PRACTICA DE COSTOS INDIRECTOS 1

1
PARCIAL DEBE HABER
Departamento de produccion A 2,300
Cif-Lubricantes
Departamento de produccion B 1,500
Cif
Departamento de produccion C 1,200
Cif
Departamento Taller Mecanico 950
Lubricantes
Departamento de Mantenimiento 700
Lubricantes
Inventario de Materiales 6,650
Lubricantes
Glosa para registrar el consumo de lubricantes 6,650 6,650

2
PARCIAL DEBE HABER
Departamento de produccion A 2,744.25
Cif-Energia electrica
Departamento de produccion B 1,711.86

Cif-Energia electrica
Departamento de produccion C 1,369.17
Cif-Energia electrica
Departamento Taller Mecanico 1,144.91
Cif-Energia electrica
Departamento de Mantenimiento 677.11
Cif-Energia electrica
Credito Fiscal Iva 1,142.70
Servicios basicos por pagar 8,790.00
Cif-Energia electrica
Glosa para registrar el consumo de energia electrica en produccion 8,790.00 8,790.00

3
PARCIAL DEBE HABER
Departamento de produccion A 2,428.29
Cif-Alquileres
Departamento de produccion B 2,197.03
Cif-Alquileres
Departamento de produccion C 2,312.66
Cif-Alquileres
Departamento Taller Mecanico 1,156.33
Cif-Alquileres
Departamento de Mantenimiento 1,040.70
Cif-Alquileres
Credito Fiscal Iva 1,365.00
BANCO MCSZ 10,500.00
Cif-Alquileres
Glosa para registrar el pago del alquiler de fabrica según Fac. 10,500.00
Calculos auxiliares
87% 13%
Energia electrica 8790 7647.30 1142.70

Alquileres 10500 9135.00 1365.00

Calculos factor de prorrateo

Factor Costo Neto E. Electrica 7647.30 0.39344035

Total Kw 19437

DEPARTAMENTOS KWS FACTOR IMPORTE

DPTO. A 6,975 0.39344035 2,744.25
DPTO. B 4,351 0.39344035 1,711.86
DPTO. V 3,480 0.39344035 1,369.17
DPTO. TALLER MECANICO 2,910 0.39344035 1,144.91
DPTO. TALLER MANTENIMIENTO 1,721 0.39344035 677.11
TOTAL 19,437 7,647.30
El recibo de alquiler, es documento fiscal que actua como una factura
Nro de Factura
Nro de Autorización
Nro de Control
Razon Social

Calculos factor de prorrateo

Factor Costo Neto E. Alquileres 9135.00 11.5632911

Total m2 790

DEPARTAMENTOS m2 FACTOR IMPORTE

DPTO. A 210 11.5632911 2,428.29
DPTO. B 190 11.5632911 2,197.03
DPTO. V 200 11.5632911 2,312.66
DPTO. TALLER MECANICO 100 11.5632911 1,156.33
DPTO. TALLER MANTENIMIENTO 90 11.5632911 1,040.70
TOTAL 790 9,135.00
 PRACTICA DE COSTOS INDIRECTOS 2

1
PARCIAL DEBE HABER
Departamento de produccion A 110.59
Cif-Serv. Telefonico
Departamento de produccion B 82.94
Cif-Serv. Telefonico
Departamento de produccion C 69.12
Cif-Serv. Telefonico
Departamento Servicios 82.94
Cif-Serv. Telefonico
Departamento de Mantenimiento 55.30
Cif-Serv. Telefonico
Credito Fiscal Iva 59.90
Caja 461
Cif-Serv. Telefonico
Glosa para registrar el consumo de lubricantes 460.80 460.8

2
PARCIAL DEBE HABER
Departamento de produccion A 2,726.77
Cif-Seguros
Departamento de produccion B 2,158.69
Cif-Seguros
Departamento de produccion C 2,329.12
Cif-Seguros
Departamento Servicios 908.92
Cif-Seguros
Departamento de Mantenimiento 1,272.49
Cif-Seguros
Credito Fiscal Iva 1,404.00
Servicios basicos por pagar 10,800.00
Cif-Seguros
Glosa para registrar el consumo de energia electrica en produccion 10,800.00 10,800.00

3
PARCIAL DEBE HABER
Departamento de produccion A 137.75
Cif-Energia Electrica
Departamento de produccion B 123.98
Cif-Energia Electrica
Departamento de produccion C 130.86
Cif-Energia Electrica
Departamento Taller Mecanico 34.44
Cif-Energia Electrica
Departamento de Mantenimiento 68.88
Cif-Energia Electrica
Credito Fiscal Iva 74.10
Servicios por Pagar 570.00
Cif-Energia Electrica
Glosa para registrar el consumo de Energia Electrica 570.00 570.00
Calculos auxiliares
87% 13%
Serv. Telefonico 460.80 400.90 59.90

Poliza De Seguros 10800 9396.00 1404.00

Energia Electrica 570 495.90 74.10

Calculos factor de prorrateo

Factor Costo Neto E. Electrica 400.90 13.8240000

Total personas 29

Detalle N° Personas FACTOR IMPORTE

DPTO. A 8 13.8240000 110.59
DPTO. B 6 13.8240000 82.94
DPTO. V 5 13.8240000 69.12
DPTO. SERVICIOS 6 13.8240000 82.94
DPTO. Mantenimiento 4 13.8240000 55.30
TOTAL 29 400.90

El recibo de alquiler, es documento fiscal que actua como una factura

Nro de Factura
Nro de Autorización
Nro de Control
Razon Social
Calculos factor de prorrateo

Factor Costo Neto E. Alquileres 9396.00 11.3615478

Total m2 827

DEPARTAMENTOS m2 FACTOR IMPORTE

DPTO. A 240 11.3615478 2,726.77
DPTO. B 190 11.3615478 2,158.69
DPTO. V 205 11.3615478 2,329.12
DPTO. TALLER SERVICIOS 80 11.3615478 908.92
DPTO. TALLER MANTENIMIENTO 112 11.3615478 1,272.49
TOTAL 827 9,396.00

Calculos factor de prorrateo

Factor Costo Neto E. Alquileres 495.90 6.8875

Total m2 72

DEPARTAMENTOS N° FOCOS FACTOR IMPORTE

DPTO. A 20 6.8875 137.75
DPTO. B 18 6.8875 123.98
DPTO. V 19 6.8875 130.86
DPTO. TALLER SERVICIOS 5 6.8875 34.44
DPTO. TALLER MANTENIMIENTO 10 6.8875 68.88
TOTAL 72 495.90
 PRACTICA DE COSTOS INDIRECTOS 3

1
DEBE HABER
Departamento 1 2,300.00
Cif-lubricantes
Departamento 2 1,500.00
Cif-lubricantes
Departamento 3 2,800.00
Cif-lubricantes
Departamento de Calderas 800.00
Cif-lubricantes
Departamento Taller Mecanico 500.00
Cif-lubricantes
Caja 7,900.00
Cif-lubricantes
Glosa para registrar el consumo de lubricantes 7,900.00 7,900.00

2
DEBE HABER
Departamento 1 2,288.86
Cif-lubricantes
Departamento 2 1,494.77
Cif-lubricantes
Departamento 3 2,102.01
Cif-lubricantes
Departamento de Calderas 373.69
Cif-lubricantes
Departamento Taller Mecanico 700.67
Cif-lubricantes
Credito Fiscal Iva 1,040.00
Banco Nacional de Bolivia 8,000.00
Cif-lubricantes
Glosa para registrar el pago de alquilers según recibo8,000.00
oficial 8,000.00

3
DEBE HABER
Departamento 1 3,308.50
Cif-lubricantes
Departamento 2 1,711.29
Cif-lubricantes
Departamento 3 5,133.88
Cif-lubricantes
Departamento de Calderas 889.87
Cif-lubricantes
Departamento Taller Mecanico 2,441.45
Cif-lubricantes
Credito Fiscal Iva 2,015.00
Banco Nacional de Bolivia 15,500.00
Cif-lubricantes
15,500.00
Glosa para registrar el pago de alquilers según recibo oficial 15,500.00
Calculos auxiliares Costo Neto CF-Iva
total Fac. 87% 13%
Alquileres 8000.00 6960.00 1040.00

Energia Electrica 15500 13485.00 2015.00

Calculos factor de prorrateo

Factor Costo Neto E. Alquileres 6960.00 4.67114094

1,490

Detalle m2 FACTOR IMPORTE

DPTO. 1 490 4.67114094 2,288.86
DPTO. 2 320 4.67114094 1,494.77
DPTO. 3 450 4.67114094 2,102.01
DPTO. Calderas 80 4.67114094 373.69
DPTO. Taller Mecanico 150 4.67114094 700.67
TOTAL 1,490 6,960.00

Calculos factor de prorrateo

Factor Costo Neto E. Electrica 13485.00 0.22817259

59,100

Detalle kws FACTOR IMPORTE

DPTO. 1 14500 0.22817259 3,308.50
DPTO. 2 7500 0.22817259 1,711.29
DPTO. 3 22500 0.22817259 5,133.88
DPTO. Calderas 3900 0.22817259 889.87
DPTO. Taller Mecanico 10700 0.22817259 2,441.45
TOTAL 59100 13,485.00
MAYORIZAR

Departamento 1 Departamento 2 Departamento 3

2,300.00 1,500.00 2,800.00
2,288.86 1,494.77 2,102.01
3,308.50 1,711.29 5,133.88
7,897.36 4,706.06 10,035.90
Depto de Calderas Depto Taller Mecanico
800.00 500.00
373.69 700.67
889.87 2,441.45
2,063.56 3,642.12
 PRORRATEO SECUNDARIO- METODO DIRECTO
LA DISTRIBUCION DE LOS DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS A LOS DE PRODUCCION SE
Departamento 1 Departamento 2
2,300.00 1,500.00
2,288.86 1,494.77
3,308.50 1,711.29
7,897.36 4,706.06
1,274.74 910.53
1,092.50 849.72
2,367.24 1,760.25
10,264.60 6,466.31

PRORRATEO SECUNDARIO- METODO DIRECTO

COSTOS TALLER
DETALLE CALDERAS DPTO. 1 DPTO. 2
ACUMULADOS MECANICO
TALLER MECANICO 3,642.12 0 10% 35% 25%
364.21 1274.74 910.53

CALDERAS 2,427.77 0 0 45% 35%

1092.50 849.72
ODO DIRECTO
OS DE PRODUCCION SEGÚN PORCENTAJES
Departamento 3 Depto de Calderas Depto Taller Mecanico
2,800.00 800.00 500.00
2,102.01 373.69 700.67
5,133.88 889.87 2,441.45
10,035.89 2,063.56 3,642.12 3,642.12
1,092.64 364.21 0
485.55 2,427.77 2,427.77
1,578.19 0
11,614.08

DPTO.3

30%
1092.64
Departamento 1
20% Cif-Taller Mecanico
485.55 Departamento 2
Cif-Taller Mecanico
Departamento 3
Cif-Taller Mecanico
Departamento de C
Cif-Taller Mecanico

Glosa para registrar la d

Departamento 1
Cif-Calderas
Departamento 2
Cif-Calderas
Departamento 3
Cif-Calderas
Glosa para registrar la d
 METODO DIRECTO PARA LOS DOS DPTOS. DE SERVICIOS
4.a.1
DEBE HABER
Departamento 1 1,274.74
Cif-Taller Mecanico
Departamento 2 910.53
Cif-Taller Mecanico
Departamento 3 1,092.64
Cif-Taller Mecanico
Departamento de Calderas 364.21
Cif-Taller Mecanico
Departamento Taller Mecanico 3,642.12
Cif-Taller Mecanico
3,642.12
Glosa para registrar la distribucion del dpto taller Mecanico 3,642.12

4.a.2
DEBE HABER
Departamento 1 1,092.50
Cif-Calderas
Departamento 2 849.72
Cif-Calderas
Departamento 3 485.55
Cif-Calderas
Departamento de Calderas 2,427.77
 Cif-Calderas
Glosa para registrar la distribucion del dpto Calderas 2,427.77 2,427.77
 PRORRATEO SECUNDARIO- METODO ESC
LA DISTRIBUCION DE LOS DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS A LOS DE PRODUCCION SEG

Departamento 1 Departamento 2
2,300.00 1,500.00
2,288.86 1,494.77
3,308.50 1,711.29
7,897.36 4,706.06
1,331.82 869.76
967.70 774.16
10,196.88 6,349.98

BASES DE DISTRIBUCION
Taller Mecanico se dibujara en base a m2 ocupados
Calderas se distribuira en base al porcentaje de hrs trabajadas

TALLER MECANICO

FACTOR DE PRORRATEO (𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝑨𝒄𝒖𝒎𝒖𝒍𝒂𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝑻𝒂𝒍𝒍𝒆𝒓 𝑴𝒆𝒄𝒂𝒏𝒊𝒄𝒐)/(𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒎𝟐 𝒐𝒄𝒖𝒑𝒂𝒅𝒐𝒔)

PRORATEO SECUNDARIO -METODO ESCALONADO

Detalle m2 FACTOR IMPORTE

DPTO. 1 490 2.71800000 1,331.82
DPTO. 2 320 2.71800000 869.76
DPTO. 3 450 2.71800000 1,223.10
DPTO. Calderas 80 2.71800000 217.44
TOTAL 1,340 3,642.12

CALDERAS
FACTOR DE PRORRATEO (𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝑨𝒄𝒖𝒎𝒖𝒍𝒂𝒅𝒔𝒅 𝒆𝒏 𝒄𝒂𝒍𝒅𝒆𝒓𝒂𝒔)/(𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒉𝒐𝒓𝒂𝒔 𝒕𝒓𝒂𝒃𝒂𝒋𝒂𝒅𝒂𝒔)

PRORATEO SECUNDARIO -METODO ESCALONADO

Detalle hrs. Trab. FACTOR IMPORTE

DPTO. 1 3,500 0.27648485 967.70
DPTO. 2 2,800 0.27648485 774.16
DPTO. 3 1,950 0.27648485 539.15
TOTAL 8,250 2,281.00

DISTRIBUCION DEL CIF- METODO ESCALONADO

DETALLE TALLER CALDERAS DPTO. 1 DPTO. 2

MECANICO
COSTO DIRECTO ACUM. 3,642.12 2,063.56 7,897.36 4,706.06
APLICACIÓN SERVICIO MECANICO - 3,642.12 217.44 1331.82 869.76
APLICACIÓN SERVICIO CALDERA - 2,281.00 967.70 774.16
TOTAL 0 0 10,196.88 6,349.98
ARIO- METODO ESCALONADO
E PRODUCCION SEGÚN PORCENTAJES

Departamento 3 Depto de Calderas Depto Taller Mecanico

2,800.00 800.00 500.00
2,102.01 373.69 700.67
5,133.88 889.87 2,441.45
10,035.89 2,063.56 3,642.12 3,642.12
1,223.10 217.44 0
539.15 2,281.00 2,281.00
11,798.14 0

)/(𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒎𝟐 𝒐𝒄𝒖𝒑𝒂𝒅𝒐𝒔) 3,642.12 2.7180000

1,340
𝒉𝒐𝒓𝒂𝒔 𝒕𝒓𝒂𝒃𝒂𝒋𝒂𝒅𝒂𝒔) 2,281.00 0.276484848
8,250

DO

DPTO. 3

10,035.89
1223.10
539.15
11,798.14
 4.b.1
DEBE HABER
Departamento 1 1,331.82
Cif-Taller Mecanico
Departamento 2 869.76
Cif-Taller Mecanico
Departamento 3 1,223.10
Cif-Taller Mecanico
Departamento de Calderas 217.44
Cif-Taller Mecanico
Departamento Taller Mecanico 3,642.12
 Cif-Taller Mecanico
3,642.12
Glosa para registrar la distribucion del dpto taller Mecanico según m2 3,642.12

4.b.2
DEBE HABER
Departamento 1 967.70
Cif-Calderas
Departamento 2 774.16
Cif-Calderas
Departamento 3 539.15
Cif-Calderas
Departamento de Calderas 2,281.00
Cif-Calderas
2,281.00
Glosa para registrar la distribucion del dpto taller Mecanico según m2 2,281.00
 PRORRATEO SECUNDARIO- METODO
ES LA DISTRIBUCION DE LOS DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS A LOS DE PRODUCCION S

Departamento 1 Departamento 2
2,300.00 1,500.00
2,288.86 1,494.77
3,308.50 1,711.29
7,897.36 4,706.06
1,374.46 785.40
1,139.58 854.69
10,411.40 6,346.15

Variables
Taller Mecanico = x
Calderas = y

1er Paso Formulacion de Ecuación

Taller Mecanico x= 3642,12 + 10% y

y= 2063,56 + 20% x
Calderas

2do Paso Formulacion de Ecuación

x= 3642,12 + 10% (2063,56+20% x)

x= 3642,12 + 206,36 + 0,02 x
0,02x= 3848.48
x(1-0,02) 3848.48
x= 3848.48
0.98
x= 3927.02

3er Paso Formulacion de Ecuación

y= 2063,56 + 20% x
 y= 2063,56 + 20% (3927,02+10% y)
y= 2063,56 + 728,51
y= 2848.96

PRORRATEO DEL CIF- METODO ALGEBRICO

TALLER MECANICO

Detalle % Acumulado IMPORTE

DPTO. 1 35% 3,927.02 1,374.46
DPTO. 2 20% 3,927.02 785.40
DPTO. 3 25% 3,927.02 981.76
DPTO. Calderas 20% 3,927.02 785.40
TOTAL 100% 3,927.02

COMPARACION
TALLER MECANICO

Detalle MTDO DIRECTOMTDO. ESCALONADO MTDO. ALGEBRAICO

DPTO. 1 10,264.60 10,196.88 10,411.40
DPTO. 2 6,466.31 6,349.98 6,346.15
DPTO. 3 11,614.09 11,798.14 11,587.44
TOTAL COSTO PRODUCCION 28,345.00 28,345.00 28,344.99
CUNDARIO- METODO ESCALONADO
OS DE PRODUCCION SEGÚN BASES DE ASIGNACION

Departamento 3 Depto de Calderas

2,800.00 800.00
2,102.01 373.69
5,133.88 889.87
10,035.89 2,063.56
981.76 785.40
11,017.65 2,848.96 2,848.96
0

206.36 206.36
0.02
 785.40
0.02

PRORRATEO DEL CIF- METODO ALGEBRICO

CALDERAS

Detalle % Acumulado IMPORTE

DPTO. 1 40% 2,848.96 1,139.58
DPTO. 2 30% 2,848.96 854.69
DPTO. 3 20% 2,848.96 569.79
DPTO. Taller Mecnico 10% 2,848.96 284.90
TOTAL 100% 2,848.96

GEBRAICO
Depto Taller Mecanico
500.00
700.67
2,441.45
3,642.12
284.90
3,927.02 3,927.02
0
 4.c.1
DEBE HABER
Departamento 1 1,374.46
Cif-Taller Mecanico
Departamento 2 785.40
Cif-Taller Mecanico
Departamento 3 981.76
Cif-Taller Mecanico
Departamento de Calderas 785.40
Cif-Taller Mecanico
Departamento Taller Mecanico 3,927.02
Cif-Taller Mecanico
3,927.02
Glosa para registrar la distribucion del dpto taller Mecanico según m2 3,927.02

4.c.2
DEBE HABER
Departamento 1 1,139.58
Cif-Calderas
Departamento 2 854.69
Cif-Calderas
Departamento 3 569.79
Cif-Calderas
DepartamentoTaller Mecanico 284.90
Cif-Calderas
Departamento de Calderas 2,848.96
Cif-Calderas
2,848.96
Glosa para registrar la distribucion del dpto taller Mecanico según m2 2,848.96