UNIVERSIDAD AUTOMONA DE SANTO DOMINGO-UASD-

EL CICLO CONTABLE
PRACTICA Docente:Karina Abad

La Casa Marcos , SRL realizó las siguientes transacciones durante el mes de Junio del 2021
(Esta empresa utiliza el sistema de inventario perpetuo)
La empresa se dedica a la comercialización de electrodomésticos.

Transacciones del mes:

1 Se constituye la empresa con el aporte de dos socios de $1,000,000 cada uno.
2 Se compraron Equipos de oficina por $90,000.00 a crédito
3 Se compró mobiliario de oficina por $70,000 a crédito
4 Se compró una camioneta para uso de la empresa valorada en $1,525,000 pagando el 3
mediente cheque y el resto será pagado a crédito mediante un préstamo bancario a 3 a
interés anual de 9%. Su vida útil estimada es de 7 años, sin valor residual.
5 Se compraron materiales varios de oficina por $18,000 a Papelería Bella Vista, al contad
6 Se contrataron servicios de publicidad radial por $90,000 los cuales tendrán una vigenc
y fueron pagados de contado.
7 Se compró mercancías al contado por $280,000.00 más Itbis a Casa Ureña, SRL, median
8 Se compraron mercancías a crédito por $350,000.00 más Itbis a Almacenes Lizardo
9 Se vendió mercancías al contado por $450,000.00 + ITBIS (costo de adquisicion ($295,0
10 Se vendió mercancías a crédito a Comercial Ureña SRL por $320,000.00 +IT (costo de ad
11 Se abonaron $25,000.00 a la cuenta por pagar del dia 2, Ck Banco X
12 Se abonó el 70% de la deuda contraida el dia 3, Ck. Del banco X
13 Se cobró el 50% de la venta realizada el día 10
14 Se pagaron los siguientes Gastos:
Sueldos Administrativos $40,000.00
Teléfonos $10,000.00
Electricidad $20,000.00
Sueldos vendedores $35,000.00
Comisiones vendedores $15,000.00
15 Se pagaron pólizas de seguros por $50,000.00, las cuales tendrán una vigencia de un añ
 16 El banco realizó cargos por servicios bancarios del mes por valor de $1,575.00

Se requiere:
A Elaborar los registros correspondientes en el Diario General
B Registre las siguientes cuentas en el Libro Mayor General (use el formato de cuenta T)
C Realice los asientos de ajuste correspondientes
D Elabore la Balanza de comprobación ajustada
E Elaborar los Estados Financieros
F Elaborar los asientos de cierre
G Elaborar la Balanza de comprobación Post Cierre

DATOS ADICIONALES
1 Para el Mobiliario y los Equipos considere una vida útil de 4 años y utilice el método de línea recta
con 0 valor residual.
2 Conforme inventario físico, el valor de los materiales de oficina en existencia ascienden a la suma de
$1,200
3 Amortización de seguros y publicidad
4 Depreciación del equipo de transporte
DIARIO GENERAL PAG:
AUXILIAR
FECHA CUENTAS Y DETALLES DB o CR
1-Jun Efectivo en caja y Bancos
@
Capital social
Para registrar el aporte de los socios

2-Jun Equipos de oficina

Itbis adelantado en compras
@
Cuentas por pagar
Para registrar compra de mobiliario de oficina

3-Jun Mobiliario de Oficina

Itbis adelantado en compras
@
Cuentas por pagar
Para registrar compra de equipos de oficina

4-Jun Equipo de transporte

 @
Efectivo en Caja y Bancos
Préstamos por pagar
Para registrar compra de Camioneta

5-Jun Materiales de oficina

Itbis adelantado en compras
@
Efectivo en caja y Bancos
Para registrar la compra de materiales de ofic. Al contado

6-Jun Gastos pagados por adelantado: publicidad

Itbis adelantado en compras
@
Efectivo en caja y Bancos

7-Jun Inventarios
Itbis adelantado en compras
@
Efectivo en caja y Bancos
Para registrar la compra de mercancías al contado

8-Jun Inventarios
Itbis adelantado en compras
@
Cuentas por pagar Almacenes Lizardo
Para registrar la compra de mercancías a crédito

9-Jun Efectivo en caja y Bancos

a @
Ventas
Itbis por pagar

b Costo de ventas
@
Inventarios
Para registrar la venta de mercancías al contado

10-Jun Cuentas por cobrar

@
Ventas
Itbis por pagar
 b Costo de ventas
@
Inventarios
Para registrar la venta de mercancías a crédito

11-Jun Cuentas por pagar

@
Efectivo en caja y Bancos
Para abonar cuentas por pagar del día 2

12-Jun Cuentas por pagar

@
Efectivo en caja y Bancos
Para abonar cuentas por pagar del día 3

13-Jun Efectivo en caja y Bancos

@
Cuentas por cobrar
Para registrar el cobro del 50% de la venta del día 10

14-Jun Gastos de sueldos administrativos

Gastos de sueldos y comisiones vendedores
Gastos de teléfonos y comunicaciones
Gastos de electricidad
@
Efectivo en caja y Bancos
Para registrar los gastos administrativos y gastos de ventas del mes de Juni

15-Jun Gastos pagados por adelantado: Seguros

@
Efectivo en Caja y Bancos
Para registrar pólizas de seguro con vigencia de un año

16-Jun Gastos financieros: cargos por servicios bancario

@
Efectivo en caja y Bancos
Para registrar los cargos bancarios del mes
 TOTALES

CALCULO PARA AJUSTES:

DEPRECICION EQUIPO DE TRANSPORTE (METODO 217,857.14

DEPRECICION EQUIPO DE OFICINA (METODO DE L 17,500.00

DEPRECICION MUEBLES DE OFICINA (METODO DE 22,500.00

MATERIALES DE OFICINA: 16,800.00

INTERESES DEL PRESTAMO:

CONSUMO POLIZA DE SEGUROS: 4,166.67

CONSUMO PUBLICIDAD: 30,000.00

ASIENTOS DE AJUSTES
DIARIO GENERAL PAG: 04
AUXILIAR
FECHA CUENTAS Y DETALLES DB o CR
1 Gasto de depreciación Equipo de transporte
@
Depreciación acumulada Equipo de Transporte

2 Gasto de depreciación mobiliario de oficina

@
Depreciación acumulada Mobiliario de oficina

3 Gasto de material de oficina

@
Inventario de materiales (material de oficina)

4 Gasto de seguros
 @
Gastos pagados por adelantado: Seguros

5 Gastos de publicidad
@
Gastos pagados por adelantado: Publicidad

LIBRO MAYOR GENERAL (FORMATO CUENTAS T)

1-ACTIVOS
CORRIENTES

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO CUENTAS POR COBRAR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
2,000,000.00 21,240.00 377,600.00 188,800.00
531,000.00 106,200.00 188,800.00
188,800.00 330,400.00
50,000.00
120,000.00
457,500.00
25,000.00
57,820.00
1,575.00
2,719,800.00 1,169,735.00
1,550,065.00

MATERIALES DE OFICINA SEGUROS PAGADOS POR ADEL.

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
18,000.00 50,000.00
18,000.00 50,000.00

ITBIS ADELANTADO EN COMPRAS

DEBITO CREDITO
16,200.00
12,600.00
3,240.00
 16,200.00
50,400.00
63,000.00
161,640.00

NO CORRIENTES
EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPOS DE OFICINA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1,525,000.00 90,000.00

DEP-ACUM-EQ. DE TRANSP DEP-ACUM-EQ. DE OFIC

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
18,154.76 1,458.33

2-PASIVOS

CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR ITBIS POR PAGAR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
25,000.00 82,600.00 81,000.00
57,820.00 106,200.00 57,600.00
413,000.00 138,600.00
82,820.00 601,800.00
518,980.00

3-PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL
2,000,000.00
4-INGRESOS

VENTAS
DEBITO CREDITO
450,000.00
320,000.00
770,000.00

6- GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
40,000.00 30,000.00

40,000.00

GASTO DE MATERIAL DE OFICINA GASTOS DE COMISIONES VENDEDORES

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
16,800.00 50,000.00

CARGOS POR SERV. BANCARIOS GASTO DE DEPREC. EQ DE TRANSP,

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1,575.00 18,154.76

GASTO DE DEPREC. EQ DE OFICINA

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
3,333.33

CASA MARCOS, SRL

BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
 AL 30 DE JUNIO DEL 20XX
(RD$)

NOMBE DE LA CUENTA DEBITO

Efectivo en Caja y Banco 1,550,065.00
Cuentas por Cobrar 188,800.00
Inventario 145,000.00
Material de Oficina 1,200.00
Seguros pagados por adelantado 45,833.33
Publicidad pagada por adelantado 60,000.00
Itbis adelantado en compras 161,640.00
Equipo de Transporte 1,525,000.00
Depreciacion Acum. Equipo de Trans
Equipo de Oficina 90,000.00
Depreciacion Acum. Eq. de Oficina
Muebles de Oficina 70,000.00
Depreciacion Acum. Muebles de Of.
Cuentas por pagar
Itbis por pagar
Itbis retenido a terceros
Préstamos por pagar
Capital social
Ventas
Costo de ventas 485,000.00
Gastos administrativos 90,966.67
Gastos de ventas 80,000.00
Gastos Financieros 1,575.00
Gasto de depreciación Eq. De transporte 18,154.76
Gasto de depreciación mobiliario 1,458.33
Gasto de depreciacion mueble de ofi 1,875.00

TOTAL 4,516,568.09

ESTADOS FINANCIEROS

CASA MARCOS, SRL

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(RD$)

INGRESOS:
Ventas
 (-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-) GASTOS:
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad en Operaciones
Gastos Financieros
Utilidad neta antes de impuestos

CASA MARCOS, SRL

ESTADO DE CAPITAL CONTABLE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(RD$)

Capital social

CASA MARCOS, SRL.

ESTADO DE SITUACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(RD$)

ACTIVOS:
Activos Corrientes:
Efectivo en Caja y Banco 1,550,065.00
Cuentas por Cobrar 188,800.00
Inventario 145,000.00
Material de Oficina 1,200.00
Gastos Pagados por Adelantado 105,833.33
Total Activos Corrientes

Activos no corrientes:
 Equipo de Transporte 1,525,000.00
(-) Depreciacion Acum. Equipo de Trans -18,154.76
Equipo de Oficina 90,000.00
(-) Depreciacion Acum. Eq. de Oficina -1,458.33
Muebles de Oficina 70,000.00
(-) Depreciacion Acum. Muebles de Of. -1,875.00
Total Activos No Corrientes

Otros Activos
Itbis adelantado en compras 161,640.00
Total de Otros Activos

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS:
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 518,980.00
Impuestos por pagar 138,600.00
Total Pasivo corriente

Pasivo no corriente
Préstamos por pagar 1,067,500.00
Total Pasivo no corriente
Total Pasivos

CAPITAL
Capital Social 2,000,000.00
Resultados acumulados 0.00
Utilidad neta 90,970.24
Total Capital
TOTAL PASIVO Y CAPITAL

CASA MARCOS SRL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PARA EL PERIODO DEL 01 AL 30 DE JUNIO DEL 2021
Valores en RD$

Jun-21
Flujos de Efectivo por Actividades de Operación
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a Proveedores, impuestos y empleados
Efectivo provisto por actividades de Operación

Flujos de Efectivo por Actividades de Inversión

Adquisición de Terrenos y mejoras
Adquisición Mobiliario y Equipos
Efectivo utilizado en Actividades de Inversión

Flujos de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Efectivo recibido de Línea de Crédito
Efectivo pagado por Línea de Crédito
Efectivo provisto por actividades de Financiamiento

Aumento (disminución) de efectivo

EFECTIVO A INICIO DEL PERIODO

EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO -

 CASA MARCOS, EIRL.
BALANCE DE COMPROBACION POST-CIERRE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(RD$)

NOMBE DE LA CUENTA
Efectivo en Caja y Banco
Cuentas por Cobrar
Inventario
Material de Oficina
Gastos Pagados por Adelantado
Equipo de Transporte
Depreciacion Acum. Equipo de Trans
Equipo de Oficina
Depreciacion Acum. Eq. de Oficina
Muebles de Oficina
Depreciacion Acum. Muebles de Of.
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Intereses por pagar
Capital social
TOTAL
na Abad

mes de Junio del 2021

00 cada uno.
$106,200 total con Itbis
$82,600 total con Itbis
,525,000 pagando el 30% al contado
réstamo bancario a 3 años a una tasa de
residual.
a Bella Vista, al contado
es tendrán una vigencia de 3 meses

sa Ureña, SRL, mediante Ck. Del banco X

Almacenes Lizardo
de adquisicion ($295,000.00)
000.00 +IT (costo de adquisición $190,000.00)

n una vigencia de un año

de $1,575.00

formato de cuenta T)

ma de

AL PAG: 01
DEBITO CREDITO
2,000,000.00 Juan Francisco Ventura

2,000,000.00

90,000.00 Laura Garcia

16,200.00

106,200.00

70,000.00
12,600.00 Johanna Rivera

82,600.00

1,525,000.00
 Elizabeth Payano
457,500.00
1,067,500.00

18,000.00
3,240.00 Andy Tavárez

21,240.00
fic. Al contado

90,000.00
16,200.00
Yanelis Cedano
106,200.00

280,000.00
50,400.00 Jovanny Cuevas

330,400.00
ontado

350,000.00
63,000.00 Yris Sosa

413,000.00
édito

531,000.00

450,000.00 Stephanie Castillo

81,000.00

295,000.00

295,000.00
ntado

377,600.00
Joenmy Pérez
320,000.00
57,600.00
 190,000.00

190,000.00

25,000.00
Flor Medina
25,000.00

57,820.00 Manuel Dalmasí

57820

188,800.00
Jonathan Nuñez
188,800.00
del día 10

40,000.00 Yesenia Made

50,000.00
10,000.00
20,000.00

120,000.00
astos de ventas del mes de Junio

50,000.00
Carmen Mercedes
50,000.00
a de un año

1,575.00
Leticia Guichardo
1,575.00
6,421,435.00 6,421,435.00

18,154.76

1,458.33

1,875.00

PAG: 04
DEBITO CREDITO
18,154.76

18,154.76

3,333.33

3,333.33

16,800.00

16,800.00

4,166.67
 4,166.67

30,000.00

30,000.00

TAS T) DIARIO GENERAL PA

AUXILIAR
FECHA CUENTAS Y DETALLES DB o CR

INVENTARIO DE MERCANCIAS
DEBITO CREDITO
280,000.00 295000
350,000.00 190000
630,000.00 485000
145,000.00

PUBLICIDAD PAGADA POR ADEL.

DEBITO CREDITO
90,000.00
90,000.00
 MUEBLES DE OFICINA
DEBITO CREDITO
70,000.00

70,000.00

DEP-ACUM-MOBILIARIO DE OFIC
DEBITO CREDITO
1,875.00

NO CORRIENTES

PRESTAMOS POR PAGAR ITBIS RETENIDO A TERCEROS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1,067,500.00
 5- COSTOS

COSTOS DE VENTAS
DEBITO CREDITO
295,000.00
190,000.00
485,000.00

GASTOS DE ELECTRICIDAD
DEBITO CREDITO
20,000.00

GASTOS DE SEGUROS
DEBITO CREDITO
4,166.67

GASTO DE DEPREC. MOBILIARIO DE OF.

DEBITO CREDITO
1,458.33

GASTOS DE TELEFONO
10,000.00

ASIENTOS DE CIERRE
DIARIO GENERAL PA
AUXILIAR
A FECHA CUENTAS Y DETALLES DB o CR
CREDITO

18,154.76

1,458.33

1,875.00
518,980.00
138,600.00

1,067,500.00
2,000,000.00
770,000.00

4,516,568.09

770,000.00
 (485,000.00)
285,000.00

(112,454.76)
(80,000.00)
92,545.24
(1,575.00)
90,970.24

2,000,000.00

2,000,000.00

1,990,898.33
 1,663,511.91

161,640.00

3,816,050.24

657,580.00

1,067,500.00
1,725,080.00

2,090,970.24
3,816,050.24

L 2021
(1,550,065.00)
RE

DEBITO CREDITO
1,550,065.00
188,800.00
145,000.00
1,200.00
105,833.33
1,525,000.00
18,154.76
90,000.00
1,458.33
70,000.00
1,875.00
518,980.00
1,067,500.00
67,930.24
2,000,000.00
3,675,898.33 3,675,898.33
-
8,006.25
NERAL PAG: 03
DEBITO CREDITO
 45,833.33

NERAL PAG: 05
DEBITO CREDITO