UNIVERSIDAD AUTÓNOMA

DE NUEVO LEÓN.
FACULTAD DE CONTADURÍA
PÚBLICA Y ADMÓN.

CONTADURÍA PÚBLICA.
GRUPO: 3AC

EVIDENCIA 2: RESERVAS Y FONDOS, SU APLICACIÓN EN LAS

UTILIDADES.

MATERIA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES.

DOCENTE: SANDRA PATRICIA RODRÍGUEZ CANTÚ.

ALUMNA: PERLA MARIA JAZAMY URIBE CRUZ.

MATRÍCULA: 2079789

Cadereyta Jiménez, N. L. a 14 de septiembre del 2021.

 INTRODUCCIÓN.
Las reservas de una empresa son una parte de los fondos propios de la empresa y
se caracterizan por ser los beneficios que han retenido, es decir, no repartidos entre
los socios o propietarios de dicha empresa.

Aunque también pueden derivarse de una aportación de los socios al suscribir

acciones nuevas de la empresa cuando se realiza una ampliación de capital. Y, por
último, pueden proceder de la revalorización de activos.

Por otra parte, los fondos son cuentas de balance invariablemente con saldo deudor,
que representan una segregación real de fondos para invertirlos con fines
específicos.

En este trabajo podremos hacer énfasis en sus diferencias con el uso de ejemplos.
 RESERVAS Y FONDOS.
❖ RESERVAS.

Las reservas son cuentas complementarias de capital con saldo acreedor, que se
crean para prever contingencias futuras y representan segregaciones virtuales por
lo que no hay una salida real de fondos. Tienen en común las siguientes
características:

• Son cuentas complementarias de capital y se pueden presentar en el

estado de situación financiera.
• Son invariablemente de saldo acreedor.
• Son separación de utilidades porque al constituirse o incrementarse, no
originan salidas de efectivo.
• Se crean o incrementan estimativamente para prever contingencias
futuras y así se evitan quebrantos económicos en la empresa.
❖ CLASIFICACIÓN DE LAS RESERVAS.

• Reservas de capital obligatorias. De las utilidades netas de toda

sociedad deberá separarse anualmente el 5% como mínimo, para formar
el fondo de reserva, hasta que importe la quinta parte del capital social.
• Reservas de capital voluntarias. Son las retenciones de utilidades que
acuerda la asamblea general de socios y accionas, sin que exista una
disposición expresa de la ley. Entre las reservas de capital voluntarias
también se encuentran:
o Reserva de previsión.
o Reserva de contingencia.
o Reserva para dividendos.
o Reserva para fluctuaciones de moneda extranjera.
❖ FONDOS.

Son cuentas de balance invariablemente con el saldo deudor, que representan una
segregación real de fondos para invertirlos con fines específicos. Entre sus
características se encuentran las siguientes:
 • Son cuentas de balance porque figuran en el estado financiero.
• Invariablemente tienen saldo deudor porque la naturaleza de su saldo
debe ser deudor, ya que representan activos destinados a un fin
determinado.
• Los fondos son inversiones reales de efectivo.
Los fondos que provienen de activos se crean para incrementar o tener una
inversión a fin de usarla cuando sea necesario. Los fondos de inversiones de pasivo
se crean e incrementan por disposiciones en convenios celebrados. Los fondos con
reservas de capital se crean e incrementan teniendo como base la reserva
correspondiente.

❖ DIFERENCIAS ENTRE RESERVA Y FONDO.

RESERVA. FONDO.

La reserva tiene invariablemente saldo El fondo tiene saldo deudor.

acreedor.

La reserva representa una separación Es una inversión real que origina una
de utilidades; su creación o incremento disminución de activo con el aumento
no implica la disminución de un activo o de otro activo que solo podrá ser
el aumento de un pasivo. usado para el fin que fue creado.

❖ EJEMPLO DE RESERVAS (SALDO ACREEDOR).

A continuación, se van a analizar saldos acreedores en distintas cuentas, con ello

veremos el impacto en cada una:

1. Equipos informáticos (activo). El saldo acreedor en esta cuenta

contable minora el valor de este activo.
2. Préstamo de bancos (pasivo). En este caso aumenta el valor de esta
cuenta de pasivo al darse saldo acreedor.
3. Reservas (patrimonio neto). Si se da saldo acreedor, aumentaría el valor
de esta cuenta contable.
4. Ventas de mercaderías (ingreso). Vuelve a aumentar la cifra si se da el
saldo acreedor.
 5. Compra de mercaderías (gasto). Aquí sucede lo contrario que con los
ingresos, el valor de esta partida se ve mermado.

ALZA POR SALDO ACREEDOR. BAJA POR SALDO ACREEDOR.

Ingresos. Gastos.
Pasivo. Activo.
Patrimonio Neto.

• EJEMPLO DE FONDOS (SALDO DEUDOR).

A continuación, se van a analizar saldos deudores en distintas cuentas, con ello

veremos el impacto en cada una:

1. Terrenos y construcciones (activo). El saldo deudor en esta cuenta

contable revaloriza el valor de este activo.
2. Proveedores (pasivo). En este caso disminuye el valor de esta cuenta
de pasivo al darse saldo deudor.
3. Capital social (patrimonio neto). Si se da saldo deudor, disminuiría el
valor de esta cuenta contable.
4. Prestaciones de servicios (ingreso). Vuelve a disminuir el sumatorio de
la cuenta.
5. Adquisición de servicios exteriores (gasto). Aquí sucede lo contrario
que con los ingresos, el valor de esta partida aumenta.

ALZA POR SALDO DEUDOR. BAJA POR SALDO DEUDOR.

Gastos. Ingresos.
Activo. Pasivo.
Patrimonio Neto.

• ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE UTILIDADES.

Es un estado financiero que analiza las operaciones generadas por las utilidades de
capital de los accionistas explicando el destino que tendrá dicho capital. Muestra los
orígenes de las utilidades y la aplicación de estas de una sociedad o entidad
económica en un periodo o ejercicio pasado, presente o futuro.
 • CARACTERISTICAS DEL ESTADO FINANCIERO.

1. Es un estado financiero.
2. Muestra el origen y aplicación de utilidades, dividendos o rendimientos.
3. La información correspondiente a un ejercicio pasado, presente o futuro
(dinámico).
Este estado financiero se enfoca únicamente en la cuenta de utilidades retenidas
del Estado de Cambio en el Patrimonio; con el fin de analizar e interpretar las
operaciones que se generan en el capital de una sociedad o entidad económica; sin
embargo, este es un estado financiero extraído de la cuanta de otro estado
financiero básico componentes de las NIC. 1, por lo tanto, este Estado de Origen y
Aplicación de Utilidades podemos decir que es como una explicación detallada del
movimiento ocurrido en un periodo real del capital de los accionistas.
 EJERCICIOS.

DE RESERVAS.

Compañía “X” S.A.

Capital social. $200,000

Ut. Del Ej. 50,000
Capital Contable. 250,000

La empresa en su acta constitutiva acuerda:

• 5% Reserva legal.
• 10% Reserva especial.
• 15% Reserva Previsión.
Se pide:

• Formación de reservas dentro del capital contable.

Utilidad del Ejercicio.

Reserva legal. $2,500

Reserva especial. 5,000
Reserva de previsión. 7,500
15,000

❖ ASIENTO DE DIARIO.

_______________________________1_______________________________
Utilidad del Ej. 15,000
Reserva Legal. 2,500
Reserva especial. 5,000
Reserva previsión. 7,500

❖ ESQUEMAS DE MAYOR.
 CAPITAL CONTABLE. $250,000
Capital Social. $200,000
Utilidad del Ej. 35,000
Reserva Legal. 2,500
Reserva especial. 5,000
Reserva Previsión. 7,500

DE FONDOS.

Existe un fondo de jubilación que crea la empresa ABC, S.A. que se aplicará a sus
trabajadores que han cumplido el requisito por 5 años.

❖ ASIENTOS DE DIARIO.

_______________________________x_______________________________
Reserva para jub. y pensiones. 25,000
Gastos de admón. 2,000
Jubilaciones por pagar. 27,000
_______________________________x1_______________________________
Jubilaciones por pagar. 27,000
Fondos para jub. y pensiones 25,000
Bancos. 2,000
 CONCLUSIÓN.
No importa si eres empresario o vives de un sueldo, no importa el giro de tu empresa
o cuanto ganes, no importa que tanto sepas de finanzas o negocios, el ahorro es y
será siempre la base de toda riqueza.

En 1979 se publicó el libro “El hombre más Rico de Babilonia”. Describe las claves
para adquirir, mantener y reproducir el dinero, en un lenguaje sencillo, informativo y
motivador. Fue escrito en base a tablillas encontradas en expediciones, que
contenían relatos, parábolas, información e historias babilónicas que generaban
consejos de ahorro y generación de riqueza. Comprueban como una antigua
civilización logro acumular riquezas y un desarrollo económico SIN
COMPARACION para su época.

Se relatan consejos para crear riquezas, consejos de motivación y de integridad

personal, pero el eje central de la historia, que es la acumulación de riqueza, se
basa en el ahorro, en el ahorro con paciencia y perseverancia.

5,000 años después de esa época tenemos todas las herramientas habidas y por
haber altamente revolucionados en base a avances tecnológicos casi fuera del
raciocino humano en absolutamente todos los sectores, y aún no podemos avanzar
en un tema tan simple como el ahorro. No existen recetas mágicas para la
consolidación financiera de una persona o empresa, la base es el ahorro.

Aunque actualmente tengas cubiertos todos los compromisos de tu empresa, y los

tuyos como dueño, y aun así tengas excedentes de utilidad disponible, no significa
que debas gastarte todo de inmediato, siempre debes crear una reserva de no
menos del 10% de la utilidad, mes con mes.

Con esto lograras consolidar tu negocio o finanzas personales máximo en un año.

Asimismo, estarás listo para cualquier eventualidad inesperada. Recuerda que
debes convertirlo en un habito natural y una vez que lo logres, no volverás a
morderte las uñas para cubrir tus gastos fijos.
 REFERENCIAS.
• Llamas, J. (2021, 6 abril). Saldo acreedor. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/saldo-acreedor.html
• Llamas, J. (2021b, abril 6). Saldo deudor. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/saldo-deudor.html
• Morán, J. R. C. (2019, 27 febrero). Estado de origen y aplicaciÃ3n de
utilidades. gestiopolis. https://www.gestiopolis.com/estado-de-origen-y-
aplicacion-de-utilidades/