UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUTORES:
Adanaque Morales Víctor
Córdova Alvarado Liliana
Garcia Miranda Luciana
Lázaro Dionicio Angiela
Lucano Anyaipoma Angela
Marroquin Pelaez Ximena
Rodriguez Horna Luis
Rodríguez Valdiviezo Milagros Isabel
Temoche León Carlos
Vidal Cuba Jahir
Vite Chévez Danuska

ASESOR: Javier Marchan Otero

TRUJILLO, 2021

1
 ÍNDICE
AGRADECIMIENTO………………………………………………………………………………II
DEDICATORIA……………………………………………………………………………………III
INDICE……………………………………………………………………………………………..VI
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………..…….VII

Contenido
UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO.............................................................1
AGRADECIMIENTO.............................................................................................................................4
DEDICATORIA.....................................................................................................................................5
INTRODUCCIÓN..................................................................................................................................8
CAPITULO I: MARCO TEORICO..........................................................................................................10
1.1 Sede de TOTTUS - PIURA........................................................................................................11
1.1.1Misión...............................................................................................................................11
1.1.2Visión................................................................................................................................11
1.2 Productos que ofrece en la Sede de Piura..............................................................................11
CAPITULO II NORMAS DE CONTABILIDAD NIC Y NIFF.......................................................................13
2.1 NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD UTILIZADAS....................................................14
NIC 2 INVENTARIOS..................................................................................................................14
NIC 10 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE........................................................15
NIC 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO...........................................................................15
NIC 36 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS......................................................................15
NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES..................................................................................................16
NIC 40 PROPIEDADES DE INVERSIÓN........................................................................................16
NIIF 15 INGRESOS.....................................................................................................................16
NIIF 16 ARRENDAMIENTOS......................................................................................................16
CAPITULO III:....................................................................................................................................18
“OPERACIONES APLICANDO LAS NORMAS”.....................................................................................18
CASO N°1......................................................................................................................................19
CASO N°2......................................................................................................................................21
CASO N°3......................................................................................................................................22

2
 CASO N°4......................................................................................................................................23
CASO N°5......................................................................................................................................24
CASO N°6......................................................................................................................................25
CASO N°7......................................................................................................................................27
CASO N°8......................................................................................................................................28
CASO N°9......................................................................................................................................30
CASO N°10....................................................................................................................................31
CAPITULO IV:....................................................................................................................................33
ESTADOS FINANCIEROS....................................................................................................................33
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA............................................................................................34
LIBRO DIARIO............................................................................................................................35
LIBRO MAYOR...........................................................................................................................38
HOJA DE TRABAJO....................................................................................................................43
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO...................................................................................................44
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO.....................................................................................46
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION......................................................................................51
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA...............................................................................52
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2021...................................................................................53
ASIENTO DE CIERRE ………………………………………………………………………………………………………………….

CONCLUSIONES................................................................................................................................54
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:.......................................................................................................55
ANEXOS............................................................................................................................................56

3
4
AGRADECIMIENTO
Al Profesor Javier Marchan Otero, por el
asesoramiento constante en el desarrollo y
finalización de la presente monografía de
investigación. Quiero agradecer también a
aquellas personas profesionales, que, en su
condición de compañero de aula, que de alguna
manera me ayudaron y aconsejaron a culminar
con éxito la ejecución de esta labor. Agradecer
hoy y siempre a mi familia porque sé que procuran
mi bienestar, me dan fortaleza necesaria para
seguir adelante.

DEDICATORIA
La presente monografía se la dedico a Dios por
darme la oportunidad de estar junto a mi familia,
en los buenos y malos momentos, por estar
conmigo en cada paso que doy de mi vida, por
haberme dado fuerzas para permitirme llegar
hasta este nivel y poder lograr mis objetivos, por
fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y, a
mis padres por su apoyo y confianza en todo lo
necesario para cumplir mis objetivos como
persona y estudiante. A todos en general por
darme el tiempo para realizarme
profesionalmente.

5
INTRODUCCIÓ N

6
El manejo de registros constituye una fase o procedimiento de la contabilidad. El
mantenimiento de los registros conforma un proceso en extremo importante, toda vez
que el desarrollo eficiente de las otras actividades contable depende en alto grado, de la
exactitud e integridad de los registros de la contabilidad.

En el desarrollo del tema aprenderemos cual es el rol que cumplen los estados contables
de la empresa a la que vamos dirigidos Hipermercados Tottus S.A

Podemos decir que se utilizan en su análisis dos estados financieros importantes: el

Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas, en los que están registrados los
movimientos económicos y financieros de la empresa

Los Estados Contables, es el principal medio para reportar información financiera de

propósito general a las personas externas a la organización comercial. Las personas que
reciben estos informes son llamados usuarios de los estados financieros

Un paquete de estados contables comprende cuatro informes contables relacionados que

resumen en pocas páginas los recursos financieros, obligaciones, rentabilidad y
transacciones al contado de una empresa

Proporcionan información a los propietarios y acreedores de la empresa acerca de la

situación actual de ésta y su desempeño financiero anterior.

Los estados financieros proporcionan a los propietarios y acreedores una forma

conveniente para fijar metas de desempeño e imponer restricciones a los administradores
de la empresa.

Los estados financieros proporcionan plantillas convenientes para la planeación financiera

Casi siempre son preparados, al final del periodo de operaciones y en los cuales se evalúa
la capacidad de la empresa para generar flujos favorables según la recopilación de los
datos contables derivados de los hechos económicos

7
CAPITULO I:
MARCO
TEORICO

8
1.1 Sede de TOTTUS - PIURA
Estamos comprometidos a brindar lo mejor para las familias porque conocemos su
valor y nuestro compromiso constante con la calidad. Somos un equipo de jóvenes
profesionales dedicados a hacer el bien. Creemos firmemente en nuestro equipo y en
su capacidad para promover los talentos internos sobre la base de la meritocracia.
Somos innovadores, valientes y modernos, y buscamos la excelencia en todos los
procesos para poder transmitir las ventajas de nuestro sistema a nuestros clientes.
Nuestra perseverancia es brindarle una mejor experiencia de compra, brindarles los
mejores productos a los mejores precios y brindarle los mejores servicios. Es por esto
nuestro compromiso con toda familia peruana es brindarles todo lo que pueda mejorar
su calidad de vida y satisfacer sus necesidades diarias. Todos queremos pagar menos
y vivir una vida mejor. Trabajamos para que puedas hacerlo todos los días.

1.1.1Misió n
En supermercados TOTTUS trabajamos para ofrecer a nuestros clientes una amplia
oferta comercial de productos de primeras marcas a precios competitivos, y una
variedad de productos frescos y a granel de gran calidad. Queremos que nuestros
clientes puedan adquirir todo lo que necesitan en un establecimiento donde se sientan
cómodos comprando, situados en un entorno urbano y cercanos a sus domicilios, para
facilitar al máximo su compra diaria.
Todo ello con un compromiso de servicio, atención personalizada y trato cercano con
cada uno de nuestros clientes.
Ser líderes en cada mercado donde competimos para poder ofrecer el lugar preferido
para comprar y trabajar.

1.1.2Visió n
Consolidarnos como una cadena de supermercados cercana, donde los clientes
encuentren todo lo que necesitan, sean atendidos con un trato cordial y cercano que
los haga sentir "como en casa".
Incorporar nuevos establecimientos al grupo y continuar con las mejoras y
remodelaciones de los establecimientos e incorporar otros nuevos al grupo, y ser un
referente de supermercados de proximidad para los consumidores.

1.2 Productos que ofrece en la Sede de Piura

En los últimos años el Perú ha entrado de lleno a la industria de los centros

comerciales modernos. Pero ¿Cuál es la gran diferencia entre los antiguos proyectos y
los de hoy? simplemente el control de la propiedad por una administración central. El
centro comercial moderno no se vende, se administra y se promueve.Tottus es la
cadena de hipermercados de la familia de comercios chilena Falabella, con presencia
en Chile y Perú. Si bien la empresa es de capital chileno, ésta tiene base en Perú
desde el año 2002. El primer Hipermercado Tottus fue inaugurado en Mega Plaza, en
Independencia.

9
En la actualidad la empresa cuenta con participación en el mercado a nivel nacional;
este mercado esta formado por establecimientos en provincias como: dos
establecimientos en Chiclayo, uno en Ica, Piura y arequipa y en Lima cuenta con
dieciséis tiendas ubicadas en puntos específicos de la ciudad
Tottus es una empresa que se dedica a la venta minorista (retail) de productos de
alimentación, limpieza, aseo personal, ropa, mejoramiento del hogar,
entre otros.

Tottus se presenta como una empresa con un fiel compromiso con las familias
peruanas, el compromiso consiste en hacer de la experiencia de compra la mejor, con
precios bajos y el mejor servicio. Por otro lado la empresa presenta un concepto de
modernidad, calidad, y donde lo único que importa es el cliente. La empresa quiere
consolidarse como la empresa lider en su rubro tanto para los clientes como para las
personas que deseen encontrar un lugar donde desarrollarse profesionalmente. De
esta manera se da transmite un deseo de vincularse en su totalidad con la familia
peruana haciendo que se sienta como una empresa neta del país. De este modo se
busca que el consumidor se sienta identificado con la empresa en tanto a amabilidad y
calidad se refiere

Tottus tiene 17 años en el mercado peruano y forma parte del grupo Falabella.
Cuenta con más de 9000 colaboradores, 47 tiendas a nivel nacional y estamos en un
franco proceso de crecimiento.
Es el único supermercado considerado como una de las mejores empresas para
trabajar en el Perú por 17 años consecutivos.

10
CAPITULO II
NORMAS DE
CONTABILIDAD
NIC Y NIFF

11
2.1 NORMAS INTERNACIONES DE CONTABILIDAD UTILIZADAS

Como consecuencia del libre mercado y la integración regional, se identificó la necesidad

de introducir sistemas monetarios, económicos, financieros y contables uniformes.

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas

Internacionales de Contabilidad (NIC) son un conjunto de normas, leyes y principios que
se utilizan para determinar la información que debe presentarse en los estados financieros
y la forma en que dicha información debe presentarse en dichos estados financieros.

Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), también conocidas por sus
siglas en inglés IFRS (International Financial Reporting Standards), son estándares
técnicos contables adoptadas por el IASB, (una institución privada con sede en Londres).
Constituyen los estándares o normas internacionales en el desarrollo de las actividades
contables y representan los manuales de contabilidad de la forma como es aceptable en
el mundo.

Las normas contables promulgadas entre 1973 y 2001 se denominan "Normas

Internacionales de Contabilidad" (NIC) que fueron promulgadas por IASC, el predecesor
del actual IASB.
Desde el establecimiento del IASB en abril de 2001, este organismo ha adoptado todas
las NIC y ha continuado desarrollándolas, denominando a las nuevas normas como
“Normas Internacionales de Información Financiera” (NIIF). Los IFRS - NIIF en los estados
financieros desconocen los impactos sociales y ambientales que originan las
organizaciones.

Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuándo fueron
aprobadas y se matizan a través de las “interpretaciones" que se conocen con las siglas
SIC y CINIIF.
Las Normas Internacionales de Información Financiera se utilizan en muchas partes del
mundo, incluida la Unión Europea, Hong Kong, Australia, Chile, Colombia, Malasia,
Pakistán, India, Panamá, Guatemala, Perú, Rusia, Sudáfrica, Singapur, Turquía, Ecuador
y Nicaragua. Desde el 28 de marzo de 2008, aproximadamente 75 países / regiones han
requerido el uso de las NIIF, o parte de ellas. Muchos otros países han decidido adoptar
estas normas en el futuro mediante la aplicación directa o mediante la adaptación a las
leyes nacionales de diferentes países.
NIC 2 INVENTARIOS
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios. Un
tema fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que
debe reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos
correspondientes sean reconocidos. Esta Norma suministra una guía práctica para la
determinación de ese costo, así como para el subsiguiente reconocimiento como un
gasto del periodo, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en
libros al valor neto realizable.
El reconocimiento y registro de las erogaciones o pagos que se incluyen como costos o
gastos dentro del año.

12
NIC 10 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE
La NIC 10 define de forma específica y significativa el siguiente término:
Los hechos ocurridos después del periodo se refieren al conjunto de acontecimientos,
favorables o desfavorables, ocurridos durante el período comprendido desde la fecha del
balance hasta la fecha de formulación o autorización para la divulgación de los estados
financieros. Serán identificados de acuerdo a los siguientes tipos:
Los que suministran evidencias adicionales de condiciones que existían ya a la fecha del
Balance.
Los que son indicados de condiciones surgidas después de la fecha del Balance.
La NIC 10 tiene como objetivo principal ajustar el estado financiero de una empresa
debido a los hechos ocurridos después de la fecha de su balance, así mismo las
informaciones que la empresa debe comunicar sobre la fecha de preparación o
autorización de los estados financieros.

NIC 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

El objetivo de la NIC 16 es prescribir el tratamiento contable para propiedad, planta y

equipo; los principales problemas a los que se puede enfrentar cuando se trabaja con esta
norma, son la oportunidad del reconocimiento de los activos, la determinación de las
cantidades cargadas, los cargos por depreciación y las pérdidas por deterioro a ser
reconocidos en relación con ellos.
La NIC 16 aplica para todo tipo de propiedad, planta y equipo, excepto para:

-Activos biológicos.
-Derechos y reservas minerales.
-Propiedades de Inversión.

NIC 36 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

La NIC 36 determina cuáles son los procedimientos que las empresas deben aplicar en el
cálculo del deterioro de sus activos, es decir, cuando su valor contabilizado sobrepasa al
valor recuperable. Al ocurrir esta situación, la empresa deberá reconocer una pérdida por
deterioro.
El alcance de la NIC 36 es para todos los activos en general, pero pone en excepción
para algunos activos, ya que los mismos cuentan con su propio alcance y normativa
específica.

NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES

Son activos que no cuentan con una apariencia física como un bien, pero si llegan a ser
identificables. Así también, se lo reconoce a un activo intangible como un activo no
monetario o que no cuenta con un valor nominal fijo.
Establece ciertos requisitos que la empresa debe cumplir para poder reconocer un activo
como intangible, así como su importe en los registros contables.

13
El objetivo de la NIC 38 consiste en reglamentar de forma específica el enfoque contable
para todos los activos intangibles cuya aplicación no se contempla en ninguna otra
normativa. La NIC 38 también determina el modo en que se debe calcular el valor
contable de los activos intangibles y dispone que se revele esa información de manera
precisa.

NIC 40 PROPIEDADES DE INVERSIÓ N

Establece una directriz adecuada a las propiedades de inversión de una empresa, donde
una propiedad de inversión es reconocida como una edificación para que se obtenga una
rentabilidad o plusvalía (aumento de valor).
Las propiedades de inversión deben tener una diferenciación entre sí y estar bien
clasificadas, ya que las mismas obtienen flujos de efectivos equivalentes que se podrían
comparar con otros activos productivos, por tal motivo, la NIC 40 exige y pone como
objetivo a las empresas tener una clasificación independiente para sus propiedades de
inversión.
La importancia de la NIC 40 ayudara a que las empresas sigan un correcto camino en sus
propiedades adquiridas, además, con los datos bien estructurados se facilitara el estudio
analítico de los usuarios que toman decisiones.

NIIF 15 INGRESOS

El objetivo de esta Norma es establecer los principios que aplicará una entidad para
presentar información útil a los usuarios de los estados financieros sobre la naturaleza,
importe, calendario e incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y flujos de
efectivo que surgen de un contrato con un cliente.
Se cumplen los objetivos reconociendo los ingresos de actividades ordinarias como
transferencia de bienes y servicios que comprometan a los clientes, considerando
términos del contrato y todos los hechos que conllevan a un contrato, como también
contabilizando de manera específica los contratos individuales con los clientes.

NIIF 16 ARRENDAMIENTOS

Esta Norma establece los principios para el reconocimiento, medición, presentación e

información a revelar de los arrendamientos. El objetivo es asegurar que los arrendatarios
y arrendadores proporcionen información relevante de forma que represente fielmente
esas transacciones. Esta información proporciona una base a los usuarios de los estados
financieros para evaluar el efecto que los arrendamientos tienen sobre la situación
financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad.
El objetivo general de la NIIF 16 es que las entidades den información que permita a los
usuarios de los estados financieros evaluar el efecto de los arrendamientos en la situación
financiera, el resultado y los flujos de efectivo del arrendatario. La Norma amplía
considerablemente los requisitos actuales de información sobre arrendamientos.

14
 CAPITULO III:
“OPERACIONES
APLICANDO LAS
NORMAS ”

15
 NIC 2: INVENTARIOS

CASO N°1
La empresa TOTTUS que se dedica a la venta minorista (retail) de productos de alimentación,
limpieza, aseo personal, ropa, mejoramiento del hogar, entre otros.
Por el cual, nos enfocaremos en lo que es Nuestro almacén del artículo de aseo personal que es
JABONCILLO NEKO, mostraremos los datos siguientes:
DATOS:
 Su saldo inicial del 2020 según Estados Financieros es de 0.00
 Se realiza una compra de 13,350 de jaboncillo a un precio unitario de S/. 7.00 C/U.
 Kardex del artículo de todo el mes de enero del 2021.

16
 CASO N°2
La empresa TOTTUS el día 10 de enero del 2021 adquiere de un proveedor, computadoras por un valor de
10,800 soles para su posterior venta. Asu vez incurre en los siguientes desembolsos: contrata los servicios de
transporte por un importe de S/.1, 000.00 más IGV y también contrata una póliza de seguro para evitar
posibles eventualidades S/.500.00 más IGV.
SOLUCIÓN:

CONCEPTO VALOR DE VENTA IGV PRECIO DE VENTA CONDICIÓN

Mercaderías 10,800 1,944 12,744 costo
Transporte 1,000 180 1,180 costo
Seguro 500 90 590 costo

17
 NIC 16: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

CASO N°3
Hipermercados Tottus, tiene un terreno en el cual está planeado el poder construir una sucursal
(área operativa), cuyo valor en libros este derivado en S/. 600,000 y se ha definido como método de
medición posterior al método de revaluación planteado. La Gerencia al 02/01/2021 ha contratado
servicios de una empresa tasadora con el objetivo de poder revaluar el terreno donde se empleará
sus actividades, en la cual los tasadores determinaron que el valor del activo era S/. 900,000. La
tasación ha sido igual a S/. 500,000 como consecuencia de la caída de los valores del mercado
inmobiliario. El contador de la empresa debe determinar el excedente de revaluación y determinar
el deterioro de las respectivas fechas.

18
 CASO N°4

TOTTUS S.A y subsidiarias, el 20 de enero del 2021 adquiere una maquinaria para el área de
panadería y pastelería, para que los laboradores no tengan dificultades a la hora de ejecutar su
trabajo y lo hagan de forma eficiente, por consecuente realizaremos el reconocimiento del costo de
la maquinaria que adquirimos.
TOTTUS S.A adquiere una maquinaria por S/. 45,000 cuya vida útil está estimada en 10 años.
El repuesto principal debe ser reemplazado cada 5 años, su valor de reemplazo es S/. 10,000.
Otra pieza significativa (sistema eléctrico) está valorizada en S/. 5,000 y se estima que tiene una vida
útil de 4 años, pero se le debe hacer mantenimiento cada año. El valor del mantenimiento es S/.
1,000 nuevos soles.
Además del costo de adquisición se han realizado los siguientes desembolsos relacionados con la
compra:

FLETE 5,000.00
SEGUROS 2,000.00
INSTALACIÓN 2,000.00
HONORARIOS 3,000.00
IMPUESTOS RECUPERABLES 5,000.00

19
 NIC 38: ACTIVOS INTANGIBLES

CASO N°5

La empresa Tottus SAC, se dedica a la venta de productos, pero tiene un sistema operativo muy
básico, por ende, decide comprar un software actualizado el cual le permitirá a la empresa a
mejorar su sistema operativo y con este poder brindar un mejor servicio.
MEDICION INICIAL
El día 28 de enero del año 2021, la empresa "Tottus", compra un software para un mejor
funcionamiento de su sistema operativo, el cual se adquiere por tiempo indefinido, por un importe
de S/. 12,500, la que fue pagado con transferencia a la cuenta corriente de la empresa.

El valor razonable del software al día 31 de marzo del 2021, es de S/13,800.

Criterio usado por la empresa Tottus para la valoración posterior al reconocimiento inicial del
efectivo es el modelo de revaluación.

NIIF 16: Arrendamientos

20
CASO N°6

Hipermercados Tottus S.A y subsidiarias, ha logrado adquirir maquinaria( cajas registradoras) para
que los laboradores no tengan dificultades a la hora de ejecutar su trabajo y sea de manera
eficiente, por consecuente se ha hecho un contrato de arrendamiento financiero con el Banco de
crédito del Perú ( BCP) iniciando varios puntos a considerar:
1.Fecha del contrato surgió el 05/01/2021
2. Duración del contrato de arrendamiento 36 meses
3. Amortizaciones anuales
4. N de cuotas 3 iguales
5. Valor de cada cuota 80,000
6. Tasa de interés implícita mensual es del 14%
7. Fecha de vencimiento de la cuota individual 05/03/2021
8. Vida útil del activo 10 años
9. Opción de compra es de 4000
Efectuar registro del arrendamiento financiero

21
 NIC 40: PROPIEDADES DE INVERSION

CASO N°7

22
La empresa Tottus, la cual es una empresa que se dedica a la venta minorista de productos de
alimentación, limpieza, aseo personal, ropa, mejoramiento del hogar, etc., observo que estaban en
venta terrenos en una zona donde el precio cada año está en aumento, creyendo conveniente
comprar uno para poder obtener una ganancia adicional.
La empresa "Tottus", compró un terreno en la ciudad de Piura el día 15/01/2021 al contado y con
transferencia a nuestra cuenta corriente el terreno, por un monto de S/. 50,520, por que desea
obtener ganancias en los próximos años, ya que sé sabe que los precios de esa zona están en
aumento.
La empresa determinó como política contable de su inversión inmobiliaria, el modelo de valor
NIC 36 DETERIORO
razonable, determinando DEL VALOR
que al 31/05/2021, DEvalor
tendrá un LOSdeACTIVOS
tasación de S/. 60,200 pero al
28/06/2021 un valor de tasación de S/ ACTIVOS
57,900.

23
CASO N°8
Para TOTTUS la logística es la planificación, organización y control de una serie de actividades
de transporte y almacenamiento que facilitan el traslado de materiales desde su origen hasta
la entrega a su consumidor. En la sede de Piura este sistema se realiza en distintas fases; una
primera fase de preparación de materias primas y otra segunda fase de transporte de estas
hasta el centro de producción.
Los vehículos traen la mercancía a la zona de descarga. Esta zona requiere de equipamiento
específico que se ajuste al medio de transporte. Una vez descargada la mercancía se prepara
en una zona de recepción donde se analiza el estado de la mercancía para trasladarla a la zona
de almacenaje que esta dentro del centro comercial de Piura .

DATOS:
1.- Para el 30 de junio de 2021 se tiene el camión de la empresa a un valor en libros
por S/.  85,714.29

2.- Para ese periodo tiene su valor en uso es de S/.  78,000.

3.- Los tasadores nos informan que puede ser vendido en S/. 80,800, menos unos
costos por venderlo de S/. 4,800.

El contador encargado, al evaluar esta situación concuerda que si existe un deterioro

según la NIC 36 y para reconocer la perdida por deterioro debe efectuar los asientos
correspondientes. Esta operación le servirá para informar a la administración sobre el
deterioro del activo (camión de carga) el cual se desea vender en fechas posteriores al
cierre del año 2021.

24
 NIC 10 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE

CASO N°9
La empresa TOTTUS S.A en el año 2021 se provisiono S/. 12,500.00 por un litigio judicial. Su
resolución se dio el 21/01/2021 por un valor correspondiente al 80% del valor provisionado, el
mismo que se debera cancelar hasta el 25/05/2021. El Directorio da revisión y autorización a la
publicación de los Estados Financieros el 02/03/2021. La Junta Anual de accionistas aprueba los
Estados Financieros el 25/03/2021.

25
 NIIF 15 INGRESOS

CASO N°10
El 10 de Junio del 2021 TOTTUS S.A. vende 50 laptops valorizado cada uno en S/. 3,800.00 mas
IGV al Sr. José Lopez. Costo de ventas S/.1,500.00.

El 10 de Junio del 2021 el cliente efectúa el pago del 100% con abono en la cuenta corriente de
TOTTUS S.A.

26
Debido al modelo especial que solicito el cliente ( modelo de edición limitada) la entrega de la
laptop se realiza el 30 de junio del 2021

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28
CAPITULO IV:
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

29
30
 LIBRO DIARIO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO

PERÍODO: 2021
RUC: 20508565934
EMPRESA: HIPERMERCADOS TOTTUS S.A

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 LIBRO MAYOR

RUC: 20508565934

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: HIPERMERCADOS

TOTTUS S.A

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:

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HOJA DE TRABAJO

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 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

Acciones Reserva de Ganancias y Pérdidas por

Capital Primas de Acciones de Otras Reservas Resultados
Cuenta Propias en Inversiones en Instrumentos de
Emitido Emisión Inversión de Capital Acumulados
Cartera Patrimonio al Valor Razonable

SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2019 208,309 1,236,679 -203 26,621 4,717,474 -1,383
1. Cambios en Políticas Contables
2. Corrección de Errores
3. Saldo Inicial Reexpresado 208,309 1,236,679 -203 26,621 4,717,474 -1,383
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 401,573
7. Otro Resultado Integral 1,627
8. Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto 401,573 1,627
9. Dividendos en Efectivo Declarados -79,277
10. Emisión (reducción) de patrimonio
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los
Propietarios
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los
Propietarios
14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones
de subsidiarias que no impliquen pérdida de control
15. Importe eliminado de reservas de coberturas de flujos de
efectivo e incluido en el costo inicial u otro importe en libros de
activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme para los
que se aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable
16. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor temporal
del dinero de opciones e incluido en el costo inicial u otro importe
en libros de activos (pasivos) no financieros o compromisos en
firme para los que se aplica la contabilidad de coberturas del valor
razonable
17. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los
elementos a término de contratos a término e incluido en el costo
inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no financieros o
compromisos en firme para los que se aplica la contabilidad de
coberturas del valor razonable
18. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los
diferenciales de tasa cambio de moneda extranjera e incluido en
el costo inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no
financieros o compromisos en firme para los que se aplica la
contabilidad de coberturas del valor razonable
19. Incremento (Disminución) por transacciones con pagos
basados en acciones
20. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones
propias en cartera
21. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios
de patrimonio 307,297 -1,358,355 -45 -3,603,426
Total incremento (disminución) en el patrimonio 307,297 -1,358,355 -45 -3,281,130 1,627
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 515,606 -121,676 -203 26,576 1,436,344 244

40
SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2020 515,606 -121,676 -203 26,576 1,436,344 244
1. Cambios en Políticas Contables
2. Corrección de Errores
3. Saldo Inicial Reexpresado 515,606 -121,676 -203 26,576 1,436,344 244
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 45,216
7. Otro Resultado Integral
8. Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto 45,216
9. Dividendos en Efectivo Declarados
10. Emisión (reducción) de patrimonio
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los
Propietarios
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los
Propietarios
14. Incremento (Disminución) por cambios en las participaciones
de subsidiarias que no impliquen pérdida de control
15. Importe eliminado de reservas de coberturas de flujos de
efectivo e incluido en el costo inicial u otro importe en libros de
activos (pasivos) no financieros o compromisos en firme para los
que se aplica la contabilidad de coberturas del valor razonable
16. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor temporal
del dinero de opciones e incluido en el costo inicial u otro importe
en libros de activos (pasivos) no financieros o compromisos en
firme para los que se aplica la contabilidad de coberturas del valor
razonable
17. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los
elementos a término de contratos a término e incluido en el costo
inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no financieros o
compromisos en firme para los que se aplica la contabilidad de
coberturas del valor razonable
18. Importe eliminado de reservas de cambios en el valor de los
diferenciales de tasa cambio de moneda extranjera e incluido en
el costo inicial u otro importe en libros de activos (pasivos) no
financieros o compromisos en firme para los que se aplica la
contabilidad de coberturas del valor razonable
19. Incremento (Disminución) por transacciones con pagos
basados en acciones
20. Incremento (Disminución) por transacciones con acciones
propias en cartera
21. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios
de patrimonio 40,157 -40,157
Total incremento (disminución) en el patrimonio 40,157 5,059
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 515,606 -121,676 -203 66,733 1,441,403 244

41
42
 Reserva por Cambios en el Reserva por Cambios en el Valor de Reserva por Cambios en el Valor de Reserva sobre Activos Financieros
Otras Reservas Total
Valor Temporal del Dinero de los Elementos del Contrato a los Diferenciales de la Tasa de Cambio Medidos al Valor Razonable con
de Patrimonio Patrimonio
Opciones Término de la Moneda Extranjera Cambios en Otro Resultado Integral

-1,383 6,187,497

-1,383 6,187,497

401,573
1,627 1,627
1,627 403,200
-79,277

-4,654,529
1,627 -4,330,606
244 1,856,891
244 1,856,891

244 1,856,891

45,216

45,216

43
 45,216
244 1,902,107

44
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION

45
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

46
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2021

CONCLUSIONES:

47
Podemos decir que los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de
funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe
servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos,
costos y todos los cambios que se presentaran en los a cabo de del ejercicio
económico, también para apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de
decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de gestión, ejercer control
sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto
que esta tiene sobre los factores sociales externos.
Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la
solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad parra generar recursos
y evaluar origen y características de los recursos financieros, así como su
rendimiento
Por lo cual tenemos que tener los siguientes puntos siempre presentes:

 Satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan

menos posibilidad de obtener información y que dependen de los estados
financieros como principal fuente de esta acerca de las actividades
económicas de la empresa.
 Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les
permita predecir, comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo en
cuanto concierne al monto de dichos flujos, su oportunidad o fechas en que
se hallan de obtener incertidumbre con respecto a su obtención.
 Proporcionar información útil para evaluar la capacidad de administración
para utilizar con eficacia los recursos de la empresa, alcanzando así la
meta primordial de la empresa
 Proporcionar información sobre las transacciones y demás eventos.
 Presentar un estado de la posición financiera de la empresa.
 Presentar un estado de la utilidad del periodo
 Proporcionar información útil para el proceso de predicción.

48
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2020 HIPERMERCADOS TOTTUS S.A(INFORMACION

PREELIMINAR)

https://www.sunat.gob.pe/empresas.html

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ANEXOS

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51
52
53
54
55
56
 FIRMANTES
Firmante Fecha
ARCHIVO ESTRUCTURADO XBRL
Oscar Eduardo Lauz Del Rosario|Representante Legal 29/03/2021 19:01

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