PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL
INTEGRAL FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE
IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE
Guía No. 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Gestión Contable y de Información
Financiera
Código del Programa de Formación: 123101 Versión 1
Nombre del Proyecto: Aplicación de la normativa contable, tributaria, laboral, comercial y
financiera, a través de una empresa didáctica y/o del sector productivo
Fase del Proyecto: Análisis: Identificar el proceso de estructuración de la empresa de acuerdo con
normativa y el entorno empresarial
Actividad de Proyecto AP2: Identificar información contable, tributaria, financiera y administrativa,
según normativa.
Actividad de Aprendizaje AA_10: Reconocer el efectivo y equivalente de efectivo de acuerdo a
normativa y políticas contables.
Competencia: 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
210303022 03 Seleccionar los criterios de medición para los hechos económicos según la política
contable establecida por la empresa
Duración de la Guía: 48 Horas 1 crédito
2. PRESENTACIÓN
Las empresas obtienen recursos de sus actividades económicas, estos fondos son utilizados en la mayoría
de los casos para responder de forma inmediata a compromisos u obligaciones con terceros y que tienen
que ver con el desarrollo diario de su objeto social. Es por ello que las organizaciones deben definir políticas
y tomar decisiones que garanticen la gestión eficiente del flujo de efectivo, ya que de esto depende que se
puedan cubrir las erogaciones previstas e imprevistas y reducir el riesgo de una crisis de liquidez.
Querido aprendiz lo invitamos a definir un plan de trabajo, en el que estime tiempos, recursos, trabajo
colaborativo y evidencias de aprendizaje necesarias para lograr el éxito en su proceso de formación y en su
propósito de vida.
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3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión inicial
Duración de la actividad: 2 Hora (96 minutos trabajo directo – 24 minutos trabajo independiente)
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Para el desarrollo de la reflexión inicial lo invitamos a
que realice las siguientes actividades de forma
individual y desescolarizada. Posteriormente en el
ambiente de formación serán socializadas con el grupo
de trabajo diferente a su GAES, para finalmente
compartir las principales ideas con el resto del grupo
bajo la orientación de su Instructor.
Vea y analice el siguiente video (fábula) “La gallina de
huevos de oro” de Esopo en versión de Félix María
Samaniego, en el siguiente enlace
[Link]
3.1.1. Después de haber visto y analizado el
video, realice un escrito de media hoja, donde
se evidencie su reflexión sobre la historia
siguientes cuestionamientos: dando respuesta a los
¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?
Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el resultado que
hubiera obtenido de ello.
El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el ambiente de formación
y entre todos construir una moraleja de la fábula.
3.1.2. Indague con sus padres, familiares y/o amigos cercanos, acerca de la relación que tienen con los
bancos y responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:
¿Tiene cuentas bancarias?
¿Cuántas cuentas tienen para depositar o manejar el dinero que reciben?
¿Todos los ingresos que reciben los gastan o tienen algún mecanismo para generar un ahorro?
El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el ambiente de formación
conocer la relación de los bancos y las familias.
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Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de evidencias y esté atento a
la retroalimentación de su instructor a las actividades antes planteadas.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje
Duración de la actividad: 3 Hora (144 minutos trabajo directo – 36 minutos trabajo independiente)
Estimado aprendiz:
Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por lo tanto, lo
invitamos a que realice y aplique en su proyecto, los diferentes conocimientos teóricos y prácticos que se
proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten identificar el
proceso de reconocimiento y medición de los hechos económicos que contienen efectivo o equivalentes de
efectivo.
Para lograrlo, iniciaremos con distinguir la importancia que reviste este tema dentro de su proyecto
formativo y para ello realice las siguientes actividades de forma individual y posteriormente socialícelas con
un grupo de trabajo diferente a su GAES, para finalmente compartir las principales ideas con el resto del
grupo bajo la orientación de su Tutor.
Recuerde leer previamente las actividades y llevar al ambiente de formación los materiales y recursos
requeridos para el desarrollo y elaboración de las actividades y no olvide conservar las evidencias escritas
dentro de su portafolio individual.
3.2.1 Apreciado aprendiz consulta en internet o cualquier otro medio como se “Arma una billetera y
alcancía con materiales reciclados” para la elaboración de una billetera en material Tetrapak y una alcancía
en material plástico, busque los materiales necesarios, ponga manos a la obra y con imaginación haga el
paso a paso hasta obtener los objetos allí plasmados.
Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual dibuje y escriba en el siguiente cuadro
¿qué característica en la custodia del dinero tiene la billetera y la alcancía? y ¿cuál es la utilización que se le
da a los recursos allí depositados o los bienes y servicios en los cuales se gastan o se invierten estos
recursos?
DIBUJO CARACTERISTICAS/ TIPO DE GASTOS O INVERSIÓN
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En el ambiente de formación con las manualidades realizadas y el cuadro resuelto, el instructor escogerá
aleatoriamente a cinco aprendices para que expongan su trabajo y entre todos definan las características y
los usos más comunes para estos objetos.
3.2.2. Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede hacer a un trabajador
dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y escribir las respuestas
en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio individual.
¿A qué actividad se dedica?
¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?
¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?
Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
Concepto % Concepto %
Alimentación Transportes
Vivienda Salud
Educación Recreación
Ahorro ¿Otros cuál?
¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?
¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos,
índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la
red del SENA.
[Link] dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Lear Ning,
Océano para administración, Novel, Océano universitos P&M, Propuesta
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
Duración de la actividad: 22 Horas (1056 minutos trabajo directo – 264 minutos trabajo independiente)
Apreciado aprendiz: Ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, lo
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invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus compañeros e instructor, por
medio del desarrollo de las siguientes actividades:
3.3.1. Realice una indagación de forma individual y autónoma,
por medio de internet en portales como actualícese, [Link]
y otros recursos electrónicos que estén a su alcance, sobre
“efectivo y equivalentes de efectivo”, a continuación, dibuje y
defina en el siguiente cuadro los términos que allí se proponen,
recuerde almacenar esta actividad en su portafolio individual.
“Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los recursos necesarios
para su funcionamiento y sostenimiento para desarrollar su actividad comercial. Estos recursos que recibe
la empresa deben ser clasificados según su disponibilidad o su uso”
TERMINO DIBUJO CONCEPTO Y CARACTERISTICAS
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CONCILIACIÓN BANCARIA
El instructor hará una exposición magistral del concepto, características y componentes del efectivo y
equivalentes, teniendo en cuenta lo que representa el dinero para las empresas, con el propósito que
sean aclaradas todas las dudas.
3.3.2. De forma individual realice una lectura comprensiva del
material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con
aplicaciones informáticas” en las páginas 91-93. Luego en grupo
de máximo 3 aprendices diferentes al grupo de GAES, elaboren
una historieta donde se evidencie:
Usos de la caja general y caja menor.
Apertura de la caja menor.
Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor.
Responsables de estos fondos.
Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.
Arqueo de caja menor y procedimiento.
El instructor escogerá aleatoriamente los grupos para que hagan la exposición de su historieta y hará las
conclusiones del tema y los ejercicios.
3.3.3. Con base al material de apoyo “Contabilidad
General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas”
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defina los siguientes aspectos:
¿Cómo surgieron los bancos?
¿Cuál es la función de los bancos actualmente?
Definición de la cuenta Bancos
Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una
Definición del libro auxiliar bancos
Defina que es un extracto bancario
Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla
El instructor escogerá aleatoriamente los aprendices para que realicen la exposición y hará las conclusiones
del tema y realizara algunos ejercicios contables respecto a las definiciones.
3.3.4. Otra forma de gestionar el efectivo de una empresa es a través
de la apertura de productos financieros conocidos como inversiones,
realice lectura comprensiva del pdf “Contabilidad General. Enfoque
práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 95-97. Tenga
en cuenta que uno de los criterios para que sea definido como
inversiones temporales de efectivo y equivalentes de efectivo es su
periodicidad que no debe ser mayor a 3 meses.
Realiza de forma individual una consulta e indague sobre los tipos de
inversiones y los beneficios que ofrecen actualmente el mercado
financiero.
Imagen 2
Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye
en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.
3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.
Duración de la actividad: 16 Horas (768 minutos trabajo directo – 192 minutos trabajo independiente)
Felicitaciones estimado aprendiz,
Luego de haber construido toda una serie de conocimientos teóricos, en conjunto con sus compañeros e
instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía. Por lo tanto,
desarrolle el taller práctico No. 10 “EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO” propuesto por su
instructor dando respuesta a su proyecto formativo y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias.
Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.
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4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 5 Horas (Evidencia de Conocimiento 1 hora, Evidencia de Desempeño 2 hora,
Evidencia de Producto 2 horas)
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos
de Evaluación
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Evidencias de Desempeño: Efectúa Arqueos de caja General y
Desempeño:
caja menor según las políticas
Identifica y clasifica los activos Instrumento: Lista de
contables
de efectivo y equivalentes de chequeo
efectivo. Técnica: Observación
Realiza la conciliación bancaria de
Realiza el reconocimiento y Sistemática
acuerdo con normativa y política de la
medición de los activos de organización.
efectivo y equivalentes de
efectivo, según la normativa. Registra las partidas del efectivo y
Identifica el impacto de efectivo equivalente de efectivo de acuerdo
y equivalentes de efectivo en la con la política contable.
unidad didáctica creada
Producto:
Evidencias de Producto:
Instrumento: Lista de
chequeo
Realiza el taller No. 10 Efectivo
y equivalentes de efectivo
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Propuesto, aplicado al proyecto Técnica: Taller proyecto
formativo. formativo
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
ACTIVO: Es el conjunto de los bienes y derechos tanto tangibles como intangibles de propiedad de una
persona natural o jurídica. Por lo general son generadores de renta o fuente de beneficios.
EFECTIVO: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines, generalmente está
integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.
CAJA: se refiere a la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques
o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero efectivo o de cheques.
Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.
CONCILIACIÓN BANCARÍA: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa
tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio
del extracto bancario.
ENTIDADES FINANCIERAS: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o cajas de
ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que son otro tipo de
intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades de financiamiento en
dinero. POLÍTICAS CONTABLES NIIF: Las políticas contables son las convenciones, reglas y acuerdos
necesarios para que la empresa pueda determinar cómo va a reconocer, medir, presentar y revelar sus
transacciones; estas políticas contables definen qué tratamiento darle en los estados financieros a cada
tipo de transacción en un período determinado.
6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
Centro universitario de desarrollo intelectual. (2017). Recuperado el 11 de Septiembre de 2017,
de REDCUDI: [Link] internal/de5fs23hu73ds/progress?
id=01pAAg6zaQxkdjCli5fZyTBrUOuAT-KCJJHwMZBrVlA,&dl
IASB. (2015). IAS 7 Efectivo y Equivalentes de Efectivo. En IASB, IFRS 2015. IASB Foundation.
Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Políticas contables en la aplicación de NIIF para
pymes. Bogotá: LEGIS.
[Link]
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español,
que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
[Link] dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
Imagen 1
[Link] Consultado mayo 2020
Imagen 2
[Link] Consultado mayo 2020
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7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) Carmelo José Tapia Instructor Coordinación Contabilidad, Abril 2020
Torres finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital
Verificadores Instructor Septiembre
Gerardo Alfonso
Técnicos Regional Cundinamarca 2020
Jiménez Bernal
Juan Pablo Ríos Instructor Septiembre
Regional Antioquia
Rodríguez 2020
Juliana María Osorio Instructor Septiembre
Regional Valle
Ramírez 2020
Jairo Alberto Jiménez Instructor Septiembre
Regional Valle
Benavidez 2020
José Manuel Montero Instructor Septiembre
Regional Boyacá
Yanquen 2020
Alba Gisela Araque Instructor Septiembre
Regional Cúcuta
Orozco 2020
Instructor Septiembre
Alejandra Arias Durán Regional Santander
2020
Blanca Yaneth Murallas Coordinadora Regional Santander Septiembre
Bueno Académica 2020
Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Contabilidad, Septiembre
Beltrán finanzas e Impuestos. CSF - 2020
Distrito Capital
Revisión y Jorge Enrique Coordinador Coordinación Contabilidad, Septiembre
Aprobación Cifuentes Bolaños Académico finanzas e Impuestos. CSF - 2020
Distrito Capital
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del
Cambio
Autor (es)
Revisión
Aprobación
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DESARROLLO
3 Después de haber visto y analizado el video, realice un escrito de media hoja, donde se evidencie su reflexión sobre la
historia dando respuesta a los siguientes cuestionamientos:
RESUMEN
Érase un labrador tan pobre, tan pobre, que ni siquiera poseía una vaca.
Era el más pobre de la aldea.
- Buen hombre, he oído tus lamentaciones y voy a hacer que tu fortuna cambie. El enanito desapareció sin más ni más y el
labrador llevó la gallina a su corral.
Al día siguiente, ¡oh sorpresa!, encontró un huevo de oro. Lo puso en una cestita y se fue con ella a la ciudad, donde vendió el
huevo por un alto precio. ¡Por fin la fortuna había entrado a su casa! Todos los días tenía un nuevo huevo.
Fue así que poco a poco, con el producto de la venta de los huevos, fue convirtiéndose en el hombre más rico de la comarca.
Sin embargo, una insensata avaricia hizo presa su corazón y pensó: ¿Por qué esperar a que cada día la gallina ponga un
huevo? Mejor la mato y descubriré la mina de oro que lleva dentro.
¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?
Podríamos decir que la gallina era el patrimonio de los granjeros y los huevos de oro eran los
rendimientos que producía. Al terminar con el patrimonio, acabaron con sus frutos. El patrimonio es
importante en las finanzas personal
Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
Avaricia y ambición.
Mezquindad.
Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el resultado que
hubiera obtenido de ello.
Hubiera dejado la avaricia de hacerse rico de una forma rápida y pues tenía que haber cuidado a la gallina alimentarla para que ella
poco a poco diera los huevos de oro y así ir haciéndose rico, otra acción seria encubar huevos y ver si salían más gallinas con los
huevos de oro y así mejorar su productividad. Moraleja cuidar lo que tenemos.
3.1.1. Indague con sus padres, familiares y/o amigos cercanos, acerca de la relación que tienen con los
bancos y responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:
¿Tiene cuentas bancarias?
Si en la casa tenemos varias por las cantidades de dinero que se gastan
¿Cuántas cuentas tienen para depositar o manejar el dinero que reciben?
De 4 a 6 cuentas para manejar el dinero
¿Todos los ingresos que reciben los gastan o tienen algún mecanismo para generar un ahorro?
Tenemos un ahorro programado cada 15 días
Apreciado aprendiz consulta en internet o cualquier otro medio como se “Arma una billetera y alcancía con
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materiales reciclados” para la elaboración de una billetera en material Tetrapak y una alcancía en material
plástico, busque los materiales necesarios, ponga manos a la obra y con imaginación haga el paso a paso hasta
obtener los objetos allí plasmados.
Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual dibuje y escriba en el siguiente cuadro
¿qué característica en la custodia del dinero tiene la billetera y la alcancía? y ¿cuál es la utilización que se le
da a los recursos allí depositados o los bienes y servicios en los cuales se gastan o se invierten estos
recursos?
DIBUJO CARACTERISTICAS/ TIPO DE GASTOS O INVERSIÓN
No se trata nada más que de una vasija cerrada con una
hendidura estrecha por donde se colocan las monedas
hasta que el recipiente se llena, acción que incentiva de
gran manera a las personas a llegar a sus metas
financieras sin gastar su dinero antes de tiempo, entre
otros propósitos
Es fácil de usar. De una manera fácil, podemos extraer insertar
tarjetas, billetes o monedas.
Es flexible. Al no ser un material rígido, evitamos molestias o
peso.
Es resistente. El diseño de la cartera debe ser resistente,
permitiendo un uso prolongado en el tiempo.
3.2.2. Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede hacer a un trabajador
dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y escribir las respuestas
en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio individual.
¿A qué actividad se dedica?
Ganadería
¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?
Efectivo con pago diario
¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?
Manejo de dinero desde casa
Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
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Concepto % Concepto %
Alimentación 15% Transportes 10%
Vivienda 20% Salud
Educación 10% Recreación 15%
Ahorro 30% ¿Otros cuál?
¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?
Depende las circunstancias en las que se encuentra
¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?
De manera en efectivo en casa dividiendo el dinero sin acceder al ahorro
8.1 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
Duración de la actividad: 22 Horas (1056 minutos trabajo directo – 264 minutos trabajo independiente)
Apreciado aprendiz: Ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, lo
invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus compañeros e instructor, por
medio del desarrollo de las siguientes actividades:
3.3.5. Realice una indagación de forma individual y autónoma,
por medio de internet en portales como actualícese, [Link]
y otros recursos electrónicos que estén a su alcance, sobre
“efectivo y equivalentes de efectivo”, a continuación, dibuje y
defina en el siguiente cuadro los términos que allí se proponen,
recuerde almacenar esta actividad en su portafolio individual.
“Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los recursos necesarios
para su funcionamiento y sostenimiento para desarrollar su actividad comercial. Estos recursos que recibe
la empresa deben ser clasificados según su disponibilidad o su uso”
TERMINO DIBUJO CONCEPTO Y CARACTERISTICAS
EQUIVALENTE DE EFECTIVO Los equivalentes al efectivo son inversiones
a corto plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo, estando sujetos a
un riesgo poco significativo de cambios en
su valor. Flujos de efectivo son las entradas
y salidas
de efectivo y equivalentes al efectivo.
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CONCILIACIÓN BANCARIA La conciliación de cuenta o conciliación
bancarias es un proceso que permite
confrontar y conciliar los valores
económicos que una empresa tiene
registrados sobre una cuenta
El instructor hará una exposición magistral del concepto, características y componentes del efectivo y
equivalentes, teniendo en cuenta lo que representa el dinero para las empresas, con el propósito que
sean aclaradas todas las dudas.
3.3.6. De forma individual realice una lectura comprensiva del
material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con
aplicaciones informáticas” en las páginas 91-93. Luego en grupo
de máximo 3 aprendices diferentes al grupo de GAES, elaboren
una historieta donde se evidencie:
USOS DE LA CAJA GENERAL Y CAJA MENOR.
APERTURA DE LA CAJA MENOR.
Responsables de estos fondos.
Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.
Arqueo de caja menor y procedimiento.
Desarrollo
USO DE LA CJA GENERAL: Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico. se carga con los
cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en banco. Es una cuenta de saldo DEUDOR o
CERO, nunca acreedor. indicara el efectivo, cheques o vales que encuentran en la caja.
USO DE LA CAJA DE MENOR: La cuenta del activo, caja menor o caja chica, es una cantidad pequeña de fondos en dinero
efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en los desembolsos por cheque son inconvenientes debido al
costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.
APERTURA DE LA CAJA MENOR: Tiene como objetivo, registrar dentro del sistema el situado de recursos que efectúa la
Tesorería al cuentadante, luego de abonados a la cuenta
correspondiente, es decir, se crea el saldo inicial de la caja menor para gestionar los gastos con cargo a esta.
POLITICAS PARA LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE LA CAJA GENERAL:
En el contexto empresarial, se adoptan políticas de efectivo seguras, especialmente aquellas relacionadas con el chequeo
de la caja general, para fomentar informes precisos y prevenir el robo de activos.
Mantener el dinero recibido separado del dinero para pagos
Nunca debe ponerse el dinero recibido en la caja chica. Causará errores y confusiones en los registros contables.
Todo el dinero que ingresa a la empresa debe depositarse rápidamente al banco e ingresarse en los registros antes que se
vuelva a pagar. De lo contrario, puede ser confuso al conciliar el saldo de efectivo.
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Dar recibos del dinero recibido
La emisión adecuada de recibos ayuda a proteger a la empresa que alguien se embolse el efectivo en lugar de depositarlo.
Los recibos deben estar renumerados con duplicado.
Obtener recibos por el dinero pagado
A veces, puede no ser posible obtener recibos. Por ejemplo, al comprar artículos en un mercado.
En este caso, debe anotarse de inmediato el costo de cada transacción para no olvidar los montos. Luego, pueden
transferirse a un recibo de caja para que un gerente los autorice.
Depositar el efectivo en el banco
Tener dinero en la oficina resulta tentador. Muchas veces un fraude comienza de esta manera.
Se debe depositar el efectivo rápidamente en el banco. Como máximo, en los tres días siguientes a su recepción.
Procedimiento para recibir efectivo
Para proteger a las personas que manejan dinero, siempre debería haber dos personas presentes al abrir cajas de
efectivo, sobres y otras fuentes de dinero. Ambas personas deben contar el efectivo y también firmar el recibo.
Minimizar transacciones en efectivo
La caja solo debe usarse para hacer pagos cuando los otros métodos sean imposibles. Lo ideal es configurar las cuentas de
los proveedores para pagar las facturas con cheque o transferencias bancarias.
La ventaja de pagar con cheques es que se produce un conjunto de registros adicionales en forma de estado bancario.
Además, garantiza que solo las personas autorizadas realicen pagos, reduciendo la posibilidad de robo o fraude.
POLITICAS PARA LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE LA CAJA MENOR:
Las áreas usuarias de las cajas menores deberán garantizar que cuentan con los recursos presupuestales adecuados para
poder ordenar el gasto. Para ello, previo a la solicitud del pago por caja menor, deberán crear la RR (reserva de recursos)
en el mes en el que se realice el gasto.
El manejo del dinero de caja menor se hará a través de una cuenta corriente de acuerdo con las normas legales vigentes.
No obstante, se podrá manejar en efectivo hasta una cuantía no superior a cinco salarios mínimos legales mensuales
vigentes.
RESPONSABLES DE LA CAJA GENERAL: El responsable de la Caja General, es la única persona autorizada en la sede de las
oficinas para recibir recursos en documentos o en efectivo.
RESPONSABLES DE LA CAJA MENOR: El responsable de la caja menor será el funcionario designado por el director general
mediante Resolución de Constitución o resolución de apertura de la caja menor y es quien responde disciplinaria, fiscal,
tributaria y penalmente, por las acciones y omisiones en la administración y manejo.
REEMBOLSO DE CAJA MENOR Y SOPORTES DE LOS GASTOS:
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El reembolso de caja menor es la acción que permite reponer o reembolsar el dinero que se ha gastado del fondo de caja
menor, para que este vuelva a tener los fondos disponibles asignados por la administración de la empresa.
SOPORTES:
Es un documento que certifica los pagos que has hecho a terceros para que te administren o manejen otros bienes que
tengas en alquiler, diferentes a bienes raíces. Este tipo de bienes pueden incluir por ejemplo maquinaria o vehículos.
ARQUEO DE CAJA MENOR Y PROCEDIMIENTO:
Proceso de verificación, mediante el recuento del efectivo y/o de los documentos existentes, en un momento
determinado, con el fin de establecer controles internos respecto al manejo de los recursos o de procedimientos
establecidos.
El procedimiento inicia con la solicitud de CDP de Caja Menor y finaliza con el cierre definitivo de la caja menor.
El instructor escogerá aleatoriamente los grupos para que hagan la exposición de su historieta y hará las
conclusiones del tema y los ejercicios.
3.3.7. Con base al material de apoyo “Contabilidad
General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas”
defina los siguientes aspectos:
¿Cómo surgieron los bancos?
GFPI-F-135 V01
¿Cuál es la función de los bancos actualmente?
Definición de la cuenta Bancos
Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una
Definición del libro auxiliar bancos
Defina que es un extracto bancario
Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla
El instructor escogerá aleatoriamente los aprendices para que realicen la exposición y hará las conclusiones
del tema y realizara algunos ejercicios contables respecto a las definiciones.
GFPI-F-135 V01
