Informe de auditoría de Productos RAMO S.A.

Jair Fernando Badillo González ID 714777

Sergio Andrés Sánchez Paredes ID 712439

Contaduría pública, Facultad de Ciencias Empresariales, Corporación Universitaria Minuto

de Dios

NRC: 29077, Auditoria y Aseguramiento I

Hela Patricia Herrera Osma

Noviembre 27 de 2021
 PRODUCTOS RAMO S.A.S

 Razón social: PRODUCTOS RAMO SAS

 Razón Social Antigua: PRODUCTOS RAMO S A
 Dirección Actual: Carrera 27 A 68 50, Bogotá
 Sitio Web: [Link]
 Teléfono: (1)4375735
 Forma Jurídica: Sociedad por acciones simplificada
 Código Forma Jurídica Anterior: S.A.
 Forma Jurídica Anterior: Sociedad Anónima
 Fecha Cambio Forma Jurídica: 28/02/2019
 Fecha Constitución: 9/11/1959
 Fecha Inicio Actividad: 9/11/1959
 Fecha Vigencia: 31/12/2050
 Cámara Registro Actual: C.C. BOGOTA
 Otra Información del Registro Mercantil: Limitaciones del representante legal: hasta
4.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes. (2017/09/23).
 Capital Social: [Link],00 peso colombiano
 Capital Pagado: [Link],00 peso colombiano
 Empleados Fijos: 2778
 Actividad CIIU: C1081 – Elaboración de productos de panadería

Objeto Social

La elaboración, compraventa, importación, exportación y distribución de toda clase de

productos alimenticios de consumo humano, productos concentrados, subproductos de los
mismos y de artículos, elementos y equipos que sean necesarios o complementarios ya sean
en el aspecto industrial o comercial.
Proveedores:

 Ingenio Risaralda S.A

 Cooperativa Colanta
 Positiva Compañía de Seguros S.A
 Sapore S.A.S
 Cavalier Abogados S.A.S
 Alpina Productos Alimenticios S.A
 Especiales Condor S.A
 Plásticos Especiales de Colombia Ltda.

Clientes:

 Personas Naturales
 Cencosud Colombia S.A
 Almacenes Exito S A.

Modelo De Riesgo De Auditoría DE LA EMPRESA Ramo S.A.S

El auditor, al obtener conocimiento de la empresa y valorar el riesgo del negocio, debe

evaluar la probabilidad de errores importantes en la información financiera del cliente
mediante el análisis de los diferentes ciclos.
Es por esto que los auditores utilizan el MODELO DE RIESGO DE AUDITORÍA, para
identificar el potencial de errores y dónde tiene más probabilidad de ocurrencia.
A continuación, se brinda una ilustración del MODELO DE RIESGO DE AUDITORÍA
a la empresa RAMO S.A.S, como marco de referencia para este estudio.
 Ciclo o Área Ciclo de nómina y Ciclo de Área de Flota y equipo de
proceso Cartera/Nivel de personal/Nivel de inventarios y ventas/Nivel de transporte/Nivel de
Riesgo Riesgo Riesgo almacén/Nivel de Riesgo Riesgo
Riesgo
A Riesgo inherente: En este caso La compañía Actualmente la Se pueden presentar Tomando en cuenta
Este tipo de riesgo consideramos cuenta con 3.500 compañía cuenta falencias en la el uso y desgaste de
tiene que ver que, al contar con colaboradores en con una amplia cobertura de la los vehículos
exclusivamente con una amplia todo el país en gama de productos totalidad de los utilizados para el
la actividad cartera de clientes diferentes áreas (44 en total), clientes debido a reparto y entrega del
económica o negocio de todos los como operaciones, diferentes entre sí factores ajenos a la producto, se pueden
de la empresa, niveles, (Grandes, ventas y pero muy compañía como lo presentar incidentes
independientemente medianos y administración. conocidos por son, problemas de y accidentes en los
de los sistemas de pequeños, Dentro de las todos los clientes y orden público, que se pone en
control interno que nacionales e políticas de la el personal que acceso seguro a riesgo la integridad
allí se estén internacionales) empresa está el aquí labora, en algunas zonas de las física de los
aplicando. existe el riesgo de Creer en el áreas como ciudades y/o empleados y el buen
Dentro de esta clase que alguno de desarrollo almacén y/o municipios, etc. nombre de la
de riesgo podemos ellos incumpla profesional y bodega, preventa y compañía.
identificar algunos con el pago del personal de sus reparto lo cual (Medio)
como lo son producto colaboradores y permite que la (Medio)
afectaciones en la despachado. cree en el trabajo rotación del
planta física, el daño en equipo y en la producto sea eficaz
de maquinaria, robo (Medio) formación de y segura.
de vehículos y líderes, por eso Consideramos que
mercancía, el no consideramos que es controlable la
pago por parte de no existe un riesgo posibilidad de que
clientes, etc. considerable en se presenten
este ítem. perdidas de
producto por
(Bajo) deterioro de la
 mercancía.

(Medio)

B Riesgo de control: A pesar de no A pesar de no A pesar de no A pesar de no contar Cada uno de los
Aquí influye de contar contar actualmente contar actualmente actualmente con un vehículos cuenta con
manera muy actualmente con con un modelo con un modelo modelo COSO, sus la documentación
importante los un modelo COSO, sus COSO, sus sistemas de control exigida por el
sistemas de control COSO, sus sistemas de control sistemas de control internos han Ministerio de
interno que estén sistemas de internos han internos han demostrado una Transporte para su
implementados en la control internos demostrado una demostrado una buena eficacia y circulación, así como
empresa y que en han demostrado buena eficacia y buena eficacia y utilidad. planillas de chequeo
circunstancias una buena utilidad. utilidad. pre operacional, en
lleguen a ser eficacia y (Medio) la que se puede
insuficientes o utilidad. (Medio) (Medio) evidenciar que se
inadecuados para la toman en cuenta no
aplicación y (Medio) solo las posibles
detección oportuna fallas mecánicas por
de irregularidades. fugas de líquidos,
Actualmente la como también el
compañía no cuenta buen funcionamiento
con manual de de su sistema de
control interno, luces y demás.
COSO, para
implementarlo sería (Bajo)
necesario aplica los
siguientes pasos:
1. Ambiente de
control
2. Evaluación de
riesgos
 3. Actividades de
control
4. Información y
comunicación:
5. Actividades de
monitoreo

C Riesgo de Para los grandes Disposición total y Disponibilidad baja Existencia de Disposición total y
auditoría: supermercados o disponibilidad de documentación en la disponibilidad de
Es el cumulo de almacenes de documentación (Bajo) que se evidencia la documentación
causas cadena, las requerida. capacitación del requerida.
organizacionales, ordenes de personal en cuanto a
tanto externas como pedidos y de pago (Bajo) los riesgos a los que (Bajo)
internas, que se generan de se encuentran
dificultan la labor manera digital lo expuestos, tanto
del auditor. A cual facilita el vendedores como
menudo no permiten manejo y control repartidores y cómo
la consecución de entrega de actuar en caso de
mejoras y la pedidos y cobro verse inmerso en una
detección de de los mismos, en situación riesgosa de
posibles las tiendas orden público.
irregularidades. pequeñas o de
barrio, es el (Bajo)
mismo repartidor
quien toma el
pedido a través de
una planilla de
productos, cobra
y entrega la
mercancía en la
misma
 transacción, lo
cual, a pesar de
ser un proceso
100% manual es
eficaz.

(Medio)
D Riesgo de La posibilidad de Disponibilidad A falta de Disponibilidad total Disponibilidad total
detección: extravío de total de documentación que de documentación de documentación
Este tipo de riesgo documentos que documentación soporte algunas de requerida al requerida al
está directamente soportan las requerida al las ventas momento de momento de
relacionado con los ventas en las momento de realizadas en las realizarse la realizarse la
procedimientos de tiendas pequeñas realizarse la tiendas de barrio se auditoria. auditoria.
auditoría por lo que o de barrio, auditoria. incrementa el
se trata de la no dificultan la riesgo de fraude. (Bajo) (Bajo
detección de la obtención de (Bajo)
existencia de errores muestras, (Alto)
en el proceso aumentando así el
realizado. riesgo de fraude.
La responsabilidad
de llevar a cabo una (Alto)
auditoria con
procedimientos
adecuados es total
responsabilidad del
grupo auditor, es tan
importante este
riesgo que bien
trabajado contribuye
a debilitar el riesgo
de control y el riesgo
 inherente de la
compañía.

Adaptado de: Arens, A. A., Elder, R. J., Beasley, M. S., y Valladares Franyuti, A. G. (2007). Auditoría: Un enfoque integral (11.a ed.).
Pearson, p. 240.
Propuesta para mitigación de riesgos

- Implementación y puesta en marcha del modelo COSO.

- Implementación de APP u otro medio virtual para el montaje de pedidos al área de
ventas.
- Realizar las reparaciones correctivas y mantenimientos preventivos a la flota de
transporte que se requieran.
- Implementación de diversas herramientas, (Transferencias electrónicas, pagos a
través de casas chanceras o Efecty u otra empresa especialista en giros y
transferencias de dinero), de recaudo para a favor de los clientes de zonas de difícil
acceso o que presenten riesgo de orden público

1. INFORMACION GENERAL

1.1. PROCESOS AUDITADOS: Planeación Institucional, Seguimiento y Control,

Bienestar Institucional, Recursos físicos, Comunicación Institucional, Gestión jurídica,
Gestión Documental, logística, gestión administrativa y gestión financiera.

1.2. ALCANCE: Todos los procesos dentro de la compañía RAMO S.A.S.

1.3. CONFIABILIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA: La auditoría interna de

calidad fue realizada por un equipo profesional de auditores.

1.4. AUDITORES: Sergio Andrés Sánchez Paredes, Jair Fernando Badillo.

2. OBJETIVO:

2.1. Objetivo General

Verificar el cumplimiento y conformidad de los procesos establecidos a través del

Manual de Procesos y Procedimientos de la empresa Productos RAMO.

2.2. Objetivos Específicos

 Verificar la estructura y adecuación de la documentación de los procesos del

Sistema de Gestión de Calidad de acuerdo con los requisitos a auditar.
 Identificar oportunidades de mejora del Sistema de Gestión de Calidad.

3. ACTIVIDADES DESARROLLADAS

Dando cumplimiento al plan de auditorías se realizaron las siguientes actividades:

Reunión de Apertura

Se realizó con los responsables de cada uno de los procesos a cargo de la gerente
general, Diana Marcela Herrera y la gerente de gestión organizacional Gloria Luz
Pinzón, informando acerca del objetivo, alcance, criterios a tener en cuenta para la
realización de las auditorías internas de calidad y resolviendo preguntas que surgieron
de la misma.
Aspectos Positivos del proceso:

 Se evidencia el conocimiento que se tienen de las políticas de calidad, mapas de

procesos, entre otros y se identifica el cumplimiento del proceso, realizando la
socialización a todos los procesos utilizando los diferentes medios de publicación.

 Se destaca el compromiso y empoderamiento del jefe de área y personal encargado

del proceso, cumpliendo con responsabilidades estipuladas, facilitando un mayor
desempeño en la ejecución del proceso.

 Disponibilidad y compromiso por parte del responsable del proceso y su equipo de

trabajo con la mejora continua de la Empresa Productos RAMO S.A.S.

 Se evidencia el compromiso de la Dirección mediante la asignación de recursos para

el desarrollo de las actividades y servicios de Bienestar Institucional.

Concepto o conclusiones del auditor:

 Es importante destacar el compromiso y receptividad de los responsables de los

procesos con mantener y mejorar continuamente, con el propósito de ofrecer
excelencia académica y por ende generar satisfacción al cliente.

 Las acciones correctivas y preventivas abiertas el año inmediatamente anterior,

fueron cerradas eficazmente por los responsables de los procesos, evidenciándose la
mejora continua del sistema y procesos de la empresa Productos RAMO S.A.S.

 Las debilidades encontradas frente al uso y control de la información documentada

y la óptima aplicación de los procedimientos, requiere el fortalecimiento mediante
acciones de sensibilización y capacitación por parte de los responsables de cada
proceso.
  Cada uno de los responsables de los procesos debe comprometerse con la
presentación y ejecución de los planes de mejoramiento frente a las “Oportunidades
de Mejora” generadas en la presente auditoría.

Opinión

En mi opinión, los estados financieros presentados por separado a detalle, presentan

razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de
PRODUCTOS RAMO S.A.S. al 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus
operaciones, la evolución del patrimonio neto y las variaciones de efectivo, por el
ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables profesionales y en
conformidad con el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las
Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES

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Jair Fernando Badillo González Sergio Andrés Sánchez Paredes
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