que le suministre unas determinadas
mercancías o le preste un servicio.
El pedido puede realizarse por diferentes medios:

Por carta, y tendremos la denominada carta de pedido.

Por fax: por ejemplo, en la Oficina de farmacia las vacunas
individuales antialérgicas se pueden pedir por fax, enviando la
prescripción que ha realizado el facultativo y la torunda con la
muestra del paciente por correo.
Vía módem, es lo más habitual, para realizar los pedidos a
los proveedores a diario, incluso dos o más veces al día. Los
almacenes de distribución están conectados con las Oficinas de farmacia vía módem, en el programa de gestión están
introducidos los productos de los que dispone el almacén, y con el programa se crean las diferentes propuestas de pedido que
llegan al distribuidor instantáneamente.
Vía Internet: los grandes mayoristas tienen un servicio por Internet, puedes saber si tienen el producto y realizar el pedido en
ese momento para garantizar que llegará en el próximo envío.
Por correo electrónico.
Por teléfono: la homeopatía se pide normalmente por teléfono. Actualmente los laboratorios farmacéuticos utilizan esta vía para
ofertar condiciones especiales, ofertas...
Mediante un agente comercial, procedimiento muy habitual de los laboratorios farmacéuticos.

Lo más adecuado es que el pedido se realice por escrito con el fin de que quede constancia de la solicitud que se ha realizado al
proveedor.

Autoevaluación

Relaciona cada pedido con el modo más habitual de hacerlo.

Ejercicio de relacionar
Pedido Relación Modo

Pedido de homeopatía. 1.-Agente comercial.

Pedido de vacuna. 2.-Por teléfono.

Pedidos a proveedores habituales. 3.-Por fax.

Pedidos a laboratorios. 4.-Vía módem.

Enviar

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Documentos en la emisión de pedidos.

Cuando nos dirigimos por primera vez a un proveedor o vamos a hacer un pedido extraordinario, se
elabora una carta de pedido o una nota de pedido, para que las condiciones de compra queden lo
más claras posibles. Esto es lo que estaba haciendo Víctor, buscar los datos que necesita saber
Salvador antes de realizar la carta de pedido de los genéricos al nuevo proveedor.

La nota o carta de pedido.

Es un documento en el que se detallan los artículos solicitados y las condiciones de la

operación.

Para que el pedido tenga eficacia probatoria debe figurar:

Identificación del comprador y del vendedor:

Numero de orden de pedido.
Fecha de la emisión.
Dirección en la que tienen que entregarse las mercancías.
Unidades y características de los artículos solicitados.
Medio de transporte de la mercancía.
Precio unitario, importe total, forma de pago, descuentos.

En el programa de gestión, la propuesta de pedido la va generando el sistema y nosotros la

revisamos y confirmamos, así se transforma en pedido y es enviado vía módem al proveedor
(almacenes distribuidores). Cada envío lleva los datos arriba indicados.

La confirmación de pedido

Es el documento que envía el proveedor al cliente cuando recibe una carta de pedido, en la que le
comunicará si está de acuerdo con las condiciones expresadas en su carta, notificará la fecha en la
que se envían las mercancías, así como aclarará cualquier cuestión relacionada con el pedido
solicitado.

En el programa de gestión, según los almacenes de distribución reciben nuestro pedido, automáticamente se genera una confirmación
de pedido, que llega a nuestro ordenador indicándonos exactamente que productos van a llegar y cuáles están en falta y no van a ser
servidos.

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El transporte de productos.
Todos los días llegan artículos a la Oficina de farmacia...y algunas veces puede haber percances en
el trayecto o equivocaciones como hemos visto con el error del albarán en la Oficina de farmacia de
María, vamos a ver quién está implicado en esta tarea y cuáles son sus responsabilidades.

En el trasporte de las mercancías intervienen:

Remitente o expedidor: Es la persona que entrega la mercancía que se va a transportar.

Nuestro proveedor.
Transportista o porteador: es la persona que realiza el transporte.
Destinatario o consignatario: Es la persona que ha de recibir la mercancía.

Pero, ¿quién paga el transporte? Podemos decir que hay tres formas de pago de transporte que
debes conocer:

Portes pagados: El pago lo efectúa el remitente, es decir, lo paga el vendedor, nuestro proveedor.
Portes debidos: El pago lo realiza el destinatario en el plazo máximo de 24 horas después de haberse entregado las
mercancías, es decir, lo paga el comprador, nosotros.
Reembolso: El destinatario (comprador) cuando recibe las mercancías paga las mercancías y el porte.

También debes saber qué responsabilidad tiene el transportista (en la farmacia normalmente se habla del conductor de la furgoneta
del almacén):

Es responsable de las mercancías y de de todos los daños que pueda sufrir la mercancía por cuenta del transporte.
Es responsable de entregar las mercancías dentro del plazo fijado, si no lo hiciera pagará una indemnización.

Si al abrir los bultos encontramos daños en la mercancía podemos reclamar al transportista dentro de las 24 horas siguientes. Pero,
ojo, si detectamos daños en la parte exterior de los bultos se lo tenemos que decir en el momento en que nos entregue la mercancía.

Ejercicio resuelto

Fíjate en la carta de porte que llegó a la Oficina de farmacia, y responde a las siguientes cuestiones.

¿Cuál es el nombre del proveedor?

¿Cuál es la dirección del cliente?

¿Quién paga el porte?

Autoevaluación

Si los envíos son a portes debidos, los paga:

El cargador.

El consignatario.

El remitente.

El destinatario.

Mostrar Información

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La recepción de pedidos: el albarán.

En la unidad de trabajo anterior hemos hecho referencia
al albarán como documento importante en la revisión y
recepción de los productos, ya sabes que es un
documento que acompaña a los productos, cuando es
entregada al comprador. También se le llama nota de
entrega y tiene mucha importancia porque es un
documento de prueba esencial, porque acredita que la
mercancía se ha entregado al destinatario (comprador).

Con el albarán se acredita que:

1.- Las mercancías han salido del almacén del vendedor.

2.- Las mercancías han sido recibidas por el comprador.
3.- Se ha realizado el transporte.

Los datos que deben figurar en el albarán ya los tienes recogidos en la unidad de trabajo anterior, pero puedes verlos en la imagen.

Tipos de albarán:

El albarán valorado que es aquel en el que figuran los precios unitarios y el total de la operación.
El albarán sin valorar en el que sólo se reflejarán la descripción de cantidad de mercancía que se envía pero no los precios.

Copias del albarán, cada una de ellas tiene un destinatario y una finalidad:

Copia para el vendedor, nuestro proveedor, como justificante de la salida de los productos del almacén y que servirá para
realizar posteriormente la factura.
Copia para el transportista, será firmada por el comprador, nosotros en la Oficina de farmacia, devolviéndola firmada y sellada
al conductor.
Copia para el comprador, nosotros, para poder recepcionar la mercancía y contrastar los datos cuando recibamos la factura
del proveedor. En esta copia algunos almacenes incluyen una hoja para reclamaciones, en la imagen puedes ver cómo es.

Es muy importante, para solucionar lo antes posible cualquier incidencia, que cuando llega el pedido:

Descargues la mercancía de manera organizada.

Compruebes que los productos recibidos son los pedidos y los que figuran en el albarán.
Verifiques el estado de los productos.
Compruebes que la fecha de recepción de la mercancía es la que se había acordado.

Si todas las comprobaciones son correctas, estarás conforme y firmarás el albarán.

Por lo tanto, la firma del albarán da la conformidad con el material entregado y desde el momento de la firma del mismo nace
la obligación de pago y el cómputo de los plazos de reclamación o devolución.

Autoevaluación

El albarán lo cumplimenta:

La Oficina de farmacia compradora.

El porteador.
La Oficina de farmacia vendedora.
La empresa vendedora.

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Las reclamaciones y devoluciones.

¿Recuerdas como Rosa le comentaba a Víctor que preparara la reclamación de las cajas que no
habían llegado de Lexatín? Es muy importante hacerla pronto para evitar problemas con los plazos.

Si te das cuenta que la mercancía recibida no es correcta, puedes: rechazar la mercancía o

aceptarla, haciendo constar en el albarán los problemas detectados e iniciar las reclamaciones
oportunas.

Podemos reclamar por las siguientes circunstancias:

Reclamaciones por defectos o vicios ocultos: cuando los defectos no se ven a simple
vista, disponemos de 30 días siguientes a la entrega para reclamar.
Reclamaciones por defectos en la calidad o en la cantidad recibida: la reclamación deberá
realizarse en el mismo momento. Si la mercancía se ha entregado embalada, disponemos
de 4 días desde la entrega para realizar la reclamación.

Para reclamar podemos realizar una carta de reclamación al vendedor por incumplimiento de lo
pactado en el pedido. El comprador deberá aportar todo las pruebas necesarias y solicitar que se
cumpla lo acordado, también podrá pedir una compensación por los daños y perjuicios sufridos.

En otras ocasiones el comprador podrá dirigir al vendedor una carta de devolución. Por ejemplo,
en los casos en los que la mercancía recibida es de mala calidad, si no se han cumplido los plazos
de entrega acordados, o hay modificación de precios sin haberlo notificado, entre otras causas. Hay
que detallar con claridad los motivos de devolución y se pondrán a disposición del vendedor las
mercancías para que sean retiradas.

En la Oficina de farmacia la reclamación a los almacenes, la podemos hacer a través del ejemplar
para reclamaciones que viene incluido en muchos casos en el albarán de entrega, puedes ver un
ejemplo en la imagen, o bien haciendo una copia del propio albarán.

Cuando queremos devolver unos productos, los entregamos al repartidor (los almacenes distribuyen
unas dos veces al día y es la vía más rápida y eficaz) junto con el ejemplar para reclamaciones o la copia del albarán y el motivo de la
reclamación:

Rotura.
Error de anotación. Error al escribir el nombre.
Error de despacho. Error en la comunicación.
No interesa. Los almacenes de distribución farmacéuticos admiten la devolución de encargos que no hayan recogido los
pacientes/clientes con plazos variables.
Falta género.

Posteriormente en la facturación deberá aparecer el abono de la devolución.

Autoevaluación

En caso de que nos traigan un número de cajas de paracetamol diferente al que figuraba en el pedido, tenemos para reclamar
un plazo de:
4 días.

Puedes reclamar cuando tú quieras.

Se debe reclamar en el momento.

Tenemos 30 días para reclamar.

Mostrar Información

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Devolución de productos termolábiles.

Ya hemos visto en varias ocasiones lo importante que es tratar los productos
temolábiles adecuadamente, colocándolos lo antes posible cuando llega el
pedido, por ello entenderás que la devolución de productos que necesitan
refrigeración requiere un protocolo de devolución especial.

Es un documento que deben firmar y responsabilizarse cada uno de los que

intervienen en el proceso de devolución, para garantizar que no se ha roto la
cadena de frío durante este proceso.

El documento lo tienen los almacenes y son los que se lo hacen llegar a las
Oficinas de farmacia.

En este documento, debe aparecer:

Datos de la farmacia: incluir los datos del producto a devolver (incluido lote y caducidad) y su albarán; la firma del farmacéutico/a y
sello de la farmacia.

Conductor: debe comprobar el embalaje e introducir el documento firmado por el farmacéutico/a en la bolsa junto con el
producto y ponerlo en la nevera de la furgoneta.
Almacén de distribución:
El responsable de devoluciones, debe dar el conforme y firmar, después de comprobar que todo es correcto (lote recibido
y expedido por ellos coincide).
La dirección Técnica. Fecha y firma de conformidad o rechazo.

Autoevaluación

Para realizar la devolución de unos productos:

Los entregamos al conductor del siguiente pedido con el ejemplar de reclamaciones correspondiente.

Escribimos una carta de devolución al proveedor.

Debemos escribir siempre una carta de reclamación.

Los entregamos al conductor del pedido siguiente.

Mostrar Información

Autoevaluación

Indica si es verdadero o falso:

Los documentos para devolver productos termolábiles nos los proporcionan los almacenes de distribución.

Verdadero Falso

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Pedido, recepción y devolución de estupefacientes.

¿Te has fijado como Rosa y Víctor hablaban del vale de estupefacientes y del número de
talonario?

Los estupefacientes siguen un procedimiento completamente distinto a todos los demás

productos de la Oficina de farmacia, parte de lo que vas a ver ya lo conoces de otras
unidades.

El pedido: Al realizar el pedido telefónicamente a nuestro distribuidor habitual, tenemos

que darle el número del vale del Talonario Oficial de Vales de Entregas de
Estupefacientes para Farmacias, almacenes y laboratorios, recuerda que ya lo conoces
de la unidad de trabajo 2.

Este talonario es suministrado y visado por la autoridad sanitaria, previa petición a la

Delegación de Salud Provincial.

Al rellenar los vales de adquisición de estupefacientes, se ha de cumplimentar claramente:

El nombre de la especialidad que se solicita (una única forma farmacéutica).

El número de unidades (en un solo vale se pueden solicitar varias unidades de una
única especialidad).
El almacén de distribución.

El vale de adquisición debe estar sellado, firmado y fechado por el farmacéutico/a y lo mismo se hará en la matriz del talonario.

En los vales de adquisición no se permiten enmiendas ni tachaduras. Si se produce un error al cumplimentarlo se debe archivar
el vale con la palabra ANULADO y anotar en la matriz las causas del error, procediendo a rellenar un nuevo vale para efectuar la
adquisición.

La recepción: Cuando llegue el producto, el repartidor lo traerá aparte y nos solicitará la entrega del vale del Talonario de
estupefacientes, que debe coincidir con el que dimos telefónicamente, si es correcto entrega el estupefaciente. Debe ser custodiado
bajo llave hasta la dispensación o devolución.

La devolución:

Devolución por caducidad: al Laboratorio proveedor, a través del almacén de distribución, en los seis meses posteriores a su
caducidad. Se adjunta un vale de pedido en el que se anota de manera clara y visible la palabra DEVOLUCIÓN.
Devolución para destrucción en los servicios farmacéuticos territoriales de la Comunidad Autónoma: Se rellenará una hoja de
devolución de estupefacientes que se entregará junto con los ejemplares caducados en los Servicios Territoriales de
Farmacia, donde el responsable de la destrucción de estos medicamentos sellará y firmará dicha hoja en la que comunica que
deben ser dadas de baja en el Libro de Contabilidad de estupefacientes especificando salida por destrucción.

Toda devolución de especialidades farmacéuticas con estupefacientes deberá ser comunicada a los Servicios Provinciales de Farmacia
en la declaración semestral, recuerda que viste el documento en la unidad de trabajo 2.

Todos los movimientos de estupefacientes, como ya sabes, deben constar en el Libro Oficial de Contabilidad de Estupefacientes de
Farmacia.

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Las facturas.

Caso práctico

Salvador le pregunta a Víctor:

-¿Qué tal dominas el tema de revisar facturas? Tengo unas cuantas pendientes y me
podías echar una mano.

-Voy a por los albaranes y empezamos.

Se ponen a comparar, que coincidan los productos, el precio que se acordó, los recargos
que se hayan aplicado, los descuentos en el pedido de artículos de parafarmacia y/o las
bonificaciones pactadas y que todos los datos de NIF, IVA, etc. sean correctos.

-Veo que estás muy bien preparado Víctor. Podías hacer las facturas que nos han pedido esta mañana.

- Me tienes que decir a nombre de quién hay que hacerlas, los NIF, si es una empresa el CIF, el domicilio...

-En el ordenador tenemos todos los datos de estos clientes. Los que se han llevado los productos para el botiquín de su
empresa tienen un 5% de descuento.

-¿Podemos mandárselas por mail?

-Nosotros tenemos firma electrónica, a lo mejor les parece interesante.

La factura es uno de los documentos de compraventa, merece que lo tratemos en un epígrafe

aparte ya que debes aprender bastantes conceptos que se reflejan en ellas.

Al igual que los albaranes deben contener una serie de datos que veremos a continuación, junto
con un modelo de factura.

En las facturas aparecen términos como son los descuentos, las bonificaciones... que poco a
poco aprenderás a diferenciar.

También se aplican impuestos, con distinta cuantía, dependiendo del tipo de producto, que has
de conocer y que están sujetos a la legislación.

Expedir y entregar facturas está regulado en la Ley 58/2003, General Tributaria y en el Reglamento aprobado por Real Decreto
1496/2003 en el que se indica que: "Los empresarios/as y profesionales están obligados a expedir y entregar facturas por las entregas
de bienes y prestaciones de servicios que realicen en el desarrollo de su actividad y a conservar copia de la misma."

Por lo tanto, como puedes ver, la factura es un documento esencial que acredita las entregas de bienes y la prestación de servicios, y
por ello vamos a estudiar qué contenido deben tener y cómo se realizan.

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El contenido.
Cuando vamos a emitir una factura debemos introducir una serie de datos, eran por los que preguntaba Víctor para hacer las
facturas a sus clientes y muchas veces los tenemos recogidos en el módulo del programa informático de la farmacia en el archivo de
"clientes".

Tanto las facturas como sus copias deben tener como mínimo estos datos:

1.- Datos del que realiza la factura (la expide, el expedidor): Denominación social (si es una empresa) o nombre y apellidos,
domicilio, y Número de Identificación Fiscal (NIF).
2.- Datos del que recibe la factura (destinatario): Nombre y apellidos o denominación social, domicilio (si es una persona física,
es decir, no es una empresa, no es necesario) y NIF.
3.- Número y serie: las facturas deben estar numeradas correlativamente dentro de cada serie.
4.- Número del pedido que corresponde.
5.- Fecha de emisión.
6.- Descripción de las operaciones: Deben anotarse
6.1.- Todos los datos de los productos: Nº de unidades y precio unitario. La suma da el importe bruto.
6.2.- Posibles descuentos.
6.3.- Posibles recargos.
7.- La base imponible que es el importe bruto menos los descuentos, más los gastos.
8.- Tipo o tipos impositivos aplicados a las operaciones, que son los impuestos.
9.- Cuota tributaria el resultado de aplicar a la base imponible el tipo impositivo.
10.- Importe total de la factura.
11.- Firma del expedidor.

Los empresarios sólo pueden expedir un original de cada factura. Pueden realizar duplicados cuando se haya perdido el original o
cuando en una operación haya varios destinatarios, y debe insertarse "Esta factura es un duplicado" o "Esta factura es una copia".

Podemos enviar o recibir facturas a través de soporte electrónico, pero es necesario:

1.- Que el destinatario haya dado su conformidad de recibir las facturas a través de este medio.
2.- Que se garantice la autenticidad del contenido, lo que se suele acreditar a través de firma electrónica.

Plazos para expedir la factura: para expedir y enviar las facturas existen unos plazos legalmente establecidos que dependen del
destinatario de la operación:

Plazos para expedir la factura.

Destinatario Plazo de expedición Plazo de envío

Si el destinario de la operación En el momento de su

Al realizar la operación
es una persona física. expedición.

Un mes desde que se realice la operación y siempre antes del día 16

Si el destinatario es otra Un mes a partir de la
del mes siguiente a que termine el periodo de liquidación de las
empresa fecha de su expedición
operaciones.

Los farmacéuticos/as como empresarios y profesionales deben conservar las facturas y documentos sustitutivos durante
4 años.

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Los descuentos y recargos.

Cuando hacemos o revisamos una factura trabajamos con los descuentos, Víctor para hacer la factura del botiquín tenía que aplicar un
5% de descuento, otras veces cuando compramos, los mayoristas nos ofertan un precio y aplican recargos sobre el pedido que
hacemos, lo debemos revisar en las facturas correspondientes, por si nos facturan mal. En líneas generales y de forma sencilla un
DESCUENTO es una rebaja del precio de un producto y un RECARGO es un incremento en el precio del producto.

Los descuentos y los recargos se expresan en % y se aplican sobre el importe bruto, que se calcula multiplicando cada producto
por su precio unitario y sumando las cantidades. Si al importe bruto le restamos los descuentos y le sumamos los recargos obtenemos
el importe neto.

Tipos de descuento:

Descuento comercial: se realiza por rebajas u ofertas.

Descuento por volumen de compra o Rappels: Se entiende por Rappel el descuento que se aplica cuando se compran grandes
cantidades de productos.

Descuento por pronto pago: Cuando el pago es al contado. Se aplica sobre el importe que resulte después de realizar los
descuentos anteriores.

El precio de los medicamentos y los genéricos están regulados por el Real Decreto-ley 4/2010 que veremos más adelante, que marca
un descuento máximo para los medicamentos de un 5% y para los genéricos de un 10%.

Ejercicio resuelto

La Oficina de farmacia de la Lcda. Gloria Fernández tiene ofertado el producto NorLevo

1.500 µg un comprimido. Su precio es de 5,5 € y el descuento que se aplica es del 5% y el
recargo por distribución es del 1%. Decidimos comprar 1 caja. ¿Cuál será el precio final?

Ejercicio resuelto

La Oficina de farmacia de la Lcda. Gloria Fernández ha comprado este mes a su proveedor

Industrias Farmalog S.A. 1000 cajas del producto Evacuol gotas. El precio de cada caja
es de 5,73€.Industrias Farmalog S.A, ha decidido aplicar un descuento por volumen de
compra del 15% ya que lo habitual es que su cliente compre 50 cajas mensuales y un
recargo por distribución del 0,5% ¿Cuál es el importe neto de la operación?

Ejercicio resuelto

Industrias Farmalog S.A ha realizado una venta a la Oficina de farmacia de la Lcda. Gloria Fernández por importe de 50.000 €.
¿Cuál es el importe líquido de la operación si se ha aplicado un descuento comercial del 10%, un rappel del 8% y un
descuento por pronto pago del 3%?

Autoevaluación

El descuento comercial se aplica sobre:

El importe bruto.
El importe de los productos más gastos.
El importe de los productos menos los rappels.
El importe de los productos más los rappels.

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El IVA.
Todo lo que compras lleva este impuesto, el IVA ¿te has fijado? Son las iniciales de Impuesto del Valor Añadido.

El IVA es un impuesto indirecto, es decir no depende de la renta de cada uno, que grava el consumo. Recae sobre la entrega de bienes
y prestaciones de servicios que realizan los empresarios o profesionales. Se aplica en territorio español considerándose como tal la
Península y Baleares: En las Islas Canarias, Ceuta y Melilla no, se aplica otro impuesto.

Este impuesto lo paga el consumidor final al empresario cuando adquiere los bienes o le prestan el servicio, pero quien lo
ingresa en Hacienda es el empresario o el profesional que ha entregado los bienes o prestado el servicio al consumidor.
Brevemente vamos a estudiar los conceptos relacionados con el IVA que aparecen en la
factura para poder realizarlas correctamente:

Hecho imponible: Son las operaciones que obligan a pagar el impuesto. Por ejemplo, la
entrega de bienes o prestación de servicios.

Base imponible: Es el importe o cuantificación del hecho imponible. Sobre esta base se
aplicará el tipo impositivo.

Tipo impositivo: Porcentaje que se aplica sobre la base imponible y que da lugar a la cuota
de IVA de cada operación. Existen tres tipos impositivos. En la Oficina de farmacia la distribución de los productos a los que se aplica
el IVA es como sigue:

Tipo general 18%: para todos los productos que no se incluyen en el 8% ni el 4%.
Tipo reducido 8%: se aplica a determinadas operaciones establecidas en la Ley del IVA como son:
Aparatos que se utilizan para suplir deficiencias humanas y animales, incluidas las gafas graduadas.
Productos sanitarios, material, equipos e instrumental que sean usados en la prevención y diagnóstico de enfermedades.
Medicamentos para uso animal.
Tipo superreducido 4%: se aplica a determinadas operaciones establecidas en la Ley del IVA como son:
Sillas de ruedas, prótesis para personas discapacitadas y los servicios de reparación.
Medicamentos para uso humano.

Las muestras sin valor comercial, los servicios de demostración, son operaciones exentas de IVA.

Autoevaluación

En el ticket de una compra aparece que el importe total es de 100€. ¿Cuál es el importe del producto antes de aplicar el IVA
del 18%?

80,25.
82,75.
84,75
88.25

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El recargo de equivalencia.
Cuando Víctor se puso con Salvador a repasar las facturas encontró el famoso RE... ¡Mira que lo
practicaron en el instituto! Vamos a ver en qué consiste.

El Recargo de Equivalencia (RE) es un Régimen Especial del I.V.A. que se aplica a los
minoristas para facilitarles el cobro y pago del impuesto. Consiste en un recargo especial que se
aplica sobre la misma base que se aplica el IVA y que pagan los minoristas además del IVA.

Este recargo lo aplican los mayoristas, es decir los proveedores, en sus productos, de este modo
las Oficinas de farmacia no tienen que liquidar el IVA.

Resumiendo, los minoristas pagan el IVA al comprar, y así no tienen que llevar libros, ni que guardar facturas, pues son los
mayoristas los que se encargan de esto. Los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia, por tanto, no presentan
ninguna liquidación por IVA.
Pero ojo, que si los clientes les piden una factura, deben expedir factura y la hacen por el sistema normal, es decir, sacan base
imponible, IVA, y total.

Los tipos impositivos del recargo son los siguientes:

Tipos impositivos del recargo

IVA RECARGO

18% 4%

8% 1%

4% 0,50%
El Recargo de Equivalencia va a ser determinante para fijar los precios entre Laboratorios, mayoristas y la Oficina de farmacia:

Cuando el laboratorio vende al mayorista el precio será: PVL+ IVA.

Cuando el Laboratorio vende directamente a la Oficina de farmacia el precio será: PVL+ IVA+ RE.
Cuando el mayorista vende a la Oficina de farmacia el precio será: PVA+ IVA+ RE.

Autoevaluación

Si la Oficina de farmacia compra una partida de paracetamol al mayorista por 300 € de PVA, cuánto debe pagar al final
sumando el IVA y el RE correspondiente:

313,5 €
315 €
303,1€
323,21 €

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Confeccionar facturas (I).

Te resumimos los pasos que debes seguir para llegar al importe total de la factura:

1.- Calcula el importe bruto. Multiplica las unidades de cada producto por su precio unitario y suma todas las
cantidades resultantes.
2.- Aplica los descuentos, aplica los recargos.
3.- Calcula la base imponible = Importe bruto - descuento + recargos.
4.- Calcula la cuota =Base imponible x tipo impositivo.
5.- Calcula el importe total de la factura = Cuota + base imponible.

A continuación, te proponemos una serie de ejercicios para que confecciones diferentes facturas. Para cada una de ellas, te facilitamos
una plantilla en formato xls (Excel) y ods (Calc). Utiliza la que quieras y, cuando hayas terminado, contrasta los resultados obtenidos
con la solución que te ofrecemos.

Ejercicio resuelto

Confecciona la factura numero 1, correspondiente al pedido 25, que emitió el día 5 de septiembre de 2010, la empresa
mayorista Industrias Farmalog S.A. con NIF A20202020,domiciliada en la calle Ciruela 27, CP :41340 Sevilla para ser enviada
a la empresa Maysol S.A con NIF A21212121 domiciliada en la calle Gelocatil 1 CP:39003 Santander. Los productos
facturados fueron:

400 unidades del producto ROC Reductor Intensivo a 17€/unidad.

100 unidades del producto Crema Noche antiarrugas Eucerin a 24€/unidad.

Se practicó un descuento del 10%.

Plantilla en formato xls (Excel)

Plantilla en formato ods (Calc)

Ejercicio resuelto

Confecciona la factura numero 2. en este caso es un cliente de la farmacia que viene a completar el botiquín de su empresa
y nos solicita una factura. La empresa es Didro S.A: con domicilio en C/Alcalá 25, CP: 28.001 Madrid y NIF S-02566324. La
farmacia es de Dña. Gloria Fernández López, en C/Orquídea 25, CP: 28831, Madrid y NIF 30303030 B, el número de factura
es 351. Los productos que ha comprado son:

2 cajas de gasas estériles de 25 unidades aposan a 3.25 €/unidad.

2 cajas de esparadrapo Hansaplast a 2.2 €/unidad.
1 caja de Povidona yodada CUVE a 4.65 €/unidad.
2 cajas de Paracetamol 500 mg Winthrop a 3.15 €/unidad.

Plantilla en formato xls (Excel)

Plantilla en formato ods (Calc)

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Confeccionar facturas (II).

Como es un tema que requiere práctica te proponemos unos cuantos ejemplos más y ya verás cómo al final logras confeccionar
facturas sin ningún problema.

Ejercicio resuelto

Confecciona la factura numero 3, correspondiente al pedido 26, que emitió el día 5 de septiembre de 2010, la empresa
mayorista Industrias Farmalog S.A. con NIF A20202020,domiciliada en la calle Ciruela 27, CP :41340 Sevilla para ser enviada
a la empresa Maysol S.A con NIF A21212121 domiciliada en la calle Gelcatil 1 CP:39003 Santander.

Los productos facturados fueron:

400 unidades del producto ROC Reductor Intensivo a 17 €/unidad.

100 unidades del producto Crema Noche antiarrugas Eucerin a 24 €/unidad.

Se practicó un descuento del 10%.

El importe del transporte desde Sevilla a Santander asciende a 200€.

Plantilla en formato xls (Excel)

Plantilla en formato ods (Calc)

Ejercicio resuelto

Confecciona la factura número 4 correspondiente al pedido 27, que emitió el día 6 de septiembre de 2010, la empresa
mayorista Industrias Farmalog S.A. con NIF A20202020, domiciliada en la calle Ciruela 27, CP: 41340 Sevilla para ser enviada
a la Oficina de farmacia (recuerda que es un minorista y por tanto está acogida al régimen especial del recargo de
equivalencia) del farmacéutico D. Ignacio Cortes López con NIF.41414141-N, domiciliado en la calle Aspirina 14, 5º C, CP:
33033 Oviedo.

Los productos facturados fueron:

400 unidades del producto ROC Reductor Intensivo a 17 €/unidad.

100 unidades del producto Crema Noche antiarrugas Eucerin a 24 €/unidad.

Se practicó un descuento del 10%.

Plantilla en formato xls (Excel)

Plantilla en formato ods (Calc)

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Confeccionar facturas (III).

Ejercicio resuelto

Confecciona la factura número 5 correspondiente al pedido 30, que emitió el día 10 de septiembre de 2010, la empresa
Industrias Farmalog S.A. con NIF A20202020, domiciliada en la calle Ciruela 27, CP: 41340 Sevilla para ser enviada a la
empresa el Farmaguardia S.A. NIF.A35353535 domiciliado en la calle Doctor Albert 4, CP: 33033 Oviedo.

Los productos facturados fueron:

100 unidades del producto Crema Rejuvenecedora Eucerin a 27€/unidad.

Descuento comercial: 10%.

Transporte: 50€.

Embalajes: 20€.

150 unidades del producto Tiritas adhesivas Salvelox plast 1x6 cm. a 4 €/unidad.
Descuento comercial: 5%.

Transporte: 20€.

Embalajes: 10€.

20 unidades de producto Romilar Jarabe 200 ML a 2 €/unidad.

Transporte: 10€.

Embalajes: 10€

Plantilla en formato xls (Excel)

Plantilla en formato ods (Calc)

Ejercicio resuelto

CONFECCIONA LA FACTURA NÚMERO 6. Nos la ha solicitado un paciente habitual de la farmacia D. Raúl Asensio Benítez
con NIF23458625 P, los datos de la farmacia ya los tienes de la factura 2, el Nº de la factura es 368, los productos que se
lleva son:

1 caja de Ibuprofeno KERN PHARMA 600 mg a 3.15 €/unidad.

1caja de ASPIRINA adultos 500 mg a 3.12 €/unidad.
1 caja de Acetilcisteína BEXAL 600 mg a 3.76 €/unidad.
1 caja de gasas estériles de 25 unidades aposan a 3.25 €/unidad.

La farmacéutica siempre le hace un 5% de descuento.

Plantilla en formato xls (Excel)

Plantilla en formato ods (Calc)

Autoevaluación

Los gastos que se facturan junto con la operación principal:

Nunca se someten a IVA.

Llevan el IVA que les corresponde.
Forman parte de la base imponible.
Siempre se facturan aparte.

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El ticket.
Cuando Víctor dispensa o vende algo en la farmacia lo que da a los clientes habitualmente es un ticket. El ticket
sustituye a la factura, pero sólo cuando el importe de la compra no excede de 3.000 € y en los siguientes
casos:

1.- Ventas al por menor. Aquí está la Oficina de farmacia.

2.- Servicios de hostelería, restauración, bebidas y comidas en restaurantes, bares, cafeterías.
3.- Discotecas.
4.- Peluquerías e institutos de belleza.
5.- Utilización de instalaciones deportivas.
6.- Autopistas de peaje, aparcamientos.
7.- Tintorerías, lavanderías.

¡Ojo! Aunque podemos emitir ticket en vez de factura, si el destinatario nos pide la factura debemos hacérsela.
Igual que la factura, el ticket también debe tener un contenido mínimo:

Numeración correlativa.
NIF, nombre, domicilio o razón social del que lo expide.
Tipo impositivo aplicado o expresión "IVA incluido".
Contraprestación total.

Autoevaluación

Relaciona la frase con el concepto correspondiente:

Ejercicio de relacionar
Frase Relación Concepto

Es el documento que acompaña a la mercancía en el momento de la entrega al

1. El ticket.
comprador.

Es el documento que acredita legalmente la entrega de productos. 2. El albarán.

3. La nota de
Puede sustituir a la factura cuando la operación no excede de 3.000€.
pedido.

Es un impreso que detalla los productos solicitados y las condiciones de la operación. 4. La factura.

Enviar

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Formas de pago.

Caso práctico

María está en su despacho organizando las cuentas de la farmacia. En un determinado

momento sale y le dice a Mónica:

-Te voy a poner la transferencia de tu nómina el 30, porque tengo que atender unas letras
del programa informático y antes no voy a tener dinero en cuenta.

-Si quieres me puedes hacer un cheque nominativo y así no tienes que pagar la
transferencia.

-Me viene muy bien, si no te es molestia ir al banco me haces un favor.

De todas formas iba a ir, porque mi tarjeta de crédito no funciona y tengo que pedir otra.

-Me vas a hacer otro favor, mira en el archivo que tienes detrás, la fecha del pagaré que firmé para el pedido de línea solar de
este verano.

Como sabes, hay muchas formas de pago, atendiendo

al tiempo que media entre el momento de la entrega de
las mercancías o prestación de servicios y el cobro de
las mismas, podemos diferenciar tres formas de pago:

1.- Pago anticipado: en ocasiones el proveedor exige

cobrar antes de la entrega o prestación de servicios.
2.- Pago al contado: el cliente paga en el momento de
la entrega o prestación del servicio.
3.- Pago aplazado o a crédito: el proveedor permite aplazar el pago de sus facturas por un tiempo.

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Pago al contado: Efectivo y Transferencia.

Actualmente los pagos importantes no se hacen en efectivo, si te fijas
Mónica recibe su nómina a través de una transferencia, vamos a ver
lo que es.

EL EFECTIVO

Cuando hablamos de efectivo nos estamos refiriendo al dinero en

monedas o billetes.

En una Oficina de farmacia este dinero generalmente se encuentra

depositado en la caja. Es el modo más habitual de pago de los
clientes/pacientes, porque las compras no suelen ser muy elevadas, aunque cada vez más se emplean otros
procedimientos de pago.

La transferencia bancaria

Es una operación por la que los titulares de las cuentas bancarias pueden realizar un traspaso de fondos entre dos
cuentas, del mismo titular o de dos titulares distintos, en el mismo o en distintos bancos, en la misma localidad o en otra diferente.

En esta operación intervienen dos personas:

Ordenante: persona titular de una cuenta bancaria que da orden a su banco para que transfiera una cantidad de dinero de su cuenta.

Beneficiario: es la persona que recibe el dinero mediante el abono en una cuenta de la que es titular.

Las transferencias se realizan cumplimentando un impreso que facilita el banco en el que se deben reflejar los datos del ordenante y del
beneficiario en cuestión.

Podemos realizar transferencias utilizando diferentes canales como son:

Oficinas bancarias.
Cajeros automáticos.
Banca electrónica, a través de Internet.

Normalmente los bancos cobran una cantidad en concepto de comisión que depende de la cantidad de dinero transferida, por
ello, si vas a realizar un número elevado de transferencias al mes o al año, es importante negociar con las entidades el
cobro de estas comisiones.

Para saber más

Como es una operación que vas a tener que realizar, te proponemos que abras el enlace siguiente:

Transferencias bancarias

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Pago al contado: Tarjetas.

Nos referimos al dinero de plástico, las tarjetas, que cada vez utilizamos más, a veces la banda
magnética se raya y tenemos que ir a cambiar la tarjeta al banco, como le había sucedido a
Mónica que ya aprovechando que debía ir al banco a cambiar la tarjeta, cobraba el cheque de
su nómina, ¿recuerdas?

TARJETAS BANCARIAS

Probablemente tendrás una tarjeta del banco, con la que puedes disponer de tu dinero como
quieras.

En relación a las tarjetas bancarias debes saber que existen dos tipos principalmente, tarjetas de débito y de crédito. Aunque es
poco habitual en la oficina de farmacia la utilización de estas tarjetas para el pago a proveedores, sí las vas a manejar en el trato con
los clientes, que cada vez utilizan más esta forma de pago al contado.

Simplemente en este pequeño epígrafe vamos a diferenciar unas de otras para tu conocimiento:

Tarjeta de débito: Con esta tarjeta puedes comprar y disponer de dinero siempre que tengas saldo en tu cuenta bancaria.
Tarjetas de crédito: La entidad bancaria nos concede un crédito del que podemos disponer para realizar compras o disponer de
dinero en el cajero hasta el límite concedido.

Debes tener en cuenta que pagaremos intereses al ser un dinero que nos han "prestado" y que debemos devolver en pequeños pagos
mensuales.

Para justificar los pagos se usan los recibos: al realizar un pago al contado, la persona que ha recibido el dinero nos entrega un
documento en el que consta que le hemos pagado una determinada cantidad.

Los recibos suelen extenderse en unos impresos que constan de una matriz (pequeño resumen que se queda quien ha recibido el
dinero) y del recibo propiamente dicho que es el documento que se entrega a quien nos ha hecho el pago.

Para saber más

En este enlace puedes conocer lo que debe llevar la tarjeta, los modos de emisión, los costes que tiene...
Tarjetas bancarias

Autoevaluación

Relaciona los tipos de pagos y justificantes con una de sus características.

Ejercicio de relacionar
Tipos de pagos y justificantes Relación Características

Comisión. 1. Billetes.

Efectivo. 2. Pago por una operación bancaria.

Recibo. 3. Ordenante y beneficiario.

Transferencia bancaria. 4. Justificante de pago.

Enviar

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Pago al contado: El Cheque.

Ahora llegamos al cheque, existen bastantes modalidades de cheques, se utilizan para pagar "al contado" cantidades de dinero que no
queremos llevar encima, por seguridad o por comodidad, es el caso que veíamos del pago de la nómina de Mónica.

El cheque es un documento que está regulado por la Ley 19/1985 denominada Ley Cambiaria y del Cheque.

En la imagen puedes ver un ejemplo de cheque y lo que incluye:

1.- Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago.
2.- Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el cheque es cobrado a través de una
entidad de otro país.
3.- El importe del cheque en números.
4.- La denominación de "páguese por este cheque" inserta en el texto del documento.
5.- La persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una persona física como jurídica o no
estar designada.
6.- El importe del cheque en letras.
7.- Lugar y fecha de emisión del cheque.
8.- Firma del que expide el cheque (la firma ha de ser de puño y letra, no estampada).
9.- Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único, siendo esta numeración la utilizada para identificarlo.

Para entender lo que es un cheque vamos a definir en primer lugar las personas que intervienen:

Librador: Persona que emite el cheque y ordena al librado (su banco) que lo pague.
Librado: Entidad bancaria en la que el librador tiene una cuenta corriente y que ha de pagar el cheque a su presentación.
Tomador o tenedor: Persona que recibe el cheque del librador y lo presenta al cobro al librado.

Gráficamente:

También pueden intervenir otras personas como son:

Avalista: persona que garantiza que la persona a la que avala pagará el cheque, en caso contrario lo hará él.
Endosante: persona que posee un cheque y que lo transmite a otra mediante endoso.
Endosatario: persona que recibe un cheque mediante endoso y lo puede transmitir mediante otro endoso.

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Clases de Cheques.
Una vez que ya sabes todos los agentes que participan o pueden participar, cuando tenemos
un cheque en nuestro poder, vamos a ver qué tipos de cheques te puedes encontrar.
¿Recuerdas que Mónica le propone a María que le haga un cheque nominativo para pagarle su
nómina?

Los cheques se pueden clasificar en dos grandes grupos:

1.- Atendiendo a cómo expresemos en el documento el derecho a recibir el importe (Al

portador, nominativo, a la orden, o no a la orden)
2.- Cheques especiales (para abonar en cuenta, cruzado, conformado, bancario)

Veamos las características de cada uno de ellos:

Cheques al portador:

Aquellos cheques que lleven escrita la indicación "al portador", significa que cualquier
persona que lo presente al cobro en la entidad podrá percibir la cantidad.

Cheques nominativos:

Son los que se extienden a favor de una persona física o jurídica concreta y sólo
pueden ser cobrados presentando su DNI y firma.

Cheques a la orden:

Se extienden a favor de una persona física o jurídica concreta. Se permite explícitamente el

endoso.

Cheques no a la orden:

Tras la expresión "páguese a..." figurará el nombre de una persona física o jurídica que tiene derecho a percibir el importe del cheque
pero en este caso se prohíbe su endoso.

Autoevaluación

El cheque que puede ser cobrado por una persona concreta es:
El cheque al portador.

El cheque nominativo.

El cheque a la orden.

El cheque a la vista.

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Clases de Cheques especiales. El endoso.

Y seguimos con los cheques pero ahora veremos los cheques especiales, les denominamos
así por tener una serie de particularidades especiales:

Cheque para abonar en cuenta:

Se prohíbe su cobro en ventanilla, necesariamente el dinero tiene que ingresarse en la

cuenta del cliente que lo presenta al cobro.

Cheque cruzado:

Cuando en su anverso hay dos rayas paralelas y transversales. Para asegurarnos de que
se cobra a través de una entidad bancaria.

Si entre las dos barras no se menciona un banco concreto se le denomina cheque cruzado
general. Si entre las dos rayas se menciona expresamente el nombre de un banco, se le
denomina cheque cruzado especial y sólo se pagará este cheque en el banco designado
entre las dos rayas.

Cheque conformado:

El librador solicita al banco librado que preste su conformidad al cheque, insertando la

expresión "conforme" acredita que el cheque es auténtico y que existen fondos en la
cuenta para pagar el cheque (retendrá durante un tiempo la cantidad necesaria, en la cuenta
corriente del librador hasta el fin del plazo de presentación). Esta confirmación se consigna en el dorso del cheque y en ella se indicará
la fecha límite de la cláusula, una cláusula indica las condiciones pactadas.

Cheque bancario:

Es emitido por la propia entidad financiera, por solicitud de una persona con cargo a su cuenta, se trata de un cheque prepagado, y
responde de su pago la entidad que lo emite. El banco cobra una comisión por la gestión.

Transmisión del cheque: el endoso.

El endoso es una cláusula que sirve para transmitir el cheque. La persona que transmite el cheque se le denomina endosante y la
persona que recibe el cheque por endoso se llama endosatario.

El endoso transmite todos los derechos del cheque, se realiza en el reverso del cheque o en un suplemento. El endoso siempre
deberá ser total y no puede estar sometido a ninguna condición.

La cláusula de endoso ha de ser firmada por el endosante y ha de quedar identificado el endosatario.

Autoevaluación

Relaciona los tipos de cheques con las características que les identifican.

Ejercicio de relacionar
Tipos de cheques Relación Características

Cheque cruzado especial. 1. Cheque acreditado por un banco.

Cheque conformado. 2. Cheque a pagar en un banco concreto.

Cheque bancario. 3. Transmisión de un cheque.

Endoso. 4. Cheque expedido por el banco.

Enviar

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Plazos de pago y el impago del cheque.

Ya ves que las posibilidades de extender un tipo u
otro de cheques son grandes, a lo largo de tu
actividad profesional te irás encontrando con las
distintas modalidades y saber cómo se gestiona cada
uno te será muy útil, pero aún debes conocer que
existen unos plazos para presentar el cheque y lo que
hacer en caso de impago.

Plazos para el pago del cheque:

El cheque es pagadero a la vista, es decir, en el momento de su presentación al cobro.

En todo caso, el tenedor o beneficiario de un cheque, debe presentarlo al cobro en los siguientes plazos sin que pierda ninguno de sus
derechos:

Plazos de presentación del cheque.

Presentación de cheques Plazo

El cheque es emitido y pagadero en España 15 días

El cheque es emitido en Europa y pagadero en España 20 días

El cheque es emitido fuera de Europa y pagadero en España. 60 días

Si el cheque se presenta al cobro fuera de los plazos establecidos, podrá ser pagado siempre que existan fondos en la cuenta, el
librador no haya revocado la orden de pago, o que el cheque no haya prescrito (no hayan transcurrido 6 meses desde la finalización
del plazo de presentación).

Si el librador no tiene fondos suficientes para atender el pago del cheque, el banco de la persona que ha emitido el cheque está
obligado a pagar el saldo que figure en la cuenta en el momento de la presentación al cobro y el tenedor o portador no podrá rechazar
el pago parcial.

El banco además devolverá el cheque al tenedor, en el que figurará el pago parcial que se ha realizado y se firmará un recibo por la
parte pagada.

El impago del cheque:

Cuando no se paga un cheque, el librado puede realizar la llamada acción de regreso contra el librador, endosantes y avalistas del
cheque para exigirles judicialmente que paguen su importe.

Para saber más

Como también usarás más de una vez esta forma de pago te proponemos que abras el siguiente enlace para descubrir más
cosas con respecto al cheque.
El cheque

Autoevaluación

Indica cuáles de las siguientes afirmaciones son ciertas:

Los plazos de presentación de un cheque son siempre los mismos, no influye dónde haya sido emitido.

Si un cheque se impaga se puede reclamar por vía judicial para que los que asumieron ese compromiso, librador, avalista
y/o endosantes paguen la deuda.

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Pago aplazado: La letra de cambio.

Es muy corriente que para pagar una compra
importante, se firmen unas letras de cambio para ir
haciendo frente al pago de forma aplazada, si
recuerdas es lo que María ha hecho para comprar unos
productos de línea solar para el verano.

La letra de cambio es un instrumento de pago, que tiene

como característica principal que sirve para realizar
operaciones a crédito, es decir permite aplazar el
pago en el tiempo.

Las funciones que cumple la letra de cambio son:

Se utiliza como medio de pago, sustituyendo al pago al contado.

Permite aplazar el pago, con la garantía de que si quien la aceptó no paga, podemos proceder al cobro forzoso mediante
acciones judiciales.
Permite obtener dinero, liquidez, porque se puede descontar en una entidad bancaria consiguiendo que el banco nos
adelante el importe de la letra aunque nos cobrarán una comisión y un interés, que corresponde al tiempo que ha de
transcurrir hasta el vencimiento de la letra. Será el banco, puesto que tendrá la letra en su poder, quien llegado el vencimiento
exigirá el pago al deudor.

La letra de cambio es un documento que, como el cheque, está regulado en la Ley 19/1985 denominada Ley Cambiaria y del Cheque.

En la letra de cambio al menos intervienen 3 personas: el librador, el librado y el tomador (si se procede al descuento):

El librador: Es la persona que extiende la letra de cambio y da la orden de que pague el librado. Es fundamental que firme la
letra. En una operación de compra venta es el vendedor.
El librado. Es la persona a la que el librador dirige la orden de pagar la letra. Cuando ha aceptado la letra mediante su firma, se
convierte en aceptante. En una operación de compra venta es el comprador.
El tomador o tenedor: Es la persona a la que el librador transmite la letra, que normalmente es un banco o una caja de
ahorros, para que el librado la pague. El tomador puede endosar la letra a terceras personas o presentarla a la aceptación y al
cobro.

También pueden intervenir otras personas: endosante (persona que transmite la letra mediante endoso a otra persona), endosatario
(aquel que recibe la letra mediante endoso) y avalista (persona que garantiza que el librado pagará el día del vencimiento de la letra, si
no pagará él).

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El impreso oficial.
Normalmente quien comienza a rellenar el impreso de la letra de cambio es el librador. Debes
saber que es un impreso oficial, confeccionado por la Fábrica de la Moneda y Timbre.
Cuando compres una letra en el estanco pagarás un impuesto, que se llama impuesto de
Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados, por eso en la parte superior
derecha llevan "el timbre" cuya cuantía varía según el importe de la letra.

Veamos cómo se rellena una letra de cambio. En el anverso de la letra tenemos que rellenar:

1.- El lugar dónde se hace la letra.

2.- La moneda, en España euros.
3.- El importe, en número (entre almohadillas).
4.- La fecha de emisión.
5.- La fecha en la que se ha de efectuar el pago o vencimiento.
6.- Datos de la persona a la que se ha de pagar la letra (librador).
7.- El importe en letras.
8.- Domicilio en el que se ha de pagar.
9.- Datos bancarios del librado.
10.- Firma del librado.
11.- Cláusulas, si no se ponen es recomendable inutilizar este espacio.
12.- Datos del librado puede ser persona física o jurídica.
13.- Es requisito esencial la firma del librador. Las personas jurídicas (empresas) libraran las letras a través de sus
apoderados y lo harán constar así en las antefirmas con la anotación por poder (PP).
14.- Timbre e identificación del documento.
Por último en el reverso de la letra hay que rellenar:

15.- Nombre de la persona que avala, garantiza que la letra será pagada.
16.- Datos del endosatario, cuando se transmite la letra.
17.- Podemos destinarlo a cualquiera de las cláusulas u otras declaraciones cambiarias, como por ejemplo nuevos endosos.

Para saber más

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Te proponemos que abras el enlace siguiente para completar tus conocimientos de la letra de cambio:
Letra de cambio

Autoevaluación

Indica cuáles de las siguientes afirmaciones son ciertas:

Quien emite las letras de cambio en una operación de compraventa es el comprador.

La aceptación de la letra de cambio la firma el librado.

La transmisión de una letra de cambio se realiza mediante el endoso.

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El vencimiento de la letra.
Es importante en una empresa, en nuestro caso la Oficina de farmacia, saber cuándo vencen
las letras que tenemos firmadas, para poder atender a esos compromisos, por eso María le
pide a Mónica que mire las fechas de vencimiento de las letras que ha firmado, para gestionar
el dinero de la mejor manera.

Cuando hablamos del vencimiento de la letra hacemos referencia al momento en que ha de

pagarse y las formas de indicarse son las siguientes:

Vencimiento a fecha fija: vence en una fecha señalada por ejemplo el 12 de abril de 2011.
Vencimiento a un plazo contado desde la fecha: el vencimiento se calcula desde el día siguiente
a la fecha de libramiento.
Vencimiento a la vista: la letra es pagadera el día de su presentación al cobro y salvo indicación
expresa del librador, existe un año para presentarse al cobro desde su emisión.
Vencimiento a un plazo contado desde la vista: la fecha de pago se fija empezando a contar el plazo desde la fecha de
aceptación de la letra. Por ejemplo 60 días vista.

A la hora de contar los días no contamos el día de partida.

Además debes tener en cuenta que no se excluyen los días inhábiles pero, si el día de vencimiento fuera un día inhábil,
por ejemplo un domingo, se entiende que la letra vence el primer día hábil siguiente, en nuestro caso el lunes.

Ejercicio resuelto

Indica la fecha de vencimiento de las letras que se detallan y cuál es el plazo para presentarlas al cobro:

1.- Letra emitida el 3 de mayo, pagadera a la vista.

2.- Letra en la que no aparece expresado el vencimiento.
3.- Letra emitida el 20 de enero a 3 meses vista, aceptada el día 25 de enero.
4.- Letra emitida el día 08 de abril pagadera a 60 días fecha.
5.- Letra emitida el 31 de julio para pagar a dos meses fecha

Autoevaluación

El vencimiento a un plazo contado desde la fecha se calcula:

Desde el día siguiente al libramiento.

Desde el día siguiente a la aceptación.
Desde el día de libramiento.
Desde un año después del libramiento.

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Rellenar una letra.

Pon atención y vamos a practicar otro poco. Utilizando los documentos en blanco (plantillas) de la letra, el anverso y el reverso,
rellénala con cuidado utilizando los datos que te indicamos. Cuando hayas terminado, podrás comprobar si lo has realizado haciendo
clic sobre las imágenes.

Ejercicio resuelto

Don Carlos Pérez Gómez farmacéutico domiciliado en la calle Dolores 90,3ºD de Salamanca, CP: 37002 compró el 30 de
agosto de 2010 un lote de cremas para bebes en el almacén de Doña Lucía Gómez Cebrián situado en la calle Mayor 25, de
Málaga quedando pendientes de pago 600€.

Don Carlos Pérez Gómez acepto una letra pagadera a 30 días fechas en su c/c número 3000212121 de la Caja de Acebos de
la calle Abetos 160, Salamanca, CP 37002.La letra fue avalada por Rosa Trujillo García, calle Las Flores 1 Bajo A,
Salamanca.

Doña Lucía necesitaba dinero y no podía esperar al vencimiento de la letra así que decidió descontarla en el Banco Eureka (el
banco le adelanta el dinero de la letra menos intereses y comisiones).

Con los datos que se proporcionan en el ejemplo, confecciona la letra de cambio.

Plantilla en formato xls (Excel): Anverso y Reverso

Plantilla en formato ods (Calc): Anverso y Reverso

Para saber más

Abre la página siguiente y busca el enlace de la presentación de PowerPoint "Consultar/Visitar recurso educativo" dónde te
enseña de forma muy visual cómo se rellena una letra de cambio.
Letra de cambio
Cómo se rellena una letra

En este otro enlace puedes conocer otros aspectos que no hemos tratado sobre la letra de cambio:

La letra de cambio

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Pago aplazado: El pagaré.

A veces se firman pagarés para realizar un pago aplazado, ¿por qué? porque existe la posibilidad de que sea el deudor el que se
comprometa a pagar y si firma un pagaré se obliga ante la ley, de igual manera que con la letra.

Además de la letra de cambio, en la Ley Cambiaria y del Cheque se regula el pagaré.

Brevemente diremos que el pagaré es una promesa de pago que una persona (firmante) realiza a otra (beneficiario) de pagar una
determinada cantidad en un lugar y a un vencimiento determinado.

Igual que ocurre en la letra, el pagaré también ha de cumplir una serie de requisitos para que tenga validez legal:

1.- La denominación de pagaré y la promesa de pagar una determinada cantidad.

2.- El lugar de pago. (la entidad y oficina librada).
3.- Datos de la cuenta librada.
4.- Fecha de vencimiento.
5.- Importe en cifras.
6.- El nombre de la persona a la que hay que pagar, el beneficiario.
7.- Importe en letras.
8.- Fecha y lugar donde se expide.
9.- Firma del que emite el título, denominado firmante.
10.- La identificación del pagaré

Es importante que diferenciemos una letra de cambio de un pagaré, en este cuadro te mostramos las diferencias principales:

La letra de cambio y el pagaré.

La letra de cambio El pagaré

1. Es una orden de pago del librador (vendedor) al librado 1. Es una promesa de pago del firmante (comprador) al beneficiario
(comprador). (vendedor).

2. Es emitida por el librador. 2. Es emitida por el firmante (comprador).

3. Tiene que pagarla el librador (comprador). 3. Tiene que pagarla el firmante (comprador).

4. La cobra el librador (vendedor). 4. La cobra el beneficiario (vendedor).

Comprueba que el pagaré de la imagen está bien confeccionado, aquí tienes los datos: La farmacéutica Gloria Fernández ha comprado
el 10 de Septiembre de 2010 al Laboratorio Farmalog S.A una serie de productos farmacéuticos por importe de 1.200 €.

La farmacéutica Gloria Fernández acuerda con el Laboratorio Farmalog la emisión en Alicante de un pagaré el día 12 de Septiembre
cuyo vencimiento es el 12 de diciembre de 2010.

El pago se domicilia en la cuenta corriente 1234567890 que la farmacéutica Gloria Fernández tiene en el Banco Eureka en la sucursal
número 5 en Alicante CP 28025.

Para saber más

En estos enlaces puedes ampliar los conocimientos sobre el pagaré:

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El pagaré
El pagaré

Como rellenar un pagaré

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La venta.

Caso práctico

Víctor está mostrando un bastón a un cliente, que llega preguntando por los modelos que
hay en la Oficina de farmacia, le informa de las características y el cliente le pregunta por el
precio.

-Es un modelo que tenemos desde hace tiempo y está un poco más bajo de precio que los
que han venido recientemente, son 15€.

-Ah, pues me parece que me lo voy a llevar, porque he estado en otra farmacia y me
pidieron 18 € por uno que se parecía mucho a este.

-Muy bien, ¿quería algo más?

-Sí, una caja de ibuprofeno, ¿en esto también puedo encontrar diferencias de precios?

-Los medicamentos están sujetos a precios de referencia y la variación es mucho menor, los genéricos han contribuido a
disminuir los precios.

-¿Y son iguales que los otros más caros?

-Por supuesto están garantizados por las autoridades competentes, puede estar tranquilo.

-Muchas gracias y buenos días.

Llega el momento de vender los productos que tenemos en la Oficina de farmacia.

Hemos hablado en esta unidad de trabajo de los diferentes precios que los agentes que intervienen
en la cadena del medicamento barajan, PVL, PVA, PVP y cómo influyen los impuestos en ellos.

Todos los medicamentos y productos sanitarios que están incluidos en el Sistema Nacional de Salud
están regulados por ley, y su precio viene determinado legalmente, es lo mismo que decir que tienen
unos márgenes comerciales legalmente establecidos.

¿Qué son los márgenes comerciales? Pues como ya estarás intuyendo, representan la diferencia
entre precios de coste y precios de venta.

¿Tienen todos los productos de la Oficina de farmacia su precio regulado por ley? No.

Sólo los medicamentos y productos sanitarios incluidos en el Sistema Nacional de Salud, para los que se dispone de un sistema de
precios de referencia.

Vamos a ver con un poco de detenimiento este tema.

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El precio.
Como le decía Víctor al cliente que atendía, los
medicamentos tienen precios regulados, con márgenes
comerciales establecidos, otros productos farmacéuticos y
parafarmacéuticos son de venta libre, con la posibilidad de
fijar los márgenes comerciales a criterio del dueño de la
farmacia.

El precio es lo que nos cuesta comprar un producto, es

decir, la cantidad de dinero que tenemos que entregar para
adquirir un bien o servicio, como ya sabes por experiencia propia.

Pero ¿cómo se asigna este precio de venta?

Lógicamente se fija el precio de un producto teniendo en cuenta lo que nos cuesta fabricarlo,
los gastos que nos origina y el beneficio que queremos obtener.

¿En la oficina de farmacia cómo se fija este precio? El precio de los productos en la Oficina de farmacia, depende de los precios
que intervienen en la cadena que sigue un medicamento o un producto sanitario, que podemos resumir de la manera siguiente:

Tenemos dos tipos de productos:

Productos de venta libre

Productos de precio regulado

Los productos de venta libre

En la Oficina de farmacia tenemos gran cantidad de productos de venta libre, toda la parafarmacia y las EFP, ¿te acuerdas? son las
especialidades farmacéuticas publicitarias, por eso el cliente de Víctor había encontrado a precios distintos bastones muy similares.

Los productos de venta libre en la Oficina de farmacia llevan un margen comercial libre, que se calcula sobre el PVP. El margen lo
decide el dueño/a de la farmacia, consiste en incrementar el precio de coste del producto en un % para obtener un beneficio.
Dependerá de la situación del local (barrio, tipo de clientes...), la competencia en los alrededores (presencia de grandes superficies...).

Ejercicio resuelto

Ejemplo 1: La crema facial Roc se compra al almacén por 7 € (PVA), sabiendo que ha de aplicarse el IVA del 18% y el RE
correspondiente del 4% y que se quiere obtener un margen comercial del 30%. ¿Cuál debe ser el PVP?

Ejercicio resuelto

Ejemplo 2: Se adquieren en la Oficina de farmacia 40 cajas de Becozyme C forte a un precio de 200 €, el distribuidor bonifica
la compra con 5 cajas sin coste alguno.
Si nos dicen que se va a aplicar un margen comercial del 20% ¿Cuál será el PVP? ¿Y el PVP+IVA?

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Productos de precio regulado.

Víctor le comentaba a su cliente que el precio del ibuprofeno no
variaba de una farmacia a otra, vamos a ver por qué.

Todos los medicamentos y productos sanitarios financiados por

la Seguridad Social, son de precio regulado y están dentro del
sistema de precios de referencia que determina el Sistema
Nacional de Salud.

El precio de venta del Laboratorio (PVL) lo solicitan los laboratorios en base al coste del producto,
más los gastos de investigación y el beneficio empresarial. Y es el Ministerio de Sanidad el que lo
aprueba y a la vez fija el PVP.

El precio de venta de Almacén. (PVA) viene condicionado por un margen máximo de 7,6% sobre el PVL hasta un precio de 91,63 €, si
el medicamento rebasa este precio el margen es de 7,54 € por envase.

Actualmente la regulación de precios depende del Real Decreto-ley 4/2010, de 26 de marzo, de racionalización del gasto farmacéutico
a cargo del Sistema Nacional de Salud. Las novedades que presenta este Real Decreto son las siguientes:

Rebaja el sistema de precios de referencia. Se rebaja el PVP de los medicamentos financiados.

Para los márgenes de medicamentos en Oficina de farmacia establece lo siguiente:

Márgenes de medicamentos en Oficina de farmacia

Sobre el PVL Margen para la Oficina de farmacia

Hasta 91,63 € 27.9 %del PVP sin impuestos

91,63-200 38,37 € fijo/envase

200-500 43,37 € fijo/envase

Desde 500 € 48,37 € fijo/mes

Regula los descuentos de los distribuidores (figurando en factura) a:

5% máximo en todos los medicamentos.
10% máximo en genéricos.
Reduce el precio de genéricos a nivel industrial en un 25% de media. Por tanto se rebaja progresivamente el precio de los
medicamentos genéricos.
Unifica la escala de deducciones por facturación a cargo de fondos públicos y mutualidades. Se empiezan a aplicar
cuando la facturación mensual de la Oficina de farmacia supera los 37.500,01€ IVA incluido. Que va a repercutir también en los
márgenes de la Oficina de farmacia. Puedes verla en el enlace del RD Ley. Es un descuento que obligan a realizar, lo hace la
Oficina de farmacia al facturar y luego en teoría lo reparten entre todos los que intervienen en la cadena de precios.
Se establece la posibilidad de que el Ministerio de Sanidad saque medicamentos de diagnóstico hospitalario del canal
farmacéutico, para pasar a ser dispensados en hospitales y centros de atención primaria.

Para saber más

En el siguiente enlace verás el Real Decreto sobre cómo se va a abordar el gasto farmacéutico, es interesante que veas cómo
está estructurado y qué puntos trata.
Real Decreto-Ley 4/2010, de 26 de marzo, de racionalización del gasto farmacéutico a cargo del Sistema Nacional de
Salud (264 KB)

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Cálculo de precios.
Te proponemos unos ejercicios para que practiques los márgenes comerciales:

Ejercicio resuelto

Ejemplo 1: Sabemos que el PVP de una caja de ALMAX comp. masticable 500mg es de
3,67 € y el PVL es de 2,35 €. Calcula los precios de coste para la farmacia de este
producto si nos lo vende un almacén o el laboratorio. ¿Qué margen real de beneficio obtiene
la Oficina de farmacia en cada caso?

Ejercicio resuelto

Ejemplo 2: Pablo Gómez es comercial de la empresa Industrias Farmalog S.A y ha

realizado una visita a la Oficina de farmacia de Gloria Fernández López ofreciéndole, un
termómetro clínico por 10€ PVA con un descuento del 20% si compra más de 50 unidades.
¿Cuál sería el PVP+IVA si quiere aplicar un margen comercial del 30%?

Ella actualmente los tiene a 15 € incluido IVA. ¿Le interesará la oferta?

Autoevaluación

Indica cuáles de las siguientes afirmaciones son ciertas:

Los medicamentos y productos sanitarios financiados por la Seguridad Social son de precio regulado.

El margen comercial de los productos de venta libre en la Oficina de farmacia esta regulado por el RD-ley 4/2010.

Mostrar Información

Actualmente los descuentos permitidos para los medicamentos que los proveedores venden a la Oficina de farmacia:
Es del 10%.

Es del 5%.

Es del 7%.

Está regulado por el RD-ley 4/2010.

Mostrar Información

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Aplicaciones informáticas.

Caso práctico

Mónica está emitiendo el pedido de reposición diaria, ya maneja bien el programa que le va
diciendo mediante el control de faltas y los parámetros que tiene cargados, qué productos
hay que pedir, de forma que el sistema genera automáticamente una propuesta de pedido,
con las condiciones y bonificaciones de cada proveedor.

-María, ¿quieres revisar el pedido o lo lanzo ya?

-Comprueba que está el encargo de las medias de compresión de Doña Remedios.

- No, no está, además teníamos otros tres encargos, se me olvidaba unir la cartera de
encargos, ¿Se lo mando a Cofares o lo dejamos para el Centro?

-Dáselo a Cofares, por si viene en falta, poder meterlo en el pedido del Centro.

-Mañana tenemos guardia. ¿Damos un repaso y reforzamos algunos medicamentos que sabemos que vamos a necesitar?

-Sí Mónica, tienes razón, espera un poco y hacemos un pedido aparte para la guardia. Manda ahora el normal y cuando
cerremos enviamos el de refuerzo y las faltas del primero al otro almacén.

Las aplicaciones informáticas específicas para la Oficina de farmacia, incluyen la gestión de los
aspectos de compra de productos a los almacenes mayoristas o a los laboratorios y su venta
posterior a los clientes.

Como ya sabes por las unidades anteriores, en el mercado existen bastantes empresas que
nos ofrecen sus programas de gestión, ya has manejado los enlaces donde conocer los
módulos de almacén, ahora vamos a mostrarte las aplicaciones en la gestión de compras y
ventas.

Podrás de nuevo introducirte en las páginas de las empresas, para comprobar en esta ocasión
cómo realizar facturas a un cliente, hacer caja, cómo cargar la base de datos de los almacenes distribuidores o cómo trabajar con la
carteras de pedidos, realizar un pedido vía módem, incluso cómo facturar albaranes.

Los aspectos de los programas de gestión que nos interesan en esta unidad de trabajo son:

La gestión de COMPRAS: realizando un control exhaustivo de los productos, adecuando los pedidos a la rotación. Poseen una
información detallada de los proveedores y de los productos para facilitar la toma de decisiones con respecto a quién, cómo, cuándo y
cuánto comprar. Una buena gestión de pedidos, garantizará la mayor rentabilidad de la Oficina de farmacia.

La gestión de VENTAS: agilizando el proceso de ventas, para dar un mejor servicio al cliente/paciente y conseguir su fidelización.
Permitiendo la posibilidad de tener la información detallada de los clientes, ventas y atención farmacéutica, dos aspectos que influyen
en la rentabilidad de la Oficina de farmacia.

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OFF05_Contenidos http://fpadistancia.caib.es/pluginfile.php/138585/mod_resource/content...

Gestión de pedidos (I).

Mónica al realizar el pedido le preguntaba a María si necesitaban incluir existencias para la
guardia, si había metido los encargos, a qué proveedor le lanzaba el pedido, todo este trabajo
lo realiza con el programa de gestión.

La imagen te muestra una pantalla de pedidos a proveedores, del programa Etron: ves
diferentes proveedores, los pedidos realizados...

¿Cómo realiza Mónica el pedido a través del programa de gestión?

1.- Debe partir de una propuesta de pedido:

1.1.- Creada por el programa por:
1.1.1.- Rotura de stock (el último producto al venderse, dejó el stock por
debajo del stock de seguridad).
1.1.2.- Faltas en la recepción, al recepcionar el pedido, uno de los
productos no fue servido, luego está en falta y debe pedirse de nuevo.
1.1.3.- Encargo solicitado desde el punto de venta.
1.2.- Hecha por Mónica, un pedido directo, recuerda que tienen guardia al día
siguiente y necesitan reforzar algunos medicamentos que saben serán más
solicitados.
2.- Debe revisar las diferentes propuestas de pedido y decidir: unirlas y crear una sola
propuesta de pedido, o puede hacer varias propuestas para distintos proveedores, en
base a lo que sea más interesante por las condiciones de compra.
3.- Una vez revisadas y tomadas las decisiones, la propuesta de pedido debe
transformarla en pedido.
4.- El pedido se envía vía módem al proveedor.
5.- El proveedor envía una confirmación de los productos que tiene y que va a enviar en el próximo pedido, por lo que Mónica
sabrá ya que productos vendrán en falta y podrá enviar un pedido con esas faltas a otro proveedor, para no quedarse
desabastecida.

En la imagen tienes una pantalla de Farmatic con una propuesta de pedido, que se genera por las ventas realizadas (rotura de stock),
puedes ver los distintos iconos, qué función tienen y te proponemos que sigas los pasos de Mónica para enviar los pedidos.

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OFF05_Contenidos http://fpadistancia.caib.es/pluginfile.php/138585/mod_resource/content...

Gestión de pedidos (II).

Observa como el programa informa a Mónica en cada propuesta de pedido sobre: Stock
actual, mínimo y máximo, unidades que ya hay pedidas, motivo de entrada en propuesta de
pedido, fecha y hora de entrada, P.V.P. y P.U.C. (precio última compra). Además puede
ordenar las propuestas de pedido en función de la existencia de bonificaciones, descuentos
con los distintos proveedores. Todo esto nos facilita la toma de decisiones a la hora de emitir
un pedido.

El programa realiza devoluciones directamente desde el proceso de recepción, con generación

automática de albarán de devolución, obteniendo tantas copias de albarán como sean
necesarias.

Puede facturar albaranes. En la imagen tienes cómo llegar desde Farmatic: 1º activas menú
compras y después vas a albaranes o facturas.

En cuanto a proveedores: el programa de gestión puede incorporar:

Los datos generales del proveedor: Nombre, dirección, teléfono, fax, dirección de correo
electrónico.

Las bases de datos de los distintos proveedores vía módem.

Los márgenes de compras.

Las condiciones financieras: Días de facturación, días de aplazamiento del pago de las facturas, etc.

Las formas de pago para cada proveedor.

Las estadísticas de compras, de márgenes, comparativas...

Autoevaluación

Indica cuáles de las siguientes afirmaciones son ciertas:

Con los programas de gestión podemos conocer, en el momento, las faltas en el pedido a un distribuidor y de este modo
solicitar un pedido a otro diferente.

Los programas incorporan los márgenes de compras, las condiciones financieras, de cada proveedor, entre otros datos,
para facilitar nuestra labor en la gestión de pedidos.

Mostrar Información

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OFF05_Contenidos http://fpadistancia.caib.es/pluginfile.php/138585/mod_resource/content...

Gestión de ventas (I).

María le pedía a Mónica que comprobara si el encargo
estaba incluido en el pedido, este encargo se efectuó
probablemente desde el punto de dispensación y venta,
cuando Doña Remedios pidió las medias y no las
tenían.

En la imagen puedes observar un punto de

Dispensación y venta:

Monitor (conectado al ordenador principal)

Lector óptico de código de barras.
Caja registradora.
Lector de tarjeta sanitaria, en este caso es una Oficina de farmacia de una
Comunidad Autónoma que no tiene receta electrónica pues no posee el lector de
tarjeta sanitaria.
datáfono para tarjetas bancarias.

Desde el punto de Dispensación y venta los programas de aplicación a la Oficina de farmacia,

ofrecen prestaciones muy útiles para coordinar y controlar las ventas, vamos a verlas:

¿Cómo se realiza una dispensación o venta?

Cuando llega un cliente/paciente lo que hacemos en el momento de la dispensación y/o venta es:

1.- Pasamos los códigos de barras de los medicamentos por el lector, si son medicamentos con receta, introducimos el tipo
de receta para que el sistema pueda saber la aportación que debe realizar el paciente, si tenemos productos que pueden ser de
parafarmacia o E.F.P, se pasan por el lector.
2.- Al finalizar la dispensación/y o venta, en la pantalla aparecerá el importe total de la misma.
3.- Introducimos lo que paga el paciente/cliente.
4.- El programa emite un ticket, o factura si lo solicitamos.
Más funciones:

Gestiona las recetas con precios de referencia, localizando sustitutivos y genéricos.

Permite la consulta inmediata del Vademécum: interacciones, sustituciones.

Avisa de artículos con condiciones especiales en el momento de la venta: necesidad de visado, TLD, Cícero, Especial
Control Médico, Diagnóstico hospitalario, excluido de prestación, artículo E.F.P.

En la Comunidades Autónomas que ya han introducido la receta electrónica, con el lector de Tarjeta Sanitaria, permite las
dispensaciones y el registro y control de Clientes/Pacientes.

Avisa de situación de stock bajo mínimo y caduco.

Permite hacer encargos, como incluir las medias, en una propuesta de pedido.

Realiza el cobro en metálico o con tarjetas bancarias, efectúa descuentos.

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OFF05_Contenidos http://fpadistancia.caib.es/pluginfile.php/138585/mod_resource/content...

Gestión de ventas (II).

Si María quisiera saber quien de sus empleados ha hecho un encargo o quien dispensó un producto, puede saberlo con el programa de
gestión, puesto que identifica la ventas hechas por cada uno de los técnicos o/y farmacéuticos, que intervienen en la dispensación
y venta, sus tickets, descuentos si los hubieran hecho, quién cierra cada caja, en resumen, puede diferenciar las operaciones que lleva
a cabo cada uno de ellos.

En la Gestión de clientes: permite identificar al cliente y hacer su historial, aplicarle descuentos, si ha hecho alguna devolución.
Asigna cuentas para cada cliente identificando sus compras, los encargos que tienen pendientes, las recetas que tienen pendientes
de entrega en la Oficina de farmacia. Hace también estadísticas de consumo por cada cliente en las distintas épocas del año.

En la Gestión de caja, nos informa del estado actual de caja: Saldo inicial, ventas libres, cobros en metálico, cobros de crédito,
descuentos de venta libre, devoluciones de venta libre, devoluciones de recetas, pagos realizados. Pudiendo asociar cada caja a
la persona que realiza cada operación.

Autoevaluación

Los programas de gestión de ventas realizan funciones como:

Localización de sustitutivos.
Consulta de interacciones en el Vademécum.
Identificación de clientes e historiales.
Todas las funciones anteriores pueden ser realizadas por los programas de gestión.

Autoevaluación

Indica si es verdadero o falso:

En un punto de venta introduciendo el tipo de receta, el sistema pueda saber la aportación que debe realizar el paciente.

Verdadero Falso

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OFF05_Contenidos http://fpadistancia.caib.es/pluginfile.php/138585/mod_resource/content...

Programas de gestión.
Recuerdas que en las unidades de trabajo tres y cuatro, ya te hemos mostrado los enlaces para acceder a estos programas. A lo
mejor ya has conseguido una demo de alguno de los que te comentábamos que las ofrecían. Si es así, ahora es el momento de que
practiques todo lo relacionado con pedidos y dispensación y venta.

Aquí te vamos a mostrar algunas pantallas y te ayudaremos a encontrar en los enlaces el modo de acceder a la gestión de pedidos,
dispensación y venta, y clientes para que vayas familiarizándote con ellos:

BitFARMA

Desde su página principal podrás ver pantallas relacionadas con pedidos, dispensación y venta, clientes, etc. Te mostramos aquí
alguna, pero te recomendamos que accedas a otras.

Etron Farmacia

Haciendo clic sobre las imágenes puedes ver las pantallas ampliadas como habrás comprobado en las otras unidades. Te mostramos
algunas:

La primera imagen son ejemplos de pantallas. La segunda corresponde a la pantalla de “base de datos de los medicamentos”, en la
que aparece un medicamento informando de interacciones… La siguiente corresponde a la pantalla de artículos, en ella puedes
observar toda la información que da: el laboratorio fabricante, la clase de medicamento, su código, el PVP el precio de referencia para
ese genérico, su stock…

Farmagés

Si recuerdas, desde la página de inicio, tienes que ir a tutorial y allí selecciona infarm visual vol I o vol II. Busca la que quieras conocer y
te enseñará paso a paso lo que hay que hacer para realizar esa operación.

Te mostramos la pantalla principal, las funciones en la pantalla inicial del programa y la pantalla de dispensación activa.

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OFF05_Contenidos http://fpadistancia.caib.es/pluginfile.php/138585/mod_resource/content...

Anexo de licencias.

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OFF05_Contenidos http://fpadistancia.caib.es/pluginfile.php/138585/mod_resource/content...

Licencias de recursos utilizados en la Unidad de Trabajo.

Recurso (1) Datos del recurso (1) Recurso (2) Datos del recurso (2)

Autoría: Jr2ro
Autoría: Fresnocom
Licencia: Dominio público
Licencia: CC by
Procedencia:
Procedencia: http://es.wikipedia.org
http://commons.wikimedia.org
/wiki/Archivo:Cinfa_oficinas_nuevas.jpg
/wiki/File:Marca_almirall.jpg

Autoría: --Andrew- from Flickr

Autoría: Fresnocom
Licencia: CC by
Licencia: CC by-sa
Procedencia:
Procedencia: http://es.wikipedia.org
http://ca.wikipedia.org
/wiki/Archivo:Logocinfaclaim.jpg
/wiki/Fitxer:Industria_Novartis.jpg

Autoría: Grupo HEFAME

Autoría: Laboratorios Chiesi
Licencia: Copyright (Cita)
Licencia: Copyright (cita)
Procedencia: Almacenes hefame (hoja
Procedencia: Envase de Norlevo
que entrega a farmacia)

Autoría: Signature by Donald

Knuth
Autoría: Laboratorios Almirall
Licencia: Dominio público
Licencia: Copyright (Cita)
Procedencia:
Procedencia: Envase de Evacuol
http://es.wikipedia.org
/wiki/Archivo:Knuth-check2.png

Autoría: Laboratorios Bayer

Autoría: Laboratorios Bayer
Licencia: Copyright(cita)
Licencia: Copyright(cita)
Procedencia: Envase de BecozymeC
Procedencia: Envase de Adiro 300
forte

Autoría: ETRONFARMACIA
Autoría: Comsoft
Licencia: Copyright (Cita)
Licencia: Copyright (Cita)
Procedencia: captura de pantalla
Procedencia: captura pantalla de
http://www.etronfarmacia.com
Farmatic
/gallery.htm

Autoría: Comsoft Autoría: Comsoft

Licencia: Copyright (Cita) Licencia: Copyright (Cita)

Procedencia: captura pantalla de Procedencia: Captura de pantalla

Farmatic de Farmatic

Autoría: ETRONFARMACIA
Autoría: Comsoft
Licencia: Copyright (Cita)
Licencia: Copyright (Cita)
Procedencia:
Procedencia: captura pantalla de
http://www.etronfarmacia.com
Farmatic
/gallery.htm

Autoría: ETRONFARMACIA
Autoría: Comsoft
Licencia: Copyright (Cita)
Licencia: Copyright (Cita)
Procedencia: Captura pantalla
Procedencia: Captura de pantalla
http://www.etronfarmacia.com
de Farmatic
/gallery.htm

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OFF05_Contenidos http://fpadistancia.caib.es/pluginfile.php/138585/mod_resource/content...

Autoría: bitFARMA
Autoría: ETRONFARMACIA
Licencia: Copyright (Cita)
Licencia: Copyright (Cita)
Procedencia: captura pantalla
Procedencia: captura pantalla
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/contenido.php?padre=18&
/gallery.htm
IDContenido=18

Autoría: bitFARMA Autoría: bitFARMA

Licencia: Copyright (Cita) Licencia: Copyright (Cita)

Procedencia: captura pantalla Procedencia: Captura pantalla

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/contenido.php?padre=19& /contenido.php?padre=19&
IDContenido=19#pedidos IDContenido=19#comparativa

Autoría: ETRONFARMACIA Autoría: ETRONFARMACIA

Licencia: Copyright (Cita) Licencia: Copyright (Cita)

Procedencia: captura pantalla Procedencia: Captura pantalla

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/gallery.htm /gallery.htm

Autoría: ETRONFARMACIA
Autoría: FARMAGES.
Licencia: Copyright (Cita)
Licencia: Copyright (Cita)
Procedencia: captura pantalla
Procedencia: captura de pantalla
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http://www.farmages.com/
/gallery.htm

Autoría: FARMAGES. Autoría: FARMAGES.

Licencia: Copyright (Cita) Licencia: Copyright (Cita)

Procedencia: captura pantalla Procedencia: captura pantalla

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