UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
AUDITORIA I
AÑO 2022

LABORATORIO 1-3

MISHEL IVONNE PU SANCHEZ

CARNET 202006896
20/02/2022
 L A B O R A T O R I O No. 1

1. Explique brevemente como se desarrolló la auditoría en Guatemala

En Guatemala, a través del derecho gubernativo No. 1972 del 25 de mayo de 1937, aprobado
en la Asamblea Legislativa, decreto 2270 del 19 de marzo de 1938, se crea la Facultad de
Ciencias Económicas adscrita a la Universidad Nacional, dependiente del poder ejecutivo, así
nace la profesión de Contador Público y Auditor.

2. Indique cual es la diferencia entre contabilidad y auditoría

La contabilidad proporciona información financiera para los usuarios de dicha información
(Internos o externos), y la auditoría garantiza y asegura que dicha información es confiable y
que ha sido preparada de acuerdo con las normas y reglamentos establecidos.

3. Mencione cual es el propósito de cualquier clase o tipo de auditoría

evaluar el cumplimiento de la misión empresarial. La mejor forma de pensar qué es lo más
importante auditar en una organización, es verificar que todas las operaciones, actividades y
esfuerzos de la organización estén alineados en función de la Misión.

4. Indique que es el dictamen del auditor y su diferencia con el informe

El Dictamen de auditoría es el medio a través del cual el auditor emite su juicio profesional
sobre los estados financieros que ha examinado. Es común que al informe del auditor sobre
los estados financieros se le denomine Dictamen del Auditor, expresión usada por algunos
organismos profesionales en el pasado.

5. Mencione cinco diferencias entre auditoría interna y auditoría externa

Auditoria interna Auditoria externa
1. Es realizada por el personal de la 1. Realizado por personas ajenas de
empresa. la empresa
2. Emite un informe 2. Emite un dictamen
3. Sus objetivos se encuentran en 3. La información que emite como
función de los requerimientos de la resultado de su trabajo puede tener
admiración y se realiza como parte del consecuencias jurídicas
trabajo de la empresa 4. La información es utilizada por
4. La información de utilidad para la personas ajenas de la empresa
propia empresa. como al público en general.
5. Sigue el IIA 5. Sigue las NIAS

6.Defina que es informe de auditoría

es un informe realizado por un auditor externo donde expresa una opinión no vinculante sobre
las cuentas anuales o estados financieros que presenta una empresa.

7. Mencione cual es el objetivo de una auditoría financiera

es inicialmente crear un “marco de referencia” sobre el cual el auditor pueda verificar si los
estados financieros de una empresa presentan o no el resultado de sus operaciones.
8. Haga referencia a como se clasifica la auditoría en atención a su objetivo

9. Defina que es auditoría interna

es una evaluación o un examen que realizan las organizaciones para verificar si el
funcionamiento de las diferentes áreas es el correcto, esto les permite garantizar el buen
funcionamiento de los controles establecidos.

10. Defina que es auditoría operativa

abarca la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y profesional de las actividades relativas
a los procesos de gestión de una entidad, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia.
11. Mencione tres funciones básicas de la auditoría interna
vigila el cumplimiento de los controles internos diseñados por la gerencia, y agrega valor a la
organización dando recomendaciones para corregir las debilidades de control interno y para
mejorar la eficacia de los procesos.

12. Defina que es auditoría forense

es una de las categorías que forman parte del área de la Contabilidad. Para ello, combinan sus
competencias en contabilidad, auditoría e investigación para detectar información financiera
irregular, actividad fraudulenta o negligencia comercial.

13. Indique que significa el término evidencia para efectos de auditoría

es la información/documentación utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las
que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los
registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información
complementaria.

14. Indique que es un outsourcing de auditoría interna

Es una función de la dirección y análisis, con una naturaleza preventiva, y sugiere correcciones
a los controles y los procedimientos ya existentes, para reducir al mínimo todos los riesgos que
puedan afectar directamente la organización.

15. Establezca la diferencia entre asesoría y auditoría

Asesoría: te indico qué debes hacer para solucionarlo. Auditoría: identifico el problema y
dónde se encuentra.
 LABORATORIO No. 2

Discuta con los compañeros de clase el contenido del laboratorio y responda de conformidad
con el contenido de las Normas de Ética para graduados en Contaduría Pública y Auditoría.

Luego de 10 años de haber egresado como Contadores Públicos y Auditores un grupo de

compañeros, se encuentran en una reunión y cada uno conversa respecto de su experiencia
profesional. Para el efecto trascribimos lo conversado en esa reunión:

Ana Luisa Sologaistoa: Desde la época estudiantil se destacó por sus calificaciones, cuenta
que no amasa fortuna, sin embargo, trabaja como Profesional Independiente, y tiene varios
clientes desde hace varios años, considera que el éxito obtenido ha sido la actualización
profesional y al hecho de que los honorarios los calcula en base a los objetivos de la auditoría
y a las horas hombre que invierte en la realización de las mismas.

Pánfilo Rueda: Recuerda que no fue buen alumno, que se graduó raspadito, sin embargo, le
va bien porque tiene una librería de la cual vive, a pesar de estar desconectado de la auditoría,
en sus tiempos libres trabaja como Catedrático del Curso de Auditoría I, en la Universidad de
La Sabiduría. También cuenta que de vez en cuando le caen una sus auditorías por ahí, para
lo cual recurre a sus copias de la U.

Juana Lorenza Abularach: Se alegra mucho de ver a sus excompañeros, y les comenta que
trabaja como Gerente Financiera de un importante Ministerio del Gobierno, tiene unos 13 años
de trabajar en el Estado y en la preparación y presentación de los informes para efectos
externos, se basa en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Luwding Van López: Desde siempre fue el práctico del grupo, recuerda que desde que
estudiaba en la Universidad trabajaba en una firma de auditoría, en la cual adquirió mucha
experiencia. Actualmente es reconocido por los profesionales que le rodean, como el ojo de
águila. Cuenta que trabaja de forma independiente y no necesita hacer evaluación del Control
interno de las empresas por que con sólo saber quién es su cliente está en la capacidad de
conocer su control interno, lo que le facilita en no complicarse la existencia preparando
memorandum de planeación.

Análisis:
De acuerdo a lo expresado por cada uno, responda quién o quiénes cumplen con las Normas
de Ética y quién o quiénes no las cumplen, describa cada una de ellas.

Ana Luisa Sologaistoa:

COMPETENCIA Y DILIGENCIA PROFESIONALES: Mantener el conocimiento y la aptitud
profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja

reciben un servicio profesional competente basado en los últimos avances de la práctica, de

la legislación y de las técnicas. Si las cumple

Pánfilo Rueda:
COMPORTAMIENTO PROFESIONAL: cumplir con las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables y evitar cualquier actuación que pueda desacreditar a la profesión. No cumple

Juana Lorenza Abularach:

INTEGRIDAD: Ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales. Si las cumple

Luwding Van López:

OBJETIVIDAD: No permitir que prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de

terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o empresariales no las cumple

De lo anterior debe presentar una conclusión respecto al tema: La actuación del Auditor y el
cumplimiento de la Normativa de Ética, ¿Realidad? ¿Utopía?
El auditor principal es responsable de la dirección, supervisión y ejecución del encargo de
auditoría del grupo de conformidad con las normas de auditoría y demás requerimientos
normativos aplicables, y de que el informe de auditoría que se emita sea adecuado a las
circunstancias y a las normas de ética, podemos decir que con lo anterior es una realidad ya
que existen auditores que no se acoplan a las NIAS.

LABORATORIO No.3

1. ¿Defina que son Normas Internacionales de Auditoría?

se deberán aplicar en las auditorías de los estados financieros. Las NIA contienen
principios y procedimientos básicos y esenciales para el auditor. Estos deberán ser
interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de la auditoría.

2. ¿Quién promulga las Normas Internacionales de Auditoría?

Norma Un pronunciamiento profesional promulgado por el Consejo
de Normas de Auditoría Interna que describe los requerimientos para desempeñar un
amplio rango de actividades de auditoría interna y para evaluar el desempeño de
la auditoría interna.

3. Indique la diferencia entre las NIC-NIIF-IFRS y las NIA´s

la única diferencia se debe al organismo que la emitió, pero ambas tratan temas
relacionados con la contabilidad y el reconocimiento, medición, clasificación y revelación

4. ¿Cuándo a juicio del auditor, los encargados del gobierno corporativo no responden de
manera apropiada dentro de un periodo razonable de tiempo, con respecto a la
comunicación de la necesidad de hacer ajustes de importancia relativa a la información
financiera o existe limitación en el alcance impuesta por la administración, el auditor
deberá considerar: (Nia 2410)
LA NIA a utilizar es la 260

5. ¿El auditor deberá cumplir con los requisitos éticos relevantes a la auditoria de los estados
financieros anuales de la entidad, estos requisitos éticos rigen las responsabilidades del
auditor en las siguientes áreas:
Los requisitos éticos relativos a trabajos de auditoría ordinariamente comprenden las
partes A y B del Código de IFAC, junto con los requisitos nacionales que sean más
restrictivos. El Código de IFAC establece los principios fundamentales de
la ética profesional, que incluyen: a) Integridad. b) Objetividad.

6. ¿Cómo debe documentarse el auditor y el cliente los términos del trabajo?

La documentación de auditoría incluye toda la información que soporta la evidencia del
trabajo realizado, esta información es conservada regularmente en archivos físicos y
electrónicos o digitalizados, los cuales se van acumulando con el aporte de cada uno de
los miembros del equipo de auditoría, sufren un proceso de control de calidad, con la
revisión y supervisión.
7. ¿El auditor deberá tener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control
interno, en cuanto a su relación con la preparación de información financiera, tanto anual
como intermedia, suficiente para planear y conducir el trabajo como para poder?
El auditor de estados financieros debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría posteriores, cuya
naturaleza, momento de realización y extensión (alcance) deben estar basados en los riesgos
valorados de incorrección material (errores) en las afirmaciones (integridad, existencia, exactitud,
propiedad, presentación y revelación) sobre los estados financieros, y que respondan a tales riesgos.

8. ¿Ordinariamente el auditor incluye algunos procedimientos desempeñados para actualizar

el entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno, mencione tres
de los mismos?

 Identificar riesgos.
  Evaluar su susceptibilidad a distorsiones (errores) en la información financiera, incluyendo errores
o fraudes.
 Evaluar las medidas (controles) que la empresa ha puesto a funcionar para minimizar los riesgos.

9. El Contador Público deberá planear su trabajo de modo que se desempeñe de manera

efectiva, ¿que implica la planeaciòn?
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados
financieros, requiere de una planificación adecuada para alcanzar sus objetivos en la
forma más eficiente posible. Desde luego, la planificación detallada de algunos
procedimientos no puede hacerse con exactitud si no se conoce el resultado de algunos
otros. Por consiguiente, debe haber un plan inicial a ser revisado de manera continua y,
en su caso, modificado, al mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado. El
objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva.

10. Indique la diferencia entre USGAAP y NIC-NIIF-IFRS

Ambos cuerpos normativos son de origen anglosajón. Las NIIF son de más reciente creación y
están algo menos desarrolladas que las US GAAP. Las NIIF han sido escritas con el espíritu
de llegar a ser principios generales que guíen a los usuarios en el fiel reflejo contable de las
diversas transacciones.