COMIC AUDITORIA
Rodríguez Valerio Jesús Trinidad.
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA CÓMIC/ AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
RODRIGUEZ VALERIO JESUS TRINIDAD Tipo: Auditoría Interna
CONCLUSION
APA: • Franklin, B. (2007). Marco conceptual. En Auditoria Administrativa. Pearson
Educación, 2ed.
México (ISBN 9702607841)
La Auditoría Interna es a la vez una actividad independiente y objetiva de aseguramiento, como
también, un proceso realizado por la dirección de la Empresa, destinado a lograr su principal
objetivo, que es ayudar a los directivos en el mejor cumplimiento de las normas, procedimientos,
funciones y responsabilidades; proporcionando nuevos objetivos, evaluaciones y
recomendaciones.
Esto se logra a través de objetivos específicos, tales como, supervisión del funcionamiento
adecuado del control interno y la confiabilidad de la información generada por todos los niveles y
departamentos de la organización.
Control interno es un sistema conformado por un conjunto de procedimientos, interrelacionados que
tienen como objetivo, preservar y salvaguardar los bienes de una empresa, evitando fraudes,
desembolsos indebidos y ofrecerseguridad a la gerencia; al proteger los activos de la organización.
En el año 1992, en los Estados Unidos se creó un modelo de control interno, llamado COSO, el cual
contiene las principales directrices para la implantación, gestión y control interno de las empresas a
nivel mundial; convirtiéndose en referente a seguir. En el año 2004, se actualizó, llamándose esta
actualización COSO II.
El control interno está diseñado para proporcionar una garantía razonable para el logro de los
objetivos incluidosen las tres siguientes categorías:
• Confiabilidad de los informes financieros.
• Eficacia y eficiencia de las operaciones.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Los componentes del control interno, según COSO, son cinco, los cuales están interrelacionados e
integrados alproceso de gestión:
1. Ambiente de Control.
2. Proceso de Evaluación de Riesgos.
3. Sistema de Información Contable.
4. Actividades de Control.
5. Monitoreo de Controles.
La Función de Auditoría Interna es importante para el proceso de monitoreo, donde los auditores
investigan y evalúan el control interno de la organización, permitiendo reducir costos de auditorías
externas.
Las limitaciones del Control Interno pueden existir por diversos motivos, como no entender a
cabalidad las instrucciones, juicios incorrectos, negligencias, errores de diseño, de vigilancia de los
controles o del mantenimiento, distracciones involuntarias, etc. Los costos son otro importante
límite. Considerando estas
limitaciones, es imposible brindar una protección absoluta; siempre estaremos vulnerables al fraude
y derroche odesahorro; solo es posible llegar a una seguridad razonable.
El conocer el control interno del cliente es fundamental para:
• Planear la auditoría
• Prever errores potenciales
• Evaluar Riesgos
En consecuencia, el conocimiento del control interno es un factor central al determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas necesarias para verificar las afirmaciones de los
Estados Financieros.
Una vez conocida la estructura del Control Interno, se deben realizar 4 evaluaciones específicas:
• Evaluar si los Estados Financieros son auditables
• Determinación del riesgo de control evaluado
• Evaluación de la probabilidad de soportar un riesgo de control evaluado
• Decidir sobre el riesgo evaluado adecuado
Procedimientos para determinar el diseño y puesta en operación:
• Actualización y evaluación de la experiencia previa del auditor con la entidad
• Hacer consultas del personal del cliente
• Examinar los documentos y archivos
• Observar las actividades y operaciones de la organización
Para poder dejar constancia de todo lo examinado, se conocen tres métodos para documentar el
conocimiento dela estructura de control interno y son:
• La Narrativa
• Flujograma o diagrama de flujo
• Cuestionarios de Control Interno
Es importante la responsabilidad de los Auditores, en la prudencia, mesura y nivel de confianza que
se maneje lainformación, por la naturaleza del acceso que mantiene.
La auditoría Interna tiene como misión implementar y desarrollar las metodologías tendientes a
asegurar la correcta utilización de recursos y la correcta ejecución de las normas y procedimientos,
para conseguir los objetivos propuestos.
