UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE SUR ORIENTE DOCENTE: [Link] Daniel Soto Ovalle

CICLO: NOVENO

PRERREQUISITO: 412

LICENCIATURA EN CIENCIAS JURIDICAS Y CURSO: DERECHO FINANCIERO

SOCIALES, ABOGADO Y NOTARIO CODIGO: 417

PROGRAMA
PRESENTACION Y DESCRIPCION:
Esta asignatura que antes fue denominada Hacienda Pública, en concordancia como se le denominaba originariamente, era
la ciencia que estudiaba lo relativo a la Teoría General de la tributación, cambió su nombre por la misma evolución de la
sociedad, que la conceptúo como Finanzas Públicas, misma que es estudiada desde dos puntos de vista, Económico y
Jurídico; para el estudiante de Ciencias Jurídicas y Sociales, la tributación es importante su conocimiento desde el punto de
vista jurídico, motivo por el cual, se adoptó su nueva denominación que es Derecho Financiero, pues es un concepto mucho
más amplio y que estudia las tres fases de la Actividad Financiera del Estado, como lo son: La obtención la administración y
la erogación de los recursos del Estado.
En tasa asignatura se desarrollan los aspectos generales de las finanzas públicas, Derecho Financiero, la actividad
financiera del Estado con todos sus componentes concluyendo con un análisis, discusión de las leyes aplicables.

II. IDENTIFICACIÓN:
El curso de Derecho Financiero se imparte en el noveno semestre de imparte dos veces por semana en sesiones de docencia
presencial de noventa minutos cada una. Se identifica con el código 417.

III. PRERREQUISITOS:
Derecho Procesal Administrativo

IV. JUSTIFICACIÓN:
LA inclusión de esta asignatura es en plan de estudios de debe a que el abogado y notario del nuevo milenio debe tener un
conocimiento directo de la actividad financiera del Estado, que es indispensable en su formación y que integren los
conocimientos del Derecho Finaciero con otras disciplinas que se complementen.

V. OBJETIVOS GENERALES.
1. Esta asignatura tiene el propósito fundamentalmente que es estudiante obtenga formación teórica y práctica en los
siguientes temas:
La teoría general de la tributación.
Los aspectos fundamentales de los recursos públicos y de los gastos públicos.
La importancia del recurso y el gasto público en la política financiera del Estado.
La incidencia de las instituciones financieras en la Actividad Financiera del Estado.
2. Que establezca la relación entre Derecho y la actividad financiera del Estado.
3. Que aplique la legislación correspondiente a casos reales.

VI ORGANIZACION:
La signatura Derecho Financiero está organizada en una sola unidad que comprende los siguientes temas:

1. Aspectos Generales en la Finanzas Públicas.

2. Derecho Financiero
3. Actividad Financiera del Estado.
4. Recursos públicos
5. Tributos
6. Presupuesto
7. Gastos Públicos
8. Crédito Público y Deuda Pública.
9. Política Fiscal
10. Análisis, Discusión y Estudio de las leyes.

VII EVALUACIÓN DEL RENDIMIENTO ACADÉMICO.

De conformidad con el reglamento de evaluación d y promoción del estudiante de esta casa de estudios y según calendario
específico.

VIII. MÉTODOS D Y ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE.

Los catedráticos de la signatura en el desarrollo de sus clases, utilizarán los siguientes métodos de enseñanza.
a. Exposición oral dinamizada, con e explicaciones, ejemplos y su fuera el caso, con material de apoyo.
b. Comprobación de lecturas.
c. Elaboración de laboratorios con casos prácticos basados en la leyes indicadas en el numeral ocho del contenido
temático.
d. Conferencias: a las cuales se invitará a personalidades que sean autoridades en la materia, así como los
funcionarios públicos, sobre los temas de su competencia.
 IX. INVENTARIO DE RECURSOS:

La cátedra cuenta con materiales se apoyo didáctico, como Retroproyector, y los documentos de apoyo escrito, conforme
los puntos del programa son entregados oportunamente por los respectivos docentes de la asignatura, además de los textos
que han publicado los catedráticos y que se citan en la bibliografía.
Los textos citados en la bibliografía del programa se encuentran en la biblioteca de la Facultad, del Banco de Guatemala y
de la Corte Suprema de Justicia.
Retroproyector (acetatos)
Laboratorios de casos hipotéticos y guías de estudio que serán entregadas por los docentes de la signatura, con el objeto de
que sean resueltos, con apoyo del Código Civil, Procesal Civil y Mercantil, doctrina y apuntes de clases.
Estudiantes
Profesores especializados
Conferencistas invitados.

Objetivos Específicos Contenido Actividades sugeridas Bibliografía Períodos

Específica
Derivado de las estrategias 1. Aspectos Generales de las Actividades grupales,
ejercitadas al finalizar la unidad los Finanzas Públicas. en donde los
estudiante estarán en capacidad de: A. Definición estudiantes se dividirán
 Explicar las características de las B. Contenido en grupos de trabajo, so 13 2
principales instituciones de la C. Desarrollo Histórico lo desean, para analizar
ciencia de las Finazas Públicas. D. Ciencias que se estudian y discutir las leyes
correspondientes a los
puntos del programa.

 Discriminar las principales 2. Derecho Financiero

instituciones que participan en la A. Contenido Exposición oral
Actividad Financiera del Estado. B. Definición dinamizada estudio de
C. Características casos. 16, 23
D. Derecho Financiero como Resolución de 2
Rama del Derecho Público. laboratorios, Revisión
E. Poder Financiero de criterios de
F. División del Derecho calificación registral.
financiero Protocolo de práctica
 Derecho Tributario notarial.
 Derecho Financiero
 Derecho Presupuestario
 Derecho Patrimonial del
Estado
 Derecho Monetario

Identificas los diferentes recursos y 3. Actividad Financiera del Conferencias de

gastos públicos. Estado invitados especiales,
A. Definición nacionales o 24
B. Fases de la Actividad extranjeros. 2
Financiera del Estado
C. Autoridades que participan en
la Actividad Financiera del
Estado.

Diferenciar las características de los 4. Recursos Públicos Resolución de casos

impuestos, tasas, contribuciones A. Definición
especiales y arbitrios. B. Clasificaciones 3
 Héctor Villegas 25
 Giuliani Fonrouge
 Maurice Duverger
Explicar el funcionamiento de los 5. Tributos Comprobación de
fenómenos de la tributación. A. Origen lectura
B. Definición 26 6
C. Poder Tributario
D. Clasificación de los Tributos
 Impuestos
* Definición
* Características
* Objetivos de los Impuestos
 * Clasificación de los
impuestos.
* Impuesto único.
 Tasas
* Definición
* Características
* Clasificación
 Contribuciones especiales
 Definición
 Características
 Clasificación
 Arbitrios.
 Doble y/o múltiple tributación
 Evasión y Elusión Tributaria.
 Principios constitucionales de la
Tributación.

Analizar el presupuesto público en 6. Presupuesto.

Guatemala.  Ciencia que lo estudia
 Naturaleza Jurídica.
 Definición.
 Elementos del Presupuesto.
 Principios Presupuestarios.
 Momentos Presupuestarios.
 Control y fiscalización del
presupuesto

Diferenciar la función del crédito y 7. Gastos Públicos.

deuda pública.  Definición
 Elementos del gasto público
 Aumento progresivo del gasto
público.
 Clasificación del gasto público.
 Inversión social.

8. Crédito Público y Deuda Pública. Exposición oral

 Definición del Crédito Público. dinamizada.
 Clasificación del Crédito Investigación
Público. bibliográfica.
 Definición de Deuda Pública.
 Discusiones sobre el Crédito
Público y la Deuda Pública en
su incidencia en la Economía
guatemalteca.

Definir la política fiscal. 9. Política Fiscal. Exposición oral

Establecer características  Definición dinamizada 1 3
Definir el pacto fiscal.  Características Lectura dirigida.
 Pacto Fiscal.
 Definición
 Principios
 Incidencias

Aplicar las leyes a casos reales. 10. Análisis, Discusión y Estudio de Discusión
las siguientes leyes: Análisis normativo
 Ley de la Superintendencia de Estudio de casos. 2,3 6
Administración Tributaria.
 Ley Orgánica del Banco de
Guatemala.
 Ley Monetaria.
 Ley de Libre Negociación de
Divisas.
  Ley Orgánica del Tribunal y
Contraloría de Cuentas.
 Ley Orgánica del Presupuesto.

BIBLIOGRAFIA GENERAL (Autores nacionales, extranjeros, legislación).

1. AHUMANA, Guillermo. Tratado de Finanzas Públicas. 2ª. Edición. Tomos I y II, Buenos Aires. Universidad de
Córdova.
2. ALVAREZ, Guillermo. Hacienda pública. Madrid. Editorial Universidad de Granada. Edición Granada. 2ª. Edición.
3. AMOROS, Narciso y MARIN, Manuel. Hacienda Pública. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.
4. BRITO GARCIA, Luis. Régimen Presupuestario y de Control del Crédito Público. Caracas. Universidad Central de
Venezuela. Facultad de Ciencias Económicas y Sociales.
5. ARENEDA DORR, Hugo. La Administración Financiera del Estado. Santiago, Editorial Jurídica de Chile.
6. BRITO GARCIA, Luis. Régimen Presupuestario y de Control del Crédito Público. Caracas. Universidad Central de
Venezuela. Facultad de Ciencias Económicas y Sociales.
7. BUCHANAN, Janes. Hacienda Pública. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.
8. COLOM, Generad. Ensayos sobre Hacienda Pública y política Fiscal. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales.
9. CORONA, Generad. Ensayos sobre Hacienda Pública y Política Fiscal. Madrid, Minerva Ediciones, 1984.
10. DE JUANO, Manuel. Curso de Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Buenos Aires. Ediciones Molachino.
11. DE LA GARZA, Sergio. Derecho Financiero Mexicano. 7ª. Edición. Editorial Porrúa, S.A. México, 1976.
12. DUVERGER, Mauricio. Hacienda Pública. Barcelona. Editorial Bosch.
13. EINAUDI, Luigi. Principios de Hacienda Pública. Madrid. Editorial Aguilar.
14. FLORES ZAVALA, Ernesto. Elementos de Finanzas Públicas Mexicanos. México. Editorial Porrúa, S.A.
15. FORNACIARI, Mario. Finanzas Públicas. Buenos Aires. Editorial Kapelusz.
16. GANGENI, Lello. Tratado de Hacienda Pública. Volumen I. Madrid, Editorial de Derecho Financiero.
17. GIULANI FONROUGE, Carlos M. Derecho Financiero. Buenos Aires. Editorial Depalma.
18. GONZALEZ GARCIA. Introducción al Derecho Presupuestario. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.
19. GRIZIOTI, Benvenuto. principios de Política. Derecho Financiero y Ciencias de la Hacienda Pública. Primera Edición.
Editorial Reus. S.A.
20. HERRERA LANE, Felipe. Fundamentos de la Política Fiscal. Santiago. Editorial Jurídica de Chile.
21. HICKS, Ursula. Hacienda Pública. Madrid. Editorial Aguilar.
22. JARAMILLO, Esteban. Tratado de Ciencias de la Hacienda Pública. Bogotá. Editorial Tenis.
23. MARTIN, José María. Ciencias de la Finazas Públicas. Buenos Aires. Ediciones Contabilidad Moderna.
24. MATUS BENAVENTE, Manuel. Finanzas Públicas. Santiago. Editorial Jurídica de Chile.
25. RODRIGUEZ BERIJO, Alvaro. El Presupuesto del Estado. Madrid. Editorial Tecnos.
26. SAINZ DE BUJANDA, F. Hacienda y Derecho. Madrid. Instituto de Estudios Políticos.
27. VALDEZ COSTA, Ramón. Instituciones de Derecho Tributario. Buenos Aires. Ediciones Desalma, 1992.
28. VILLEGAS, Héctor V. Cursos de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires, Ediciones Desalma, 1984.

LEGISLACION:
Ley de Superintendencia de Administración Tributaria.
Ley Orgánica de Banco de Guatemala.
Ley Monetaria
Ley de Libre Negociación de Divisas.
Ley Orgánica de Tribunal y Contraloría de Cuentas.
Ley Orgánica del Presupuesto.

“ ID Y ENSEÑAD ATODOS”