UNIVERSIDAD
Alumna: Campos Murillo Berenice Matrícula: 20210260 Grupo: CDW61 TECNOLÓGICA
DE CIUDAD JUÁREZ
Fecha: 24/01/2022
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
ACTIVIDAD
DOCENTE:
Arellano Blancas Armando Vicente
ALUMNA: Campos Murillo Berenice
UNIDAD I MATRÍCULA: 20210260
INTRODUCCIÓN A LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CARRERA: Contaduría GRUPO: CDW61
CIUDAD JUÁREZ CHIHUAHUA A 24 DE ENERO DEL 2022
Alumna: Campos Murillo Berenice Matrícula: 20210260 Grupo: CDW61
Fecha: 24/01/2022
INSTRUCCIONES
Investigar los siguientes conceptos:
• Análisis financiero
• Para qué se utiliza el análisis financiero de una empresa
• Importancia del análisis financiero en una empresa
• Métodos de análisis financiero: vertical, horizontal, y de razones financieras
• Principales usuarios del análisis financiero
ÍNDICE
INSTRUCCIONES ............................................................................................................. 2
Análisis financiero .............................................................................................................. 3
Para qué se utiliza el análisis financiero de una empresa .................................................. 3
Importancia del análisis financiero en una empresa ........................................................... 3
Métodos de análisis financiero: vertical, horizontal, y de razones financieras .................... 4
Método de análisis horizontal: ........................................................................................ 4
Método vertical:.............................................................................................................. 4
Uso de razones financieras ............................................................................................ 4
Principales usuarios del análisis financiero ........................................................................ 5
Usuarios internos ........................................................................................................... 5
Usuarios externos .......................................................................................................... 5
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA:....................................................................................... 6
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Análisis financiero
El análisis financiero es el estudio e interpretación de la información contable de una
empresa u organización con el fin de diagnosticar su situación actual y proyectar su
desenvolvimiento futuro.
El análisis financiero consiste en una serie de técnicas y procedimientos (como estudios de
ratios financieros, indicadores y otros) que permiten analizar la información contable de la
empresa para obtener una visión objetiva acerca de su situación actual y cómo se espera
que esta evolucione en el futuro.
Para qué se utiliza el análisis financiero de una empresa
El objetivo del análisis financiero es obtener un diagnóstico que permita que los agentes
económicos interesados o relacionados con la organización, tomen las decisiones más
acertadas.
El análisis financiero sirve para comprender si la situación financiera, los resultados de
operación y el progreso económico de la empresa, serán satisfactorios a corto, mediano y
largo plazo.
El uso del análisis financiero dependerá de la posición o perspectiva en la que se encuentre
el agente económico en cuestión. Considerando lo anterior podemos dividir a los agentes
en dos grupos:
Internos: Los administradores de la empresa utilizan el análisis financiero con el fin
de mejorar la gestión de la firma, corregir desequilibrios, prevenir riesgos o
aprovechar oportunidades. Un buen análisis financiero es clave para poder
planificar, corregir y gestionar.
Externos: Los agentes externos utilizan el análisis financiero para conocer la
situación actual de la empresa y su posible tendencia futura. Así, por ejemplo, para
un inversor es un importante conocer el estado de una empresa para ver si vale o
no la pena invertir en ella. Otros agentes externos relevantes son: clientes,
proveedores, posibles inversores, reguladores, autoridades fiscales, etc.
Importancia del análisis financiero en una empresa
Según Robert y Mary Meigs “el éxito de una inversión exige más que el entendimiento de
los conceptos contables. Exige experiencia, juicio, paciencia y capacidad suficiente para
enfrentar las actividades en las empresas”.
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Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a cualquier
empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en
qué condición está, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización.
Además es importante mencionar que el proceso más importante de un negocio es la toma
de decisiones, la cual requiere conocer la información y las herramientas del análisis
financiero que se deben utilizar para dictaminar la forma más acertada de actuar
Métodos de análisis financiero: vertical, horizontal, y de razones financieras
Método de análisis horizontal:
El análisis horizontal calcula la variación absoluta y relativa que ha sufrido cada una de las
partidas del balance o la cuenta de resultados en dos períodos de tiempo consecutivos.
“Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o
más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones
de las cuentas, de un periodo a otro”. (Gómez, 2001). Este autor considera que es de gran
importancia ya que permite informar los cambios tanto en las actividades y los resultados
que se han dado ya sea de forma positiva o negativa, definiendo con ello los que merecen
mayor atención por sus cambios significativos; es considerado un procedimiento dinámicos,
al relacionar los aumentos o disminuciones entre las cuentas en diferentes periodos,
muestra también las variaciones que existen en las cifras. Permitiendo la toma de
decisiones
Método vertical:
El análisis vertical es una técnica del análisis financiero que permite conocer el peso
porcentual de cada partida de los estados financieros de una empresa en un período de
tiempo determinado.
“Consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una de sus partes con un total
determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base” (Estupiñan &
Estupiñan, 2006), éste método nos sirve para darnos una idea de que la empresa está
realizando una distribución equitativa de acuerdo a sus necesidades financieras y
operativas.
Uso de razones financieras
“El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante métodos de cálculo
e interpretación de razones financieras. La información básica para el análisis de razones
se obtiene del estado de resultados y del balance general de la empresa, es importante
para sus accionistas, sus acreedores y para la propia gerencia”. (Gerencie, 2010)
Toda la información que se encuentra en los estados financieros básicos es muy importante
para todas las partes interesadas en la toma de decisiones, ya que permite tener medidas
relativas de la eficiencia operativa de la empresa, las razones financieras consisten en el
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cálculo e interpretación para analizar y observar el rendimiento, liquidez, solvencia,
apalancamiento y uso de activos de la empresa. En la tabla 1. Razones Financieras Básicas
se muestran las nueve razones para realizar un análisis de estados financieros.
Principales usuarios del análisis
financiero
Los principales usuarios de la información
financiera (internos y externos) tienen la
facultad de tomar decisiones con
implicaciones directas e indirectas en el
mundo empresarial; por lo tanto; es
elemental que cada esfuerzo esté
fundamentado en información financiera.
Usuarios internos
Los principales usuarios de la información financiera internos tienen acceso al estado de la
organización para el logro de objetivos empresariales. Sus principales necesidades se
basan en el control del flujo de caja, estrategias de inversión, crecimiento de ventas, y/o
alianzas comerciales, entre otros; mientras que sus metas son la rentabilidad y liquidez de
una empresa. Estos usuarios son principalmente:
• Dueños o líderes de una organización. Para la orientación estratégica dirigida a
cumplir con la misión y objetivos de la empresa de manera eficiente.
• Accionistas. Utilizan la información financiera para tomar decisiones sobre qué
hacer con sus acciones; es decir, vender, mantener o comprar.
• Equipo administrativo. Con la meta de asegurar la efectividad de las actividades de
la entidad.
• Empleados. Para evaluar las posibilidades de expansión dentro de la empresa.
Usuarios externos
La información financiera es el principal medio del usuario externo para conocer el estado
de una entidad económica. Los usuarios externos buscan una imagen favorable de la
empresa para confiar en tomar decisiones de inversión, financiamiento o asociaciones
comerciales. Estos usuarios son principalmente:
• Clientes. Para evaluar la rentabilidad del negocio con el fin de estimar riesgos sobre
una oferta financiera.
• Inversionistas. Utilizan la información financiera para medir los riesgos de inversión.
• Prestamistas. Bancos o instituciones financieras interesadas en conocer la
solvencia de una empresa y otorgar financiamiento.
• Gobierno. Con el objetivo de conocer la situación regulatoria de la empresa.
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REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA:
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Principales usuarios de la información financiera (internos y externos) - IMEF CDMX.
(2021, May 28). Retrieved January 25, 2022, from IMEF CDMX website:
[Link]
la-informacion-financiera-internos-y-externos/
