Estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertene
Actividad económica: Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. CODIGO CIIU 4669 o 5154, (u
Durante los meses de marzo del año 2020 se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable de iva (régimen común), cuyo domicilio es Medellín
La compra asciende a un valor de 20 millones, más IVA del 19 %. El
pago se realizará 50% crédito a 30 dias y 50% de contado.
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
1435 Mercancias 20,000,000
2408 Iva descontable 3,800,000
2367 Rte/Iva 570,000
2365 Rte/Fte en compras 2,5% 500,000
2205 Proveedores 22,730,000
23,800,000 23,800,000
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
2205 Proveedores 11,365,000
1110 Bancos 11,365,000
11,365,000 11,365,000
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la merc
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
1435 Mercancias 600,000
2408 Iva descontable 114,000
2367 Rte/Iva 17,100
2365 Rte/Fte en compras 2,5% 15,000
2205 Proveedores 681,900
714,000 714,000
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones, más IVA del
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
4135 V/tas m/cias 12,000,000
2408 Iva Generado 2,280,000
1355 Anticipo de R/Fte 2,5% 300,000
1435 Inventarios 4,800,000
6135 Costo de V/tas 4,800,000
1355 Anticipo de Autorrenta 48,000
2365 Autorrenta 48,000
1305 Clientes 13,980,000
19,128,000 19,128,000
13 de marzo: Paga a un responsable de iva (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,
en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones más iva del 19%, el
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CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
513505 Servicio Aseo y Vig 9,000,000
2408 Iva descontable 1,710,000
2367 Rte/Iva 256,500
2368 Rte/Ica 86,940
2365 Rte/Fte 2% 180,000
2335 C/tas x Pagar 10,186,560
10,710,000 10,710,000
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
4135 V/tas m/cias 600,000
2408 Iva Generado 114,000
1355 Anticipo de R/Fte 15,000
1435 Inventarios 240,000
6135 Costo de V/tas 240,000
1355 Anticipo de Autorrenta 2,400
2365 Autorrenta 2,400
1305 Clientes 699,000
956,400 956,400
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas,
que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones. Se pagarán a crédito de 90 días
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
1435 Mercancias 20,000,000
2408 Iva descontable 3,800,000
2365 Rte/Fte en compras 2,5% 500,000
2205 Proveedores 23,300,000
23,800,000 23,800,000
27 de marzo: Compra, a un responsable de iva (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina
por valor de 15 millones. (Consulte el manejo del IVA en este producto). Se paga a crédito de 30 días.
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
1435 Mercancias 15,000,000
2365 Rte/Fte en compras 1,5% 225,000
2368 Rte/Ica 4,14/1000 62,100
2205 Proveedores 14,712,900
15,000,000 15,000,000
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un responsable de iva con domicilio Bogotá, p
(Revise la tarifa del IVA para estos productos). Costo de ventas 40% del valor de la venta. Se recibe pa
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
4135 Venta Insumos 10,000,000
2408 Iva Generado 500,000
135515 Anticipo Rte/Fte 250,000
135510 Rte/Ica 110,400
135517 Rte/Iva 75,000
1305 Clientes 10,064,600
1435 Mercancias NFXE 4,000,000
6135 Costo de ventas 4,000,000
10,500,000 10,500,000
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
1305 Clientes 10,500,000
1110 Bancos 10,500,000
10,500,000 10,500,000
30 de marzo: Se causa a un no responsable de iva ubicado en Bogotá, honorarios de contador,
correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones. Se pagarán el siguiente mes. P
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
5110 Honorarios 9,000,000
2365 Retecion en la fuente 900,000
2368 Retencion/ica 62,100
2335 Cuentas X Pagar 8,037,900
9,000,000 9,000,000
30 de marzo: La empresa le compra a un responsable de iva (régimen común) de Bogotá una camione
por valor de 185 millones. (Indague sobre el reconocimiento del IVA o IMPOCONSUMO en este tipo de
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
1540 Autos 185,000,000
1355 Descuento tributario renta/Iva generado 35,150,000
154001 Impoconsumo 29,600,000
2365 Rte/Fte 1,850,000
2367 Rte/Iva 5,272,500
2368 Rte/Ica 1,276,500
2305 Cuentas x Pagar 241,351,000
249,750,000 249,750,000
30 de marzo: causa arredramientos de un bodega a una empresa responsable de iva ubicada en Bogo
(verifique la tarifa de iva para este tipo de servicio). Pago a créditos.
EMPRESA LOS AMIGOS S.A
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
522010 Arrendamientos 5,000,000
2408 Iva generado 950,000
236530 Rte/Fte 175,000
2368 Rte/Ica 48,300
2367 Rte/Iva 142,500
2335 Cuentas x Pagar 5,584,200
5,950,000 5,950,000
s contribuyente que pertenece al grupo de GRANDES CONTRIBUYENTES, en las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y
CODIGO CIIU 4669 o 5154, (ubicar la tarifa para efectos de retención de ica)
operaciones:
yo domicilio es Medellín
GRUPO 1
MIREYA BUITRAGO
ID 797903
ROBERTO ATHUESTA
ID 800923
te al 3 % del valor de la mercancía.
de 12 millones, más IVA del 19 %. Costo 40% del valor de la venta. Pagan a crédito.
seo y vigilancia,
ones más iva del 19%, el pago se realiza a crédito de 90 días.
n a crédito de 90 días
huevos frescos de gallina,
édito de 30 días.
va con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones, más IVA.
r de la venta. Se recibe pago de contado.
rarios de contador,
agarán el siguiente mes. Pago a crédito.
n) de Bogotá una camioneta pick up cero kilómetros, para reparto de mercancías,
CONSUMO en este tipo de adquisiciones). Compra a crédito.
le de iva ubicada en Bogotá, por valor de $5 millones, más iva
domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es bimestral. En su contabilidad presenta la siguiente información, que co
la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 2020.
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
1110 Bancos DEBE
1110 Bancos DEBE
1305 Clientes #REF!
1305 Clientes #REF!
1305 Clientes #VALUE!
1305 Clientes #REF!
1355 Anticipo de R/Fte 2,5% -
1355 Anticipo de Autorrenta -
1355 Anticipo de R/Fte -
1355 Anticipo de Autorrenta #REF!
1355 Descuento tributario renta/Iva generado -
1435 Mercancias 20,000,000
1435 Mercancias -
1435 Inventarios -
1435 Inventarios #VALUE!
1435 Mercancias 20,000,000
1435 Mercancias 15,000,000
1435 Mercancias NFXE -
1540 Autos 185,000,000
2205 Proveedores 35,000,000
2205 Proveedores 17,500,000
2205 Proveedores - 17,500,000
2205 Proveedores 17,500,000
2205 Proveedores -
2305 Cuentas x Pagar 185,000,000
2335 C/tas x Pagar - 202,500,000
2335 Cuentas X Pagar 8,037,900
2335 Cuentas x Pagar 9,462,100
2365 Rte/Fte en compras 2,5% -
2365 Rte/Fte en compras 2,5% 200,948
2365 Autorrenta 200,948
2365 Rte/Fte 2% -
2365 Autorrenta -
2365 Rte/Fte en compras 2,5% -
2365 Rte/Fte en compras 1,5% -
2365 Retecion en la fuente 900,000
2365 Rte/Fte -
2367 Rte/Iva -
2367 Rte/Iva -
2367 Rte/Iva -
2367 Rte/Iva -
2367 Rte/Iva -
2368 Rte/Ica -
2368 Rte/Ica 4,14/1000 -
2368 Retencion/ica 62,100
2368 Rte/Ica -
2368 Rte/Ica -
2408 Iva descontable -
2408 Iva descontable -
2408 Iva Generado -
2408 Iva descontable -
2408 Iva Generado -
2408 Iva descontable -
2408 Iva Generado -
2408 Iva generado -
4135 V/tas m/cias 12,000,000
4135 V/tas m/cias -
4135 Venta Insumos 10,000,000
5110 Honorarios 9,000,000
6135 Costo de V/tas -
6135 Costo de V/tas -
6135 Costo de ventas -
135510 Rte/Ica -
135515 Anticipo Rte/Fte -
135517 Rte/Iva -
154001 Impoconsumo -
236530 Rte/Fte -
513505 Servicio Aseo y Vig 9,000,000
522010 Arrendamientos 5,000,000
