PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: Elvira Silva S.A.C
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
AREA: VENTAS
N° PROCEDIMIENTOS REF. PT HECHO POR FECHA
OBJETIVOS
1 Que las ventas y su costo, así como los
gastos de operación representada,
transacciones estén efectivamente
realizadas.
2
Que todas las ventas del ejercicio y su
costo, así como los gastos de operación
estén registrados y que no se incluyan
transacciones correspondientes a los
periodos inmediatos, anteriores y
3 posteriores.
La autenticidad de las deducciones de
ventas por concepto de bonificaciones y
4 devoluciones.
Haya consistencia en los métodos utilizados
5 para su registro.
Los ingresos, costos y gastos esten
clasificados correctamente, provengan de
las normas y se hagan las operaciones
correspondientes en el estado de
6 resultados y en sus notas.
Verificar razonabilidad global: tomar el
saldo inicial y rastrear producción total del
período, ventas del período y saldos al
cierre.
ALCANCE
7 De la selección determinada en el alcance
proceda a realizar lo siguiente:
8
Comprobar si la empresa tiene
implementado procesos de ventas.
9 Evaluar que todas y cada una de las ventas
realizadas tenga facturación.
10 Analizar el comportamiento de las ventas y
el resultado esperados según el objetivo.
Confrontar de manera mensual el resumen
de las ventas y otros ingresos con los
11 registros contables y las declaraciones
respectivas.
Comprobar que los saldos de las ventas que
se evidencian en los estados financieros
sean los correctos.
N° PROCEDIMIENTOS REF. PT HECHO POR FECHA
PRUEBAS DE CUMPLIMENTO
1 Obtener evidencia
suficiente y adecuada de
que la integridad, exactitud,
presentación y revelación
de las ventas, no contengan
errores e irregularidades significativas.
2
Controlar que por las ventas realiZadas al
contado, el empleado entregue el efectivo en el
tiempo determinado por la compañia no mayor
a 1 dia.
3 Observar que lo facturado ,este en relacion a la
cantidad de productos despachados.
4 Verificar que la guia de remision este firmada
por el cliente para tener constancia de que han
recibido el producto.
5
Comprobar el monto de las transferencias
bancarias que les han sido realizadas,por
motivos de las ventas .
N° PROCEDIMIENTOS REF. PT HECHO POR FECHA
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1
Firma: ___________________________
Nombre completo del auditado: Lic. Basco Samuel Núñez del Prado
Fecha: 10 de febrero de 2022
